2022年天津审计师《审计理论与实务》考试题库.docx

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1、2022年天津审计师（中级）审计理论与实务考试 题库（含解析）一单项选择题1 .以下各项中，属于绩效审计中常用的定量分析方法的是。A、内容分析法B、本钱效果法C、程序分析法D、逻辑模型法答案：B解析：绩效审计常用的定量分析方法包括比率分析、比拟分析、时间序列分析、 描述性统计分析 本钱效益分析法 回归分析 本钱效果法, 价值分析、目标评 价、目标成果法 事前事后法、标杆法、评分法。常用的定性分析方法包括内容 分析法 程序分析法、案例研究 逻辑模型法。2 . （2016年）以下因素中，不影响审计抽样样本量的是：A、总体容量B、总体工程差异C、样本选取方法D、审计结论的精确限度答案：C解析：统计抽

2、样样本量确实定受四个因素影响：总体容量、总体工程差异 审计 结论的精确限度和审计结论的可靠性程度。22 .应当对国家审计中审计工程的总体质量负责的是。A、审计组组员B、审计机关负责人C、审计组组长D、审计机关业务部门答案：C解析：审计组组长应当对审计工程的总体质量负责。23 .产品责任险的理赔应做到（）。A、超保单限额的诉讼抗辩费用不予赔付B、被保险人与受害方可私了C、在保险期内每赔偿一次后，累计赔偿限额自动恢复原状D、以法院判定的赔偿数额作为赔偿依据答案：D解析：在产品责任保险中，赔偿责任产生后，被保险人承当的赔偿金额通常是由 法院或仲裁机构根据致害人责任的大小及受害人的财产或人身的实际损害

3、程度 来裁定，并受到赔偿限额和免赔额的限制和调整。24 .以下关于审计职业道德的作用表述不正确的选项是0。A、有利于为解决审计争议提供依据B、是充分发挥审计职能的必要条件C、有利于审计人员树立良好形象D、是审计行业管理的重要组成局部 答案：AD、审计发现的主要问题E、被审计单位的整改情况答案：ABDE解析：审计机关公布审计结果，应保证质量，做到事实清楚，证据确凿，定性准 确，评价客观公正。公布审计结果的主要信息包括：被审计单位基本情况； 审计评价意见；审计发现的主要问题；处理处分决定及审计建议；被审计 单位的整改情况。65.按审计标准的性质和内容分类，审计标准可分为：A、法律、法规和规章制度B

4、、内部制定的审计标准C、外部制定的审计标准D、预算、计划 合同E、业务规范、技术经济标准答案：ADE解析：此题考查审计标准的分类知识点。按审计标准的性质和内容分类，可以分 为此题的选项ADE三项。按审计标准的来源分类，可以分为此题的选项BC两项。 66.以下属于生产与存货循环内部控制中的实物控制的是()oA、领料要经过审批B、月末，车间与仓库对原材料和产成品的转出和转入记录进行核对C、产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经理、 生产经理和仓储经经理 签字确认后，录入信息系统。D、现金存在保险柜中，并限制非授权人员接触。E、产品发运前由运输经理独立检查出库单 销售单和发运通知单的一致性。答案

5、:ABCE解析：实物控制对存货的实物控制贯穿采购、验收、存储 发货、生产和报废等 环节。主要做法：1.领料要经过审批2.月末，车间与仓库对原材料和产成品 的转出和转入记录进行核对3.产成品入库应检验人员检验并清点，并经质检经 理 生产经理和仓储经经理签字确认后，录入信息系统。4.存货存放在安全的 环境中，并定期盘点5.产品发运前由运输经理独立检查出库单、销售单和发运 通知单的一致性。67 .开展绩效审计的首要环节是选择和确定好绩效审计工程，选择绩效审计工程 应考虑的因素有。A、预计的审计效果B、企业规模C、财务规模D、影响力E、审计本钱和可操作性答案:ADE解析：选择绩效审计工程应考虑的因素有

6、：预计的审计效果；资金规模； 管理风险；影响力；审计本钱和可操作性。68 .中华人民共和国审计法所规定的审计法律责任包括。2008年中级 真题A、国家审计的行政责任B、国家审计的刑事责任C国家审计的民事责任D、社会审计的法律责任E、内部审计的法律责任答案：AB解析：审计法所规定的审计法律责任是指在国家审计监督活动中发生的有关 法律责任，它具有以下特点：它是国家审计的法律责任，不包括内部审计和社 会审计的法律责任，是在国家审计监督过程中发生的与审计机关履行审计监督职 能密切相关的法律责任；它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任, 相关当事人是法律责任的主体，包括被审计单位及其有关的直接责任

