初级会计师考试历年真题.pdf

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1、.实用文档.20212021 年初级会计师考试年初级会计师考试?会计实务会计实务?真题及参考答案真题及参考答案客观试题局部一、单项选择题本类题共 25 小题，每题 1 分，共 25 分。每题被选答案中，只有一个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡的要求，用 2B 铅笔填涂答题卡中题号 1 至 25 信息点。多项选择、错选、不选均不得分1.以下各项中，会导致企业资产负债率下降的是。A、收回应收款项B、计提资产减值准备C、盈余公积转增资本D、接受股东追加投资【答案】D2 某工业企业甲产品在生产过程中发现不可修复废品一批，该批废品的本钱构成为：直接材料 3 200 元，直接人工 4 000

2、元，制造费用 2 000元。废品残料计价 500 元已回收入库，应收过失人赔偿款 1 000 元。假定不考虑其他因素，该批废品的净损失为元。A7 700B8 700C9 200D10 700【答案】A3以下各项中，应计入管理费用的是。A预计产品质量保证损失B聘请中介机构年报审计费C专设售后效劳网点的职工薪酬D企业负担的生产职工养老保险费【答案】B42021 年 5 月，甲公司销售商品实际应交增值税38 万元，应交消费税20 万元，提供运输劳务实际应交营业税15 万元；适用的城市维护建设税税率为 7%，教育费附加为 3%。假定不考虑其他因素，甲公司当月应列入利润表“营业税金及附加工程的金额为万元

3、。A73 B385 C423 D803【答案】C5以下各项中，不属于政府补助的是。A收到的财政贴息 B收到先证后返的增值税C收到政府作为资本性投入的财政拨款D收到政府为支持企业技术创新无偿拨付的款项【答案】C6某公司 2021 年 1 月 1 日投资建设一条生产线，建设期 3 年，经营期 8 年，建成后每年净现金流量均为 500 万元。该生产线净现金流量的年金形式是。A普通年金 B即付年金 C递延年金 D用续年金【答案】C7以下各项中，应计入产品本钱的是。A固定资产报废净损失 B支付的矿产资源补偿费C预计产品质量保证损失 D根本生产车间设备计提的折旧费【答案】D82021 年 1 月 1 日，

4、甲公司采用分期付款方式购入大型设备一套，当日投入使用。合用约定的价款为 2 700 万元，分 3 年等额支付；该分期支付购置价款的现值为 2 430 万元。假定不考虑其他因素，甲公司该设备的入帐价值为万元。A810B2 430 外语学习网 C900D2 700【答案】B9企业将款项汇往异地银行开立采购专户，编制该业务的会计分录时应当。A借记“应收帐款科目贷记“银行存款科目B借记“其他货币资金科目贷记“银行存款科目C借记“其他应收款科目贷记“银行存款科目中华考试网D借记“材料采购科目贷记“其他货币资金科目【答案】B10甲产品经过两道工序加工完成，采用约当产量比例法将直接人工本钱在完工产品和月末在

5、产品之间进行分配。甲产品月初在产品和本.实用文档.月发生的直接人工本钱总计 23 200 元。本月完工产品 200 件；月末第一工序在产品 20 件，完成全部工序的 40%；第二工序在产品 40 件，完成全部工序的 60%。月末在产品的直接人工本钱为元。A2 400B3 200C6 000D20 000【答案】B11某增值税一般纳税企业自建仓库一幢，购入工程物资 200 万元，增值税税额为34 万元，已全部用于建造仓库；耗用库存材料 50 万元，应负担的增值税税额为 85 万元；支付建筑工人工资 36 万元。该仓库建造完成并到达预定可使用状态，其入帐价值为万元。A250B2925C286D32

6、85【答案】D12以下各项中，不属于事业单位净资产工程的是。A事业结余 B固定基金 C专用基金 D应缴预算款【答案】D13以下各项中，属于工业企业现金流量表“经营活动产生的现金流量的是。A收到的现金股利 B支付的银行借款利息 C收到的设备处置价款 D支付的经营租凭租金【答案】D14.某商场采用毛利率法计算期末存货本钱。甲类商品 2021 年 4 月 1 日期初本钱为 3 500 万元，当月购货本钱为 500 万元，当月销售收入为 4 500 万元。甲类商品第一季度实际毛利率为 25%。2021 年 4 月 30 日，甲类商品结存本钱为()万元。A.500B.1 125C.625D.3 375

