2022年陕西省税务师《涉税服务相关法律》考试题库及答案（含典型题）.docx

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1、2022年陕西省税务师涉税服务相关法律考试题库及答案（含典型题）一、单选题1 .税务机关作出的下列行为中，属于税务行政处罚的是O OA、行政拘留B、停止出口退税权C、收缴税务登记证D、责令停止税收违法行为答案：B解析：税务行政处罚包括罚款、没收违法所得、停止出口退税权以及吊销税务行政许可证件四种。2 . （2017年）根据行政强制法规定，下列关于行政强制执行实施的说法中,正确的是（）。A、实施行政强制执行时，行政机关不可以与当事人达成执行协议B、作出行政强制执行决定前，行政机关无须事先催告当事人履行C、实施行政强制执行，可以适用执行和解程序D、行政强制执行不可以由法律、行政法规授权的组织实施答

2、案：C解析：（1）选项AC：行政机关可以在不损害公共利益和他人合法权益的情况下,与当事人达成执行协议（执行和解）；（2）选项B：行政机关作出强制执行决定前，应当事先催告当事人履行义务；（3）选项D：法律、行政法规授权的具B、若公司成立，则由公司自动承受该侵权责任C、若公司未成立，丁应先向甲请求赔偿，不足部分再由乙、丙承担D、无论公司是否成立，该侵权责任应由甲、乙、丙共同承担答案：B解析:本题考核公司设立阶段的债务。发起人如因设立公司而对他人造成损害的, 公司成立后应自动承受该侵权责任；公司未成立的，受害人有权请求全体发起人 承担连带赔偿责任；公司或者无过错的发起人承担赔偿责任后，可以向有过错的

3、 发起人追偿。18 .下列遗嘱形式中，不需要见证人在场见证即为有效的是。A、口头遗嘱B、打印遗嘱C、自书遗嘱D、代书遗嘱答案：C解析：本题考核遗嘱的形式。代书遗嘱应当有两个以上见证人在场见证，由其中 一人代书，注明年、月、日，并由代书人、其他见证人和遗嘱人签名。打印遗嘱 应当有两个以上见证人在场见证。遗嘱人在危急情况下，可以立口头遗嘱。口头 遗嘱应当有两个以上见证人在场见证。19 .行政诉讼中，两个以上行政机关作出同一行政行为的，（）行政机关是行政 诉讼的被告。A、共同作出行政行为的B、行政级别高的 已满16周岁的人犯罪，应当负刑事责任。所以选项D正确。对犯罪时不满18 周岁的人不适用死刑。所

4、以选项E正确。116 .根据民法典，下列施工合同履行过程中发生的情形，当事人可以解除合 同的有。A、发生泥石流将拟建工厂选址覆盖B、由于报价失误，施工单位在订立合同后表示无力履行C、建设单位延期支付工程款，经催告后同意提供担保D、施工单位施工组织不力，导致工程工期延误，使该项目已无投产价值E、施工单位未经建设单位同意，擅自更换了现场技术人员答案：ABD解析：本题考核合同约定解除和法定解除的情形。民法典第563条规定：“有 下列情形之一的，当事人可以解除合同：（一）因不可抗力致使不能实现合同目 的（选项A） ； （ZZ）在履行期限届满前，当事人一方明确表示或者以自己的行 为表明不履行主要债务（选

5、项B）；（三）当事人一方迟延履行主要债务，经催 告后在合理期限内仍未履行；（四）当事人一方迟延履行债务或者有其他违约行 为致使不能实现合同目的（选项D）;（五）法律规定的其他情形。所 以选项ABD正确。117 .下列各选项中，属于民法上的孳息的有（）。A、出租柜台所得租金B、果树上已成熟的果实C、动物腹中的胎儿D、银行存款所得利息E、母鸡腹中的蛋答案：AD解析：本题考核孳息。根据民法原理，孳息的标准定义为：孳息是指由某一特定 物产生的收益，可分为天然孳息和法定孳息。一般孳息与原物相对应，因此可认 为是两个独立的物，选项BCE错误。118 .东风公司向旭日公司提出借款100万的请求，旭日公司要求

6、东风公司提供担 保，东风公司提出的下列财产中，可以用作抵押担保的包括。A、东风公司在A地块上的建设用地使用权B、东风公司自有办公楼所在地块的土地所有权C、东风公司的生产设备、原材料、半成品、产品D、东风公司与大华公司尚在诉讼争议中的一辆小汽车E、东风公司依法被查封、扣押、监管的财产答案：AC解析：不得抵押的财产包括：土地所有权（选项B）；宅基地、自留地、自留山 等集体所有的土地使用权，但法律规定可以抵押的除外；学校、幼儿园、医疗机 构等以公益为目的成立的非营利法人的教育设施、医疗卫生设施和其他公益设施; 所有权、使用权不明或有争议的财产（选项D）;依法被查封、扣押、监管的财 产（选项E）；法律