7、人和国家审 计人员；它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括 民事责任。因此其包括国家审计的行政责任和刑事责任。69 .审计人员对不可控风险的做法有：A、建立风险基金制度，办理职业保险B、加强审计质量制度，严格执行审计准那么C、签订业务约定书，取得管理当局说明书D、加强对审计人员的职业培训和继续教育E、聘请法律顾问，及时商洽可能发生的法律责任问题答案：AE解析：选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。70 .以下关于国家审计工作方案和审计实施方案的表述，正确的有0。A、审计工作方案由审计机关业务部门负责编制B、审计实施方案应在审计前下到达审计工程实施单位C根据审计实

8、施过程中情况的变化，可以对审计工作方案内容进行调整D、审计组人员及其分工发生重大变化时需调整审计实施方案E、审计工作方案一般依据审计实施方案编制答案：ACD解析：B项，审计工作方案应当在年度审计工程计划确定的实施审计起始时间之 前，下到达审计工程实施单位。E项，根据审计实施过程中情况的变化，审计机 关业务部门可以申请对审计工作方案的内容进行调整，并按审计机关规定的程序 报批，但审计工作方案并不是依据审计实施方案编制。71 .审计人员在判断企业财务报表的真实性时，通常使用的审计标准有（）。2 009年初级真题A、被审计单位的计划B、被审计单位的预算C、同行业的技术指标D、企业会计准那么基本准那么

9、E、企业会计准那么具体准那么答案:DE解析：审计人员对审计事项进行审查后，对审计事项的真实性、合法性和效益性 做出判断时，不能无根据地凭主观想象进行判断，而必须有客观根据和一定的标 准。选用审计标准的具体要求如下：在判断反映经济活动的财务报表和其他经 济资料的真实性时，要以公认的会计准那么和财务制度作为衡量的标准；在判断 财务报表和其他经济资料所反映经济活动的合法性时，要以国家的法律 法规和 有关规章制度为衡量标准；在判断经济活动的效益性时，要以计划 预算 技 术指标等作为衡量的标准。72 .以下各项中，可用作绩效审计评价标准的有：A、国家有关政策B、具体行业标准C、审计人员的观点D、国家法律

10、法规E、被审计单位编制的预算答案：ABDE解析：确定绩效审计的评价标准是绩效审计的关键问题。通常可以作为绩效审计 评价标准的有：有关法律法规和方针政策；国家, 行业或地区性的正式标准；专 业机构研究或制定的专业标准；公认的或良好的实践标准，如行业或地区平均水 平和先进水平；其他国家的标准和经验；被审计单位自行制定的标准，如可行性 报告、预算 目标 计划、定额 技术指标、产出能力等；有关利益相关人的评 价标准等等。73 .审计风险的控制方法有（）。A、风险承受法B、风险回避法C、自我保护法D、风险排遣法E、风险转移法 答案：ABCE 解析：控制审计风险的方法包括：自我保护法；风险回避法；风险转移

11、法； 风险承受法。74 .根据内部控制相关要求，以下各项中不能由销售部门承当的职责有：A、处理客户订单B、批准赊销信用C、签订销售合同D、收取销售货款E、记录营业收入明细账答案：BDE75 .审计人员运用分析方法对固定资产折旧进行审查时，可以采用的方式有：A、将本期计提折旧额除以期末“固定资产减值准备”余额，并将该比例与上期 比拟B、将应计提折旧的固定资产乘以本期的折旧率，分析折旧计提的总体合理性C、计算本期计提折旧额占固定资产原值的比例，并与上期比拟D、将本钱费用中的折旧费用明细记录与“累计折旧”账户贷方的本期计提额比 较E、将本期计提折旧额除以全年销售收入并将该比例与上期比拟答案：BCD解

12、析：选项A,固定资产折旧额与固定资产减值准备没有一定的比例关系，无法 对其进行分析。选项E,本期折旧额与全年收入也没有对应关系，无法对其进行 分析。76 . （2011年）对信息系统组成局部的审计是信息系统审计的内容之一，其审计 内容包括0。A、计算机硬件B、系统软件C、安全控制D、应用软件E、组织控制答案：ABD解析：选项C、E属于信息系统内部控制审计的内容。77 .以下属于流程图法特点的是（）。A、使用范围广泛B、可以对调查对象作出比拟深入和具体的描述C、由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解D、能使各项业务活动的职责分工、授权批准等项控制措施完整地显示出来E、便于随时根据业务控制程序的变