7、外语学习网【答案】C15.企业月末在产品数量较多、各月在产品数量变化不大时，最适宜将产品生产费用在完工产品和月末在产品之间分配的方法是。【答案】D16.2021 年 1 月 1 日，甲公司以1 600 万元购入乙公司 30%的股份，另支付相关费用8 万元，采用权益法核算。取得投资时，乙公司所有者权益的账面价值为 5 000 万元(与可识别净资产的公允价值相同)。乙公司 2021 年度实现净利润 300 万元。假定不考虑其他因素，甲公司该长期股权投资 2021 年 12 月 31 日的账面余额为外语学习网万元。A.1 590B.1 598C.1 608D.1 698【答案】D17.以下税金中，不

8、应计入存货本钱的是。【答案】B18.2021 年 12 月 31 日，甲公司购入一台设备并投入使用，其本钱为25 万元，预计使用年限 5 年，预计净残值 1 万元，采用双倍余额递减法计提折旧。假定不考虑其他因素，2021 年度该设备应计提的折旧为万元。【答案】D19.以下各项中，应列入资产负债表“其他应付款工程的是。【答案】A20.某增值税一般纳税企业因暴雨毁损库存原材料一批，其本钱为 200 万元，经确认应转出的增值税税额为 34 万元；收回残料价值 8 万元，收到保险公司赔偿款 112 万元。假定不考虑其他因素，经批准企业确认该材料毁损净损失的会计分录是。贷：待处理财产损溢 114B.借：

9、管理费用 114贷：待处理财产损溢 114.实用文档.C.借：营业外支出 80贷：待处理财产损溢 80D.借：管理费用 80贷：待处理财产损溢 80【答案】C21.某企业采用月末一次加权平均法计算发出材料本钱。2021 年 3 月 1 日结存甲材料 200 件，单位本钱 40 元；3 月 15 日购入甲材料 400件，单位本钱 35 元；3 月 20 日购入甲材料 400 件，单位本钱 38 元；当月共发出甲材料 500 件。3 月发出甲材料的本钱为元。A.18 500B.18 600C.19 000D.20 000【答案】B22.事业单位年终结账时，以下工程中不应转入“结余分配科目的是。A.

10、“事业结余科目借方余额B.“事业结余科目贷方余额C.“经营结余科目借方余额D.“经营结余科目贷方余额【答案】C“很好、“一般和“较差的概率分别为 30%、50%和 20%，相应的投资收益率分别为 30%、12%和 6%，那么该项投资的预期收益率为。中华考试网(wwwExamw。com)A.12%B.16%C.16.2%D.30%【答案】C25.甲公司将其持有的交易性金融资产全部，售价为 3 000 万元；前该金融资产的账面价值为 2 800 万元其中本钱 2 500 万元，公允价值变动 300 万元。假定不考虑其他因素，甲公司对该交易应确认的投资收益为万元。【答案】C二、多项选择题 26.以下

11、与存货相关会计处理的表述中，正确的有。【答案】ABCD27.以下各项中，属于投资性房地产的有。【答案】BC28.以下会计科目中，其期末余额应列入资产负债表“存货工程的有。【答案】ABCD29.以下各项中，反映企业获利能力的指标有。【答案】ABD30.以下关于现金折扣会计处理的表述中，正确的有。【答案】BD31.以下各项中，应计入财务费用的是。【答案】ACD.实用文档.32.以下各项中，权益法下会导致长期股权投资账面价值发生增减变动的有。【答案】ABD33.以下各项中，会引起负债和所有者权益同时发生变动的有。【答案】CD34.以下各项中，影响企业当期营业利润的有。【答案】BCD35.以下各项中，

12、应列入资产负债表“应收账款工程的有。【答案】BCD36.以下各项中，应列入资产负债表“应付利息工程的有。【答案】ACD37.以下各项中，属于工业企业现金流量表“筹资活动产生的现金流量的有。【答案】ABC38.以下各项中，应计提固定资产折旧的有。【答案】BCD39以下各项中，应作为职工薪酬计入相关资产本钱的有【答案】CD40以下关于本钱计算平行结转分步法的标书中，正确的有【答案】ABD41以下各项中，会引起事业单位的事业结余发生增减变动的有【答案】ABC42以下各项中，工业企业应计入其他业务本钱的有【答案】ABCD43以下各项中，企业需暂估入账的有【答案】AC44以下关于长期股权投资会计处理的表

