2022年江西省税务师《税法》考试题库及答案.docx

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1、2022年江西省税务师税法（一）考试题库及答案（含典型题）一、单项选择题.一般纳税人销售自行开发生产软件产品的增值税优惠政策是（）。A、即征即退B、先征后退C、减半征收D、先征后返答案：A解析：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按13%税率征收增值 税后，对其增值税实际税负超过3%的局部实行即征即退政策。1 .以下企业属于资源税纳税义务人的是O。A、生产销售食用盐的工厂B、进口原煤的上市公司C、销售外购已税原煤的企业D、开采铁矿石的上市公司答案:D解析：选项A,食用盐不征税资源税；选项B,资源税进口环节不征收；选项C, 外购应税产品再销售的不属于资源税的纳税义务人。2 .某企业开发

2、房地产取得土地使用权所支付的金额（不含增值税）为1000万元； 房地产开发本钱为6000万元；向金融机构借入资金发生利息支出600万元（能 纳关税二（20+2.4） X （1+3%。）X40%=8. 99 （万元），选项C错误。该公司应缴 纳进口消费税二（20+2.4） X （1+3%。）X （1+40%） / （1-15%） X15%=5.55 （万 元）；该公司应缴纳进口增值税=（20+2. 4） X （1+3%。）X （1+40%） / （1-15%） X13%=4. 81 （万元）；应缴纳进口环节税金=8. 99+5. 55+4. 81=19.35 （万元）。18 . （2016年）以

3、下关于城建税的说法中，正确的选项是。A、城建税一律不单独加收滞纳金和罚款B、增值税实行即征即退的，一律退还城建税C、城建税原那么上不单独规定减免税D、城建税计税依据包括增值税 消费税的滞纳金和罚款答案：C解析：城建税可以单独加收滞纳金及罚款。对增值税实行即征即退方法的，除另 有规定外，城建税一律不予退还。城建税的计税依据不包括滞纳金和罚款。19 .以下各项中，属于固体废物计算缴纳环境保护税计税依据的是。A、产生量B、污染量C、污染当量D、排放量答案：D解析：固体废物以排放量计算缴纳环境保护税，排放量=当期固体废物的产生量 一当期固体废物的综合利用量一当期固体废物的贮存量一当期固体废物的处置 量

4、。解析：选项c,销货同时代办保险收取的保险费、向购买方收取的代购买方缴纳 的车辆购置税、车辆牌照费不属于价外费用；选项E,同时符合两个条件的代垫 运费不属于价外费用（承运局部的运费发票开具给购买方，并且由纳税人将该发 票转交给购买方）。42 . （2012年）按照税收规范性文件制定管理方法，无权以自己名义制定税 收规范性文件的单位有（）oA、县级以下税务机关B、省级税务机关的内设机构C、市级税务机关D、省级税务机关的直属机构E、市级税务机关的派出机构答案：ABDE解析：县以下税务机关及各级税务机关的内设机构、派出机构 直属机构和临时 性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件43 . （201

5、9年）根据增值税纳税人登记管理的规定，以下说法正确的有（）。A、个体工商户年应税销售额超过小规模纳税人标准的，不能申请登记为一般纳 税人、B、非企业性单位 不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税 C、增值税纳税人年应税销售额超过小规模纳税人标准的，除另有规定外，应当 向主管税务机关办理一般纳税人登记D、纳税人登记时所依据的年应税销售额不包括税务机关代开发票销售额E、纳税人偶然发生的销售无形资产 转让不动产的销售额，不计入应税行为年 应税销售额答案：BCE解析：选项A：年应税销售额超过小规模纳税人标准的个体工商户，应按规定办 理一般纳税人登记。选项D：年应税销售额包括纳税申报销售额

6、（包括免税销售 额和税务机关代开发票销售额） 稽查查补销售额 纳税评估调整销售额。44 .以下关于改制重组土地增值税税收政策中正确的有（）oA、非公司制企业整体改制为有限责任公司，涉及的国有土地使用权变更暂不征 收土地增值税B、两个或两个以上企业合并为一个企业，且原企业投资主体存续的，涉及的房 地产变更，暂不征收土地增值税C、单位、个人在改制重组时以房地产作价入股进行投资，暂不征收土地增值税 D、企业分设为两个或两个以上与原企业投资主体相同的企业，对原企业将房地 产转移、变更到分立后的企业，暂不征土地增值税E、改制重组有关土地增值税政策包括房地产开发企业答案:ABCD解析：改制重组有关土地增值