7、、行政法规规定不得抵押的其他财产。119 .根据企业破产法及司法解释规定，下列关于追回权和取回权的说法中， 正确的有（）OA、人民法院受理破产申请后，债务人占有的不属于债务人的财产，该财产的权利人有权通过管理人取回B、人民法院受理破产申请后，债务人的出资人尚未完全履行出资义务的，管理 人有权要求其缴纳出资C、对因企业破产法规定的无效行为而取得的债务人的财产，管理人有权追 回D、权利人主张取回权，管理人不予认可的，权利人有权以管理人为被告提起诉 讼，请求行使取回权E、权利人行使取回权，应当在破产财产变价方案或者和解协议、重整计划草案 交债权人会议前提出答案:ABCE解析：本题考核追回权和取回权。

8、选项D中，应当以“债务人”为被告，而不是 以“管理人”为被告。120 .根据我国刑事法律制度的规定，下列关于持有伪造的发票罪的表述中，正确 的有。A、持有伪造的发票罪中的发票指所有的发票，包括增值税专用发票，用于骗取 出口退税、抵扣税款的其他发票以及除前述两种以外的其他普通发票B、持有伪造的发票罪的持有可以是随身携带、放置或者藏匿在某一地点，但不 可以是委托他人保管C、持有伪造的发票的行为，并不是都要追究刑事责任，只有达到“数额较大”的程度，才可以作为犯罪处理D、持有伪造的发票罪的犯罪主体为自然人和单位E、持有伪造的发票罪的主观方面为直接故意，间接故意和过失不能构成本罪答案：ACDE 解析：选

9、项B：持有伪造的发票罪的客观方面表现为明知是伪造的发票而故意持 有，数量较大的行为。持有，既可以随身携带、放置或藏匿在某一地点，也可以 委托他人保管，只要在行为人控制之下即可。121 .下列各项中，属于行政监督方法的有（）。A、检查B、登记C、勘验D、批准E、鉴证答案：ABC解析：本题考核行政监督的方法。根据我国法律 法规的规定和行政实践，最常 见的行政监督方法有：检查、审查、调查、查验、检验、勘验、鉴定、登记、统 计等。所以选项A、B、C正确。批准和鉴证属于行政确认的形式。所以选项D、 E错误。122 .根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东会的表述中，正确的 有。A、决定经营计划

10、和投资计划B、选举和更换由非职工代表担任的董事C、首次股东会会议由出资最多的股东召集和主持D、股东会会议由股东按照出资比例行使表决权，公司章程另有规定的除外E、增加或者减少注册资本的决议，必须经代表2/3以上表决权的股东通过答案：BCDE 解析：（1）选项A：决定公司的经营方针和投资计划属于股东会职权，而决定 “经营计划和投资方案”属于董事会的职权；（2）选项B：股东会选举和更换 由“非职工代表”担任的董事、监事，决定有关董事、监事的报酬事项。不定项选择（总共题）1.王朗（男）和李琳（女）是大学同学，两人自由恋爱，毕业后办理了结婚登记。婚后李琳一直未生育，为此经常遭受婆婆家的冷嘲热讽。在一次收

11、拾家务时，李 琳偶然发现王朗藏在一本技术书籍中的“没有生育能力”的体检证明，签署时间 是结婚前。李琳非常恼火，二人感情发生危机。鉴于二人婚前感情深厚，后在双 方家庭的劝说下重归于好。过了几年“丁克”生活后，二人决定收养王朗哥哥家 的儿子王志，并到县民政部门办理了收养登记。王志成年后与崔玉结婚，育有一 子王菰。王莉9岁时，王志与本单位秘书姚悻关系暧昧，一度以夫妻关系在外租 房同居。崔玉一气之下，与王志离婚。王朗李琳夫妇对此非常气愤，多次扬言与 王志解除收养、断绝关系。王志与姚炜结婚，生育一女王楠。2019年李琳因病 去世，王朗也身体虚弱。为防不测，王朗在平时所用的电脑中留下遗喔，将住房 一套留给

12、孙子王菰，其他遗产未处置。后王朗去世。在不考虑王朗与亡妻李琳夫 妻共同财产及遗产分割等问题的基础上，也不考虑事件发生的时间，运用民法 典回答下列问题：下列关于王朗去世后，其遗产继承的说法，正确的是。 A、王朗电脑里的遗嘱有效，房子由孙子王苏继承B、儿子王志是其唯一的法定继承人C、王朗与王志已解除收养，王志不具有继承权D、如在遗产分割前，王志出车祸死亡，王朗的遗产由姚炜、王菰和王楠转继承E、如在遗产分割前，王志出车祸死亡，王朗的遗产由王苏和王楠代位继承答案：BD 解析：该题考核法定继承与遗嘱继承。民法典第1136条：打印遗嘱应当有 两个以上见证人在场见证。遗嘱人和见证人应当在遗嘱每一页签名，注明

