公立医院年度财务分析报告指标计算公式.pdf

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1、附件 3公立医院财务分析报告指标计算公式公立医院财务分析报告指标计算公式项目名称项目名称一、预算执行分析一、预算执行分析计算公式计算公式反映内容反映内容该指标反映预算管理水平总收入完成数预算总收1。总收入预算执行率总收入包括财政补助收入、医疗收入、其入数100%他收入、科教项目收入医疗收入完成数预算医2.医疗收入预算执行率该指标反映预算管理水平疗收入数100该指标反映预算管理水平总支出完成数预算总支总支出包括财政项目补助支出、医疗业务成本、管理费用、其他支出、科教项目支出三公经费完成数预算三3.总支出预算执行率出数1004.三公经费预算执行率该指标反映预算管理水平公经费数100二、财政保障水平

2、分析二、财政保障水平分析该指标反映医院总收入中财政补助收入的1。财政补助收入占总收入比例财政补助收入/总收入100%比例财政补助收入包括财政基本支出补助和财1政项目支出补助2.财政基本支出补助占总支出比例财政基本支出补助/总支该指标反映财政基本支出补助对总支出的出100%财政基本支出补助/(平均弥补水平3.离退休人员人均财政基本支该指标反映财政补助对离退休人员的补助离退休人数平均养老保水平险人数）100%出补助水平三、医疗费用控制水平三、医疗费用控制水平药品收入/医疗收入1。药品收入占医疗收入比例该指标反映药品收入占医疗收入的比率100该指标反映每一个门急诊病人平均承担医2。每急门诊人次收费水

3、平门诊收入/门急诊人次药费用水平每床日平均收费水平出该指标反映每一个出院病人平均承担医药费用水平该指标反映每一个在院病人每日平均支付的医药费用水平该指标反映每百元医疗收入所消耗的人力人员经费/医疗收入100成本支出卫生材料费/医疗收入100业务收支结余/平均净资该指标反映医院每百元医疗收入中卫生材料成本的含量3.出院者平均医药费院者平均住院天数住院收入/在院病人实际4。每床日平均收费水平占用总床日数四、运行效率分析四、运行效率分析1.百元医疗收入占用人员费用比例2.百元医疗收入占用卫生材料比例3.净资产结余率该指标反映医院资本运营的综合效果产100%2医疗收支结余/医疗设备4.医疗设备收益率该

4、指标反映医疗设备创利能力和利用效率平均余额100确认无法收回医疗款/医该指标反映医院对病人欠费管理的指标，反映医疗收入的含金量该指标反映医院职工劳动效率的程度该指标表示在医院资产总额中，有多少资6.病人欠费占医疗收入的比例疗收入100%7.在职职工人均业务收入水平五、偿债能力分析五、偿债能力分析业务收入/在职职工人数1。资产负债率负债总额/资产总额100%产是通过借债取得的该指标评价医院流动资产在短期债务到期2。流动比率流动资产/流动负债100%前,可以变为现金用于偿还流动负债的能力货币资金/流动负债该指标反映医院现金类用于偿还流动负债的能力该指标用于反映总资产价值回收、转移与利用效果3.现金

5、比率100六、资产运营能力分析六、资产运营能力分析(医疗收入+其他收入）/平1.总资产周转率均总资产余额(医疗收入+其他收入）/平2.流动资产周转率该指标用于反映医院流动资产的周转速度均流动资产余额该指标反映医院向病人提供的药品、卫生医疗业务成本/存货平均3。存货周转率材料、其他材料等的流动速度以及存货资余额金占用是否合理（医疗收入+其他收入）/4.固定资产周转率该指标是衡量固定资产利用效率的指标平均固定资产余额3医疗收入/应收医疗款平5。应收医疗款周转率该指标反映医院回收病人欠费的速度和管理效率均余额6.百元固定资产的医疗收入水平医疗收入/平均固定资产该指标反映固定资产的利用效率余额100（