7、税政策不适用于房地产转移任意一方为房地产开发 企业的情形。45 .以下应按照“有形动产租赁服务”缴纳增值税的有（）。A、航空运输的干租业务B、有形动产经营性租赁C、水路运输的期租业务D、水路运输的程租业务E、有形动产融资租赁答案：ABE解析：水路运输的期租业务和水路运输的程租业务，按照交通运输服务缴纳增值 税。46 .以下各项业务中，不属于增值税征收范围的有0。A、纳税人在资产重组过程中，通过合并、分立、出售 置换等方式，将全部或 者局部实物资产以及与其相关联的债权负债和劳动力一并转让给其他单位和个 人B、被保险人获得的保险赔付C、房地产主管部门或者其指定机构 公积金管理中心 开发企业以及物业

8、管理 单位代收的住宅专项维修资金D、单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务E、纳税人取得的财政补贴收入，与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动 产的收入或者数量直接挂钩的答案:ABCD47 .以下各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房， 在计算土地增值额时，均能扣除的工程有()OA、取得土地使用权所支付的金额B、房地产开发费用C、房地产开发本钱D、评估价格E、与转让房地产有关的税金答案：ADE解析：选项BC：适用于新建房的转让。48 .纳税人自产的应税消费品用于以下方面，应视同销售计算消费税的有。A、用于生产非应税消费品B、用于连续生产其他应税消

9、费品C、用于在建工程D、用于馈赠E、用于职工福利答案：ACDE解析:纳税人自产的应税消费品，用于生产非应税消费品和在建工程管理部门、 非生产机构、提供劳务以及用于馈赠、赞助、广告、样品、职工福利、奖励等, 均视同对外销售，缴纳消费税。49 .房地产开发公司支付的以下相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。A、土地征用及拆迁补偿费B、开发的间接费用C、取得土地使用权所支付的金额D、占用耕地缴纳的耕地占用税E、应县政府要求与房价一并收取的代收费用 答案：ABCD 解析：选项E,县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各 项费用，如果代收费用与房价一并收取，代收费用可以扣除，但是

10、不得作为加计 20%扣除的基数。50 . （2019年）以下情形中，纳税人应进行土地增值税清算的有（）。A、丙公司开发的住宅已销售建筑面积占整个工程可售建筑面积的65%,自用的面积占可售面积的5%B、乙公司将未竣工决算的开发工程整体转让C、甲公司开发的住宅工程已销售完毕D、丁公司于2017年3月取得住宅工程销售（预售）许可证，截止2019年3月底仍未销售完毕E、戊公司开发的别墅工程销售面积已达整个工程可售建筑面积的75%答案：BC解析：纳税人符合以下条件之一的，应进行土地增值税的清算：（1）房地产开 发工程全部竣工、完成销售的（选项C） ； （2）整体转让未竣工决算房地产开 发工程的（选项B）

11、 ； （3）直接转让土地使用权的。51 .以下各项中，适用消费税出口免税并退税政策的有O。A、有出口经营权的外贸企业购进应税消费品直接出口B、生产企业委托外贸企业代理出口自产的应税消费品C、有出口经营权的生产性企业自营出口应税消费品D、外贸企业受其他外贸企业委托代理出口应税消费品E、一般商贸企业委托外贸企业代理出口应税消费品答案：AD解析：选项B、选项C适用出口免税但不退税政策，选项E, 一般商贸企业委托 外贸企业代理出口应税消费品一律不予退（免）税。52 .以下应税消费品中，准予扣除已纳消费税的有（）。A、以已税珠宝玉石为原料生产的金基镶嵌首饰B、以已税烟丝为原材料生产的卷烟C、以已税小汽车