13、年、月、 日。王朗的遗嘱只是保存在电脑里，并未打印出来，因此该遗嘱无效。所以，选 项A错误。11157116条：协议解除收养关系，应到民政部门办理登记。不能达 成协议的，可以向人民法院提起诉讼。本题中，王朗夫妇只是扬言与王志解除收 养关系，不发生解除收养的效力，因此，选项C错误，B正确。转继承指继承人 在被继承人死亡之后，遗产分割之前死亡，并没有放弃继承的，其应继份额转由 他的法定继承人继承。本题中，王志是在王朗死亡后、遗产分割前死亡，因此, 选项D正确，E错误。U!2.2018年5月4日20时许，在文昌市某饭馆门口，周某、徐某、熊某、尤某人殴斗。被文昌市公安局海港区分局桥东派出所民警当场抓获

14、。文昌市公安局海港区分局于2018年5月5日作出行政处罚决定，分别给予E1!人行政拘留12日的行政处罚。5月6日至5月17日对人执行行政拘留12日。徐某不服文昌市公安局海港区分局的行政处罚决定，于2018年5月7日向法院提起行政诉讼。法 院于当日受理后，于5月8日向被告送达了起诉状副本及应诉通知。法院依法组 成合议庭，于2018年5月28日公开开庭审理了本案。根据行政诉讼法及有 关司法解释的规定，若本案有。情形，则人民法院可以按撤诉处理。A、行政诉讼第三人经合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的B、人民法院裁定不准予徐某撤诉，徐某经合法传唤无正当理由拒不到庭，或者未经法庭许可中途

15、退庭的C、徐某经人民法院合法传唤无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的 D、一审期间，徐某突发心脏病去世，尚等待其近亲属表明是否参加诉讼的 E、文昌市海港区公安分局经法院两次合法传唤，无正当理由拒不到庭的 答案：C解析：本题考核撤诉的情形。原告或者上诉人未按规定的期限预交案件受理费， 又不提出缓交、减交、免交申请，或者提出申请未获批准的，按自动撤诉处理。 原告或者上诉人经合法传唤，无正当理由拒不到庭或者未经法庭许可中途退庭的, 可以按撤诉处理。3.甲公司（具有一般纳税人资格）财务负责人张某，虚构本公司与其他企业进行 商品交易的内容和税额开具增值税专用发票，用于本单位抵扣税款。同时，张某

16、利用职务之便向其朋友王某（非甲公司员工）出售空白增值税专用发票，所得金 额归自己所有。王某在A市向多家企业出售空白的增值税专用发票和填好金额的 增值税专用发票，涉及金额900万元，给国家造成经济损失500多万元。经群众 举报，该市税务机关指定4名执法人员组成专案组，对张某和王某的行为进行审 查。核实情况后，认为二人的行为构成犯罪，税务机关依法将二人移送有关机关 处理。经过侦查、审查起诉，检察院机关提起公诉，法院依法受理。经过法庭审 理，法院对张某判处无期徒刑，并处罚金40万元，对王某判处有期徒刑10年， 并处罚金20万元。判决作出后，在法定期限内二人均没有提出上诉，检察院也 没有提出抗诉。根据

17、上述案情，回答下列问题：在审查起诉阶段，王某要求委托 辩护人，下列关于辩护人的说法正确的是（）OA、王某可以委托其在法院担任法官的朋友甲担任辩护人B、王某可以委托自己上大学的17岁的儿子乙担任辩护人C、王某可以委托其被吊销律师执业证书但精通法律的邻居丙担任辩护人D、王某的辩护律师有权与王某会见或通信E、王某委托的律师辩护人有权对承办的案件进行调查、查阅、摘抄 复制有关 案件材料答案：DE解析：本题考核辩护人的相关规定。公诉案件自案件移送审查起诉之日起，犯罪 嫌疑人有权委托辩护人。下列人员可以接受犯罪嫌疑人、被告人的委托担任辩护 人：律师；人民团体或者犯罪嫌疑人、被告人所在单位推荐的人；犯罪嫌

18、疑人、被告人的监护人、亲友。但是以下人员除外。人员备注正在被执行刑罚或者处于缓刑、假释一考验期间的人;依法被剥夺、限制人身自由的人；不得担任 辩护人的 人如果是犯罪嫌疑人、被告人的监护人或无行为能力或限制行为能力的人； 公检法、国家安全机关、监狱的现职 人员；人民陪审员;亲属,犯罪嫌疑人、被告人委托其担任与本案审理结果有利害关系的人;人的，可以准许。外国人或者无国籍人。审判人员和法院其他人员离任后2年 内，不得以律师身份担任辩护人其他限制作为被告人的监护人、近亲属进行辩护 外审判人员和法院其他人员离任后,不得 担任原任职法院所审理案件的辩护人 审判人员和法院其他人员的配偶、子女 或者父母不得担

