公司管理专业考试复习题,财务及税收小范围.pdf

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1、-?财政与税务财政与税务?复习题复习题20132013 年年 4 4 月月考试题型考试题型一、单项选择题：15 分二、多项选择题：10 分三、填空题：10 分四、名词解释：15 分五、简答题：30 分或 36 分六、计算题：14 分或 20 分第一章第一章财政概论财政概论一、单项选择题一、单项选择题1、财政分配的对象是D。A、剩余产品B、社会总产品C、国民收入D、一局部社会总产品2、财政的本质特征不包括 B。A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性3、在西方财政学中，被人们奉为资本主义财政第一职能的是 A。A、资源配置B、收入分配C、稳定经济D、监视调节二、多项选择题二、多项选择题1、财政的本

2、质特征包括 ACDE 。A、强制性B、固定性C、补偿性D、无偿性E、非营利性2、财政的根本职能包括 ABE。A、配置资源职能B、公平收入职能C、收入分配职能D、监视调节职能E、稳定经济职能三、填空题三、填空题1、主*财政是以国家为主体的分配活动和分配关系，即财政是国家集中性的分配的是国家分配说。2、财政分配活动的主体是国家。3、财政产生的物质根底是剩余产品出现。4、资源配置的方式有两种，一种是市场方式，另一种是国家干预方式。5、市场方式下资源配置主要是通过价格信号调节生产和需求。四、名词解释四、名词解释1、财政 P3 答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价

3、值一局部的经济行为。2、资源配置P11答：是指人的知识、劳动力、资本、土地等在不同用途和不同受益者之间的分配和组合，*ingcheng 一定的资产构造、产业构造、技术构造、部门构造、地区构造等。五、简答题五、简答题1、理解财政的概念应把握哪几个根本点.P3-4答：1财政分配活动的主体是国家2财政分配的对象是一局部社会总产品3财政分配的依据是国家拥有的政治权力4财政分配的目的是为了实现国家的职能2、财政的含义及其本质特征。P3、4-5答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一局部的经济行为。特征 1。强制性 2。补偿性 3。无偿性 4。非营利性3、财政的含义

4、及其根本职能。P3、11-13答：是国家为了实现其职能，凭借其政治权利和生产资料的所有权，占有社会总产品价值一局部的经济行为。职能：1。配置资源职能 2。公平收入职能 3。稳定经济职能第二章第二章财政收支概论财政收支概论一、单项选择题一、单项选择题1、财政收入小于财政支出称为B。A、财政盈余B、财政赤字C、财政平衡D、通货膨胀2、国家凭借政治权力取得的最古老的财政收入形式是D。A、预算收入B、经常性收入C、国有经济收入D、税收收入3、国家机构本身为履行其管理职能进展相关活动而发生的费用是 C。A、社会开展与保障支出B、经济开展支出C、行政支出D、国防支出4、国家直接用于社会救济、补贴等方面的财

5、政支出为B。.z-A、购置支出B、转移支出C、无偿性支出D、有偿性支出5、税收收入占国内生产总值的比例称为A。A、宏观税负率B、剩余产品率C、财政集中率D、税率6、在总需求不变的条件下，财政支出对经济的调节作用被抵消，即产生所谓的A。A、挤出效应B、收入效应C、支出效应D、赤字效应7、决定财政支出性质的是B。A、经济开展水平B、国家职能C、社会经济开展政策D、财政收入构造8、适用于效益是经济的有形的可以用货币衡量的支出项财政支出效益评价方法是C。A、最低费用法B、公共劳务收费法C、本钱效益分析法D、目标控制法二、多项选择题二、多项选择题1、非税收收入包括 ABCDE 。A、国有企业上缴利润收入

6、 B、国有资产收入 C、债务收入D、收费收入E、基金收入2、中央收入包括 ABCDE 。A、中央的税收B、中央政府所属企业的国有资产收益C、国债收入D、中央和地方共享收入中的中央分成收入E、地方政府向中央政府的上解收入3、财政支出按照国家职能分为ABCD。A、行政支出B、国防支出C、经济开展支出D、社会开展与保障支出E、国家投资支出4、影响财政收入构造的因素包括ABCE。A、社会形态B、经济开展水平C、经济构造D、国家职能*围 E、经济体制5、影响财政支出构造的因素包括 ABE。A、国家职能B、经济开展水平C、经济构造D、经济体制 E、社会经济开展政策6、财政支出效益评价的方法包括 ACE。A