12、改造生产小汽车D、以已税润滑油为原料生产的润滑油E、以已税杆头 杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆答案:BDE解析：小汽车、已税珠宝玉石连续生产的金银镶嵌首饰均不属于可以扣除的情形, 因此不可以扣除外购应税消费品已纳消费税款。53 .对税收实体法要素中有关课税对象的表述，以下说法正确的有。A、课税对象是国家据以征税的依据B、税目是一种税区别于另一种税的最主要标志C、从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的D、从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的E、计税依据是从质的方面对课税作出的规定，课税对象是从量的方面对课税作出的规定答案:AD解析：课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志；从实物形

13、态分析，课税 对象与计税依据是不一致的；从所得税（包括企业所得税和个人所得税）来看, 其课税对象与税源是一致的；计税依据是从量的方面对课税作出的规定，课税对象是从质的方面对征税作出的规定。54 . （2013年）税务规章的适用规那么包括（）oA、税务规章的效力低于行政法规B、税务规章之间对同一事项做出不同规定的，适用特别规定C、税务规章可以溯及既往D、税务规章的效力高于法律E、税务规章与其他部门规章规定不一致的，由国务院裁决答案：AB解析：税务规章不可以溯及既往；税务规章的效力低于法律；选项E,不属于税 务规章的适用规那么。55 .根据增值税的规定，以下行为中，应视同销售货物，征收增值税的有。

14、A、购进货物用于职工食堂B、购进货物用于个人消费C、购进货物用于无偿赠送其他单位D、购进货物用于对外投资E、购进货物分配给股东答案：CDE56 .依据营改增的有关规定，纳税人发生的以下业务中，应按照邮政特殊服务缴 纳增值税的有（）。A、盲人读物的寄递B、义务兵平常信函的寄递C、邮票发行D、邮品销售E、邮政代理答案：AB解析：选项C：属于邮政普遍服务；选项DE：属于其他邮政服务。57 .以下工程中，属于房地产开发本钱的有0。A、土地出让金B、耕地占用税C、公共配套设施费D、借款利息费用E、契税答案：BC58 .以下各项应税消费品中，采用定额税率的有。A、啤酒B、白酒C、黄酒D、雪茄烟E、高档手表

15、答案：AC解析：选项B,白酒采用了定额税率和比例税率双重征收形式；选项D、E,均采 用比例税率。59 .以下服务工程中，属现代服务应当缴纳增值税的有0。A、外文翻译B、施工设备租赁（配备人员）C、收派服务D、互联网接入服务E、网络教育服务答案：AC解析：选项B,属于建筑服务；选项D,属于增值电信服务；选项E,属于生活 服务。60 .关于环境保护税减免税优惠的表述，正确的有（）。A、某养鸡场规模化养殖排放的固体废物，免征环境保护税B、依法设立的城乡污水集中处理场所排放水污染物，不超过国家规定的排放标 准的，免征环境保护税C、铁路机车排放应税污染物，免征环境保护税D、纳税人排放应税大气污染物的浓度

16、值低于国家和地方规定的污染物排放标准30%的，减按50%征收环境保护税E、纳税人排放应税水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50% 的，减按50%征收环境保护税答案：BCE解析：选项A,农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的，免征环境保 护税；选项D,纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地 方规定的污染物排放标准30%的，减按75%征收环境保护税。61 .以下关于资源税优惠政策的表述，正确的有。A、稠油资源税减征40%B、从深水油气田开采的原油 天然气，减征20%资源税C、高含硫天然气资源税减征30%D、高凝油资源税减征50%E、煤炭开采企业因安全生产需要

17、抽采的煤成（层）气，减征30%资源税答案：AC解析：选项B：从深水油气田开采的原油 天然气，减征30%资源税；选项D： 高凝油资源税减征40%；选项E：煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层） 气免征资源税。62 .关于白酒消费税最低计税价格的核定，以下说法正确的有（）。A、生产企业实际销售价格高于核定最低计税价格的，按实际销售价格申报纳税B、白酒消费税最低计税价格核定范围包括白酒批发企业销售给商场的白酒C、国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统一确定为20%D、白酒生产企业消费税计税价格高于销售单位对外销售价格70% （含70%）以上 的，税务机关暂不核定最低计税价格E、白酒