19、任其任职法院所审理 案件的辩护人被开除公职和被吊销律师、公证员执业 证书的人，不得担任辩护人（2016年）2013年7月2日，甲公司向乙公司订购一套总价值150万元的精密 仪器设备，双方签订了买卖合同，约定由乙公司代办托运，7月8日，甲公司为 筹集购买精密仪器设备的货款向丙公司借款100万元，双方签订了借款合同，约 定借款期限为3个月，由丁公司和戊公司分别提供担保。7月9日，丁公司与丙 公司签订了保证合同，但双方未约定保证的方式。同日，戊公司以价值80万元 的房屋向丙公司提供抵押担保，双方签订了房屋抵押合同并办理了抵押登记。如 果借款期限届满，丙公司未获清偿，则下列关于丙公司债权行使的相关说法

20、中, 正确的有（）。A、丙公司应当先要求丁公司承担保证责任B、丙公司应当先就戊公司的抵押担保实现其债权C、丙公司若放弃对戊公司的抵押权，则丙公司仅可以向丁公司主张其担保的20 万债权D、丙公司可以就戊公司的抵押担保实现债权，也可以要求丁公司承担保证责任 E、丙公司要求丁公司承担保证责任时，丁公司可以依法行使先诉抗辩权 答案：CDE解析：（1）选项ABD：同一债权既有保证又有第三人提供物的担保的，未约定 实现担保权利顺序的，债权人可以请求保证人或者物的担保人承担担保责任（可 以选择，没有先后顺序）。（2）选项C：第三人提供的物保与保证并存，债权 人放弃第三人提供的物保的，保证人在债权人放弃权利的

21、范围内减轻或者免除保 证责任。（3）选项E：当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不明 确的，按照一般保证承担保证责任。（本题所涉知识点在教材中未涉及，但从考 试情况看，仍需掌握）。4. 甲科技开发公司董某于2017年5月至6月间，从乙经贸公司财务负责人张某 手中购买600份增值税专用发票。董某利用购买的增值税专用发票为丙实业公司、 丁电脑公司等企业虚开增值税专用发票500份，涉案金额共计人民币近1. 1亿元， 董某从中获利200多万元。当董某再次购买增值税专用发票时，被抓获。根据刑 法，对董某的行为应按照（）定罪处罚。A、逃税罪B、非法购买增值税专用发票罪C、虚开增值税专用发票罪D、购

22、买伪造的增值税专用发票罪E、伪造增值税专用发票罪答案：BC解析：本题考核涉及发票类的犯罪。根据刑法规定，非法购买增值税专用发 票又虚开的，按照处罚较重的虚开增值税专用发票罪来定罪。董某一共非法购买 了 600份，虚开了 500份，剩余100份没有虚开，未虚开的那100份应该按照非 法购买增值税专用发票罪进行定罪处罚，而虚开的那500份，应按照虚开增值税 专用发票罪定罪处罚。5. （2016年）万盛公司系某省某市一家建筑施工企业。2015年8月，该企业承接 该市某单位的一项改建工程。因该公司违反法律及有关规定操作，施工阶段发生 生产安全事故。某省建设厅经现场调查后当场作出暂扣该公司安全生产许可证

23、3 个月的决定：市安全监督管理局作出对该公司罚款20万元的决定，该公司对市 安全监督管理局作出的罚款决定不服，向法院提起行政诉讼。1.根据行政诉讼C、共同作出行政行为的上一级D、行政级别低的答案：A解析：本题考核具体情形下被告资格的确定。两个以上行政机关作出同一行政行 为的，共同作出行政行为的行政机关是行政诉讼的被告。20 . (2016年)根据行政强制法国有土地上房屋征收与补偿条例规定, 对被征收人在法定期限内不申请复议或者不提起行政诉讼，在补偿决定规定的期 限内又不搬迁的，正确的执行措施是()OA、由作出房屋征收决定的市、县级人民政府依法申请强制执行B、由房屋征收实施单位依法申请法院强制执

24、行C、由房屋征收部门依法申请法院强制执行D、由房屋所在地基层法院直接依职权强制执行答案：C解析：当事人在法定期限内不申请行政复议或者提起行政诉讼，又不履行行政决 定的，没有行政强制执行权的行政机关可以自期限届满之日起3个月内，依照行 政强制法规定申请人民法院强制执行，故A、B选项错误、C选项正确。执行 对象是不动产的，房屋征收部门向不动产所在地有管辖权的人民法院申请强制执 行，C选项正确、D选项错误。21 .甲是某有限合伙企业的有限合伙人，持有该企业15%的份额。在合伙协议无 特别约定的情况下，甲在合伙期间未经其他合伙人同意实施的下列行为中，不符 合规定的是()OA、将自有的机器设备出租给合伙