7、、本钱效益分析法B、综合平衡分析法C、最低费用法 D、最高效率法E、公共劳务收费法三、填空题三、填空题1、财政收入包括预算收入和预算外收入两大局部。2、提交人民代表大会审议通过的那局部财政收入为预算收入。3、财政支出包括预算支出和预算外支出两大局部。4、提交人民代表大会审议通过的那局部财政支出为预算支出。5、财政收入按其形式划分为税收收入和非税收收入。6、财政收入按管理权限可以分为中央收入和地方收入。7、财政支出按是否直接构成当期总需求分为 购置性支出和转移性支出。8、影响财政收入占国内生产总值比重的因素有两个：剩余产品率和财政集中率。9、财政支出管理工作的目标是追求经济效益最大化 。10、但

8、凡可以买卖的公共劳务都可以用公共劳务收费法来定价。四、名词解释四、名词解释1、财政收入 P15 答：是国家凭借政治权力或生产资料所有者身份，通过一定的形式和渠道集中起来的一种货币资金，是用货币表示的一局部社会总产品价值。2、财政支出 P15 答：是国家为了实现其经济与社会管理职能，取得所需物品和劳务，而对集中起来的货币资金的支付五、简答题五、简答题1、财政收入规模的含义及其影响因素。P21、24-25答：财政收入规模是指一锅在一定时期内通常是一个财政年度财政收入的总水平，它是衡量一个国家财政实力、国家参与收入分配*围的重要指标。1经济开展水平2不同经济体制3技术进步4分配政策和分配制度2、财政

9、支出规模的含义及其影响因素。P25、27-28答：财政支出规模是指一国在一定时期内财政支出的总水平，它是衡量一个国家满足公共需要的能力和对社会经济开展干预程度与*围的重要指标.z-1经济开展水平的影响；2经济体制不同的影响；3国家干预经济程度强弱的影响；4政治因素；5社会因素。第三章第三章税收收入上税收收入上一、单项选择题一、单项选择题1、无法转嫁的税收是 C。A、价内税B、价外税C、直接税D、间接税2、税法规定的征税的目的物是 B。A、纳税人B、课税对象C、税目D、税源3、税收的直接作用点是 A。A、课税对象B、纳税人C、负税人D、税源4、具体规定一个税种的征税*围，表达税的广度的是C。A、

10、税源B、税率C、税目D、纳税环节5、税收制度的核心是C。A、税种B、税目C、税率D、税法6、比例税率一般适用于 B。A、所得课税B、商品课税C、劳务课税D、行为课税7、把课税对象数额按大小分成假设干个不同等级的局部，对每个等级局部分别规定相应的税率，各等级分别计算税额，一定数额的课税对象同时使用几个税率，这样的税率的是 C。A、累进税率B、全额累进税率C、超额累进税率D、行业差异比例税率8、征税本钱居各种税之首的是B。A、增值税B、所得税C、消费税D、关税9、税收发挥经济杠杆作用的着力点是 C。A、税目B、税率C、税收负担D、税制构造10、税负转嫁的最典型和最普遍的形式是A。A、前转B、后转C

11、、混转D、消转二、多项选择题二、多项选择题1、税收的根本特征有 ACD。A、强制性B、补偿性C、无偿性D、固定性E、营利性2、现行流转税主要有 ABCE。A、增值税B、消费税C、营业税D、土地增值税E、关税3、税收公平原则要求ADE。A、税收负担公平B、税收横向公平C、税收纵向公平D、税收经济公平E、税收社会公平4、税收制度的构成要素通常有 ABCDE 。A、纳税人B、课税对象C、税率D、纳税环节E、纳税期限5、影响税收负担的因素有ADE。A、经济因素B、社会因素C、法律因素D、税制因素E、非正常因素6、税负转嫁的方式有 ABCDE 。A、前转B、后转C、混转D、消转E、税收资本化三、填空题三

12、、填空题1、税收的强制性特征表达于依法征税。2、价内税的计税依据是含税价格。3、最终负担税款的单位和个人是负税人。4、税收制度的根本要素是课税对象。5、税目确实定一般采取列举法和概括法两种方法。6、反映征税深度的税收要素是税率。7、流转税的纳税期限最长不超过一个月 。8、在征税对象数额中免于征税的数额是免征额。.z-9、纳税人拒不按照税法履行纳税义务的行为是抗税 。10、复合税制构造类型一般根据主体税种确定。四、名词解释四、名词解释1、税收收入 P42 答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。2、税收效率 P45 答：以尽可能小的