18、消费税最低计税价格由行业协会核定答案：AD解析：选项B,白酒消费税最低计税价格核定范围不包括白酒批发企业销售给商 场的白酒；选项C,国家税务总局选择核定消费税计税价格的白酒，核定比例统 一确定为60%；选项E,白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税 务机关核定。63 . （2017年）海关对进口货物估价时可以采用的方法有。20. （2018年）2020年5月，某运输公司（增值税一般纳税人）为灾区无偿提供 运输服务，发生运输服务本钱2万元，本钱利润率10%,无最近时期同类服务的 平均价格；当月为A企业提供运输服务，取得含税收入5. 5万元。该运输公司当 月上述业务的销项税额（）万元。A

19、、0.45B、0. 63C、0. 65D、0. 70答案：A解析：（1）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务视同销售， 但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外，为灾区无偿提供的运输服务，不 需要视同销售;（2）该运输公司当月销项税额=5. 5/（1+9%） X9%=0.45（万元）。21.2019年6月，甲企业提供原料委托乙企业加工高档化妆品（消费税税率15%）, 乙企业按照本企业同类高档化妆品不含税价格100万元，代收代缴消费税15万 元。甲企业当月全部收回，将其中30%对外销售，取得不含税销售额33万元，5 0%用于继续加工高档化妆品后销售，取得不含税销售额80万元。甲企业当

20、月应 缴纳消费税。万元。A、4. 5B、4. 95C、9.45D 12. 45 答案：BA、货物向第三国出口的价格估价方法B、相同货物成交价格估价方法C、倒扣价格估价方法D、计算价格估价方法E、本钱加成法答案：BCD解析：海关估价依次使用的方法包括：（1）相同货物的成交价格估价方法；（2） 类似货物的成交价格估价方法；（3）倒扣价格估价方法；（4）计算价格估价方 法；（5）合理估价方法。合理估价方法不允许使用的估价方法是：（1）境内生 产的货物在境内的销售价格；（2）可供选择的价格中较高的价格；（3）货物在 出口地市场的销售价格；（4）以计算价格估价方法中所含价值或费用之外的价 值或者费用计算

21、的相同或者类似货物的价格；（5）出口到第三国或者地区的货 物的销售价格；（6）最低限价或者武断、虚构的价格。64 .根据“营改增”的有关规定，以下属于视同提供应税服务的有（）。A、为本单位员工无偿提供搬家运输服务B、向客户无偿提供信息咨询服务C、个体工商户聘用的员工为雇主提供取得工资的服务D、为客户无偿提供广告设计服务E、向关联单位无偿提供交通运输服务答案：BDE解析：选项A：属于现代服务一一商务辅助服务。65 .关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，以下说法正确的 有0。A、购进固定资产，既用于一般计税方法计税工程，又用于免征增值税工程，进 项税额可以全额从销项税额中抵扣B、购

22、进固定资产，专用于简易计税方法计税工程，进项税额不得从销项税额中 抵扣C、购进固定资产，既用于一般计税方法计税工程，又用于免征增值税工程，进 项税额不得从销项税额中抵扣D、租入固定资产，既用于一般计税方法计税工程，又用于免征增值税工程，其 进项税额准予从销项税额中全额抵扣E、购进原料，专用于简易计税方法计税工程，进项税额不得从销项税额中抵扣 答案：ABDE解析：纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税工程，又用于简 易计税方法计税工程、免征增值税工程、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣.以下各项中，属于土地增值税征税范围，应缴纳土地增值税的有0。A、企业之间等价

23、互换自有的办公楼B、房产所有人将房屋产权赠与直系亲属C、个人销售商铺D、县城居民个人之间互换自有居住用住房E、房地产评估增值答案：AC解析：选项B,不属于土地增值税的征税范围；选项D,对个人之间互换自有居住用房地产的，经当地税务机关核实，可以免征土地增值税；选项E,房地产评估增值，没有发生房地产权属的转让，不属于土地增值税的征税范围。66 .以下关于资源税优惠政策，表述正确的有（）。A、开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税B、稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征30%C、三次采油资源税减征40%D、从衰竭期矿山开采的矿产品资源税减征30%E、从低丰度油气田开采