25、企业使用 法及司法解释规定，下列关于被告确定、出庭应诉事项以及法院做法的说法中， 正确的有。A、市安全监督管理局作为被告，其正职负责人或者副职负责人依法应当出庭应 诉B、若本案市安全监督管理局负责人不能出庭应诉，法院应缺席判决C、若本案市安全监督管理局负责人不能出庭应诉，法院应终结诉讼D、省建设厅作为共同被告，其负责人依法应当出庭应诉E、省建设厅作为第三人，其负责人依法应当出庭应诉答案：A解析：（1）选项ADE：省建设厅作出的暂扣安全生产许可证件与市安全监督管 理局作出的罚款决定，为两个独立的行政行为。万盛公司对市安全监督管理局的 罚款决定不服提起行政诉讼，应当以市安全监督管理局为被告；省建设

26、厅既非被 告也非第三人。（2）选项BC：被诉行政机关负责人应当出庭应诉。不能出庭的， 应当委托行政机关相应的工作人员出庭（若被告无正当理由拒不出庭时，法院才 可缺席判决，本题中未表示此条件）。7 . 2019年6月，三国省桃园市税务局稽查局在一次检查中发现，浩华公司于20 15年6月至2017年1月期间，用做假账等方式逃税30万元。案发后，浩华公 司向承办此案的税务人员成某行贿5万元。成某则对浩华公司仅处以罚款即结案。 经人举报，监察委员会开始对成某的行为进行调查。调查过程中，发现成某多次 网上查询机票、车票信息，有外逃嫌疑。回答下列问题：下列关于监察机关在办 理成某案件中收集的证据的叙述，正

27、确的有（）。A、监察机关的证据规则低于刑事诉讼中的证据规则B、监察机关的证据规则高于刑事诉讼中的证据规则C、监察机关收集的证据，无须转化即可作为刑事证据使用D、监察机关收集的证据，应当由公安机关根据刑事诉讼法的规定进行转化后，方可作为行使证据使用E、对监察机关移送的证据，检察院经审查后，认为需要补充核实的，必须退回监察机关补充调查答案：C解析：本题考核监察程序中的证据。监察法第33条监察机关依照本法规定 收集的物证、书证、证人证言、被调查人供述和辩解、视听资料、电子数据等证 据材料，在刑事诉讼中可以作为证据使用。监察机关在收集、固定、审查、运用 证据时，应当与刑事审判关于证据的要求和标准相一致

28、。以非法方法收集的证据 应当依法予以排除，不得作为案件处置的依据。第47条规定，对监察机关移送 的案件，人民检察院依照中华人民共和国刑事诉讼法对被调查人采取强制措 施。人民检察院经审查，认为需要补充核实的，应当退回监察机关补充调查，必 要时可以自行补充侦查。对于补充调查的案件，应当在一个月内补充调查完毕。 补充调查以二次为限。所以，ABDE均错误。8 .甲公司为丙公司的全资子公司，于1992年11月经乙市工商局核准成立，注册 资本1000万元，甲公司自开始经营以来内部管理一直存在严重问题，长年亏损。2017年度审计报告显示甲公司资产负债率超出100%,甲公司有签订劳动合同的 职工27人，至今拖

29、欠职工工资、社保费用、医疗保险费用，截止2018年4月， 甲公司尚欠王某3000万元，张某和周某各2000万元无法偿还。王某遂向乙市中 级法院申请甲公司破产。乙市中级人民法院认为，申请人王某对被申请人甲公司享有债权，事实清楚现有证据显示，甲公司已不能清偿到期债务且明显缺乏偿 债能力，该法院遂裁定受理王某破产申请，并于2018年5月8日向甲公司送达 了通知书、破产申请等材料，甲公司于2018年5月15日提交书面意见，明确表 示同意进行破产清算，该法院指定丁律师事务所作为甲公司破产管理人。经破产 管理人核实，甲公司对戊公司有1000万元到期债权尚未要求戊公司偿还。李某 持有甲公司汽车一辆。此外，甲

30、公司债权人周某于2018年3月1日向乙市某基 层人民法院起诉，请求甲公司偿还2000万元借款，该基层人民法院当日受理周 某的起诉（需中止），并依周某申请对甲公司办公楼进行了财产保全（需解除）， 尚未结案。2018年6月10日，陈某因甲公司合同违约，向该基层法院起诉要求 甲公司承担违约赔偿责任（需中止）。除王某外，下列主体中，可以作为甲公司 破产申请人的有O OA、戊公司（债务人的债务人）B、乙市工商局C、甲公司（债务人）D、张某（债权人）E、周某（债权人）答案:CDE解析:本题考核破产申请。戊公司是债务人的债务人，不能向法院提出破产申请。所以选项A错误。工商局只是登记机关，也不能向法院提出破产