13、述中，正确的有C.本钱法下，按被投资方实现净利润应享有的份额确认投资收益 D.本钱法下，按被投资方宣揭发放现金股利应享有的份额确认投资收益【答案】ABD.实用文档.45以下各项中，应计入期间费用的有【答案】BD三、判断题46企业资产负债表日提供劳务交易结果不能可靠估计，且已发生的劳务本钱预计全部不能得到补偿的，应按已发生的劳务本钱金额确认收入。47企业溢价发行股票发生的手续费、佣金应从溢价中抵扣，溢价金额缺乏抵扣的调整留存收益 48采用顺序分配法分配辅助生产费用，其特点是收益少的先分配，收益多的后分配，先分配的辅助生产车间不负担后分配的辅助生产课件的费用 49委托加工的物资收回后用于连续生产的

14、，应将受托方代收代缴的消费税计入委托加工物资的本钱。50投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量的，应按资产负债表日该资产的公允价值调整其账面价值。51现金流量表中“销售商品、提供劳务收到的现金工程，反映本企业自营销售商品或提供劳务收到的现金，不包括委托代销商品收到的现金。52企业计提资产减值准备既可以躲避风险还可以在一定程度上转移风险。53企业应收款项发生减值时，应将该应收款项账面价值高于预计未来现金流量现值的差额，确认为减值损失，计入当期损益。54与收益相关的政府补助，应在其补偿的相关费用或损失发生的期间计入损益。55所有者权益变动表“未分配利润栏目的本年年末余额应当与本年资产负债表“未分

15、配利润工程的年末余额相等。答案:46.N47.Y 48.Y 49.N 50.Y 51.N 52.N 53.Y 54.Y 55.Y四、计算分析题1.甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为 17%，商品销售价格不含增值税；确认销售收入时逐笔结转销售本钱。2021 年 12 月份，甲公司发生如下经济业务：112 月 2 日，向乙公司销售 A 产品，销售价格为 600 万元，实际本钱为 540 万元。产品已发出，款项存入银行。销售前，该产品已计提跌价准备 5 万元。312 月 10 日，与丁公司签订为期 6 个月的劳务合同，合同总价款为 400 万元，待完工时收取。至 12 月 31 日，实际发

16、生劳务本钱 50万元均为职工薪酬，估计为完成该合同还将发生劳务本钱 150 万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的本钱占估计总本钱的比例确定劳务的完工进度；该劳务不必于增值税应税劳务。412 月 31 日，将本公司生产的 C 产品作为福利发放给生产工人，市场销售价格为 80 万元，实际本钱为 50 万元。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：根据上述资料，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。答案中的金额单位用万元表示参考答案：1借：银行存款 702贷：主营业务收入 600应交税费应交增值税销项税额102借：主营业务本钱 540贷：库存商品540借：存货跌价准备 5

17、贷：主营业务本钱 5应交税费应交增值税销项税额34贷：银行存款 234借：库存商品 120贷：主营业务本钱 1203借：劳务本钱 50.实用文档.贷：应付职工薪酬 50完工进度=50/50+150100%=25%借：应收账款 100贷：主营业务收入 100借：主营业务本钱 50贷：劳务本钱50贷：应付职工薪酬 93.6【801+17%】贷：主营业务收入 80应交税费借：主营业务本钱 50贷：库存商品502.某企业单步骤连续生产甲产品，该产品按实际本钱计价。该企业采用定额比例法将产品生产本钱在完工产品与月末在产品之间进行分配。2021 年 12 月份有关甲产品本钱资料如下：本月完工产品直接材料定

18、额本钱 31 500 元、直接人工定额本钱 19 600 元、定额制造费用 16 800元；月末在产品直接材料定额本钱 4 500 元、直接人工定额本钱 2 800 元、定额制造费用 2 400 元。其他生产费用资料见“产品本钱明细账。产品本钱明细账产品名称不：甲产品2021 年 12 月单位：元12 月 1 日 工程直接材料直接人工制造费用合计月初在产品本钱60003800290012700本月生产费用30000208402021070980生产费用合计36000246402304083680完工产品本钱月末在产品本钱要求：1计算本月完工产品的直接材料本钱、直接人工本钱和制造费用。2填列答题