24、的原油、天然气、减征20%资源税答案:ADE解析：稠油、高凝油资源税减征40%；对高含硫天然气、三次采油资源税减征30%o.以下适用“营改增”过渡期免税政策的有（）。A、个人转让著作权B、个人转让商标权C、残疾人个人提供应税服务D、安置残疾人的单位提供应税服务E、纳税人提供的技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务答案：ACE解析：“营改增”过渡期免税政策中不包括选项B；选项D,安置残疾人的单位， 实行由税务机关按照单位实际安置残疾人的人数，限额即征即退增值税的方法。67 .以下各项属于税收程序法主要制度的有0。A、回避制度B、听证制度C、地域限制制度D、说明身份制度E、职能别离制度答

25、案：ABDE解析：税收程序法的主要制度包括：说明身份制度 回避制度 职能别离制度、 听证制度 时限制度。68 .在我国境内的增值税一般纳税人提供的以下应税服务，可享受免税不退税政 策的有（）。A、会议展览地点在境外的会议展览服务B、存储地点在境外的仓储服务C、为出口货物提供的邮政服务和收派服务D、向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务E、向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务答案：ABC解析：选项D、E采用零税率。69 . （2018年）以下工程中，属于车辆购置税计税价格组成局部的有0 oA、销售方代收的保险费B、增值税C、不含增值税的价款D、随车辆价款支付的属于车价款组成局部的车

26、辆改装费E、车船税答案：CD解析：纳税人购买自用的应税车辆，其计税价格为纳税人购买应税车辆而支付给 销售者的全部价款，不包括增值税税款及销售方代办保险等而向购买方收取的保 险费、以及向购买方收取的代购买方缴纳的车辆购置税、车辆牌照费。202蠲版教材习题陆续更新金考典考试软件.以下关于税务规章的说法中，正确的有0 oA、税务规章解释与税务规章具有同等效力B、税务规章由国家税务总局负责解释C、税务规章一律不得溯及既往D、税务规章一般应当自公布之日起30日后施行E、特定情况下，税务规章可以另行创设法律和国务院的行政法规决定 命令 没有的内容答案:ABD解析：选项C：税务规章不得溯及既往，但凡为了更好

27、地保护税务行政相对人权 益而作出的特别规定除外；选项E：国家税务总局根据法律和国务院的行政法规、 决定、命令、在权限范围内制定对税务机关和税务行政相对人具有普遍约束力的 税务规章，制定税务规章不能另行创设法律和国务院的行政法规 决定、命令没 有的内容。70 .以下有关特殊进口货物完税价格规定的表述中，正确的有O。A、运往境外修理的机械器具 运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并 在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费 料件费以及该货物复运进境 的运输及其相关费用为基础确定完税价格B、经海关批准的暂时进境的货物应当缴纳税款的，应当按照一般进口货物完税 价格确定的有关规定，审查确定关税价

28、格C、减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的价格 作为完税价格D、运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定的期限内复运进 境的，应以境外加工费、料件费为基础审查确定完税价格E、留购的租赁货物，以海关审定的留购价格为完税价格答案:BE解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明, 并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外修理费 料件费为基础审查确定完 税价格；减税或免税进口的货物需补税时，应当以海关审定的该货物原进口时的 价格扣除折旧局部作为完税价格；运往境外加工的货物，出境时已向海关报明, 并在海关规定的期限内复运进境的，应以境外加工

29、费、料件费以及该货物复运进 境的运输及其相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。71 .税收司法行为应当遵循的基本原那么有。A、税收司法独立性原那么B、税收司法中立性原那么C、税收司法谨慎性原那么D、税收司法及时性原那么E、税收司法监督性原那么答案：AB解析：税收司法遵循两项基本原那么：（1）税收司法独立性原那么；（2）税收司法 中立性原那么。72 .根据现行政策规定，以下关于资源税税收优惠的说法中，正确的有。A、煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气免征资源税B、稠油、高凝油资源税减征40%C、三次采油资源税减征30%D、从深水油气田开采的天然气资源税减征30%E、从低丰度油气田开采的

30、原油资源税暂减征30%答案:ABCD解析：选项E,从低丰度油气田开采的原油资源税暂减征20%。73 .某金店采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链1条，并以同一方式销售某名牌金表1只，以下说法正确的有（）。A、纯金项链只缴纳增值税B、纯金项链只缴纳消费税C、纯金项链缴纳消费税和增值税D、金表缴纳消费税和增值税E、金表只缴纳增值税答案：CE解析：选项A、B,销售纯金首饰既交消费税又交增值税；选项D,金表不属于金 银首饰，只交增值税不交消费税。74 . （2019年）关于税法与民法的关系，以下说法正确的有（）oA、民法与税法中权利义务关系都是对等的B、民法原那么总体上不适用于税收法律关系的建立和调