31、申请。所以选项 B错误。债务人具备破产原因的，可以向人民法院提出重整、和解或者破产清算 申请。所以选项C正确。债务人不能清偿到期债务，债权人可以向人民法院提出 对债务人进行重整或者破产清算的申请。所以选项DE正确（2017年）长水公司成立于2010年11月，注册资本2000万元，主要生产销售 工程机械设备。为了扩大规模，2014年2月1日，长水公司向恒发公司借款30 00万元，期限1年。2014年9月，由于受市场环境变化的影响，长水公司经营 业绩一落千丈，借款到期后一直未还，恒发公司几次催收均无结果。2016年3 月6日，恒发公司向法院申请长水公司破产。下列关于本案破产申请及撤回的说 法中，正

32、确的有（）。A、长水公司作为债务人依法提出长水公司破产申请的条件是不能清偿到期债务 B、恒发公司可以在法院受理前请求撤回其提出的破产申请C、恒发公司作为债权人依法提出长水公司破产申请的条件是长水公司不能清偿 到期债务D、恒发公司作为债权人可向长水公司住所地法院提出长水公司破产申请E、恒发公司作为债权人有权提出长水公司破产申请答案：BCDE解析：（1）选项A：债务人提出破产申请的条件之一是“不能清偿到期债务”， 除此之外还要包括资产不足以清偿全部债务或者明显缺乏清偿能力。（2）选项 B：申请人可以在人民法院受理破产申请前撤回申请。考前超压卷，软件考前一 周更新，（3）选项CE：债权人在向法院提出

33、申请时，只要证明债务人不能清偿 到期债务即可，无须考虑资不抵债问题，故本题中，当恒发公司几次催告而无果 的情况下即可申请债务人破产。（4）选项D：破产案件由债务人住所地人民法 院管辖。9. （2019年）2017年3月3日，甲、乙、丙签订投资协议设立海虹公司、约定每人各认缴出资30万元并于公司成立后3个月后缴齐。2017年3月15日，海虹 公司经登记成立。甲任执行董事，乙任经理，丙不参与公司经营管理。公司成立 后未召开过股东会。2017年11月，丙以了解公司财务状况和自己不具有会计和 法律专业知识为由，向海虹公司提交书面申请，请求由其聘请的律师和会计师代 其查阅和复制海虹公司财务会计报告和会计

34、账簿。海虹公司以查阅和复制涉及到 公司商业秘密，且该申请未得到甲、乙同意为由，拒绝了丙的要求。2017年12 月3日，丙以侵犯其股东知情权为由起诉海虹公司，请求法院判令公司提供查阅。 2017年12月5日，海虹公司因项目需要向河海公司借款130万元，借期5个月， 年利率为36%,长捷公司为海虹公司的借款出具保证责任书提供担保，没有 明确保证方式。2017年12月7日，河海公司将借款汇入海虹公司的银行账户。 借款届期时，海虹公司末还款，河海公司多次催要未果，海河公司于2018年6 月将海虹公司、长捷公司诉至法院。法院立案后，河海公司发现甲、丙的认缴出 资未到位，于是追加甲、丙为被告，请求法院判决

35、甲、丙承担责任。下列有关查 阅、复制公司财务会计报告和会计账簿的请求与拒绝的说法中，正确的是。 A、丙查阅、复制不需要经甲、乙同意B、海虹公司拒绝丙查阅有法律根据C、丙有权查阅，但是不能聘请律师或会计师帮助查阅D、海虹公司拒绝丙查阅、复制，侵犯了丙的股东知情权E、海虹公司拒绝丙查阅、复制，侵犯了丙的股东决策权答案：AD解析：（1）选项AB：有限责任公司股东有权查阅、复制公司章程、股东会会 议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，无须经过公司同意， 公司不得拒绝；有限责任公司股东查阅公司会计账簿（无复制权），需书面请 求公司同意。（2）选项C：股东如不具备查账所必需的财务知识，可以

36、由律师、 会计师等依法或者依据执业行为规范负有保密义务的中介机构执业人员辅助进 行（教材未涉及）。（3）选项DE：海虹公司拒绝丙查阅、复制，侵犯了丙的股 东知情权而非决策权。10. （2012年）2011年12月，甲市乙县税务局对锦绣服装公司进行税务检查时发现，该公司一笔账务处理异常。乙县税务局认为，该公司购进的某批布料用于 非应税项目，其进项税额276, 000元不应抵扣。乙县税务局决定：依法追缴该公司少缴的增值税税款，并加收相应的滞纳金。2012年2月1日，乙县税务局向该公司送达税务行政处罚事项告知书，拟处少缴增值税税款的50%,即138, 000元罚款。该告知书内容未涉及公司的听证权利问