13、税收本钱取得尽可能大的税收收入。五、简答题五、简答题1、税收收入的含义及其根本特征。P42、43答：是指国家为了满足社会公共需要，凭借政治权利，按照法定标准向社会成员墙纸无偿征收而缺的的一种财政收入。特征：强制性；无偿性；固定性。第四章第四章税收收入下税收收入下一、单项选择题一、单项选择题1、增值税的类型不包括C。A、生产型增值税B、收入型增值税C、支出型增值税D、消费型增值税2、娱乐业营业税的税率为 D。A、3%B、5%C、5%10%D、5%20%3、营业税的征税对象主要是C。A、第一产业B、第二产业C、第三产业D、第四企业4、我国第一部个人所得税条例公布于A。A、1936 年B、1949

14、年C、1950 年D、1980 年5、我国个人所得税实行A。A、分项课征B、统一课征C、加成征收D、局部征收6、对于工资、薪金所得，税法规定采用B。A、统一比例税率B、超额累进税率C、差异比例税率D、定额税率7、对于个体工商户的生产经营所得，税法规定采用A。A、五级超额累进税率B、七级超额累进税率C、比例税率D、定额税率8、对于稿酬所得，税法规定减征C。A、10%B、20%C、30%D、50%9、按房产余值计税的，房产税的税率为 A。A、1.2%B、3%C、5%D、12%10、以下工程中，应缴纳城镇土地使用税的是D。A、公园名胜古迹用地B、军队营房用地C、*寺庙人员的生活用地D、游乐场用地11

15、、契税实行的幅度税率为B。A、1%3%B、3%5%C、5%10%D、5%20%12、采用地区差异比例税率的税种是 D。A、营业税B、资源税C、城镇土地使用税D、城市维护建立税二、多项选择题二、多项选择题1、增值税的类型有BDE。A、建立型增值税B、生产型增值税C、使用型增值税D、收入型增值税E、消费型增值税2、营业税的应税劳务有 ABCD。A、交通运输业B、建筑业C、金融保险业D、邮电通信业E、加工、修理修配效劳3、营业税的主要特点有BCDE。A、按增值额征税 B、税率低、税负轻C、税率档次少D、易于操作、方便征收 E、征税对象主要是第三产业.z-4、企业所得税准许扣除工程是指与取得纳税收入有

16、关的所有必要的和正常的 ABCD。A、本钱B、费用C、税金D、损失E、罚款5、资源税的课税对象*围包括 ABCDE 。A、原油B、盐C、天然气D、有色金属矿原矿E、黑色金属矿原矿6、房产税的税率有AD。A、1.2%B、3%C、5%D、12%E、17%三、填空题三、填空题1、最早开场增值税税收实践的国家是法国 。2、增值税暂行条例按纳税人的经营规模大小及会计核算水平将其划分为一般纳税人和小规模纳税人。3、我国现行增值税实行购进扣除法。4、营业税的计税依据为营业额 。5、我国现行消费税是1994年税制改革新增加的水中。6、房产税的计税依据是房产的计税价值和房产的租金收入。7、我国资源税的开征*围目

17、前只限于矿产资源和盐。8、车船使用税的计税依据为应税车船的实物量。四、名词解释四、名词解释1、增值税 P65 答：是以商品生产流通环节和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税.2、应税所得额 P80 答：是指纳税人每一纳税年度的收入总额减去税法规定扣除工程后的余额。3、房产税 P86答：房产税是以房产为课税对象，依据房产价格或房产租金收入向房产所有人或经营人征收的一种税。五、简答题五、简答题1、增值税的含义及其特点。P65、66答：增值税是以商品生产流通和劳务各个环节的增值额为课税对象的一种流转税。特点：1增值税一般采取多个流转环节增收，假设采取凭发票抵税的方法，可以使相关联企业之间在纳税

18、上相互监视，减少乃至杜绝偷税漏税.2由于采取按增值税纳税，假设*一产品最终售价一定，该产品的总税收额与流转环节无关。3上一特点决定了增值税能够防止在屡次征税的过程中所发生的重复征收，从而促进生产规划，适应社会化大生产的需要，同事也能保证财政收入相对稳定。2、营业税的特点。P71答：1营业税与增值税是并行的二个流转税税种，纳税人增值税增税*围的不征营业税，营业税的征税对象主要是第三产业；2营业税税率低，税负轻，税率档次少；3易于操作，方便征收。六、计算题六、计算题1 1、增值税、增值税1 1一般纳税人一般纳税人当期进项税额=增值税专用发票上注明的价款税率注：此公式为简易公式当期销项税额=不含税销

19、售额税率=含税销售额(1+税率)税率应纳税额=当期销项税额-当期进项税额例例1 1：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期内购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为34 000元，当期销售货物开具增值税专用发票不含税销售额为300 000元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率为17%解：当期销项税额=300 00017%=51 000元当期应纳税额=51 000-34 000=17 000元例例 2 2：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期内购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的可抵扣进项税额为 34 000 元，当期销售货物开具普通发票含