13、化作出修改答案:CDE解析：流程图法的优点包括：可以将各项业务活动的职责分工、授权批准和复 核验证等项控制措施与功能完整地显示出来，并且形象直观，能够突出现有的控 制点，有助于审计人员全面了解内部控制系统的运行情况，及时识别系统中的不 足之处；便于随时根据业务控制程序的变化对流程图做出修改。流程图法的缺 点包括：由于缺少文字说明，较复杂的业务不易理解；绘制流程图需要一定的技术，尤其是较复杂的业务，绘制难度更大。AB两项均属于文字说明法的特点。78 .为了检查采购与付款循环内部控制的有效性，审计人员可以采取的测评程序有：A、抽取局部采购业务，检查请购单是否经过批准B、检查验收单是否连续编号C、比

14、拟分析当年与上年应付账款余额的变动情况D、向债权人函证应付账款E、观察验收部门是否独立于仓库保管部门答案:ABE解析：CD属于实质性审查。79 .以下有关审计准那么的表述，正确的有。A、审计准那么是审计组织与社会进行沟通的媒介B、对审计质量的统一社会评价，主要依靠对审计人员和审计过程中专业行为的评价，审计准那么提供了这种评价的尺度C、审计准那么是完善审计组织内部管理的基础D、审计准那么规定了审计职业责任的最高要求E、审计准那么的公布也为解决审计争议提供了仲裁标准答案：ABCE解析：D：审计准那么规定了审计职业责任的最低要求。80 .审计人员对被审计单位内部控制进行初步评价的内容主要包括（）。A

15、、健全性评价B、合理性评价C、合法性评价D、有效性评价E、真实性评价答案：AB解析：审计人员在完成了对内部控制的调查了解之后，要对内部控制做出初步评 价，以确定相应的审计应对措施。这些应对措施包括：评估对内部控制的依赖程 度，确定是否及如何测试相关内部控制的有效性。初步评价的内容包括健全性和 合理性两个方面。81 . (2012年)2012年4月，某审计组对丙公司2011年度财务收支情况进行了 审计。有关固定资产业务审计的情况和资料如下：审计人员准备对固定资产实施 监盘时，丙公司提出如下建议：对房屋、建筑物等固定资产，重点抽查验证; 对已安装使用的固定资产，在小范围内抽查验证；对可移动的固定资

16、产，在 小范围内抽查验证；对异地使用的固定资产，不再抽查验证。丙公司提出的监 盘建议，审计人员不应采纳的是()。A、B、C、D、答案：CD.公众责任保险的费率厘定后，保险人可根据保险业务期限的长短来选择适用 的费率计算保费，常用的计算方式有。A、按每次事故赔偿限额计算，应收保费二每次事故赔偿限额X适用费率B、 按业务的特性来计算，应收保费二场所占用面积（平方米）X每平方米保险费C、 按业务的特性来计算，应收保费二每次事故赔偿限额：适用费率D、 按累计赔偿限额计算，应收保费二累计赔偿限额+适用费率E、 按累计赔偿限额计算，应收保费二累计赔偿限额X适用费率答案：ABE83.当被审计单位存在以下哪些

17、事项或情形时，可能说明存在舞弊风险0。A、存在没有具体业务支持或交易不匹配的大额资金往来B、长期挂账的大额预付款项C、存在大额自有资金的同时，向银行高额举债D、付款方账户名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致E、管理费用和财务费用低于同行业平均水平答案：ABCD解析：审计人员在审计财务报表工程时，需要关注的一些需要保持警觉的事项或 情形包括：存在没有具体业务支持或交易不匹配的大额资金往来；长期挂账 解析：审计职业道德的作用：审计职业道德是具有审计职业特征的道德准那么和 行为规范，是审计行业管理的重要组成局部；遵守审计职业道德是审计人员坚 持依法独立审计、保证审计执业水准的决

18、定性因素之一;保持合理的职业谨慎 严格遵守职业道德规范是审计人员树立良好形象保持良好信誉的重要措施，也 是充分发挥审计职能的必要条件。A项，审计准那么的公布为解决审计争议提供了 仲裁标准。25 .以下各项中，属于审计质量控制措施的是()oA、选择收费较高的工程进行审计B、对特定审计工程都进行内部控制测试C、对特定审计事项都采用抽查法D、对所有审计工作底稿进行复核答案：D解析：所有审计工作底稿进行复核，选项D正确。26 .为了核查固定资产的真实性，审计人员以下做法恰当的是0 oA、对房屋、建筑物重点抽查B、对移动的固定资产在小范围内抽查C、对安装使用设备在较大范围内抽查D、再次审计时，无需进行检