31、整C、税法大量借用了民法的概念、规那么和原那么D、涉及税务行政赔偿的可以适用民事纠纷处理的调解原那么E、税法的合作依赖原那么与民法的老实信用原那么是对抗的答案:BCD解析：选项A：税收法律关系中，表达国家单方面的意志，权利义务关系不对等。选项E：税法的合作依赖原那么有民法老实信用原那么的影子，其原理是相近的，并 非对抗的。75 . （2019年）以下行为应视同销售，缴纳增值税的有0 oA、在线教育平台提供免费视听课程B、健身俱乐部向本单位员工免费提供健身服务C、化工试剂公司以固定资产入股投资D、煤矿公司为员工购买瓦斯报警装置E、食品将外购食品给员工发福利答案：AC解析：选项B：单位或者个体工商

32、户为员工提供应税服务，属于非营业活动，不 属于视同销售情形。选项E：将外购的货物用于集体福利，不属于视同销售情形。 79.以下实行增值税即征即退的有。A、保险公司开办的一年期以上返还性人身保险产品取得的保费收入B、纳税人销售自产的利用风力生产的电力产品C、一般纳税人提供管道运输服务D、单位安置残疾人员就业E、经批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资 租赁服务答案:BCDE解析：选项A：实行免征增值税的政策。80 .根据增值税法律制度的规定，以下说法中正确的有0 oA、一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用简易方法计 税的，以取得的全部价款和价外费

33、用扣除不动产购置原价或者取得不动产时的作 价后的余额为销售额B、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用简易方法计 税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额C、一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用一般计税方 法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价或者取得不动产时 的作价后的余额为销售额D、一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，选择适用一般计税方 法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额E、一般纳税人转让其2016年5月1日后自建和非自建取得的不动产，均适用一 般计税方法，以取得的全部价款和价外费用为销售额答案：ABD

34、E解析：选项C： 一般纳税人转让其2016年4月30日前购置的不动产，选择适用般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用为销售额。81 . （2016年）根据现行税法规定，以下业务既征收增值税又征收消费税的有。A、石化厂销售自产汽油B、烟酒经销商销售外购的已税白酒C、贸易公司进口游艇D、卷烟批发企业向零售商销售卷烟E、涂料生产企业销售涂料答案：ACDE解析：消费税只在单一环节征收（卷烟、超豪华小汽车除外），烟酒经销商销售外购的已税白酒，只交增值税，不交消费税。82 .根据我国现行增值税的规定，以下属于加工修理劳务应当缴纳增值税的有（）。A、房屋修缮B、汽车维修C、汽车租赁D、道路维修E、服装

35、加工答案:BE解析：选项A、C、D属于增值税的销售服务。83 . （2018年）以下关于卷烟在批发环节征收消费税的说法，正确的有（）oA、零售商销售卷烟不征收消费税B、卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，应计算缴纳消费税C、卷烟批发公司向卷烟批发商销售卷烟，应计算缴纳消费税解析：应缴纳消费税=(33X15%-15X30%) + (80X15%-15X50%) =4. 95 (万元).某增值税一般纳税人服装厂，2019年7月在订货会上签订了一批服装销售合 同，预收了货款120万元，合同约定发货时间为当年9月。7月份另对外出租一 处年初新购置的厂房,合同为3年期，一次性预收了 1年含税租金共计48万

36、元， 那么该企业2019年7月增值税销项税额为。万元。A、3. 96B、4. 75C、14. 32D、19.56答案：A解析：增值税纳税人以预收货款形式销售货物的，纳税义务发生时间为货物发出 的当天。租赁服务的纳税义务发生时间为收到预收款的当天。2019年7月销项 税额=48/1.09X9% = 3. 96 (万元)。22 .以下关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的选项是0。A、税务规范性文件的制定主体必须是税务机关B、税务规范性文件属于立法行为的行为规范C、税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相 对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象D、税务规范性