20、税销售额为 351 000 元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率为 17%解：当期销项税额=351 0001+17%17%=51 000元当期应纳税额=51 000-34 000=17 000元例例3 3：*工业企业为增值税一般纳税人，在*一纳税期内购进原材料一批已验收入库，取得增值税专用发票上注明的价款为200 000元，当期销售货物取得收入价税合计为351 000元，请计算该企业当期应交多少增值税.税率为17%.z-解：当期进项税额=200 00017%=34 000(元)当期销项税额=351 0001+17%17%=51 000元当期应纳税额=51 000-34 000=17 000

21、(元)2 2小规模纳税人小规模纳税人应纳税额=含税销售额(1+征收率)征收率现行征收率为 3%例题例题：*商店为增值税小规模纳税人，在*一纳税期内销售各类商品取得含税销售额为 82 400 元，请计算该商店当期应交多少增值税.按现行税法规定征收率为 3%应纳税额=82 4001+3%3%=2 400(元)2 2、营业税、营业税应纳税额=营业额 营业税税率例例 1 1：*运输企业在*一纳税期内取得运输收入 300 000元，汽车租赁收入 100 000元，两项收入分别核算，要求计算该企业当期应纳营业税税额。交通运输业税率为 3%，效劳业税率为 5%解：应交交通运输业营业税=300 0003%=9

22、 000(元)应交效劳业营业税=100 0005%=5 000(元)当期应纳税额=9 000+5 000=14 000(元)例例 2 2：*宾馆在*一纳税期内取得客房收入 800 000元，餐饮收入 600 000元，写字间出租收入 200 000元，请计算该宾馆当期的营业额和应交的营业税各是多少.效劳业税率为 5%解：营业额=800 000+600 000+200 000=1 600 000(元)应纳税额=1 600 0005%=80 000(元)例例 3 3：播送电台当月取得节目播放收入 500 000 元，广告播放收入 6 000 000 元，则应交多少营业税.文化体育业税率 3%，效劳

23、业税率 5%解：节目播放收入应交营业税=500 0003%=15 000元广告播放收入应交营业税=6 000 0005%=300 000元当月应交营业税=15 000+300 000=315 000元3 3、企业所得税、企业所得税应纳税额=应纳税所得额税率=年度收入总额-税法规定准许扣除的本钱、费用、税金和损失税率现行税率 25%4 4、个人所得税、个人所得税计算步骤：首先，计算应纳税所得额；然后，计算应纳税额。1 1工资、薪金所得工资、薪金所得月应纳税所得额=每月收入-800注：自2006 年 1 月 1 日起调整为 1 600元；自2008 年 3 月 1 日起调整为 2 000元；自20

24、11 年 9月 1 日起调整为 3 500 元。应纳税额：采用超额累进税率分段计算例题：例题：中国公民李*2010 年每月工资 4 200 元，每月应交多少个人所得税.解：月应纳税所得额=4 200-2 000=2 200(元)应纳税额=5005%+1 50010%+20015%=205(元)2 2劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得劳务报酬、稿酬、特许权使用费和财产租赁所得每次收入不超过 4 000 元：每次收入-800应纳税所得额每次收入超过 4 000 元：每次收入(1-20%)应纳税额=应纳税所得额20%注意：稿酬减征稿酬减征 30%30%例例1 1：中国公民李*系大学教授，本月

25、外出作报告取得劳务报酬3 000元，又收到一部著作的稿酬60 000元，则李*两项收入应交多少个人所得税.解：1劳务报酬所得应纳税所得额=3 000-800=2 200(元)劳务报酬所得应纳税额=2 20020%=440(元).z-2稿酬所得应纳税所得额=60 0001-20%=48 000(元)稿酬所得应纳税额=48 00020%1-30%=6 720(元)李*两项收入应交个人所得税=440+6720=7 160(元)例例2 2：中国公民王*系大学教授，本月取得创造专利使用费80 000元，又收到一篇论文的稿费3 800元，则王*两项收入应交多少个人所得税.解：1特许权使用费所得应纳税所得额

26、=80 000(1-20%=64 000(元)特许权使用费所得所得应纳税额=64 00020%=12 800(元)2稿酬所得应纳税所得额=3 800-800=3 000(元)稿酬所得应纳税额=3 00020%(1-30%=420(元)王*两项收入应交个人所得税=12 800+420=13 220(元)3 3利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得应纳税额=每次收入20%注：即每次收入额为应纳税所得额，不允许扣除任何费用。例题：例题：*人购置福利彩票中得奖金20 000元，兑奖时福彩机构应代扣多少个人所得税.解：应纳税额=20 00020%=4 000(元