19、查答案：A解析：移动的固定资产在较大范围内抽查，安装使用设备在小范围内抽查，再次 审计时，重点检查增 减变动工程。27 .责任保险的保险标的是指被保险人在法律上应负的()。 的大额预付款项；存在大额自有资金的同时，向银行高额举债；付款方账户 名称与销售客户名称不一致、收款方账户名称与供应商名称不一致；开具的银 行承兑汇票没有银行承兑协议支持；银行承兑票据保证金余额与应付票据余额 比例不合理。当被审计单位存在以上事项或情形时，说明可能存在舞弊风险。84 .被审计单位编制的工资结算表属于以下各类审计证据中的：A、实物证据B、外部证据C、亲历证据D、内部证据E、书面证据答案：DE85 .以下各项中，

20、能够验证被审计单位某笔定期存款是否真实存在的审计程序是:A、检查银行对账单B、向存入款项的银行函证C、获取银行定期存款存单D、核对银行存款日记账与总账E、分析定期存款占存款总额的比例答案：ABC解析：选项D,核对银行日记账与总账，验证计价和分摊；选项E,主要是为了 证实被审计单位是否存在高息资金拆借。86 .以下各项中，属于内部审计的作用有：A、促进组织合法经营和运行B、促进组织完善内部控制和风险管理C、维护良好的市场秩序D、促进组织自我开展和实现目标E、为改善投资环境服务，有利于改革开放的进一步开展答案：ABD解析：选项CE为社会审计的作用。87 .为证明2008年12月31日公司已付而银行

21、未付的材料采购款的真实性，审计 人员可以采取的审计程序有（）。2009年初级真题A、检查2009年1月份的银行对账单B、检查相关的采购合同 供应商销售发票和付款审批手续C、就2008年12月末银行存款余额向银行寄发询证函D、向相关的原材料供应商寄发询证函E、检查2008年12月份的银行对账单答案:ABD解析：CE两项，由于银行未付，12月末向银行寄发询证函以及检查2008年12 月份的银行对账单不能证实12月31日公司已付而银行未付的材料采购款的真实 性。88 .以下各项中，可用作绩效审计评价标准的有：A、国家有关政策B、具体行业标准C、审计人员的观点D、国家法律法规E、被审计单位编制的预算答

22、案:ABDE解析：确定绩效审计的评价标准是绩效审计的关键问题。通常可以作为绩效审计 评价标准的有：有关法律法规和方针政策；国家 行业或地区性的正式标准；专 业机构研究或制定的专业标准；公认的或良好的实践标准，如行业或地区平均水 平和先进水平；其他国家的标准和经验；被审计单位自行制定的标准，如可行性 报告 预算、目标、计划、定额、技术指标、产出能力等；有关利益相关人的评 价标准等等。89 .对应付账款期末余额变动合理性进行分析的主要指标及措施有（）。A、分析速动比率B、将本期各主要应付账款账户与上年比拟C、分析应付账款占采购金额的比率D、分析应付账款占当年流动负债的比率E、分析长期挂账应付账款答

23、案：BCDE解析：运用分析方法揭示应付款项期末余额的变动合理性的具体措施包括：将 本期各主要应付款项账户与上年比拟，分析其波动原因；将本期外购商品、材 料物资或劳务的有关本钱费用账户金额与上年比拟，判断应付款项增减变动的合 理性；对应付款项占采购金额的比率 应付款项占当年流动负债的比率，进行 比照分析，评价应付款项整体合理性，经过比拟发现应付款项期末余额变动的不 合理之处，应在其他环节加强审核；检查长期挂账的应付款项，分析原因，判 断被审计单位偿债能力。90 .以下关于审计风险基本特征的表述中，正确的有：A、审计风险是客观存在的B、审计风险是可以控制的C、审计风险是可以消除的D、审计风险具有潜

