内部审计程序试题(2021整理).pdf

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1、本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用CIA考试 2002样题 第一局部：内部审计程序1问题答题时间分钟1-802101在审计资源有限的情况下，以下哪项有关与两个工程相关的风险的评估的评论是正确的：.审计委员会要求的活动通常具有比管理当局要求的活动更高的风险。.预算金额较大的活动通常具有比预算金额较小的活动更高的风险。.风险通常应当用潜在数额或对组织的不利影响来衡量a仅有b仅有c仅有d仅有和2内部审计师在评价产成品库存的内部控制时，以下哪项提供了最少的有用信息：a审查用于清点手头存货的实物盘点指令b向管理当局进行内部控制问卷调查c绘制存货收发程序流程图d实地观察，保存存货的仓库3

2、在初步调查过程中，审计师发现有些主要供货商的应付账款凭单要求对以前发票中重复付款进行调整，这可能说明：a有必要进行额外测试，以便确定相关控制和当前对供货商进行重复付款的可能性b有可能对于多付的款项没有记录相应的负债c验收部门用以确保及时通知应付账款部门货物已经验收的控制措施不健全d存在复杂的应付账款系统，使多付账款与开具发票相互关联，因此不需要再进行审计4某经理已提议要对工作场所之间的危险材料的搬运扩大控制及校验表checklist的系统，也提议将上述系统应用于工作场所内的材料搬运。由于直线监督员认为工作场所内的材料搬运通常不存在问题，为此他们不支持上述提议。这种情况说明：a仅有控制力度b仅有

3、控制薄弱环节c控制力度和控制薄弱环节都有d既没有控制力度，也没有控制薄弱环节5以下哪项程序能提供有关信用批准部门有效性的最正确证据：a实地观察其业务处理程序b审查应收账款坏账趋势c向信用部用经理询问该部门的有效性d抽取客户订单样本，检查信用批准的证据精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用6在面临强加的范围限制时，首席审计执行官CAE应该：a将约定业务推迟到范围限制消失后进行b将范围限制可能造成的潜在影响与董事会的审计委员会沟通c增加对有问题的活动进行审计的频率d为该约定业务分派更多有经验的工作人员7某家主要的零售公司的新任首席审计执行官CAE对审计活动中大量

4、的对仓库的合规性进行测试提出质疑，并指出这种方法没有反响重要性概念。以下哪项对于CAE的见解而言是有效的：重要性不仅以个别仓库的规模为根底，也以影响到整个组织的控制结构为根底 通过定义，任何对已指定的控制程序的偏离都是重要的 确保公司的控制结构的重要性水平经审核的唯一方法是全面地审计所有仓库a a仅有仅有b仅有c仅有和d，和8在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的合规性审计业务转向管理当局要求的分部经营审计业务时，以下哪项情况最不重要：a该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计b与合规性审计业务相关的舞弊的可能性c过去一年中该分部费用水平的增长d与合规性审计业务相关的潜在的重大违规罚款的

5、可能性9在对销售合同及相应佣金有联系的风险的评估中，以下哪项因素最不可能导致业务范围的扩大：a产品销售增加的同时，佣金增加b b销货退回增加的同时，佣金增加销货退回增加的同时，佣金增加c销售佣金减少的同时，产品销量减少d销货退回减少的同时，产品销量增加10为了确认虚构的或已经离职的雇员，应使用的计算机辅助审计技术是：a平行模拟薪金总额的计算b薪金扣减的例外测试c重新计算净工资d跟踪检查薪金税率的变动11公司费用循环的具体审计目标之一就是确定是否所有付款的货物已经收到并在适当的账户中加以记录。这一目标将针对对标准中的以下哪项主要的目标：财务和经营operational信息的可靠性和完整性精品文档

6、，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用 遵循法律、规章及合同 经营的效果性和效率性 资产的保护a仅有和b仅有和c仅有、和d仅有、和根据下面的资料答复下列问题12和 13某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网LAN相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。采购是向经批准的供货商进行的，根据是下个月的生产方案以及经批准确实定每单位元元产品对零件需求的物料需求方案MRP。12由于所需生产零件缺货，生产线曾被迫停产。在识别零件缺乏的原因时，以下哪项审计程序最为有效：a确定是否存在充分的存取控制来限制错误资料被输入生产数据库b使用通用审计软件生成一份造成每次停