27、)第五章第五章非税收入非税收入一、单项选择题一、单项选择题1、按非税收入的管理方式可将其分为预算内管理非税收入、预算外管理非税收入和C。A、行政性收费收入B、罚没收入C、制度外管理非税收入D、专项收入2、根据有关专家的估计，制度外非税收入至少要占到 GDP 的A。A、5%B、10%C、20%D、30%3、经过开发可以带来一定经济价值的，所有权属于国家的自然资源是B。A、经营性国有资产B、资源性资产C、历史文化遗产D、非经营性国有资产4、国有资产收入的主要局部，即我国国有资产管理的重点是B。A、国家预算拨款B、国有资本金收益C 矿区使用费收入D、海域场地使费收入5、国有资产管理工作的首要的根本任

28、务是C。A、提高国有经济控制力B、为国有企业改革效劳C、确保国有资产保值增值 D、确保国有经济主导作用的发挥6、收费的根底是A。A、收费工程B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质7、收费的核心是 B。A、收费工程B、收费标准C、收费资金分配D、收费性质8、新中国第一次发行国债是B。A、1949 年 10 月B、1950 年 11 月C、1958 年 8 月D、1985 年 4 月二、多项选择题二、多项选择题1、非税收入按其形式可分为 ABCDE 。A、国有资产收入B、收费收人C、基金收入D、债务收入E、其他非税收入2、非税收入的特点有 BDE。A、强制性B、有偿性C、无偿性D、非普遍性E、自

29、主性3、以使用目的和用途为标准，基金可分为ABC。A、经济调节基金B、科学研究基金C、社会保障基金D、临时基金E、固定基金4、基金收入的特点有 BCE。A、专门来源性B、专款专用性C、无偿性D、有偿性E、保值增值性5、我国国债的功能可归纳为ACD。A、弥补财政赤字B、筹集社保资金C、筹集建立基金D、调节经济运行E、抑制通货膨胀三、填空题三、填空题.z-1、任何一项收费主要有收费工程、收费标准、收费资金分配三个根本要素。2、收费标准一般采用公共定价的方法进展确定。3、理论上通常把收费分为规费和使用者费两种。4、政府基金最为突出的特点是专款专用。5、国债收入是根据信用原则从公众那里取得的特殊形式的

30、财政收入。6、按国家举债方式可将国债收入分为国家借款收入和发行债券收入。四、名词解释题四、名词解释题1、收费 P112答：是指国家机关及其授权单位为摸一特定事由向直承受益者或直接责任者收取本钱补偿费用的2、基金收入 P119 基金收入称政府资金，也称国家专用基金，是指由政府支配并有专项用途且以基金形态存在的各种资金的总称。五、简答题五、简答题1、非税收入的功能。P105-106答：1弥合税收手段，实现收益水平2补偿国家提供特定公共效劳的本钱3减除拥挤、节约公共资源与效劳4解决外部性5缓解财政困难，增加国家宏观调控能力。第六章第六章购置性支出购置性支出一、单项选择题一、单项选择题1、按资金来源的

31、性质不同，可将财政投资支出分为 A。A、无偿性支出和有偿性支出B、中央财政投资支出和地方财政投资支出C、生产性投资支出和非生产性投资支出D、对国有企业投资支出和对公共经济事业投资支出2、目前世界各国普遍采用的财政投资方式是C。A、BOT 方式 B、TOT 方式C、有偿方式D、无偿方式3、从资金性质上看，政府采购的*围是D。A、所有用资金进展的政府购置工程B、所有用财政性资金进展的政府购置工程C、所有除了涉及国家平安的用财政性资金进展的政府购置工程D、所有除了涉及国家平安和另有规定外的用财政性资金进展的政府购置工程4、在实行政府采购制度的初始阶段，适宜采用 C。A、集中采购模式B、分散采购模式C

32、、集中采购与分散采购相结合的采购模式D、集中采购模式或分散采购模式二、多项选择题二、多项选择题1、社会消费性支出的特点有 ACE。A、非生产性B、生产性C、消费性D、积累性E、公共性2、行政管理支出的具体内容包括 ACDE。A、行政支出B、投资性支出C、司法检察支出D、外交支出E、公共平安和国家平安支出3、国防支出的内容有 ABCD。A、国防费B、民兵建立费C、国防科研事业费D、防空费E、公共平安和国家平安支出4、政府采购的方式主要有 ABCDE。A、公开招标B、邀请招标C、协商采购D、询价采购E、直接采购三、填空题三、填空题1、建立工程中两种主要的工程融资方式是 BOT 方式和TOT 方式。

