工程项目施工成本实施计划书.pdf

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1、工程项目施工成本实施计划书工程项目施工成本实施计划书目录1 成本控制目标 12 管理机构 13 成本管理主要内容 13.1 成本计划 13.2 成本控制（从项目投标到工程施工及工程结束的全过程中，对影响施工成本的各种因素加强管理，并采取各种有效措施将施工中实际发生的各种消耗和支出严格控在成本计划范围内，随时揭示和反馈计划成本和实际成本的差异进行有效控制）13.3 成本核算 13.4 成本分析（从内部和外部因素进行分析）23.5 成本考核 24 控制程序和要求 24.1 审阅合同文件 24.2 进行施工现场和市场调查 24.3 研究确定编制实施性施工组织设计方案和成本计划方案的原则 24.4 优

2、化施工组织设计和施工方案 24.5 制定项目责任成本和绩效损益目标 24.6 制定月度成本计划，测算保本点 34.7 对各项目应定期进行查证稽核 34.8 建立项目成本核算制度 34.9 进行项目成本分析 34.10 根据成本分析结果进行成本计划动态调整 35 成本控制措施 35.1 组织措施 35.2 技术措施 45.3 经济措施 45.4 合同措施6 项目成本考核 56.1 建立和健全项目成本考核制度（要细化到各个岗位和专业）56.2 确定成本考核主要指标 56.3 对实际成本综合检查与考核评价 57 设备安装工程费用的构成 57.1 直接费：（由直接工程费和措施费组成）67.2 间接费：

3、（间接费由规费、企业管理费组成。）7（1）规费 7（2）企业管理费 88 编制施工成本控制计划 81 1成本控制目标成本控制目标(编制中，也可根据公司核定的成本考核指标数进行编制，具体内容和数据)通过履行合同，在确保安全、质量和工期的前提下，项目的生产成本控制目标最小化。2 2成本计划基础和管理组织成本计划基础和管理组织2.1 投标报价文件2.2 企业定额和施工预算2.3 施工组织设计和施工方案2.4 影响劳动力、材料和机械的市场价格2.5 企业下达的材料指导价格、企业内部的台班价格和劳动力内部的挂牌价格。2.6 周转设备的内部租赁价格和摊销损失标准2.7 已签订的工程合同、分包合同或概算2.

4、8 结构件外部加工计划和合同2.9 相关财务成本核算和财务历史数据2.10 工程费用预算数据2.11 降低施工成本的措施2.12 其他相关信息成立公司或项目部成本控制小组，各项目部与项目经理一起全面负责成本控制，以达到项目管理目标责任书规定的成本目标。公司预算部下达项目预算指标(成本目标)，项目经理根据指标组织编制成本计划和措施，负责组织实施成本管理，各职能人员和施工队伍具体实施成本控制措施。3 3成本管理的任务成本管理的任务(成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成成本预测、成本计划、成本控制、成本核算、成本分析、成本评估本分析、成本评估)成本管理的主要内容成本管理的主要内容3.1 成本计

5、划工程开工后 3 个工作日内，项目经理组织技术成本组、安全质量组、材料供应组，在优化施工组织设计的基础上，编制成本预算计划，报主管经理批准后实施。3.2 成本控制(从工程招标到工程施工及工程结束的全过程中，加强对影响施工成本的各种因素的管理，采取各种有效措施，将施工中的实际消耗和支出严格控制在成本计划范围内，并随时揭示和反馈计划成本与实际成本的差异，进行有效控制)经理组织指导、监督、调整和限制生产经营所消耗的人力、物力和费用，及时纠正将要发生和已经发生的偏差，将各项生产费用控制在计划成本范围内，确保成本目标的实现。3.3 成本会计成本主管牵头并配合成本合同部及相关部门定期进行成本核算和收支核实

6、，计算预计合同总收入和预计合同总成本，及时反映成本计划的执行情况。成本核算的具体内容:(1)人工成本核算，(2)材料成本核算，(3)周转材料成本核算，(4)结构件成本核算，(5)机械使用费核算，(6)其他措施成本核算，(7)分包工程成本核算，(8)企业管理费核算，(9)项目施工成本月报的编制。项目管理必须实行施工成本核算，施工成本核算可分为定期成本核算和竣工成本核算。3.4 成本分析(内部和外部因素分析)分析成本核算的数据。管理人员应定期组织成本分析，了解项目部目前的成本运行状况；分析动态成本管理中存在的外部问题和管理问题。对于外部问题，要积极进行变更索赔，对于管理问题，要找出原因，制定相应的

7、解决方案。分析原因是关键，整改是核心。3.5 成本评估项目完成后，要按照责任制的要求，对项目各级成本控制员进行考核和兑现。公司法人级、工程管理部、项目部根据成本分析结果和项目成本控制统计数据，逐级考核成本控制责任中心的成本，是对目标成本的总结和评价。4 4控制程序和要求控制程序和要求4.1 审查合同文件包括主业主发布的所有招标文件和图纸、规范、中标通知书、合同、协议、招标文件以及投标报价的基本信息。掌握工程概况及业主要求，拟定施工方案及预测的人、料、机用量。4.2 进行施工现场和市场调查。分析影响项目工期、质量、效益和安全的主要特点、难易程度、技术含量和客观因素，找出主要控制因素。4.3 研究