7、产的短缺零件的完整清单，并对这些数据加以分析c从个人计算机数据库中对现存的存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比拟d对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追踪输入到保存在LAN中的生产数据库中13为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效：a按照当前生产方案和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比拟b将测试数据输入 LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比拟c使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比拟d抽取假设干期的生产方案和MRP，并追踪检查其输入系统时是否正确14作

8、为控制工程并防止时间超过预算的一种方式，修改某项审计业务时间预算的决定通常应当何时作出：a a完成了初步调查后立即作出完成了初步调查后立即作出b在重大缺陷经证实后作出c在没有经验的审计职员进被安排到某项业务时作出d为确定观察结果的可靠性，在进行扩大性测试后立即作出15在内部审计师对汽车检测部门进行的效率性审计中，以下哪项指针最为适宜：a每小时检测汽车的数目b检测不合格的汽车占总检测汽车数目的比率c每位检测人员检测汽车的数目精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用d每位出纳收到的平均费用16以下哪种情况下，不适合采用标准的内部审计业务方案：a经营环境比拟稳定，变

9、动极少b经营环境复杂多变c在多个地方进行类似经营d后续存货审计业务在同一个地点进行17审计师在确定局域网用户是否遵守经开发的、并与其它局域网用户共享的用文件记录的应用程序的有关公司政策时，以下哪项审计程序最为适当：a向用户发放调查问卷以确定他们已为局域网开发的应用程序的情况b向用户调查，以测试他们所需的应用程序文件记录知识c随机抽取用户，检查他们计算机中储存的所有应用程序的充分记录情况d随机抽取储存在效劳器中的用户已开发的应用程序，检查这些应用程序的充分记录情况18以下哪项业务方案工具较为常见，并能确保一定时期内充分的审计覆盖面：a长期日程安排表b业务方案c审计活动的预算d审计活动的章程19分

10、部经理认为近期毛利的增长是由于生产经营效率的提高，以下哪项审计程序与这一结论最为相关：a对存货进行实物盘点b抽取产品样本，将当年单位本钱与上一年的相比拟，测试本钱组成，并分析标准本钱差异c对设备进行盘点以确定是否有重大变化d抽取产成品存货样本，将原材料本钱追查至采购价格，以便确定原材料本钱记录的准确性20一位在大气质量问题上很有经验的审计师在同环境、平安与健康ESH部经理交谈时发现该经理对有关控制大气排放的法律要求了解甚少，他应当：a将业务范围转变为注重与大气排放相关的活动b向 ESH经理介绍相关知识c记录这一薄弱环节并进一步提问以便确定该薄弱环节的潜在影响d把在这方面有违法可能性的情况向适当

11、的法规机构报告21确定业务目标的实现的最终责任者是：a内部审计师b审计委员会精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用c内部审计监督员d首席审计执行官22内部审计师方案对有关投资于新型金融工具的内部控制的充分性实施审计，以下哪项不需要成为上述业务的一局部：a确定公司是否有相关政策来规定财务主管可以承当的风险，以及可以投资的金融工具的类型b确定管理当局对复杂金融工具投资进行监督的程度c确定与可比拟的组织相比，财务主管取得投资收益率的上下d确定财务主管用于监控投资风险的控制措施的性质23作为招聘新雇员的程序之一，人事部门职员打 向申请者的上一任雇主询问其任职情况，并

12、填写工作申请表。确定该程序被一贯地执行的最有效果和效率的测试是从最近雇佣的员工中抽取样本并：a与每位申请者的上任雇主联系，确认他们是否已经受到询问b证实人事部门职员已经填写了每一张申请表c与每位申请者的上任雇主联系证明申请者以前的任职情况d通过检查人事部门职员打 情况的计算机记录来确定是否给每位申请者的上任雇主打过24在对银行的投资和贷款活动进行审计时，以下哪项程序应作为初步调查一局部：a审查自上次内部审计业务以来由政府和外部审计师实施审计的报告b与管理当局会谈，确认有关投资和贷款活动政策的变化c审查董事会会议纪录确认影响投资和贷款活动政策的变动d以上都对根据下面的资料答复下列问题25和 26