33、2、一国财政支出的最根本、最重要的局部是社会消费性支出。3、行政管理支出按其最终是否形成资产可分为经常性支出和投资性支出。4、政府采购法规主要表现为?政府采购法?。5、从我国政府采购的试点来看，采购资金节约率在10%以上。四、名词解释四、名词解释1、社会消费性支出 P145是指国家用于行政管理、国防、科学、教育、文化体育等非物质生产部门经费支出的总称。五、简答题五、简答题.z-1、行政管理支出的含义及其内容。P146、146-147答：是指财政用于国家各级权力机关、刑侦管理机构和外事机构形式其职能所需要的各项经费支出。内容：1.行政支出 2.公共平安和国家平安支出 3.司法检察支出 4.外交支

34、出2、国防支出的含义及其内容。P150、150答：是指财政用于国防建立和军队方面的费用支出。内容：国防支出一般包括国防费、民兵建立费、国防科研事业费和防控费等。国防支出按其最终是否形成资产可分为维持费和投资费二局部。3、政府采购制度的根本内容。P154答：1政府采购法规2政府采购政策3政府采购程序4政府采购管理第七章第七章转移性支出转移性支出一、单项选择题一、单项选择题1、社会保障支出作为财政支出的一局部，和财政补贴一样属于D。A、购置性支出B、投资性支出C、消费性支出D、转移性支出2、由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助是 A。A、社会保险支出B、社会救济支出C、社会优抚支

35、出D、社会福利支出3、对孤儿院、敬老院的支出属于C。A、社会救济支出B、社会保险支出C、社会福利支出D、社会优抚支出4、国家以低价形式向社会提供商品而对商品生产经营者支付的财政补贴是 C。A、现金补贴B、福利补贴C、暗补D、明补5、我国的财政补贴始于C。A、1951 年B、1952 年C、1953 年D、1985 年二、多项选择题二、多项选择题1、社会保险支出包括ACDE。A、养老保险支出B、人身保险支出C、失业保险支出D、医疗保险支出E、伤残保险支出2、改革前我国社会保障制度存在的问题有 ABE。A、覆盖面狭窄B、非社会化C、保障程度低D、缺乏强制性E、非法制化3、以下补贴中属于福利补贴的有

36、 BCDE。A、投资补贴B、生活补贴C、冬天取暖补贴D、副食品价格补贴E、交通费与洗理费补贴4、财政补贴的形式有ACD。A、财政退库B、转移支付C、列预算支出D、税式支出E、财政分成三、填空题三、填空题1、社会保障的最高目标是社会福利。2、企业亏损补贴采用的财政补贴形式多为财政退库。3、价格补贴和财政贴息采取的财政补贴形式是列预算支出。4、财政补贴的功能主要有分配功能和调节功能。5、财政补贴的规模必须限制在一定水平上，最高不能超过30%。6、债务支出主要包括还本支出和付息支出。四、名词解释四、名词解释1、社会保障支出 P157 是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供根本生活保障的支

37、出。2、财政补贴 P163是指国家财政根据政策需要，在一定期间对*些特定的产业、部门、地区、企业、事业单位或者事项给予的补助支出。五、简答题五、简答题1、社会保障支出的含义及其内容。P157、158-159答：是指国家财政对因各种原因丧失生活来源的劳动者，提供根本生活保障的支出。内容：1社会保险支出2社会救济支出3社会优抚支出4社会福利支出2、社会保险支出的含义及其内容。P158、158.z-答：是指由国家对劳动者在年老、失业、患病、伤残时给予的经济补助。1养老保险支出2失业保险支出3医疗保险支出4伤残保险支出3、我国财政补贴改革的根本点。P167-168答：1.合理确定补贴工程和规模 2.采

38、取适当的补贴形式和方法 3.保持财政补贴政策的灵活性与配套性。第八章第八章财政管理体制财政管理体制一、单项选择题一、单项选择题1、在财政管理体制中居主导地位的是B。A、投资管理体制B、预算管理体制C、税收管理体制D、国有资产管理体制2、我国公布预算法及其实施条例的时间是B。A、1993 年B、1994 年C、1995 年D、1996 年3、国家财政管理体制的核心组成局部是 A。A、国家预算管理体制B、国家税收管理体制C、国家投资管理体制D、国有资产管理体制4、国家预算管理体制的类型不包括D。A、高度集权型 B、分权结合型 C、分权型 D、松散型5、分税制的核心问题是B。A、分权B、分税C、分征