37、题。次日，该公司法定代表人吴某和财务负责人楚某找到乙县税务局工作人员齐某，就有关事实和依 据问题以口头形式向其作了全面的陈述和申辩，主要理由是：公司购进该批布料 后，将其全部用于委托他人加工服装，收回后全部用于对外销售，并缴纳了增值 税。齐某当场劝吴某和楚某不要再狡辩和发牢骚，吴某和楚某只好作罢。2012 年2月7日，吴某打电话给齐某说：“我们公司要求举行听证。”对此，齐某口 头解释说：“你们有权要求听证，但是，法律规定听证要求得书面提出，3天的 听证申请期限已经过了、吴某听后就没有提交听证申请书。2012年2月10日，乙县税务局向该公司送达税务行政处罚决定书，对该公司处以少缴增值税税款的50

38、%,即138, 000元的罚款。该公司对处罚不服，次日即向甲市税务局提出复议申请，请求撤销处罚决定。理由是：乙县税务局不依法告知听证权利和举行听证，对公司提出陈述和申辩意见不进行复核，处罚决定程序违法。甲市税务 局复议人员在审查乙县税务局的税务行政处罚案卷时发现：没有锦绣服装公司提 交的陈述申辩的书面材料和口头陈述申辩的笔录材料；在一份检查笔录上注明了 “无陈述申辩”字样，但没有公司盖章或者公司有关人员签字。复议期间，乙县 税务局不能提供对锦绣服装公司提出的陈述和申辩意见进行复核的证据。2.根据 法律和有关规定，复议机关甲市税务局对此案的正确处理有()。A、作出变更处罚决定的复议决定B、作出驳

39、回复议申请的复议决定C、作出确认处罚决定违法的复议决定，同时决定给予国家赔偿D、作出撤销处罚决定的复议决定，责令被申请人重新作出决定E、作出撤销处罚决定的复议决定，但是不得责令被申请人重新作出决定答案：D解析：(1)锦绣服装公司有理，不应决定驳回，排除选项B。(2)具体行政行 为有下列情形之一，行政复议机关可以决定“变更”：认定事实清楚，证据确 凿，程序合法，但是明显不当或者适用依据错误；认定事实不清，证据不足, 但是经行政复议机关审理查明事实清楚，证据确凿。本题不属于上述列举情形, 不能决定变更，排除选项A。(3)确认违法决定一般是在撤销决定已无意义或 者行政决定无法撤销的情况下作出，而本题

40、不属于该情形，排除选项C。(4) 行政复议机关决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一 定期限内重新作出具体行政行为，选项D正确，选项E错误。11. (2016年)甲向乙购买价值25万元的汽车一辆。双方约定：甲先交付10万元， 乙即将车交付甲，其余款项由甲分三次付清，乙保留汽车所有权至甲付清全部车 款之时。收到甲交付的10万元车款后，乙将车交付甲，但未办理车辆过户登记。在甲付清全部车款前，乙又以30万元的价格将该车卖给不知情的丙，双方办理 了车辆过户登记，按约定由丙直接向甲请求返还该汽车。丙向乙付清30万元车 款后即向甲请求交付，方知该汽车已被甲出质给不知情的债权人丁，丁因保

41、管不 当致车毁损，遂将汽车送戊修理厂维修，因丁无力支付8万元维修费，汽车被戊 扣留。丙向戊请求返还汽车遭拒，遂提起诉讼。下列关于本案物权变动的说法中， 正确的有。A、根据甲、乙约定，乙向甲完成汽车交付，甲即取得该汽车所有权B、根据甲、乙约定，甲付清汽车余款前，该汽车所有权仍属于乙C、丙善意取得汽车所有权D、丁善意取得对汽车质权E、丙继受取得汽车所有权答案：BE解析：（1）选项AB：买卖合同标的物的所有权原则上自标的物“交付时”转移， 但当事人可以在买卖合同中约定“所有权保留条款”，即买受人未履行支付价款 或者其他义务的，标的物的所有权属于出卖人；（2）选项CE：乙将该汽车转让 给丙属于有权处分

42、，所以丙不适用善意取得（也就不考虑原始取得）；丙通过指 示交付取得所有权，属于继受取得；（3）选项D：债权人丁若尽到合理的谨慎 义务，应知汽车的登记状态是,转让前登记在乙的名下，转让后过户至丙的名下， 并非甲所有，故丁非属“善意”，不能善意取得质权。12. （2016年）保证期间是指保证责任的存续期间，下列关于保证期间的说法中, 正确的是（）。A、保证期间为主债务诉讼时效期间届满之日起3个月B、保证期间自主债务履行期届满之日起计算C、保证期间为可变期间D、保证期间适用诉讼时效规则答案：B解析：（1）选项AC：保证期间是指保证责任的存续期间，当事人没有约定或者 约定不明确的，保证期间为主债务履行