13、某主要零售商的营销部门为每条生产线指派了各自的产品经理。产品经理要负责定购产品和确定零售价格。每位产品经理的采购预算是由营销经理制定的。产品是送到中央分配中心的，该中心能将产品单独分配到公司的52个部门的仓库。由于验收单由分配中心记录，公司在每个仓库没有保存验收职能。对产品经理的评价结合了他们的产品线所产生的销售和总收益。许多产品是有季节性的，并且每个仓库经理能够要求搬走过季的产品，以便为下一季的产品留出空间。25在这种情况下，以下哪项有控制缺陷：a由于仓库经理能要求搬走过季产品，因此影响到个别的产品经理的潜在业绩评价b产品经理商议采购价格和制定销售价格c通过产品线产生的总收益评价产品经理会产

14、生机能不良dysfunctional的行为d每个仓库没有验收职能26超过最初预算的采购要求必须由营销经理批准。这一程序：精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用 应对稀缺的组织资源提供最有效的分配 是检查控制程序 是不必要的，由于每个产品经理以产生的收益作为评价a仅为b仅为c仅为和d，和27银行政策要求贷款部门职员审查所有贷款申请，并将那些认为适合为其提供资金的申请交给贷款委员会审批。在确定是否按照与银行政策一致的标准来拒绝给某些申请提供贷款时，最有效的审计程序是对以下哪项进行属性抽样：a没有提供资金的工程，并审查贷款申请和拒绝贷款申请的原因b已提供资金的工程

15、，并审查贷款申请并确定是否该贷款符合银行政策c所有的贷款申请，并审查贷款申请并追踪它们是否被拒绝，以及这些批准活动是否符合银行政策d送交贷款委员会批准的贷款申请，并确定委员会的行为是否符合银行政策28作为证实应付账款清单而使用的分析性程序，以下哪项描述最为恰当：a比拟清单中工程与应付账款总账或未付款凭单文件b b比拟清单余额与上一年余额比拟清单余额与上一年余额c比拟从抽取的债权人处收回的函证结果与应付账款总账d审查供货商发票金额与清单中抽取的工程是否一致29某组织向特定雇员提供信用卡以供业务需要。信用卡公司提供记录雇员发生的所有交易业务的计算机文件。审计师打算使用通用审计软件来抽取相关业务以进

16、行测试，那么使用审计软件不能确认以下哪项业务：a大额交易业务b舞弊性交易业务c特定持卡人的交易业务d每位持卡人使用的供货商30某审计师疑心某个人力资源管理计算机系统中存在错误资料，诸如无效的工种分类；已超过退休标准的年龄；无效的种族分类等。确定这些潜在问题程度的最正确方法是：a输入测试资料，以验证对输入资料进行编辑控制的有效性b检查并测试存取控制，确保只有经授权的职员才能进入系统c c运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料运用通用审计软件，识别未包括在特定参数中的所有资料d运用通用审计软件抽取雇员记录样本，确定样本中资料工程的有效性，并以此推断总体情况31以下哪项对初步调查的描述最

17、为适当：a是用来了解管理当局目标的标准化问卷精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用b是用来检查雇员的态度、技能和知识的统计抽样c是为了确认风险以及对风险的控制而对会计控制系统进行的穿行测试d是为了识别各重点业务领域而熟悉组织的活动和风险的过程32某组织使用电子资料交换和联机系统，因而其采购订单、验收报告和发票都没有留下纸张文文件资料。某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当：a对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额b运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是

18、否一致c对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额d运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发33与内部财务报告相关的内部审计职能是：a确保报告程序的遵循性b审查费用开支工程，并将各项与实际开支相核对c确定是否有雇员未经授权而进行开支d d识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制识别会增大未授权费用支出发生可能性的不适当的控制34为了鼓励消费，销售部在新产品销售中发放贵重的赠品。这一促销手段看起来很成功，但管理当局觉得本钱可能过高。以下哪项审计程序在确定该促销活动的有效性方面作用最小：a比拟促销期和类似非促销期的产品销售量b b比拟促销期前后销售产品的单位

19、本钱比拟促销期前后销售产品的单位本钱c对促销期的边际收入和边际本钱进行分析，并与促销之前相比拟d检查销售部门用来评价某项促销活动成败的标准35在对采购业务进行审查时，审计师发现目前的程序与公司规定的程序不符，但通过审计测试发现该程序能提高效率，缩短处理时间，控制方面也无明显减弱，此时审计师应该：a将未遵守规定程序作为一项经营缺陷进行报告b绘制新程序的流程图并参加到给管理当局的报告中c报告这一变化并建议将程序上的变动文件化d暂停业务的工作，直到业务客户将新程序文件化36在评估供货商的业绩时，最不可能使用以下哪项审计步骤：a确定供货商的送货量是否令人满意b确定是否从供货商处收到的都是经批准的工程c