39、D、分管6、我国实行分税制预算管理体制是在 B。A、1978 年B、1994 年C、1998 年D、2001 年7、以下各项中属于中央地方共享收入的是C。A、营业税B、消费税C、增值税D、土地增值税8、政府对所拨出的资金不规定具体用途的转移支付方式是B。A、专项补助B、一般均衡补助C、非配套补助D、配套补助二、多项选择题二、多项选择题1、财政管理体制包括ABCDE 。A、预算管理体制 B、税收管理体制 C、投资管理体制D、国家信用管理体制E、国有资产管理体制2、税收管理体制的主要内容有 ABCDE 。A、立法权B、解释权C、减免权 D、调整权 E、税种的开征和停征权3、以下各项中属于中央固定收

40、入的有 ABCE。A、关税B、消费税C、中央企业所得税 D、营业税E、中央企业上交利润4、以下各项中属于地方政府固定收入的有 ABDE。A、车船使用税B、个人所得税C、房产税D、增值税E、地方企业所得税三、填空题三、填空题1、国家处理财政分配关系的制度是财政体制。2、按预算编制的形式不同，国家预算可分为单式预算和复式预算 。3、按预算指标确实定方法不同，国家预算可分为零基预算和增量预算。4、目前，世界各国整体预算的编制根本上都采用增量预算法。5、我国的国家预算预算指标确实定采用增量预算法。6、我国的经常性预算坚持“量入为出，收支平衡的原则。7、我国的建立性预算遵循“量力而行，尽力而为的原则。8

41、、预算收支*围的划分实际上是确定中央和地方以及地方各级政府各自的事权和财权。9、实行分税制的前提条件是划分事权。10、依据分税程度的不同，分税制有两种形式，一种是完全型分税，另一种是适度型分税。11、目前世界主要国家的政府间转移支付制度大都实行以纵向转移为主的模式。12、政府间转移支付可以分为一般均衡补助和专项补助两种根本方式。13、一般均衡补助的分配应与各地的支出成正比，与税收能力成反比。14、目前，我国政府间转移支付资金绝大局部是采取非规*的税收返还方式分配的。.z-四、名词解释四、名词解释2、国家预算 P174是指国家的根本财政收支方案，它反映一国的财政收支状况，规定了一国政府活动的*围

42、和方向。3、复式预算 P177是指国家将年度内的全部财政收支暗器经济性质分别编入两个或两个以上的预算收支平衡表而形成的一种预算组织形式。6、财政管理体制 P171指的是处理国家各级政府之间、国家与企事业单位之间、国家与具名之间财权财力等分配关系的组织制度。五、简答题五、简答题1、复式预算的优缺点。P177-178优点：1复式预算以预算构造的多元性为主要特征，它是将国家财政收支按经济性质的差异分别编入两个或两个以上的预算表格，形成多元的相对肚里的预算账户。2复式预算是按预算收支的性质差异建立的多元预算构造，每一种预算都有自己肚里的手指对应体系。并在编制、执行、决算的过程中相对独立，从而行程国家预

43、算的双轨或多轨运行特征。3富复式预算区分了预算的不同性质，因而也就是为对不同性质的预算实施分类管理创造了条件。缺点：1在收支性质划分上的穿插2在财政赤字的反映比拟模糊2、国家预算管理体制的含义及其内容。P182、183-184答：是指确定中央和地方以及地方各级政府之间在预算管理方面的职责、权限及相应的组织体系的一项根本制度。内容：1预算管理级次的规定2预算管理权的划分3预算收支*围确实定4预算调节制度的安排3、分税制的主要内容及其核心问题。P191、191答：内容：1分税2分权3分征4分管核心问题：分税第九章第九章财政政策财政政策一、单项选择题一、单项选择题1、财政政策的特点不包括C。A、广泛

44、性B、协调性C、直接性D、系统性2、主*国家干预经济活动的新古典学派的经济学家是 D。A、亚当斯密B、大卫李嘉图C、凯恩斯D、皮古3、以下各项中不属于新古典主义经济学派的是D。A、货币学派B、合理预期学派 C、供给学派 D、新凯恩斯主义学派4、宏观调控的首要目标是 A。A、实现充分就业B、国际收支平衡C、经济稳定增长D、物价稳定5、总需求变化带来的国内生产总值变化的倍数称为D。A、税收乘数B、购置支出乘数C、转移支出乘数D、乘数6、平衡预算乘数通常C。A、小于 1B、大于 1C、等于 1D、大于零小于 1二、多项选择题二、多项选择题1、财政政策的特点有 ABDE。A、广泛性B、间接性C、直接性