24、在性E、审计风险存在于审计全过程答案：ABDE91 .以下各项中，属于存货发出业务实质性审查程序的有（）A、评估生产计划编制的科学性B、审核发出材料本钱计价的准确性C、核实主营业务本钱结转的正确性D、检查存货跌价准备结转的及时性E、审查材料销售会计处理的正确性答案：BCDE解析：选项A属于内部控制测评。92 .以下关于外币计量的表述中，正确的有：A、企业只能以人民币作为记账本位币B、记账本位币一经确定，不得随意变更C、以历史本钱计量的外币非货币性工程，仍采用交易发生日的即期汇率折算，不改变其记账本位币金额D、外币货币性工程，资产负债表日即期汇率与初始确认时或者前一资产负债表 日即期汇率不同而产

25、生的汇兑差额，计入当期损益E、交易性金融资产属于非货币性工程 答案：BCDE解析：选项A,根据有关规定，企业以人民币为记账本位币，业务收支以外币为 主的企业，也可以以外币为记账本位币。93 .以下审计程序中，属于对货币资金业务内部控制测评的有（）。2009年中 级真题A、审阅被审计单位货币资金相关制度规定B、抽查银行存款余额调节表上编制人签章是否为出纳员以外的人C、检查货币资金收付凭证的管理情况D、向与被审计单位有业务往来的银行进行函证E、使用分析性复核方法检查货币资金总体合理性答案：ABC解析：货币资金业务内部控制测评包括：调查了解货币资金内部控制；抽查 收款凭证；抽验付款凭证；抽查一定期间

26、现金 银行存款日记账并与总账核 对；抽查银行存款余额调节表与库存现金盘点表；现金监盘；查阅制度, 实地观察 检查账簿凭证，检查不相容职务的划分；检查货币资金收付凭证的 管理情况；评价货币资金业务内部控制。DE两项属于货币资金业务的实质性 程序测试。94 .以下各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测试的有（）。A、实地观察仓库验收原材料的情况B、抽查领料凭证上反映的手续是否齐备C、编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对D、计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化E、抽查被审计单位假设干月份盘点记录，检查盘点程序的合规性答案：ABE解析：生产与存货业务循环的内部控制测试包括：

27、调查了解生产与存货内部控 制，如实地观察仓库验收原材料的情况；检查不相容职责的别离；抽查局部 存货入库、出库业务，追踪其业务处理,如抽查领料凭证上反映的手续是否齐备； 抽查盘点记录,如抽查被审计单位假设干月份盘点记录,检查盘点程序的合规性; 产品生产、本钱管理制度执行情况的审查；对本钱核算和会计入账环节的审 查；评价生产与存货业务内部控制。CD两项属于对生产与存货业务循环的实 质性审查。95 .审计人员对被审计单位销售与收款循环不相容职责的划分情况进行检查时， 可实施的审计程序有：A、观察信用部门与应收账款记账部门是否相互独立B、询问是否按期编制并向客户寄出对账单C、审查有关凭证上内部检查的标

28、记，评价内部检查的有效性D、检查坏账准备的计提比例是否合理E、验证销售退回是否由业务记录以外人员批准答案：AE解析：检查不相容职责的划分：走访 观察信用部门与应收款项处理部门是否独 立，或分别由不同的人员负责；抽查销售退回或折让发票，审查其是否由业务记 录以外的人员批准;验证坏账冲销是否经过收款业务 记账业务以外的人员批准;了解应收款项账簿记录人员与出纳员的职责分工。96 .审查财务报表的目标有。A、评价企业的经营业绩B、评价企业的风险管理水平C、证实报表内容的真实性D、确认报表编制方法的合规性E、确认报表编制方法的一贯性答案：CDE解析：财务报告审计目标：证实报表内容的真实性；证实报表内容的

29、完整性；确 认报表编制方法的合规性;确认报表编制方法的一贯性;揭示现金收支变化趋势; 证实合并财务报表的合并范围的正确性。97 .管理层对财务报表的认定可以归成的类别有0。A、与期初账户余额相关的认定B、与期末账户余额相关的认定C、与本期发生额相关的认定D、与报表列报和披露相关的认定E、与各类业务相关的认定答案：BDE解析：管理层在财务报表上的认定可以分为三类：与所审计期间各类交易和事 项相关的认定；与期末账户余额相关的认定；与列报和披露相关的认定。98 .以下有关审计风险基本特征的表述中，正确的有：A、审计风险是客观存在的B、审计风险是可以控制的C审计风险是可以消除的D、审计风险具有潜在性E