20、确定应付供货商账款余额是否正确d确定从供货商处购得货物的质量是否令人满意精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用37如果在支付货款之前验收报告与采购订单和发票不相符，最可能是以下哪项原因：a可能从未经批准的供货商处购货b没有取得可得到的购货折扣c不及时的采购可能会造成存货短缺或过度供给d d货款可能在未收到货物之前就已经支付货款可能在未收到货物之前就已经支付38如果某金融机构通过多将还款记入利息收入而少记本金的归还来高计收入，以下审计程序中哪项最不可能发现这一错弊：a a实施分析性程序比拟本期与前期利息收入占贷款总额的比例实施分析性程序比拟本期与前期利息收入占

21、贷款总额的比例b运用整合测试法ITF将各项贷款的利息支付输入 ITF文件来确定它们是否被正确记录c运用测试资料并将各项贷款的利息支付输入测试文件来确定它们是否被正确记录d使用通用审计软件对当期已归还贷款进行随机抽样，计算正确的过账金额并追踪过账所记入的不同账户39一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最正确：a使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类b抽取超过一定限额的一

22、组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。对每笔经批准的货款，证实其年限和分类c对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书d选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续，并对申请进行审查，以确定是否有适当的抵押40确定本钱节约最有可能是以下哪项审计业务的目标：a程序审计业务program audit engagementb财务审计业务c合规性审计业务d经营审计业务41为了测试某一建设工程的本钱超支是否由承包商不适当的考虑与变更订货合同相关的本钱所引起，以下哪项审计程序最为恰当：I 证实承包商没有索要变更订货本钱，本钱仍按原来的合同支付。II 确定承

23、包商是否按原来的承包工程记账，而该合同由于订货的变更已取消。III 证实订货变更已经过管理当局的恰当批准。a仅有 Ib仅有 IIIc c仅有仅有 I I 和和 II IId仅有 I和 III精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用42在决定是否应将采购部或人事部列入审计业务日程安排时，以下哪项因素最不重要：a其中一个部门的经营发生了重大变动b最近新来了一位精通其中某个领域知识的审计人员c其中一个部门比另一个更有时机取得经营收益d其中一个部门的潜在损失远远大于另一个部门43以下有关审计业务目标的陈述中，哪项最为恰当：a观察实物盘点b确定存货是否足以满足方案销售量

24、c通过生产线计算存货周转率来寻找报废存货的存在性d业务的最后沟通中，包括存货短缺信息44如果内部审计师对内部控制的最初评价说明内部控制可能不充分，下一步应该：a在准备业务的最后沟通前，扩大审计工作范围b绘制内部控制系统流程图c如果发生损失那么在业务的最后沟通中注明例外d实施理想的控制45为了提高审计效率，内部审计师能够依赖的外部审计师的工作是：a在内部审计业务之后实施的外部审计工作b主要关注经营目标和经营活动的外部审计工作c c与内部审计活动配合实施的外部审计工作与内部审计活动配合实施的外部审计工作d按照 IIA的道德标准实施的外部审计工作46作为某制造公司的环境、平安和健康ESH自我检查方案

25、的一局部，检查是由ESH成员和既定工作区域或建筑业的业务经理等来实施。如果某个缺陷不能即刻纠正，ESH成员就要将这个缺陷参加到对所有部门而言都可进入的局域网的追踪数据库中。ESH经理用这个数据库向高层管理当局提供有关纠正活动的季度活动报告。在自我检查方案的自我审核期间，审计师指出业务经理参加了终止closure信息，并确认了纠正活动的完整性。控制系统的以下哪项变化，将弥补这个潜在的利益冲突？a附加的控制是需要的，由于季度报告是由高层管理当局审核的，这种情况提供了充分的监督b附加的控制是不需要的，由于那些实施纠正活动的人正处于评价纠正活动充分性和完整性的最正确状况c在终止信息参加到系统之后，早先