6、未批准医保剔除数+逾期无法收回的病人欠费+该指标反映资产的利用效率，在一定程度上体现医院的运营能力7.不良资产余额及占比未处理资产损失)/期末总资产100七、成本管理能力分析七、成本管理能力分析1。每门诊人次成本及门诊收入成本率2.每住院人次成本及住院收入成本率3。医疗收入成本率八、收支结构分析八、收支结构分析门诊收入成本率=每门诊人次成本/每门诊人次收入100住院收入成本率=每住院人次成本/每住院人次收入100医疗业务成本/医疗收入100药品支出率=药品费/（医该指标反映医院每门诊收入耗费的成本水平该指标反映医院每住院病人的支出水平该指标反映医疗支出对医疗收支节约的影响程度,说明医院每创造

7、1 元的医疗收入所消耗的医疗成本该指标反映药品医院药品在医疗业务活动1。药品支出率疗业务成本+管理费用+其中的耗费他支出）100%卫生材料支出率=卫生材料费用/（医疗业务成本+该指标反映卫生材料在医疗业务活动中的耗费2。卫生材料支出率管理费用+其他支出)100%3。人员经费支出比率人员经费支出比率=人员该指标反映人员经费支出比率反映医院人4经费/(医疗业务成本+管理费用+其他支出）100%公用经费支出比率=公用员配备的合理性和薪酬水平高低该指标反映公用经费支出比率反映医院对4.公用经费支出比率经费/(医疗业务成本+管理商品和服务支出的投入情况费用+其他支出）100该指标反映在职职工的收入水平工

8、资性支出/平均在职5。在职职工人均工资收入水平工资性支出包括：基本工资、津贴补贴、职工人数绩效工资、奖金及伙食补助管理费用率=管理费用/6.管理费用率（医疗业务成本+管理费用+其他支出)100该指标反映管理费用率反映医院管理效率九、发展能力分析九、发展能力分析（期末总资产-期初总资该指标反映医院全年总资产的发展速度与增长规模该指标反映医院全年净资产的发展速度与增长规模该指标反映医院规模的发展及医疗技术手段的更新程度1。总资产增长率产)/期初总资产100（期末净资产期初净资2。净资产增长率产)/期初净资产100(期末固定资产期初固3。固定资产增长率定资产）/期初固定资产100%固定资产净值/固定

9、资产4.固定资产净值率该指标反映医院固定资产的新旧程度原值l00%5。医疗收入增长率本年医疗收入净增加额/该指标反映医院经营状况及发展趋势的指5上年医疗收入l00%（本年科研收入净增加额6。科研收入增长率标该指标反映医院科研经费投入的增长比率/上年科研收入l00%(本年收支结余上年收7。收支结余增长率支结余）/上年收支结余l00该指标反映医院经济效益的增减变化情况十、工作效率分析十、工作效率分析实际占用总床日数/实际该指标反映病床的一般负荷情况和病床的利用效率该指标从每张病床的有效利用程度方面说明病床的工作效率该指标反映医院诊断和治疗是否及时、正确和有效，医疗资源是否有效利用该指标反映医院门诊量的负荷程度，体现每位医生的工作效率该指标反映医院收治住院病人的负荷程度，体现每位医生的工作效率该指标反映医院床位占用固定资产金额的多少该指标反映医院床位占用医疗设备金额的多少1.病床使用率开放总床日数l00出院病人总数/平均开放2。病床周转次数床位数出院病人占用总床日数/3.出院病人平均住院日出院病人数年门诊人次/在职医生总5。平均每医生门诊人次数年出院人数/在职医生总6。平均每医生当期出院人次数7。平均每床日占用固定资产金额8.平均每床日占用医疗设备金额固定资产净值/在院病人实际占用总床日数医疗设备金额/在院病人实际占用总床日数注:未标明固定资产、设备原值的,全部按照净值计算。6