19、卡指定位置中的“产品本钱明细账各空自栏目的金额。3编制甲产品完工入库的会计分录。答案中的金额单位用元表示来自1计算本月完工产品的直接材料本钱、直接人工本钱和制造费用。参考答案：1)完工产品直接材料定额本钱31500 元完工产品直接人工定额本钱=19600 元完工产品制造费用定额本钱 16800 元2在产品直接材料定额本钱 4500 元在产品直接人工定额本钱=2800 元在产品制造费用定额本钱=2400 元3计算定额比例：完工产品直接材料定额比例31500/315004500=87.5%完工产品直接人工定额比例19600/196002800=87.5%完工产品制造费用定额比例16800/1680

20、02400=87.5%在产品直接材料定额比例4500/315004500=12.5%在产品直接人工定额比例2800/196002800=12.5%在产品制造费用定额比例2400/168002400=12.5%4分配本钱：完工产品应负担的直接材料本钱3 6000 87.5%31 500元完工产品应负担的直接人工本钱24 64087.5%21 560元完工产品应负担的制造费用本钱23 04087.5%20210元在产品应负担的直接材料本钱36 00012.5%4 500元在产品应负担的直接人工本钱24 64012.5%3080元.实用文档.在产品应负担的制造费用2304012.5%2880元2填列

21、产品本钱明细账产品本钱明细账单位：元12 月 2 日直接材料直接人工制造费用合计12 1 月初在产品本钱6000380029001270031 本月生产费用3000020840202107098031 合计3600024640230408368031 完工产品本钱3150021560202107322031 月末在产品本钱450030802880104603编制完工入库的会计分录借：库存商品甲产品73 220贷：生产本钱根本生产本钱73 220五、综合题本类题共 1 小题，共 15 分。凡要求计算的工程，均须列出计算过程；计算结果出现小数的，均保存小数点后两位小数。凡要求编制会计分录的，除题中

22、有特殊要求外，只需写出一级科目甲有限责任公司以下简称甲公司为一家从事机械制造的增值税一般纳税企业。2021 年 1 月 1 日所有者权益总额为 5 400 万元，其中实收资本 4 000 万元，资本公积 400 万元，盈余公积 800 万元，未分配利润 200 万元。2021 年度甲公司发生如下经济业务：1经批准，甲公司接受乙公司投入不需要安装的设备一台并交付使用，合同约定的价值为 3 500 万元与公允价值相符，增值税税额为 595 万元；同时甲公司增加实收资本 2 000 万元，相关法律手续已办妥。2一项专利技术，售价 25 万元，款项存入银行，不考虑相关税费。该项专利技术实际本钱50 万

23、元，累计摊销额 38 万元，未计提减值准备。3被投资企业丙公司可供金融资产的公允价值净增加 300 万元，甲公司采用权益法按 30%持股比例确认应享有的份额。4结转固定资产清理净收益 50 万元。5摊销递延收益 31 万元该递延收益是以前年度确认的与资产相关的政府补助。6年末某研发工程完成并形成无形资产，该工程研发支出资本化金额为 200 万元。7除上述经济业务外，甲公司当年实现营业收入 10 500 万元，发生营业本钱 4 200 万元、营业税金及附加 600 万元、销售费用 200 万元、管理费用 300 万元、财务费用 200 万元，经计算确定营业利润为 5 000 万元。按税法规定当年

24、准予税前扣除的职工福利费 120 万元，实际发生并计入当年利润总额的职工福利费150 万元。除此之外，不存在其他纳税调整工程，也未发生递延所得税。所得税税率为 25%。8确认并结转全年所得税费用。9年末将“本年利润科目贷方余额 3 813 万元结转至未分配利润。10年末提取法定盈余公积 381.3 万元，提取任意盈余公积 360 万元。11年末将“利润分配提取法定盈余公积、“利润分配提取任意盈余公积明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外，不考虑其他相关因素。要求：1根据资料1至6，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。2根据资料2至7，计算甲公司 2021 年度利润总额和全年应交所得税

25、。3根据资料8至11，逐项编制甲公司相关经济业务的会计分录。4计算甲公司 2021 年 12 月 31 日资产负债表中“实收资本、“资本公积、“盈余公积、“未分配利润工程的期末余额。答案中的金额单位用万元表示参考答案：1编制16工程经济业务的会计分录：1借：固定资产3500应交税费应交增值税进项税额595贷：实收资本 2000资本公积资本溢价 2095.实用文档.2借：银行存款 25累计摊销 38贷：无形资产 50营业外收入 133 借：长期股权投资其他权益变动 90贷：资本公积其他资本公积904借：固定资产清理 50贷：营业外收入 505 借：递延收益 31贷：营业外收入 316 借：无形资