26、检查小组的ESH成员的审核应予以要求，以便证实终止信息d ESH部门的秘书应对来自于业务经理的以备忘录为根底的追踪系统的所有参加信息负有责任47运输部门将汽车保管与维修记录储存在其主管办公室的一台未联网的计算机的数据库精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用中，以下在评估资料信息准确性方面，哪项审计程序最为恰当：a从数据库中抽取记录样本并与相关文件相核对b向目前的系统中输入一组测试业务，并将结果与预期结果的相核对c通过测试程序模拟正常业务处理过程d使用程序来追踪程序指令在系统中被如何、以何种顺序进行处理48以下哪项情况下不适合使用分析性程序来验证各种经营费用的

27、正确性：a a审计师发现有明显迹象说明在这些账户中存在某种舞弊行为审计师发现有明显迹象说明在这些账户中存在某种舞弊行为b经营比拟稳定，与上一年相比没有太大变动c审计师想确定上一年中大额的、异常的或不重复发生的经济业务d经营费用的变动与其它经营费用相关，而与收入无关49系统开发审计业务包括对多项内容进行审查来确保开发活动得到适当的控制和管理。以下哪项不属于审查内容：a对可供利用的硬件、软件和技术资源实施技术可行性研究b审查在每个实施阶段用户的参与程度c验证为了程序开发、变更和测试而对控制和质量确保技术的使用d确定是否系统、用户以及操作的文件说明与正常标准相符50以下审计师的哪项观察结果最有可能指

28、出对资产平安防护存在控制薄弱环节：效劳部门的地点不太适合容许对其他部门的适当效劳 对敏感性职位的雇员聘用不需要背景检查 经理不能接触那些与其它基准组织有关的全部业绩报告 经理没有采取纠正行动以解决过去的与存货控制有关的业务观察结果a仅为和b仅为和c仅为和d仅为和51以下哪项是对内部审计师在组织现存的风险管理、控制以及治理过程审核目标的最正确描述：a帮助确定必要测试的性质、时间安排及范围，以实现业务目标b确保内部控制系统的薄弱环节得到纠正c为组织的目标和宗旨得以有效率和有效果地实现的过程提供合理确实认d确定内部审计过程是否能确保会计记录的正确性以及财务报表的公允披露52某大公司的内部审计职能制定

29、了下一年的工作方案和预算，工作方案限于以下类别：按所有业务、人员配置、详细的费用预算、以及每项业务的开始时间的优先级。对这一工作方案的主要缺乏，以下哪项是最正确表达：a没有考虑管理当局对特定工程的审计要求b无视了可带来经营利益的时机精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用c没有涉及衡量标准和完成任务预定日期d无视了实施工作所要求的知识、技能和纪律53永续存货系统使用最小库存量来确定何时开始重新进货程序。在对仓储部门确定的最小库存量的合理性进行审查时，以下哪项审计师最不可能考虑：a缺货本钱，包括去失顾客的本钱b预期存货需求的季节性变动c通过经济订货量模型计算出的

30、最正确订货量d存货的单位本钱和报废可能性54测试内部控制的审计业务方案应该：a针对每项经营业务审计的具体情况而特制的b不必考虑部门差异对所有情况通用的c通用的，以便对于特定部门的所有场合都适用d通过确保经营中的每一方面都能被审查来减少重复工作55内部审计师正在实施公司信用卡使用情况的审计，以下哪项是有关信用卡使用的主要风险：I 职务别离不充分II 采购职能被削弱III 信用卡可能被用于私利 公司被要求进行大额付款而不是多笔小额付款a只有 IIIb b只有只有 I I 和和 IIIIIIc只有 II和d I、II、III和56审计师应采用以下哪种分析性复核程序，来确定当年投资收益的变动是由于投资

31、战略的改变、投资组合的变动还是其它原因：a对过去五年投资收益的变动进行简单线形回归分析以确定变动的性质b对各月投资组合的变动进行比率分析c对过去五年中投资收益与总资产的比率以及投资收益与投资总额的比率进行趋势分析d使用与投资组合性质和市场条件相关的独立变量进行多元回归分析57以下哪项活动由内部审计职能实施较为妥当：a设计控制系统b起草控制系统的程序c在执行之前审查控制系统d安装控制系统58以下哪项行为损害了审计师的独立性：精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用a审计师由于升职很快将负责某一分部，但仍继续对该分部实施审计b基于预算限制而缩小了业务范围c参加某工

