企业出纳实务完整版课件全套ppt教学教程电子教案讲义最全(最新.ppt

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1、企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务 企业出纳实务企业出纳实务课程课程认识出纳岗位工作认识出纳岗位工作 库存现金核算与管理库存现金核算与管理 银行存款核算与管理银行存款核算与管理 银行票据结算银行票据结算 银行非票据结算银行非票据结算企业出企业出纳实务纳实务课程内容课程内容出纳报告与工作交接出纳报告与工作交接企业出纳实务课程企业出纳实务课程 企业出纳实务企业出纳实务课程课程【项目导入】【项目导入】小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘小张与小李都是应届会计专业本科毕业，同时应聘成南华光机械有限责任公司的会计职位。财务经理对小成南华光机械有限责任公司的会计职位。财务经理

2、对小张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！张、小李面试的表现都十分满意，真是难以取舍！在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来在等待通知期间，小张、小李分别接到财务经理的来电：电：单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任单位的出纳休产假三个月，担任会计期间同意兼任出纳吗？出纳吗？小张说小张说 ：“没问题没问题 ！年轻人应该在实践工作！年轻人应该在实践工作中多锻炼。中多锻炼。”小李说：小李说：“不合适吧，会计不可以兼任出不合适吧，会计不可以兼任出纳，经理还是另做安排。纳，经理还是另做安排。”请问：成南华光机械有限责任公司最终应录用小张还是请问：成南华光机械有限责任公司最终应录用小

3、张还是小李小李?为什么为什么?项目一项目一 认知出纳岗位工作认知出纳岗位工作企业出纳实务企业出纳实务课程课程（一）什么是出纳？（一）什么是出纳？“出纳出纳”中的中的“出出”是支出的意思，是支出的意思，“纳纳”是收是收入的意思，两个字合二为一非常准确地表明了出纳的入的意思，两个字合二为一非常准确地表明了出纳的核心要义。核心要义。出纳出纳是指货币资金的收入与支出是指货币资金的收入与支出出纳出纳含义含义出纳工作出纳工作出纳人员出纳人员项目一项目一 认识出纳岗位工作认识出纳岗位工作是按照国家和企业的是按照国家和企业的有关规定，办理企业有关规定，办理企业库存现金收付、银行库存现金收付、银行结算，登记有关

4、账目，结算，登记有关账目，保管库存现金、有价保管库存现金、有价证券、财务印章及有证券、财务印章及有关票据等工作的总称。关票据等工作的总称。有广义和狭义之分。有广义和狭义之分。广义上的出纳人员既广义上的出纳人员既包括财会部门的出纳包括财会部门的出纳人员，也包括业务部人员，也包括业务部门的各类收款员（收门的各类收款员（收银员）等；狭义的出银员）等；狭义的出纳人员仅指财会部门纳人员仅指财会部门从事资金收付和核算从事资金收付和核算工作的出纳人员。工作的出纳人员。一、出纳工作内容一、出纳工作内容企业出纳实务企业出纳实务课程课程（二）出纳工作特点（二）出纳工作特点专业性专业性政策性政策性工作工作特点特点及

5、时性及时性（三）出纳工作内容（三）出纳工作内容实物保管与清点实物保管与清点 货币资金收付结算业务货币资金收付结算业务 工作内工作内容容点收点收 保管保管 支出支出 清清查查填制和审核原始凭证填制和审核原始凭证支、收取现金和银款支、收取现金和银款登记日记账及备查账登记日记账及备查账对账及查错纠错对账及查错纠错编制出纳报告编制出纳报告资料归档资料归档工作交接工作交接企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、出纳岗位设置及人员配备二、出纳岗位设置及人员配备 实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员，实行独立核算的企业都应配备专职或兼职出纳人员，担任本单位出纳工作。担任本单位出纳工作。企业规模较大企业规

6、模较大企业规模较小企业规模较小一人一岗一人一岗一岗多人一岗多人财务部门设置出纳机构财务部门设置出纳机构财务部门设置出纳岗位财务部门设置出纳岗位岗位岗位设置设置人员人员配备配备企业出纳实务企业出纳实务课程课程三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制三、出纳岗位职责及出纳岗位内部牵制（一）出纳岗位职责（一）出纳岗位职责（二）出纳岗位内容牵制（二）出纳岗位内容牵制 四、出纳人员基本职业素质要求四、出纳人员基本职业素质要求 职业道德要求职业道德要求财务政策要求财务政策要求素质素质要求要求技能素质要求技能素质要求爱岗敬业爱岗敬业 熟悉法规熟悉法规依法办事依法办事 客观公正客观公正搞好服务搞好服务 保守秘密保守