26、产 200贷：研发支出资本化支出 2002根据27计算利润总额和全面应交所得税利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出=5000+13+50+31=5094万元应交所得税=应纳税所得额所得税税率25%应纳税所得=5094+150-120=5124万元应交所得税=512425%=1281万元3编制811项经济业务的会计分录1借：所得税费用 1281贷：应交税费应交所得税 1281借：本年利润 1281贷：所得税费用 12812借：本年利润 3813贷：利润分配未分配利润 38133借：利润分配借：利润分配提取任意盈余公积 360贷：盈余公积任意盈余公积3604借：利润分配贷：利润分配利润分配提

27、取任意盈余公积 36042021 年 12 月 31 日资产负债表中：“实收资本=4000+2000=6000万元“资本公积=400+2095+90=2585万元“盈余公积=800+381.3+360=1541.3万元“未分配利润=200+3813-381.3-360=3271.7万元20212021 年初级会计师考试年初级会计师考试?经济法根底经济法根底?真题及参考答案真题及参考答案一、单项选择题1.以下法的形式中，由国家最高权力机关制定，规定国家根本制度和根本任务，具有最高法律效力，属于国家根本大法的是。A.?人民共和国宪法?B.?人民共和国民法通那么?C.?人民共和国型法?D.?人民共和

28、国物权法?【答案】A【解析】宪法由国家最高权力机关全国人民代表大会制定，是国家根本大法；宪法规定国家的根本制度和根本任务，具有最高的法律效力，也具有最为严格的制定和修改程序。P82.以下对法所作的分类中，以法的创制方式和发布形式为依据进行分类的是。【答案】A【解析】成文法和不成文法是根据法的创制方式和发布形式所作的分类。P103.王某租赁张某一套住房，租赁期间为2021 年 1 月 1 日至 12 月 31 日，约定2021 年 6 月 30 日之前支付房租，但王某一直未付房租，张某也未催要。根据民事诉讼法律制度关于诉讼时效的规定，张某可以向法院提起诉讼，主张其民事权利的法定期间是。【答案】A

29、【解析】延付或者拒付租金适用 1 年的诉讼时效期间，自知道或者应当知道权利被侵害时起计算；在此题中，租金到期日为 2021.实用文档.年 6 月 30 日，王某一直未房租，张某也未催要无中断事由，诉讼时效期间为自 2021 年 6 月 30 日至 2021 年 6 月 30 日。P21【答案】B【解析】1选项 ACD 属于民事责任；2选项 B 属于行政责任。P32、335.孙某与甲公司签订了为期 3 年的劳动合同，月工资 1 200 元当地最低月工资标准为 800 元。期满终止合同时，甲公司未向孙某提出以不低于原工资标准续订劳动合同意向。甲公司应向孙某支付的经济补偿金额为元。A.800B.1

30、200C.2 400D.3 600【答案】D6.2021 年 3 月 1 日，甲公司与韩某签订劳动合同，约定合同期限1 年，试用期 1 个月，每月 15 日发放工资。韩某 3 月 10 日上岗工作。甲公司与韩某建立劳动关系的起始时间是。【答案】B【解析】用人单位与劳动者在用工前订立劳动合同的，劳动关系自用工之日起建立；在此题中，劳动合同签订于 2021 年 3 月 1日，但韩某 3 月 10 日才上岗，劳动关系自 2021 年 3 月 10 日起建立P397.根据劳动合同法律制度的规定，以下情形中，用人单位与劳动者可以不签订书面劳动合同的是。【答案】B【解析】非全日制用工双方当事人可以订立口头

31、协议。8.根据营业税法律制度的规定，以下工程中，不免征营业税的是。【答案】C【解析】选项 ABD 均属于营业税免税工程P98；选项 C 应按“效劳业租赁业税目缴纳营业税。9.根据营业税法律制度的规定，以下业务中，属于营业税征税范围的是。【答案】D【解析】1销售货物选项BC以及加工、修理选项A修配劳务均属于增值税征税范围；2选项 D：电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务效劳的，征收营业税P81。10.根据营业税法律制度的规定，以下各项中，按“效劳业税目征税的是。【答案】A【解析】1选项 A：单位和个人在旅游景区经营索道、旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车取得的收入按“效