8、确定实施性施工组织设计方案和成本计划方案的编制原则。在审查合同文件和进行现场及市场调查的基础上，根据项目的特点、业主的要求、内外部队伍的施工能力等。，确定经济、合理、可行的资源配置实施性施工组织设计方案。4.4 优化施工组织设计和施工方案。制定人、料(配件)、机、车的使用计划。4.54.5 建立项目责任成本和绩效损益目标。在优化实施施工组织设计的基础上，根据调查数据编制项目责任成本和绩效盈亏目标。4.6 制定月度成本计划并计算盈亏平衡点。工程部每月发布月度成本计划，以衡量盈亏平衡点。各项目部根据月度计划控制成本。4.7 应定期对每个项目进行验证和审计。定期检查各项目的收支情况，审核分包结算、材

9、料采购配送、设备费用、管理费用、运输费用；核实收入，分析收入确认的及时性、真实性、合规性和合理性；监督设计变更、政策调整、索赔结算、新项目等。获得及时的收益，从而全面降低成本，提高项目的盈利目标。4.8 建立项目成本核算体系。明确项目成本核算的原则、范围、程序、方法、内容、责任和要求，建立会计台账，记录原始数据，每月进行项目成本核算。成本核算应坚持形象进度、产值统计、成本归集三同步的原则。4.9 进行项目成本分析。步骤如下:(1)收集实际成本数据；(2)将实际成本数据与成本计划目标进行比较；(3)分析成本偏差及其原因；(4)采取措施纠正偏差；(5)必要时修订成本计划；(6)编制成本报告。成本分

10、析应采用局部成本分析、季度、月度、周成本分析、完工成本分析等综合成本分析方法。4.104.10根据成本分析结果动态调整成本计划。项目部应根据成本分析结果及时动态调整成本计划，以实现合同的成本目标。5 5成本控制措施成本控制措施5.1 组织措施副经理和项目经理应及时掌握和分析盈亏情况，迅速采取有效措施；在保证质量、按期完成任务的前提下，采用先进合理的方案和技术，降低工程成本；负责工程计量的申报及相关业务部门的工作，处理施工赔偿，增加工程预算收入，严格控制内部结算；工程部应随时分析项目的财务收支情况，合理调度；工程管理部其他部门和班组要精心组织，开源节流。5.2 技术措施制定先进、经济、合理的施工

11、方案，缩短工期，提高质量，降低成本。(2)在施工过程中，应努力寻求各种降低成本的技术措施，如新技术、新工艺、新材料等，以降低消耗，提高工效。严把质量关，杜绝返工，节约各种费用。(返工要负责，相关制度要保障)5.3 经济措施人工成本控制和管理。根据施工进度，合理组织人员进场，减少窝工浪费；实施激励奖惩制度；加强技术教育和培训；加强劳动纪律，减少非生产性就业和辅助性就业。材料成本控制与管理。完善物资的采购、运输、收发、保管等工作，减少各个环节的损耗，节约采购成本；合理堆放现场材料，避免和减少二次搬运；严格材料进场验收和限额领料制度；制定并实施节约材料、合理使用材料、综合利用资源的技术措施。机械成本

12、控制和管理。正确选择和合理使用机械设备，做好机械设备的保养和维修，提高机械的完好率、利用率和使用效率，从而加快施工进度，增加产量，降低机械使用费。间接费用和其他直接费用的控制。精简管理机构，合理确定管理范围和层次，节约建设管理费。5.4 合同措施:应根据项目的性质和特点，选择合适的合同结构模式，并仔细考虑所有影响成本和收益的因素，特别是其条款中潜在的风险因素。我们应该以合理的方式增加承担风险的个人数量，采取必要的风险对策，在施工过程中随时监控合同的运行，并根据合同条款的要求随时进行评估，以防止对方索赔。6 6项目成本评估项目成本评估6.1 并建立健全项目成本考核制度(细化到每个岗位和专业)对考

13、核的目的、时间、范围、对象、方法、依据、指标、组织领导、评价和奖惩原则作出规定。6.2 确定成本评估的主要指标。项目部应设定成本降低额和成本降低率等考核指标。当发现偏离目标时，应及时采取改进措施。6.3 实际成本的综合检查和评估根据成本目标，每季度、每月对工程实际成本进行全面检查和考核，分阶段履行合同。项目完成后，对项目部的成本和效益进行全面的审核、审计、评价、考核、奖惩，然后交付最终的现金，做出评价结论，确保成本控制目标的实现。7 7设备安装费用的构成设备安装费用的构成设备安装费是指业主支付给从事设备安装的单位的全部生产费用。设备安装费用包括:生产、动力、起重、运输、传动、医疗、实验等需要安

