货币资金的核算(精品).ppt
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1、货币资金的核算货币资金的核算货币资金的核算货币资金的核算授课人:涂红第一节第一节 货币资金的核算货币资金的核算一、货币资金管理制度一、货币资金管理制度 货币资金是指处于货币形货币资金是指处于货币形态的资产,包括态的资产,包括现金、银行存款现金、银行存款和其他货币资金。和其他货币资金。1 1、现金管理制度、现金管理制度 1 1、本节所讲的现金的概念是指、本节所讲的现金的概念是指库存现金库存现金,库存现金是指存放于,库存现金是指存放于企业财会部门、由企业出纳人员企业财会部门、由企业出纳人员经管的货币,包括经管的货币,包括人民币现金和人民币现金和外币现金。外币现金。2 2、现金的使用范围(见、现金的
2、使用范围(见P21P21)3 3、库存现金的限额、库存现金的限额 1 1、是为了保证企业、是为了保证企业日常零星现日常零星现金开支金开支的需要,允许企业留存现金的需要,允许企业留存现金的的最高最高限额。限额。一般一般天天日常零星现金开支需要日常零星现金开支需要量量边远地区和交通不便地区的开户企业边远地区和交通不便地区的开户企业 -不超过天不超过天 2 2、开户银行为企业核定库存现、开户银行为企业核定库存现金限额后,企业必须严格遵守。金限额后,企业必须严格遵守。超过超过限额部门,应于限额部门,应于当日终了当日终了前前存入存入银行;库存现金低于限额时,银行;库存现金低于限额时,可以从银行提取现金,
3、补足限额。可以从银行提取现金,补足限额。3 3、日常现金收支的规定、日常现金收支的规定 、不准坐支、不准坐支 企业收入的现金直接支付支出企业收入的现金直接支付支出的,叫做的,叫做“坐支现金坐支现金”。、不准白条抵库、不准白条抵库 即不准用不符合财务会计制度的即不准用不符合财务会计制度的凭证顶替库存现金。凭证顶替库存现金。、不准谎报用途套取现金。、不准谎报用途套取现金。、不准公款、不准公款私存私存。即不准将企业收入的现金以即不准将企业收入的现金以个人名义存入储蓄。个人名义存入储蓄。、不准出租出借银行账户。、不准出租出借银行账户。、不准保留账外公款。、不准保留账外公款。即不得设置即不得设置“小金库
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