32、劳业旅游业税目征收营业税P86；2选项 B 属于“金融保险业税目征税范围P83；3选项 C 属于“邮电通信业税目征税范围P84；选项 D 属于“文化体育业税目征税范围P85。11.某租赁公司提供租赁业劳务，采取预收款方式结算，其营业税纳税义务发生时间为。【答案】C【解析】纳税人提供租赁业劳务，采取预收款方式的，其营业税纳税义务发生时间为收到预收款的当天。P10712.某建筑公司承包一项建筑工程，竣工当月取得工程结算款120 万元、工程抢工费8 万元、提前竣工奖5 万元；当月购置水泥、钢材等工程材料支出 46 万元、支付员工工资 28 万元。建筑业适用的营业税税率为 3%。该公司当月应缴纳的营业

33、税税额为万元。【答案】C【解析】一般情况下，建筑业的营业额为建筑安装企业向建设单位收取的工程价款及价外费用全额计税；在此题中，工程抢工费、提前竣工奖应视为价外费用，并入营业额，购置水泥、钢材等工程材料支出、员工工资不得扣除，该公司当月应缴纳的营业税税额=120+8+53%=3.99万元。P8913.根据个人所得税法律制度的规定，以下从事非雇佣劳动取得的收入中，应按“稿酬所得税目缴纳个人所得税的是。【答案】D【解析】选项 ABC 应按“劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。P12614.作家马某 2021 年 12 月从某电视剧制作中心取得剧本使用费 50 000 元。关于马某该项收入计缴个人所得税的

34、以下表述中，正确的选项是。“稿酬所得“工资、薪金所得计缴个人所得税“劳务报酬所得“特许权使用费所得计缴个人所得税【答案】D【解析】选项 ABC 应按“劳务报酬所得计算缴纳个人所得税。P12615.郑某 2021 年 3 月在某公司兴行的有奖销售活动中获得资金 12 000 元，领奖时发生交通费 600 元、食宿费 400 元均由郑某承担。在贫奖现场郑某直接向某大学图书馆损款 3 000 元。偶然所得适用的个人所得税税率为 20%。郑某中奖收入应缴纳的个人所得税税额为.实用文档.元。A.0B.1 600C.1 800D.2 400【答案】D【解析】郑某应纳税额=12000*20%=2400直接向

35、某大学图书馆捐款不得税前扣除 P137。16.周某向谢某借款 80 万元后，后因谢某急需资金，周某以一套价值 90 万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款 10 万元。契税税率为 3%。关于此次房屋交易缴纳税的以下表述中，正确的选项是。【答案】C【解析】1房屋权属抵债属于转让房屋权属，应视同房屋买卖缴纳契税；2契税的纳税人，是在我国境内“承受土地、房屋权属转移的单位和个人；3在此题中，谢某是房屋权属承受人，应纳契税税额=903%=2.7万元。P16417.根据印花税法律制度的规定，以下各项中，不征收印花税的是。【答案】D【解析】应当缴纳印花税的权利、许可证照包括：房

36、屋产权证选项 B、工商营业执照选项 A、商标注册证、专利证、土地使用权证选项 C，不包括税务登记证选项 D。18.某矿业公司开采销售应税矿产品，资源税实行从量计证，那么该公司计征资源税的课税数量是。【答案】D【解析】纳税人开采或者生产应税产品销售的，是以“销售数量为资源税课税数量。P19619.根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当在一定期限内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。该一定期限是。【答案】A【解析】从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起15 日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理方法报送主管税务机关备案。的滞纳金。该公

37、司应缴纳的滞纳金金额是元。A.60 00015450B.60 000+4 200C.60 0000.530=900D.60 000+4 20030=963【答案】B【解析】1纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金；2加收滞纳金的起止时间，为法律、行政法规规定或者税务机关依照法律、行政法规的规定确定的税款缴纳期限届满次日起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日止；中华考试网(wwwExamw。com)3纳税人以一个月为一个纳税期的，自期满之日起 15 日内申报纳税；4在此题中，8 月份的营业税、城建税应当最晚于 9 月

38、15 日缴纳，该公司实际缴纳税款的日期为 9 月 30 日，滞纳天数为 15 天，应纳滞金=6000+4200*0.05%*15=481.5元。P253“2021 年 3 月 15 日，其标准写法是。【答案】B【解析】为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的，应在其前加“零；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹。在此题中，2021 年 3 月 15 日标准写法为贰零壹壹年叁月壹拾伍日。P275 页22.甲公司因结算需要，向 W 银行申请开立一般存款账户。W 银行为该账户办理付款业务的起始时间是。【答案】C【解析】存款人开立单位银行结算账户，自正式