45、D、协调性E、系统性2、宏观调控的目标有 ABCD。A、实现充分就业B、物价稳定C、经济稳定增长D、国际收支平衡E、财政收支平衡3、宏观财政政策乘数的具体表现有 ABCD。A、购置支出乘数B、转移支出乘数C、税收乘数D、平衡预算乘数E、对外贸易乘数4、宏观财政政策工具主要有BCDE 。A、物价B、税收C、公债D、公共支出E、财政投资5、按财政宏观调控政策的调节方式分类，宏观财政政策可分为AD。A、自动稳定政策B、膨胀性政策C、紧缩性政策D、相机抉择政策 E、中性政策三、填空题三、填空题1、实施再分配性财政政策的主要手段有累进所得税、转移支付等。2、微观财政政策目标一般通过税收政策手段和财政支出

46、政策手段来实现。3、1936 年凯恩斯出版的?就业、利息和货币通论?开创了宏观经济学开展的新领域。.z-4、宏观财政政策主要通过对社会总供求的调节来实现。5、消费者每变化一个单位的收入中用于消费支出变化的数额称为边际消费倾向。6、宏观经济运行的微观根底是企业。7、宏观财政政策具有明显的“逆经济形势行事的特征。8、宏观财政政策属于短期调控政策，微观财政政策属于中长期调控政策。四、名词解释四、名词解释1、财政政策 P207答：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进展经济总量和经济构造的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。2、宏观财政政策 P212答：是指国家通过财政手指，影响总

47、需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。五、简答题五、简答题1、财政政策的含义及其特点。P207、207-208答：是指国家利用税收、财政补贴、财政投资等财政工具进展经济总量和经济构造的调整，以实现国家的经济目标的一系列措施的总和。特点：1广泛性2间接性3协调性4系统性2、宏观财政政策的含义及其主要工具。P212、214-215答：是指国家通过财政手指，影响总需求，进而实现宏观调控目标的一系列措施的总和。工具：税收；国债；公共支出；财政投资。六、计算题六、计算题公式：1.政府购置支出乘数=MPC：边际消费倾向例题：例题：经测算，*国的消费者平均每增加 1 元的收入中有 0.6 元用于消费

48、支出，则其政府购置支出乘数、政府转移支出乘数和税收乘数各是多少.解：1政府购置支出乘数=1(1-0.6)=2.52政府转移支出乘数=0.6(1-0.6)=1.53税收乘数=-0.6(1-0.6)=-1.5第十章第十章税收管理概论税收管理概论一、单项选择题一、单项选择题1、税收管理的客体是D。A、税务登记B、纳税申报C、税款征缴D、税收分配的全过程2、?税收征收管理法?属于A。A、税收法律B、税收规章C、税收法规D、税收暂行规定3、不管是中央税、共享税还是地方税收，其立法权均属B。A、地方政府B、中央政府C、省级政协D、省级人大4、负责制定我国各项税法及税种的开征和停征的是A。A、国务院B、财政

49、部C、国家税务总局D、全国人大及其常委会5、税收会计核算的内容是D。A、税款征收 B、税款减免C、税款入库D、税收资金由形成到入库的全过程6、现行我国税收会计核算运用的记账方法是 C。A、增减记账法B、收付记账法C、借贷记账法D、单式记账法二、多项选择题二、多项选择题1、税收管理的经济方法有 ADE。A、方案方法B、预测方法C、决策方法 D、会计方法E、统计方法2、税收的法律体系一般包括 ABE。A、税收法律B、税收法规C、税收方法D、税收制度E、税收规章3、税收方案的编制依据有 ABCDE 。.z1MPCMPC2.政府转移支出乘数=3.税收乘数=-1 MPC1 MPC1 MPC-A、现行税制

50、 B、现行价格体制C、国民经济和社会开展方案D、有关经济税源调查资料E、上年税收方案完成情况预计三、填空题三、填空题1、税收管理的主体是国家。2、税收的法律体系一般包括国家的各种税收法律、税收法规和税收规章。3、税收法律是由全国人民代表大会及其常务委员会制定的。4、税收规章分为税收行政规章和税收地方性规章。5、税收行政法规经国务院审议通过后由国务院总理签署发布实施。6、税收法律经全国人大或其常委会讨论通过后由国家主席签署发布实施。7、现行我国的税收会计核算采用全国统一的复式记账规则。8、我国税收方案的编制程序采取“两上两下制。四、名词解释四、名词解释1、税收管理 P225答：是指对税收分配过程