32、作小组，为新的销售系统的控制标准提供建议d审查一个生效之前的采购代理合同草案59被指派对供货商提供产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供货商主计长的哥哥，此时该审计人员应当：a接受该指派，但防止在现场工作中与主计长接触b接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系c将潜在的利益冲突告知供货商d将潜在的利益冲突通知首席审计执行官60在发送审计报告之前，某报纸的头版断言总经理一直为私人目的而花费组织的资金。审计师有充足的信息相信该报道。一位记者就此事采访了他，这位审计师最适当的反映是：a和盘托出，因为审计师讲的是与总经理个人有关的是，而与该组织无关b将这一要求交由审计委员会或董事会c以匿名方式

33、提供有关资料，使文章不能明确指出信息的来源d以调查不全面而推托61公司的一个分部由于采纳了内部审计师的建议而使本钱节约，按照公司的奖励方案，内部审计师得到了一大笔货币价值的奖品。根据专业实务框架，内部审计师最适当的做法是：a接受该礼物，因为这项业务已结束，并且报告已发出b接受该礼物并全部捐给慈善事业c告知审计管理层，询问是否应接受该礼物d拒绝该礼物并向分部经理的上级提出建议62如果一个部门的经营标准模糊，有待于解释，审计师应当：a与该部门经理就用于衡量经营业绩的标准达成一致意见b确立该领域工作的最正确做法，并以此作为标准c从最严格的意义上解释标准，否那么标准只能是可接受的最低限度d忽略对标准以

34、及与标准相关的部门业绩的评论，因为上述分析是不适当的63以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？a审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查b一名前任采购助理在转入内部审计活动4 个月后对采购业务内部控制实施审查c审计师对与效劳组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关d薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用64以下哪项在 IIA的道德标准中是允许的：a根据法律传票，审计师出现在法庭，披露机密的、与审计有关的，将潜在地使审计师所在组织受损的信息b审计

35、师使用与审计有关的信息，决策购置公司发出的股票c在近期审计业务沟通称赞过某雇员后，审计师从该雇员处接受礼物d审计师没有向董事会报告有关非法活动的重要观察结果，由于管理层指示会解决这些问题65以下哪项陈述是对内部审计职能与以前的业务有关的后续活动负有责任的最正确描述：a内部审计师应确定已采取纠正行动，并正在取得理想的结果，或管理当局是否承当不采取纠正行动的风险；b内部审计师应确定管理当局是否积极地采取了纠正行动，但审计师没有责任确定纠正行动是否正在取得理想的结果。这项测定是管理当局的责任；c首席审计执行官仅在接受高层管理当局或审计委员会的指令时，才有责任安排后续检查活动。否那么，后续检查完全可以

36、自由决定；d以上都不是。66某注册内部审计师CIA以非内部审计师的身份担任采购部门经理，他与供货商签定了一份钜额供货合同。该合同价格合理、产品质量和性能优良。在签订合同后不久，该供货商向 CIA赠送了一份贵重的礼物，对于接受这份礼物的陈述，以下哪项是正确的：a仅在这种情况不是经常性时，禁止接受礼物b接受礼物将违反 IIA道德标准，对 CIA 而言是被禁止的c由于该 CIA 并不是该公司的内部审计师，因此接受礼物与否只受该组织行为守那么的约束d由于礼物的赠送在签订合同之后，因此接受礼物既不违反IIA道德标准，也不违反组织的行为守那么67根据专业实务框架的规定，能实现内部审计活动独立性的途径是：a

37、人员配置和监督b持续的职业开展和应有的专业审慎c人际关系和沟通d组织地位和客观性68审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与该次的审计无直接关系，而且该次审计马上就要结束。审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。审计师的行为可能：a违反 IIA道德标准，因为他封锁了重要的信息b违反了标准，因为审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为c既没有违反 IIA道德标准，也没有违反标准d a和 b都对精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用69以下哪项是防止舞弊的正确陈述：I 防止舞弊最根本的方法是由管理层建