39、开立之日起 3 个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。P279 页23.根据支付结算法律制度的规定，以下银行卡分类中，以是否具有透支功能划分的是。【答案】C【解析】1选项A 是按币种不同所作的分类；2选项B 是按发行对象不同所作的分类；3选项 D 是按信息载体不同所作的分类。P28924.甲公司持有一张商业汇票，到期委托开户银行向承兑人收取票款。甲公司行使的票据权利是。【答案】A【解析】付款请求权是指持票人向汇票的承兑人、本票的出票人、支票的付款人出示票据要求付款的权利；在此题中，持票人甲公司委托其开户银行向“承兑人收取票款，行使的是付款请求权P306。二、多项选择题25.以下各项中，能够引

40、起法律关系发生、变更和消灭的事实有。.实用文档.【答案】ABCD【解析】1选项 AB 属于法律事件；2选项 CD 属于法律行为提起诉讼引起诉讼法律关系的产生。P626.以下关于仲裁审理的表述中，符合仲裁法律制度规定的有。A.除当事人协议外，仲裁开庭进行 B.仲裁员不实行回避制度 C.当事人可以自行和解 D.仲裁庭可以进行调解【答案】ACD【解析】仲裁员有以下情形之一的，必须回避，当事人也有权提出回避申请：1是本案当事人或者当事人、代理人的近亲属；2与本案有利害关系；3与本案当事人、代理人有其他关系，可能影响公正仲裁的；4私自会见当事人、代理人，或者接受当事人、代理人的请客送礼的。P1727.以

41、下案件中，适用?民事诉讼法?的有。【答案】ABD【解析】选项 C：纳税人与税务机关因税收征纳争议提起诉讼的，应当适用行政诉讼程序。P2828.根据行政复议法律制度的规定，被申请人的以下具体行政行为中，行政复议机关应当予以撤销、变更或者确认违法的有。【答案】ABCD【解析】具体行政行为有以下情形之一的，决定撤销、变更或者确认该具体行政行为违法；决定撤销或者确认该具体行政行为违法的，可以责令被申请人在一定期限内重新作出具体行政行为：1主要事实清、证据足的；2适用依据错误的；3违反法定程序的；4超越或者滥用职权的；5具体行政行为明显当的。P2729.张某 2021 年 8 月进入甲公司工作，公司按月

42、支付工资。至年底公司尚未与张某签订劳动合同。关于公司与张某之间劳动关系的以下表述中，正确的有。C.公司应与张某补订书面劳动合同，并支付工资补偿 D.张某可与公司终止劳动关系，公司应支付经济补偿【答案】CD【解析】1选项 A：劳动关系自用工之日起建立，与何时签订劳动合同无关，在此题中，张某已于 2021 年 8 月进入甲公司工作，劳动关系已经建立；2选项 B：用人单位自用工之日起满一年未与劳动者订立书面劳动合同的，视为自用工之日起满一年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同，在此题中，张某于2021 年 8 月份进入甲公司工作，至年底尚缺乏1 年；3选项CD：用人单位自用工之日起超过 1 个月

43、不满 1 年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付“2 倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同，劳动者不与用人单位订立书面劳动合同的，用人单位应当书面通知劳动者终止劳动关系，并“支付经济补偿30.以下各项中，属于劳动合同订立原那么的有。【答案】ABCD【解析】劳动合同订立的原那么，包括：合法原那么、公平原那么、平等自愿原那么、协商一致原那么、老实信用原那么。31.根据劳动合同法律制度的规定，以下各项中，除劳动者提出订立固定期限劳动合同外，用人单位与劳动者应当订立无固定期限劳动合同的情形有。A.劳动者在该用人单位连续工作满 10 年的 B.连续订立 2 次固定期限劳动合同，继续续订的C

44、.国有企业改制重新订立劳动合同，劳动者在该用人单位连续工作满 5 年且距法定退休年龄缺乏 15 年的D.用人单位初次实行劳动合同制度，劳动者在该用人单位连续工作满 10 年且距法定退休年龄缺乏 10 年【答案】AD32.根据劳动合同法律制度的规定，以下劳动争议中，劳动者可以向劳动仲裁部门申请劳动仲裁的有。【答案】ABCD33.某房地产公司 2021 年 9 月销售 5 套商品房，取得售房款 750 万元、手续费 1 万元、违约金 2 万元、赔偿金 5 万元、延期付款利息 3 万元。该公司当月在计算缴纳营业税时应确认为价外费用的有。【答案】ABCD【解析】营业税的价外费用，包括收取的手续费、补贴

