保留意见审计报告利用专家工作出具的保留意见.pdf

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1、保留意见审计报告利用专家工作出具的保留意见 Document number【980KGB-6898YT-769T8CB-246UT-18GG08】审计报告天职京审字200第号号（股份）有限公司董事会（或全体股东）：我们审计了后附的（股份）有限公司（以下简称公司）财务报表，包括 200年 12 月 31 日的资产负债表(及合并资产负债表)，200年度的利润表(及合并利润表)、所有者权益变动表（及合并所有者权益变动表)、现金流量表(及合并现金流量表)以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任一、管理层对财务报表的责任按照企业会计准则和会计制度的规定编制财务报表是公司管理层的责任。这种责任包括：（

2、1）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；（2）选择和运用恰当的会计政策；（3）作出合理的会计估计。二、注册会计师的责任二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考

3、虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、导致保留意见的事项三、导致保留意见的事项如财务报表附注所述，公司 200年 12 月 31 日存货为人民币元，其中鲜活鱼类人民币元。由于鲜活鱼无法盘点，我们聘请了水产养殖所专家对鲜活鱼进行技术测定。鲜活鱼技术测定的结果为公斤，与公司记录的鲜活鱼存在重大差异。我们也无法通过实施其他审计程序，以对期末鲜活鱼存货的数量和状况获取充分、适当的审计证据。四、审计意见四、审计意见我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，公司财务报表已经按照企业会计准则和会计制度的规定编制，在所有重大方面公允反映了公司 200年 12 月 31 日的财务状况（及合并财务状况）、200年度的经营成果和现金流量（及合并经营成果和合并现金流量）。中国注册会计中国北京二年月日中国注册会计师：师：