43、期限届满之日起6个月，是一个不变期间, 该期间不因任何事由而发生中断、中止、延长的法律后果。（2）选项B：保证 期间的起算点是主债务履行期届满之日，如果主合同对主债务的履行期没有约定 或者约定不明时，保证期间自债权人要求债务人履行义务的宽限期届满之日起计 算。（3）选项D：保证期间与诉讼时效不是一回事。13. 甲研究所与乙公司于2018年8月1日订立买卖合同，合同约定：乙公司向甲 研究所购买两台具有特定性能的石墨卷材生产设备，总价款300万元；乙公司应 于合同签订之日起3日内向甲研究所支付100万元预付款；甲研究所应于2018 年11月1日之前交付第一台设备（乙公司自行提货）；乙公司验收设备合

44、格后 在11月10日之前付清余款200万元。为了担保乙公司履行付款义务，丙公司在 买卖合同的最后一页承诺：“本公司同意为乙公司承担保证责任。”并签字盖章。乙公司依约向甲研究所支付了 100万元预付款。甲研究所按时生产出了符合约定 质量标准的设备，并于2018年10月30日通知乙公司提货。若乙公司未按时提 货，却于11月12日通知甲研究所：“由于本公司产品结构调整，已不需要该设 备，特提出解除买卖合同。”则甲研究所（）。A、可以将设备提存B、有权要求乙公司付清全部余款C、有权要求乙公司赔偿损失D、可以直接要求丙公司承担保证责任E、若同意解除合同，则不需要再交付剩余设备，也不用返还乙公司100万元

45、预 付款答案：ABC解析：本题考核债的履行。当事人在保证合同中对保证方式没有约定或者约定不 明确的，按照一般保证承担保证责任。甲研究所不能直接要求丙公司承担保证责 任。所以选项D错误。14. （2016年）华兴股份有限公司因经营管理不善造成亏损，未弥补的亏损达公司 实收股本总额的1/4,公司董事长李某决定在2008年4月6日召开临时股东大 会，讨论如何解决公司面临的困境，2008年4月1日，董事长李某发出召开20 08年临时股东大会通知，内容如下，为讨论解决本公司面临的亏损问题，凡持 有股份10万股以上的股东直接参加临时股东大会，小股东不必参加临时股东大 会。股东大会如期召开，有90名股东出席

46、会议。会议议程为两项：（1）讨论解 决公司经营所遇困难问题的措施。（2）改选公司监事2人。经讨论，大家认为 目前公司效益太差，无扭亏希望，于是，通过表决，80名股东同意解散公司。会后，未出席股东大会的小股东黄某认为公司的上述行为侵犯了其合法权益，遂 向法院提起诉讼。本案中，小股东黄某受到侵害的合法权益有（）oA、出席股东会议的权利B、参与公司管理的权利C、参与公司决策的权利D、知情权E、查阅权B、以合伙企业的名义购买汽车一辆归合伙企业使用C、以自己在合伙企业中的财产份额向银行提供质押担保D、提前30日通知其他合伙人将其部分财产份额转让给合伙人以外的人答案：B解析：（1）选项A：有限合伙人可以同

47、本有限合伙企业进行交易，但是，合伙 协议另有约定的除外；（2）选项B：有限合伙人不执行合伙事务，不得对外代 表有限合伙企业；（3）选项C：有限合伙人可以将其在有限合伙企业中的财产 份额出质，但是，合伙协议另有约定的除外；（4）选项D：有限合伙人可以按 照合伙协议的约定向合伙人以外的人转让其在有限合伙企业中的财产份额，但应 当提前30日通知其他合伙人。22.根据行政诉讼法的相关理论，下列说法中正确的是（）。A、行政机关不能成为行政诉讼的原告B、不是行政主体行使行政职权引起的争议，公民、法人或其他组织也可以通过 行政诉讼程序解决C、行政诉讼的审理裁判对象是被诉行政行为D、行政相对人对抽象行政行为不

48、服的，也可以提起行政诉讼答案：C解析:本题考核行政诉讼的概念和特征。某一行政机关在受其他行政机关管辖时, 其法律地位是行政相对人，因而它也可能成为行政诉讼中的原告。所以选项A 错误。如果不是因为行政主体行使行政职权引起的争议，公民、法人或其他组织 则只能通过其他诉讼程序解决。所以选项B错误。行政诉讼处理的是一定范围内 的行政行为争议，规章以下的规范性文件规定是否合法也属于行政诉讼审查范围,答案：ACD 解析：（1）选项AC：股东享有参与决策权，包括参加股东会议权，决议事项表 决权，选举更换董事、监事权等。（2）选项B：公司经营管理是董事 经理等 管理人员的职权。（3）选项DE：股东大会不得对通知中未列明的事项作出决议， 属于股东的“股东会议知情权”的内涵。16.甲公司（具有一般纳税人资格）财务负责人张某，虚构本公司与其他企业进 行商品交易的内容和税额开具增值税专用发票，用于本单位抵扣税款。同时，张 某利用职务之便向其朋友王某（非甲公司员工）出售空白增值税专用发票，所得 金额归自己所有。王某在A市向多家企业出售空白的增值税专用发票和填好金