7、秘密企业出纳实务企业出纳实务课程课程案例案例案例一案例一某商场负责登记往来账的会计因出国，向商场经理某商场负责登记往来账的会计因出国，向商场经理提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因提出辞职，要求经理找人接管其工作，商场经理因一时找不到合适的人一时找不到合适的人 便要出纳接管其工作，一个多便要出纳接管其工作，一个多月后，出纳员卷款潜逃，商场损失二十多万。月后，出纳员卷款潜逃，商场损失二十多万。问题：商场为什么会损失二十多万？问题：商场为什么会损失二十多万？企业出纳实务企业出纳实务课程课程五、基本案例五、基本案例【案例引入】【案例引入】本教材以成南华光机械有限责任公司发生的经济业务本教材以

8、成南华光机械有限责任公司发生的经济业务为例加以说明。该公司的基本情况如下：为例加以说明。该公司的基本情况如下：成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的小型制造企业。主要生产造企业。主要生产C1C1、C2C2机床。经营地和注册地为成机床。经营地和注册地为成都市高新区方进路都市高新区方进路1818号，电话号，电话 02888268966 02888268966。公。公司注册资本司注册资本300300万元，西南公司占万元，西南公司占40%40%股份，其余股份，其余2 2家家各占各占30%30%股份。股份。企业出纳实务企业出纳实务课程课程法定代表人、总经理

9、：法定代表人、总经理：郑光明郑光明财务主管：财务主管：常有钱常有钱，财务机构负责人，负责公司财，财务机构负责人，负责公司财务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档务与会计组织管理、会计稽核、总账登记、会计档案管理工作等。案管理工作等。综合会计：综合会计：张杨张杨，负责开具发票及收款收据、登记，负责开具发票及收款收据、登记各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理各种明细账、成本计算、财产清查、往来账款管理等会计管理工作，保管财务专用章。等会计管理工作，保管财务专用章。制单会计：制单会计：高文高文，制单会计负责会计核算岗位中的，制单会计负责会计核算岗位中的会计确认和计量、投融资业务的经办、

10、编制财务报会计确认和计量、投融资业务的经办、编制财务报表等工作。表等工作。出纳：出纳：李伟李伟，货币资金的收付业务及银行结算业务，货币资金的收付业务及银行结算业务办理等工作，保管法定代表人章。办理等工作，保管法定代表人章。企业出纳实务企业出纳实务课程课程 公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间和公司设有三个基本生产车间，即锻工车间、机工车间和装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供应装配车间，一个机修辅助生产车间；设有财务部、供应部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。部、销售部、生产技术部、办公室等职能科室。企业纳税人识别号：企业纳税人识别号：5103027581898095

11、10302758189809，开户行及账号：，开户行及账号：中国工商银行成南支行中国工商银行成南支行44029050090908100084402905009090810008。行号；。行号；102651001966102651001966；属于一般纳税人，增值税率为；属于一般纳税人，增值税率为17%17%。所。所得税率为得税率为25%25%；库存现金限额为；库存现金限额为40004000元。该公司发生的元。该公司发生的经济业务见本教材的各学习项目。经济业务见本教材的各学习项目。企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【知识目标】【知识目标】项目一项目一 认知企业出纳工

12、作认知企业出纳工作1.了解出纳工作的特点和要求；了解出纳工作的特点和要求；2.熟悉出纳岗位的工作内容；熟悉出纳岗位的工作内容；3.理解会计岗位机构设置与人员配备以及内部牵理解会计岗位机构设置与人员配备以及内部牵制制度。制制度。企业出纳实务企业出纳实务课程课程【能力目标】【能力目标】1.能履行出纳工作岗位职责能履行出纳工作岗位职责2.具有与岗位工作相适应的沟通交流能力。具有与岗位工作相适应的沟通交流能力。项目一项目一 认知企业出纳工作认知企业出纳工作企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务 企业出纳实务企业出纳实务课程课程内容内容库存现金收付业务库存现金收付业务库存现金日记账登记

13、库存现金日记账登记库存现金清查库存现金清查 项目二项目二 库存现金核算与管理库存现金核算与管理企业出纳实务企业出纳实务课程课程【工作任务】【工作任务】1.20131.2013年年1212月月1212日，办公室人员方宁经批准购买日，办公室人员方宁经批准购买办公用品办公用品242242元。元。2.20132.2013年年1212月月6 6日，成南华光机械有限责任公司从日，成南华光机械有限责任公司从自贡市新力物资公司购入角钢自贡市新力物资公司购入角钢1000kg1000kg，单价，单价3.13.1元，元，价款共价款共3 1003 100元，增值税额元，增值税额527527元。当日，收到银行元。当日，

14、收到银行转来的付款通知及增值税专用发票。转来的付款通知及增值税专用发票。1212月月9 9日，材料日，材料已验收入库已验收入库 。任务一任务一 库存现金收付库存现金收付2 2笔业务是否可以支付现金笔业务是否可以支付现金?企业出纳实务企业出纳实务课程课程任务一任务一 库存现金收付库存现金收付一、库存现金收付管理要求一、库存现金收付管理要求库存现金库存现金是指存放在企业是指存放在企业财务部门财务部门，由，由出纳人员出纳人员保管的作为日常零星开支所需要的保管的作为日常零星开支所需要的现钞现钞，包括库存的，包括库存的人民币人民币和各种和各种外币外币 。（一）库存现金使用范围（一）库存现金使用范围企业出