37、文件具有向后发生效力的特征答案：B 解析：税务规范性文件属于非立法行为的行为规范。D、卷烟批发公司应当将卷烟销售额与其他商品销售额分开核算，未分开核算的，一并征收消费税E、卷烟批发公司向卷烟零售商销售卷烟，可将已纳的生产环节的消费税从应纳消费税中扣除答案：ABD解析：卷烟批发企业销售给批发企业以外的单位和个人的卷烟于销售时纳税，卷 烟批发企业之间销售的卷烟不缴纳消费税。84 .以下关于税法与其他部门法的关系的说法中，正确的有。A、税法属于部门法，是依据宪法制定的，任何税法违反宪法的规定都是无效的B、税法表达国家单方面的意志，权利义务关系不对等，这些特点是与民法完全 对立的C、税法属于经济法律部

38、门D、税法具有行政法的一般特征，都是表达国家单方面的意志，不需要双方意思表示一致E、税法与刑法都具备明显的强制性，一定意义上，刑法是实现税法强制性最有力的保证答案：ABDE解析：选项C：税法与经济法之间是有差异的，它们的调整对象 解决争议的程 序等都有差异，所以不能简单地将税法归属于经济法律部门。85 . （2018年）根据关税有关规定，以下符合进口货物成交价格条件的有（）。A、进口货物的买方和卖方没有特殊关系，或者虽有特殊关系但未对成交价格产 生影响B、进口货物的成交价格不得受到使该货物成交价格无法确定的条件和因素的影 响C、进口货物的卖方不得直接或间接获得因买方销售 处置或者使用进口货物而

39、 产生的任何收益，或者虽有收益但能够按照规定进行调整D、进口货物的卖方对买方处置或者使用进口货物不予限制，但法律 行政法规 规定实施的限制，对货物销售地域的限制和对货物价格无实质性影响的限制除外 E、进口货物的成交价格不包括间接支付的价款和价外收取的费用答案：ABCD解析：选项E,进口货物的成交价格包括间接支付的价款等。86 .关于环境保护税，以下说法正确的有（）。A、环境保护税纳税人不包括政府机关、家庭和个人B、环境保护税税率为统一比例税率C、环境保护税收入全部归地方D、机动车和船舶排放的应税污染物暂时免征环境保护税E、环境保护税是原有的排污费“费改税”平移过来的税收答案:ACDE解析：选项

40、B：环境保护税税额为定额税和浮动定额税结合。不定项选择（总共题）.某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到主管税务机关的土地增值税清 算通知书，要求对其建设的W工程进行清算。该工程总建筑面积18000平方米， 其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑面积1000平方米（产权属于全体 业主所有的公共配套设施）。该工程2019年4月通过全部工程质量验收。2019 年5月该公司开始销售W工程，截止清算前，可售建筑面积中已售出15000.80 平方米，取得含税销售收入50000万元。该公司对W工程选择简易计税方法。经 审核，W工程取得土地使用权所支付的金额合计8240万元；房地产开发本钱15 00

41、0万元，管理费用4000万元，销售费用4500万元，财务费用3500万元（其 中利息支出3300万元，无法提供金融机构证明）。：W工程所在省政府规 定,房地产开发费用扣除比例为10%/工程清算前已预缴土地增值税1000万元。 其它各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设税税率7%,教育费附加3%,地 方教育附加2%。不考虑印花税。要求：根据上述资料，回答以下问题：W工程的 清算比例是（）。A、83. 33%B、94. 44%C 100. 00%D、88. 24%答案：D解析：清算比例= 15000. 84-17000=88. 24%1 .甲技术开发咨询公司于2017年成立，2019年现代服务销售

42、额占总销售额比例 为80%,公司按规定享受四大行业进项加计抵扣10%的政策并办理了相关备案手 续。为增值税一般纳税人，2020年7月，发生以下业务：当月取得的凭 证符合税法规定，并当月认证抵扣。要求：根据资料，回答以下问题：（1）为 我国境内乙企业（小规模纳税人）提供产品研发服务并提供培训业务，取得研发 服务含税销售额30万元，培训含税销售额10万元。（2）为我国境内丙公司提 供技术工程论证服务，开具增值税专用发票，注明金额为120万元。（3）向我 国境内丁企业转让一项专利取得技术转让收入240万元,技术咨询收入60万元， 已履行相关备案手续；另转让自己生产的设备一台，开具增值税专用发票，设备