38、立有效的控制系统。II 内部审计师有责任通过审查和评价控制系统的健全性来协助防止舞弊的发生。III 内部审计师应当确定是否沟通渠道能为管理当局提供控制系统有效性和异常业务发生的充分可靠的信息。a仅有 Ib仅有 IIc仅有 I、IId I、II、III都对70对于审计师在注意到某些舞弊征兆之后的责任，以下哪项描述是正确的：a扩大审计程序来确定是否有理由进行调查b向高层管理人员报告舞弊的可能性，并询问如何继续审计业务c向外部法律参谋咨询，来决定如何采取行动，包括确保拟实施的审计方案从法律角度上看是可行的d将情况报告给审计委员会，申请经费以便聘请外部专家来帮助进行可能舞弊的调查71以下各项控制程序中

39、，哪项最不能有效地防止出现向伪造的供货商发出定单的舞弊行为：a要求必须从经批准的供货商名单中购货，且该名单由独立于发出定单职能的职员保存b要求根据实际生产情况，向经批准的供货商购货c要求与所有主要的产品原料供货商签定购货合同d要求各月从所有供货商处的购货总额不能超过该月的采购预算72以下哪项最有可能被认为是舞弊的征兆：a管理团队在不友好地被更换之后又恢复b财务主管的频繁更换c向新市场的迅速扩张d政府对组织的纳税申报的审计73为了掩饰盗窃资产，最可能使用的虚假分录是：a借记费用，贷记该资产b借记该资产，贷记其它资产c借记收入，贷记该资产d借记其它资产，贷记该资产74以下哪项不能说明存在较大舞弊的

40、可能性：a管理当局将在一定金额范围内的采购授权给下属b职员长期负责现金处理工作而没有实施岗位轮换c处理可变现有价证券的职员负责采购、记录采购并向高级管理人员报告差异和收益/精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用损失d应收账款部门的职责分工和受托责任并不明确75某生产经理订购了大量原材料并要求送货至另一家他拥有的公司。该经理伪造了验收文件并批准了付款的发票。那么以下哪项审计程序最有可能发现这一舞弊：a对现金支出进行抽样并核对采购订单、验收报告、发票以及支票副本b对现金支出进行抽样并向供货商函证采购数量、价格和送货日期c观察验收场所并盘点收到的原材料，将结果与验

41、收人员填制的验收报告相比拟d d实施分析性测试，比拟产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异实施分析性测试，比拟产量、材料采购量和材料存货水平并调查其差异76在对一项舞弊调查编制审计业务工作底稿时，以下哪项陈述是正确的：I 所有的指控证据都应包括在工作底稿中；II 所有重要的证据都要经过审查以确保它能为得出的结论提供充分的依据；III 如果与舞弊嫌疑人进行了会谈，那么工作底稿中应包括谈活记录。a仅有 Ib仅有 IIc仅有 II和 IIId I、II和 III都对77健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的违规行为：a一组雇员串通b单个雇员c一组经理串通d单个经理根据下面的资料答复下列问题78和

42、 79某生产线经理有权批准订购并验收需要定期维修的所有机器的替换零件。内部审计师收到一封匿名信声称该经理向其亲属所在的零件供给公司订购远远多于实际需要量的零件，不需用的零件从未送过货，实际上，经理更改了验收凭证并将这些零件费用记入机器维修费用账户，未送货的零件的价款支付给供货商后在经理与其亲属之间私分。78以下哪项内部控制能最有效地防止这类舞弊的发生：a预先规定好招标过程中向所有供货商购货的限额b将验收职能与零件采购的批准职能相别离c将替换零件送货单与已批准的采购订单相核对d使用公司存货系统比拟需求数与实际收到数79以下哪项测试最能帮助审计师决定是否对这一匿名信做进一步调查：a将该部门当期与上

43、一期维修费用相比拟b实地盘点替换零件的存在性和计价c对记入维修费用的修理零件进行分析，审查替换数目的合理性精品文档，word文档本文为网上收集整理，如需要该文档得朋友，欢迎下载使用d抽取零件发票审查批准和验收的恰当性80在对某银行的审计业务中，审计师发现一贷款官员批准了向某企业集团所属的各独立组织发放的贷款，这违反了常规政策。审计师认为这一行为可能是有意的，因为贷款官员与控制该企业集团的一位主要负责人有密切关系，该审计师应当：a将利益冲突和违规行为告知管理当局，并建议作进一步调查b将违规行为报告给法规部门，因为这构成了银行控制系统的重大缺陷c如果该贷款官员同意采取改正措施，那么可以不报告该违规行为d扩大审计范围，确定贷款官员是否有舞弊行为，并在后续调查完成后向管理当局报告精品文档，word文档