30、、审计风险存在于审计全过程答案：ABDE解析：审计风险的基本特征是：审计风险是客观存在的、审计活动自始至终存在 着审计风险、审计风险具有潜在性、审计风险是可以控制的，但不可以消除。99 .以下各项中，属于分析常用方法的有。2010年初级真题A、监盘B、程序分析法C、比拟分析法D、比率分析法E、趋势分析法答案：CDE解析：分析是指研究财务数据之间、财务数据与非财务数据之间可能存在的合理 关系，对相关信息做出评价并关注异常波动和差异。其主要内容包括：多期比 较；实际和预算比拟；与行业数据比拟；数据间关系研究；财务信息与 非财务信息关系分析。常用的方法包括：比拟分析法；比率分析法；趋势 分析法。10

31、0 . （2017年）以下各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有：A、保持审计独立性B、充分分解引发风险的责任C、提高审计人员的业务水平D、加强审计质量控制E、深入了解被审计单位基本情况和财务状况答案：ACDE解析：自我保护法包括：提高审计人员的业务水平；遵守审计准那么；深入了解被 审计单位基本情况和财务状况；签订业务约定书，取得管理层说明书；保持审计 独立性；加强审计质量控制。101 .以下各项控制审计风险的方法中，属于自我保护法的有()OA、保持审计独立性B、充分分解引发风险的责任C、提高审计人员的业务水平D、加强审计质量控制E、深入了解被审计单位基本情况和财务状况答案：ACDE解析

32、：自我保护法包括：提高审计人员的业务水平；遵守审计准那么；深入 了解被审计单位的基本情况和财务状况；签订业务约定书，取得管理当局说明 书；保持审计的独立性；加强审计质量控制。风险转移法是指审计人员尽量 分解引发风险的责任，将审计机构 被审计单位及其他相关单位应负的责任划分 清楚，B项属于风险转移法。102,以下不属于审计管理特征的有A、审计管理要服从审计目标B、审计管理要只注重对审计人员的管理C、审计管理的主体是审计组织的决策机构或领导机构D、审计管理的目的是提高审计工作的质量和效率E、审计管理包括审计业务管理、审计行政管理、审计组织管理等答案：BCE.以下有关社会审计的表述中，正确的有（）。

33、A、社会审计组织受理业务应在注册地所属行政区域内进行B、社会审计人员对执行业务中知悉的商业秘密，负有保密义务C、社会审计人员发现被审计单位提供虚假资料时，必须向政府有关部门报告D、社会审计组织对被审计单位示意其作不实证明的，应当拒绝出具审计报告E、社会审计组织应对其提交的审计报告的真实性和合法性负责答案:BDE解析：A：会计师事务所受理业务不受行政区域 行业的限制；C：如发现委托发提供虚假资料或者有违纪行为，应当在审计报告中提出。103 .以下选项中，属于国家审计中审计机关的分级质量控制的要求包括（）。A、审计组成员的工作职责B、审计组组长的工作职责C、审计机关业务部门的工作职责D、审计机关审

34、理机构E、审计机关负责人的工作职责答案:ABCDE解析：全部正确。104 .在世界范围内，内部审计体制包括O。A、董事会领导A、民事损害造成的财产损害责任B、民事损害造成的人身损害责任C、刑事责任D、民事损害赔偿责任答案:D解析：责任保险是以被保险人依法应负的侵权损害赔偿责任和依据合同约定应负 的违约赔偿责任为保险标的，当被保险人因此而遭受损失，保险人根据保险合同 约定承当赔偿责任的一种财产保险。且责任保险通常只承保民事法律责任引起的 风险。28 .审计人员实地检查有形资产可以确定。A、有形资产的所有权B、有形资产是否真实存在C、有形资产计价的正确性D、有形资产计提折旧方法的合理性答案：B解析

35、：审计人员实地检查有形资产可以确定有形资产是否真实存在。29 . （2012年）以下关于函证的表述中，正确的选项是（）。A、A对于数额较大、有疑点的往来款项宜采用积极函证方法B、B审计人员收到复函后，无论何种情况都不可再次发函询证C、C审计人员无需对函证的全过程进行控制D、D与积极函证相比，消极函证所取得的审计证据更可靠 答案：AB、职工代表大会领导C、监事会或审计委员会领导D、总经理领导E、财务副总经理领导答案:ACDE解析：在世界范围内，内部审计体制可分为以下几种机制：（1）董事会领导； （2）监事会或审计委员会领导；（3）总经理领导；（4）财务副总经理领导。106 .审查产成品时，审计人