14、装的各种机械设备的装配费用。；与设备相连的工作台、梯子、栏杆的安装工程；附属于已安装设备的管道铺设工程；以及已安装设备的绝缘、防腐、保温和油漆的材料费和安装费；为了衡量安装工作的质量，系统设备的单机调试和联动空载调试的调试费。设备安装费的构成及计算方法见表 1。表表 1 1 设备安装工程费用构成设备安装工程费用构成费用项目参考计算方法(1)直 直接 使用的劳 人工成本=(工日消耗量 x 日工资单价)接成 工程 动力成本 材料成本=(材料消耗 x 材料基价)+检验试验本成本 材料费用 费用机械使用 机械使用费=(机械台班消耗量 x 机械台班单费测量费(二)规定费用价)根据指定的标准计算。以人工费

15、为基础(包括措施费中的人工费)。间接企业管理费用 间接费用=总人工成本 x 间接费用率(%)成本以人工费和机械费合计(包括措施费用中的人工费和机械费)为基础。间接费用=人工和机械总成本 x 间接费用率(%)(3)利润基于人工成本:利润=总人工成本 x 相应的利润率(%)以人工费和机械费合计(包括措施费用中的人工费和机械费)为基础:利润=人工和机械总成本 x 相应的利润率(%)(4)税金(包括营业税、税金=(直接成本+间接成本+利润)x 综合税率(%)城市维护建设税和教育费附加)7.1 直接费用直接费用:(:(由直接工程费用和措施费用组成由直接工程费用和措施费用组成)直接安装费用由直接工程费用和

16、措施费用组成。直接工程费用直接工程费是指工程实体在设备安装过程中支付的所有费用，包括人工费、材料费和机械使用费。一、人工成本人工费是指生产工人直接从事设备安装所发生的一切费用，其计算公式为:人工成本=(工日消耗量 x 日工资单价)其中，日工资单价包括基本工资、工资补贴、生产工人辅助工资、职工福利费、生产工人劳动保护费。b、材料成本材料费是指设备安装过程中构成工程实体的原材料、辅助材料、元器件、零件、半成品的费用。其计算公式为:材料成本=(材料消耗 x 材料基价)+检验试验费用其中，材料基价的内容包括:材料原价(或供应价)、材料运杂费(材料从源头运至现场仓库或指定堆放地点所发生的一切费用)、运输

17、损失费、采购保管费和检验试验费。前四项构成材料的基价，计算公式为:材料基价=(供货价+运杂费)X(1+运输损耗率(%)X(1+收储率(%)试验费是指对材料、构件和装置进行一般鉴定和检验所发生的费用，包括自行设计的实验室所用的材料和化学品的费用，不包括对新结构和新材料进行试验的费用以及施工单位对有出厂合格证的材料、构件的破坏性试验和其他特殊要求进行试验的费用。计算公式为:试验费=(单位材料数量试验费 x 材料消耗量)c、机械使用费机械使用费是指机械使用费、机械拆卸费和场外运费，其计算公式为:机械使用费=(机械台班消耗量 x 机械台班单价)其中，台班单价由七项组成:台班单价=台班折旧费+台班大修费

18、+台班定期修理费。+机器移位和场外运费的拆卸费+机器移位人工费+大班燃油动力费+大班养路费和车船使用税措施成本解释:措施费是指非工程实体项目在安装前和安装过程中为完成设备工程项目而支付的费用。设备安装措施主要包括:1)环境保护费；2)文明施工措施；3)安全施工费用；4)临时设施费5)夜间施工费用；6)二次手续费；7)大型机械设备进出场及拆装费；8)脚手架费用；9)竣工工程及设备保护费；10)其他措施。7.2 间接成本间接成本:(:(间接成本由规费和企业管理费组成。间接成本由规费和企业管理费组成。)定义:是指安装企业为组织生产、进行经营管理，间接为安装生产服务的，不直接由设备安装的工艺过程引起的

19、，与工程通用条件有关的一切费用。(1)费用费用是指政府和有关部门必须支付的费用(简称费用)，包括以下内容:项目排污费；(2)工程定额计量费；(已被淘汰)社会保障费；(五险:劳保、养老保险、工伤保险、生育保险、失业保险)住房公积金；危险作业意外保险。(2)企业管理费企业管理费是指安装企业为组织安装、生产、经营和管理所需的费用，包括:管理人员工资；办公费；差旅费和交通费；固定资产使用费；工具器具使用费；劳动保险费；工会经费；结束职工教育经费；财产保险费；财务费用；8 8编制施工成本控制计划的量化指标。编制施工成本控制计划的量化指标。项目部可参照工程直接费(7.1)编制施工成本控制计划。如果已经在企业内部进行了成本控制(例如，如果已经在企业内部进行了招标，已经为项目确定了考核指标)，项目部仍然可以参照工程直接费(7.1)制定施工成本控制计划，建立成本控制计划责任制，在年终考核时兑现奖惩，调动全员参与成本控制的积极性。9.9.成本管理措施成本管理措施（1 1）组组织措施织措施（2 2）技技术措施术措施（3 3）经经济措施济措施（4 4）合合同措施同措施