43、 金额50万元；为安装后的设备提供维护保养，取得不含税收入20万元。（4） 从一般纳税人企业购进办公用电脑，取得增值税专用发票，注明金额为100万元。 向一般纳税人运输企业支付业务业务（3）中销售设备的运费并取得增值税专用 发票，注明金额1万元。（3）业务（4）准予从销项税额中抵扣的进项税额（） 万兀。A、13B、13. 3C、13. 09D、13. 13答案：C解析：进项税额= 100X13% + 1X9% = 13.09 （万元）3. （2018年）2019年1月15日，某房地产开发公司（增值税一般纳税人）收到 主管税务机关的土地增值税清算通知书，要求对其建设的W工程进行清算。 该工程总建

44、筑面积18000平方米，其中可售建筑面积17000平方米，不可售建筑 面积1000平方米（产权属于全体业主所有的公共配套设施）。该工程2018年4 月通过全部工程质量验收。2018年5月该公司开始销售W工程，截至清算前， 可售建筑面积中已出售15000. 80平方米，取得含税销售收入50000万元。该公 司对W工程选择简易计税方法。经审核，W工程取得土地使用权所支付的金额合 计8240万元；房地产开发本钱15000万元；管理费用4000万元，销售费用450 0万元，财务费用3500万元（其中利息支出3300万元,无法提供金融机构证明）。：W工程所在省政府规定，房地产开发费用扣除比例为10%。W

45、工程清算前 已预缴土地增值税1000万元。其他各项税费均已及时足额缴纳。城市维护建设 税税率7%,教育费附加3%,地方教育附加2%,不考虑印花税。W工程清算时允 许扣除的房地产开发费用金额（）万元。A、2050. 70B、2324. 00C、3937. 27D、4462. 00答案：A解析：允许扣除的取得土地使用权所支付的金额=8240X88. 24%=7270. 98（万元） 允许扣除的房地产开发本钱二15000X88. 24%二13236 （万元）纳税人不能按转让房 地产工程分摊利息支出或不能提供金融机构贷款证明的，允许扣除的房地产开发 费用二（取得土地使用权所支付的金额+房地产开发本钱）

46、X 10%以内可以扣除的 房地产开发费用二（7270.98+13236） X10%=2050. 70 （万元）。4. （2017年）（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为 增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入 9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。该办公楼造 价为800万元，其中包含为取得土地使用权支付的地价款300万元，契税9万元 以及按国家统一缴纳的其他有关费用1万元。经房地产评估机构评定，该办公楼 重新构建价格为5000万元，成新度折扣率为五成,支付房地产评估费用10万元， 该公司的评估价格已经税务机关认

47、定。甲公司对于转让“营改增”之前自建的办 公楼选择“简易征收”方式；转让该办公楼缴纳的印花税税额为4. 5万元。甲公 司适用的城建税税率为7%,教育费附加征收比率为3%,地方教育附加征收比率 为2%。根据上述资料，回答以下问题：甲公司应纳土地增值税。万元。A、2417.01B、2419. 27C、2416. 36D、2678. 31答案：C解析：收入=9000+ （1+5%） =8571.43 （万元）扣除额二2875. 93 （万元） 增值额=8571.43 2875. 93=5695.50 （万元）增值率=5695. 50 ; 2875. 93 X100%=198. 04%,第三档，适用税

48、率为50%,速算扣除系数为15%。应纳土地 增值税=5695. 50X50%-2875. 93X15%=2416. 36 （万元）5. 某县摩托车厂为增值税一般纳税人，2020年7月的业务情况如下：其他相关 资料：上述应抵扣进项税的票据均进行了抵扣，摩托车均为应税消费品且消费税 适用税率为3%。（1）销售给特约经销商A型号摩托车50辆，出厂不含税价每 辆15000元，另收取包装费和售后服务费每辆1000元。该经销商当月只付清了 其中30辆的购车款及价外费用，其余20辆承诺为厂家代销（尚未提供代销清单）。 厂家在收到上述货款后为经销商开具了 50辆摩托车的增值税专用发票。（2）销 售给某使用单位B型号摩托车