36、员应特别注意的问题包括O。A、产成品真实性B、产成品所有权C、产成品等级和质量D、在产品账实是否相符E、产成品计价正确性答案：BCD解析：审查产成品时，有必要进行实物监盘。监盘的方法和要点与材料的监盘相 同。在监盘时，审计人员应注意以下问题：要验证有无已办理了销售手续，但 未提货、暂存在企业的产成品；审计人员应鉴定产成品的等级与质量，必要时 请专家鉴定库存产成品的等级和质量与账面记录是否一致，有无以次充好，以废 充正或陈旧、失效、 腐烂变质的情况；检查账实足否相符。对于产成品盘盈与 盘亏，等级与质量有问题的都应调整账面记录。107 .审计结果通常包括（）oA、标准B、事实C、影响D、原因E、可

37、行建议答案:ABCD解析：审计结果通常包括标准、事实和影响，在发现问题的情况下还包括原因分析，审计人员整理归纳审计证据的结果，就是针对上述四个要素进行回答。108 .以下有关审计抽样方法选用的说法，正确的有（）。A、统计抽样方法一定能保证审计工作的质量B、采取非统计抽样方法易导致审计结论不够准确C、非统计抽样的本钱一定要比统计抽样的本钱小D、统计抽样可以取代专业判断E、在实际审计中，往往把统计抽样和非统计抽样结合起来运用答案：BE解析：A项，统计抽样需要特殊的专业技能，而且所得出的审计结论也做不到绝 对准确；C项，究竟选用哪种抽样方法，主要取决于审计人员对本钱效果方面的 考虑，非统计抽样的本钱

38、不一定要比小于统计抽样的本钱。D项，无论是统计抽 样还是非统计抽样，都要求审计人员在设计 执行抽样计划和评价抽样结果中合 理运用专业判断。109 .国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关，它具有法律赋予的（）。 A、权威性B、委托性C双向性D、收费性E、独立性答案：AE解析：国家审计机关是代表政府行使审计监督权的行政机关，它具有法律赋予的 独立性和权威性。110 . （2016年）审计人员对不可控风险的做法有：A、建立风险基金制度，办理职业保险B、加强审计质量制度，严格执行审计准那么C、签订业务约定书，取得管理当局说明书D、加强对审计人员的职业培训和继续教育E、聘请法律顾问，及时商洽可

39、能发生的法律责任问题答案：AE解析：选项BCD是属于对可以控制的审计风险的应对做法。111 .审计人员建立审计分析模型进行数据分析的依据有（）。A、业务逻辑B、审计人员的经睑C、适用的法律法规D、数据间的勾稽关系E、数据分析结果的归档答案：ABCD112 .以下关于内部控制测评的说法中，不正确的选项是O。A、内部控制测评不包括了解内部控制B、内部控制测评仅包括内部控制测试C、内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性D、内部控制测评是被审计单位的工作E、内部控制测评是审计人员的工作答案：ABCD解析：内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健 全性、合理性，也包括内控测

40、试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。113 .抽查付款凭证的目的包括()。A、检查有无审批授权B、验证签章人是否符合授权层次范围C、核对账证表一致性D、核对付款凭证与银行对账单一致性E、核对付款凭证与发票、应付账款明细账一致性答案：ABDE解析：审计人员测试付款业务内部控制时，应抽查局部货币资金付款凭证，验证 各项货币资金的付款业务是否经过适当的审批、授权与审核，具体内容包括： 检查有无审批授权人的签章；验证签章人是否符合授权的层次与范围；核对 现金或银行存款日记账记录的付款金额是否正确；核对付款凭证与银行对账单 的一致性；核对付款凭证与购货发票、应付账款明细账的一致性。114 .审计人

41、员对“税金及附加”进行实质性审查时，可采取的审计程序有()oA、审查确定所列税种和计税依据是否符合税法规定B、根据审定的营业收入计算本期应纳各项税额，并与账面记录相核对C、复核各项税费与对应的应交税费各工程间勾稽关系是否正常D、审查企业印花税的计算及账务处理是否正确E、确定税金及附加在利润表上列示的正确性答案:ABCDE解析：“税金及附加”科目可以核算消费税、印花税、城市维护建设税和教育费 附加等，不包括增值税以及计入资产本钱的税金。115 .在审查企业对境外经营的财务报表进行折算时，审计人员以下做法恰当的有 ()。A、资产负债表中的资产和负债工程，采用资产负债表日的即期汇率折算B、所有者权益