45、、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、罚息以及其他各种性质的价外收费。ABCD 均属于价外费用。P8934.关于金融业营业税计税营业额的以下表述中，正确的有。.实用文档.【答案】ABD【解析】选项 C：融资租赁业务以其向承租者收取的全部价款和价外费用包括残值减去出租方承担的出租货物的实际本钱后的余额为营业额。P9235.根据个人所得税法律制度的规定，以下人人所得中，免征个人所得税的有。【答案】AD【解析】1选项 B：教师工资所得应当按“工资、薪金所得工程缴纳个人所得税；2选项 C：作家拍卖手稿所得应当按“特许权使用费所得工程缴纳个人所得税。

46、36.根据个人所得税法律制度的规定，个人通过境内非盈利社会团体进行的以下捐赠中，在计算缴纳个人所得税时，准予税前全额扣除的有。【答案】BCD【解析】个人通过境内非营利社会团体和国家机关向红十字事业、农村义务教育及公益性青少年活动场所的捐赠，准予在税前全额扣除；向贫困地区的捐赠只能依法限额扣除。P13737.关于印花税纳税人的以下表述中，正确的有。【答案】ABCD【解析】印花税的纳税义务人，是在中国境内书立、使用、领受印花税法所列举的凭证并应依法履行纳税义务的单位和个人；上述单位和个人，按照书立、使用、领受应税凭证的不同，可以分别确定为立合同人、立据人、立账簿人、领受人和使用人等。P18038.

47、根据车船税法律制度的规定，以下车船中，免征车船税的有。【答案】AB【解析】警用车船和养殖渔船免征车船税。P17039.根据契税法律制度的规定，以下各项中，以成交价格作为契税计税依据的有。【答案】AD【解析】国有土地使用权出让、土地使用权选项 D、房屋买卖选项 A，以成交价格为计税依据P165。40.根据税收征收管理法律制度的规定，以下各项中，税务机关可以无限期追征税款和滞纳金的有 。【答案】ABC 中华考试网【解析】对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制，税务机关可以无限期追征。P25841.根据税收征收管理法律制度的规定，税务机

48、关的以下具体行政行为中，属于行政处分的有。【答案】CD【解析】税务机关作出的税务行政处分行为包括：罚款；没收财物和违法所得；停止出口退税权。P26242.根据支付结算法律制度的规定，以下票据中，属于见票即付的有。【答案】AB【解析】在我国，银行汇票、支票不管是现金支票，还是转账支票和本票均见票即付；商业汇票包括银行承兑汇票、商业承兑汇票可以是见票即付票据，也可以是远期票据附设到期日。43.根据支付结算法律制度的规定，关于票据保证的以下表述中，正确的有。A.票据上未记载保证日期的，被保证人的背书日期为保证日期B.保证人未在票据或粘单上记载被保证人名称的已承兑票据，承兑人为被保证人C.保证人为两人

49、以上的，保证人之间承担连带责任来自 D.保证人清偿票据债务后，可以对被保证人及其前手行使追索权【答案】BCD【解析】选项 A：票据上未记载保证日期的，以出票日期为保证日期。44.根据支付结算法律制度的规定，关于支票的以下表述中，正确的有。【答案】ABD【解析】选项 C：法律没有对支票的收款人作出限定，出票人可以以自己为收款人签发支票如为了异地提取现金，以自己为收款人签发现金支票。三、判断题45.人民法院审理行政案件，可以对双方当事人进行调解。【答案】【解析】审理行政案件，不适用调解。P3046.用人单位招用劳动者，不得扣押劳动者的居民身份证和其他证件，不得要求劳动者提供担保或者以其他名义向劳动

50、者收取财物。.实用文档.【答案】【解析】P3847.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期。【答案】【解析】P4748.纳税人的营业额计算缴纳营业税后因发生退款减除营业额的，应当退还已缴纳营业税税款或者从纳税人以后的应缴纳营业税税额中减除。【答案】【解析】P9049.纳税人出租土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税。【答案】【解析】纳税人出租土地使用权，应当向“土地所在地的主管税务机关申报缴纳营业税。P10750.在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满 1 年的个人，属于我国个人所得税居民纳税人。【答案】【解析】P11951.不记载金额的营业账簿，以账簿的件数为计税依