42、工程采用发生时的即期汇率折算C、利润表中的收入和费用工程，采用交易发生日的即期汇率折算或按照系统合理的方法确定的、与交易发生日即期汇率近似的汇率折算D、外币货币性工程，采用资产负债表日即期汇率折算E、以历史本钱计量的外币非货币性工程，仍采用交易发生日的即期汇率折算答案:ACDE解析：所有者权益工程除“未分配利润”工程外，其他工程采用发生时的即期汇 率折算。116 .以下有关顺查法的说法中，正确的有()。A、审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B、审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的顺序进行审查C、方法简单、易于掌握D、可能遗漏重要错弊事项E、适用于业务规模较小、

43、会计资料较少、存在问题较多的被审计单位答案：ABCE解析：选项D,属于逆查法的特点。117 .以下属于信息系统审计中的网络和信息安全情况审计内容的是。A、检查是否存在制度不完善, 职责不明确等问题B、检查是否存在未按规定进行系统定级、备案、测试和整改等问题C、检查是否存在防护措施不到位，应急处置不及时等问题D、检查是否存在对数据和系统的管理控制能力弱，外包服务商资质不合规等问 题E、检查是否存在管理不完善 数据泄露等问题答案：ABCE解析：网络和信息安全情况L关注网络安全制度建设情况一检查是否存在制度 不完善、职责不明确等问题2.关注信息系统安全等级保护制度执行情况一检查 是否存在未按规定进行

44、系统定级、备案、测试和整改等问题3.关注系统安全防 护情况一检查是否存在防护措施不到位，应急处置不及时等问题4.关注数据安 全管理情况一检查是否存在管理不完善 数据泄露等问题D.属于信息系统应用 绩效情况.以下各项中，符合采购与付款循环内部控制要求的有（）。A、应付款项记账员不能接触现金、有价证券和其他资产B、签发支票支付货款要经过被授权人的签字批准C、货物验收部门与财会部门相互独立D、采购部门负责提出采购申请并办理采购业务E、收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性答案：ABCE解析：D项，企业内部应建立分级采购批准制度，只有经过授权的人员才能提出 采购申请。采购申请要经

45、过独立于采购和使用部门以外的被授权人的批准，以防 止采购部门购入过量或不必要的商品，或者为取得回扣等个人私利而牺牲企业利 益。118 .以下有关国家审计报告的表述中，不正确的有（）。A、我国国家审计的审计报告包括审计组的审计报告和审计机关的审计报告两种B、审计机关的审计报告是审计结果的最终载体和全面反映C、审计组的审计报告是审计结论性法律文书D、不应当征求被审计对象的意见E、应为详式审计报告答案：CD解析：C:审计机关的审计报告是审计结论性法律文书。D:应当征求被审计对象的 意见。119 .审查应付账款期末余额变动合理性时，审计人员可采用的分析程序有：A、将本期各主要应付账款账户余额与上期余额

46、进行比拟B、检查应收账款明细表上有无贷方余额C、计算本期获得的现金折扣占采购金额比率，并与前期相比拟D、计算并比照分析应付账款占当年流动负债的比率E、计算并比照分析应付账款占采购金额的比率答案：ADE解析：分析程序有：将本期各主要应付账款账户与上期余额进行比拟；将本期外 购商品、材料物资或劳务的有关本钱费用账户与上年比拟，分析应付账款增减变 动是否合理；应付账款占采购金额的比率 应付账款占当年流动负债的比率进行 比照分析；检查长期挂账的应付款项。120 .在以下情况下，审计人员应当将有关会计账户或交易的局部或全部认定的控 制风险评估为高水平的有。A、内部控制设置极不健全B、相关内部控制完全失效

47、C、难以对内部控制的有效性做出评价D、不打算进行内部控制测试E、内部控制比拟健全有效答案：ABCD解析：E项，当内部控制比拟健全有效时，审计人员应当将有关会计账户或交易 的局部或全部认定的控制风险评估为较低水平。121 .以下情况中说明被审计单位营销部门可能舞弊的有()oA、为了发挥员工创造力，建立宽松的控制环境B、销售合同、销售发票由营销部门签发、开具C、营销经理个人消费支出超出了其正常收入D、产品经常脱销E、产品经常积压 答案：ABC解析：DE两项，很可能是受到当年的市场行情影响而不是营销部门舞弊。122 .以下关于函证的表述中，正确的有：A、函证可用于核实往来账目B、函证的全过程必须由审计人员进行控制C、与消极函证相比，积极函证获得的审计证据更可靠D、对于数额较大 有疑点的往来款项宜采用积极函证方法E、审计人员收到复函后，无论何种情况都不可以再次发函征询答案：ABCD解析：函证方法往往是发函给被审计单位的债