15、纳实务企业出纳实务课程课程 人民币人民币 中国中国 美元美元 德国德国 马克马克 欧元欧元 港元港元 比利时比利时 法郎法郎 澳门元澳门元 爱尔兰爱尔兰 镑镑 澳大利亚澳大利亚 元元 企业出纳实务企业出纳实务课程课程1 1职工工资，津贴。职工工资，津贴。2 2个人劳务报酬。个人劳务报酬。3 3根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、根据国家制度条例的规定，颁发给个人的科学技术、体育等方面的各种奖金。体育等方面的各种奖金。4 4各种劳保，福利以及国家规定对个人的其他支出。各种劳保，福利以及国家规定对个人的其他支出。5 5向个人收购农副产品和其他物资的价款。向个人收购农副产品和其他物资的价款

16、。6 6出差人员必须随身携带的差旅费。出差人员必须随身携带的差旅费。7 7结算起点（结算起点（10001000元）以下的零星支出。元）以下的零星支出。8 8中国人民银行确定需要现金支付的其他支出中国人民银行确定需要现金支付的其他支出 。超过上述范围的一切经济业务往来，都应通过开户银超过上述范围的一切经济业务往来，都应通过开户银行转账结算。行转账结算。企业出纳实务企业出纳实务课程课程（二）库存现金限额（二）库存现金限额库存现金限额库存现金限额是指为保证企业日常零星支付需要，是指为保证企业日常零星支付需要，按规定允许留存的库存现金最高数额。按规定允许留存的库存现金最高数额。库存现金限额：库存现金限

17、额：一般按照单位一般按照单位3535天，但最高不得超天，但最高不得超过过1515天日常零星开支所需现金量确定。天日常零星开支所需现金量确定。库存现金限额库存现金限额=前一个月平均每日现金库存零星支出额前一个月平均每日现金库存零星支出额核定天数核定天数每日零星支出额每日零星支出额=前一个月零星库存现金支出合计该月日历天数前一个月零星库存现金支出合计该月日历天数企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程（三）现金收支基本要求（三）现金收支基本要求三、库存现金收付业务核算三、库存现金收付业务核算（一）库存现金增加的主要业务（一）库存现金增加的主要业务1 1从银行提取现金备用从银

18、行提取现金备用（1 1）出纳会计根据现金用款计划签发）出纳会计根据现金用款计划签发现金支票现金支票，（2 2）登记现金支票支领备查簿，到银行办理提取）登记现金支票支领备查簿，到银行办理提取现金手续。现金手续。（3 3）大额提款，出纳会计应提前一天通知银行并）大额提款，出纳会计应提前一天通知银行并由专人陪同前往银行办理。由专人陪同前往银行办理。企业出纳实务企业出纳实务课程课程现金支票现金支票是由存款人签发，委托开户银行向是由存款人签发，委托开户银行向收款人收款人支付支付一定数额现金的一定数额现金的票据票据。现金支票是支票的一种，只能用。现金支票是支票的一种，只能用于提取现金，不能用于转账。于提取

19、现金，不能用于转账。现金支票正面现金支票正面企业出纳实务企业出纳实务课程课程附加信息：收款人签章 年 月 日现金支票正面现金支票正面企业出纳实务企业出纳实务课程课程2 2库存现金增加的其他业务库存现金增加的其他业务（1 1）不足转账结算起点及客户不能转账结算的销售收）不足转账结算起点及客户不能转账结算的销售收入、提供劳务收入、租金收入；入、提供劳务收入、租金收入；（2 2）向有关单位收取的，不足转账结算起点押金、各）向有关单位收取的，不足转账结算起点押金、各种赔款和罚款；种赔款和罚款；（3 3）向个人收取的押金、各种赔款和罚款；）向个人收取的押金、各种赔款和罚款；（4 4）向职工收回的各种代垫

20、款项；）向职工收回的各种代垫款项；（5 5）退回多余的预借差旅费收入等。）退回多余的预借差旅费收入等。企业出纳实务企业出纳实务课程课程（二）库存现金减少的主要业务（二）库存现金减少的主要业务1 1将现金存入银行将现金存入银行库存现金送缴开户行业务办理流程：库存现金送缴开户行业务办理流程：现金现金整理整理 填写现金填写现金 缴款单缴款单 送存送存交款交款 2 2现金借款业务现金借款业务预借差旅费预借差旅费 备用金预借款备用金预借款 企业出纳实务企业出纳实务课程课程3 3库存现金减少的其他业务库存现金减少的其他业务（1 1）支付职工薪资；）支付职工薪资；（2 2）支付不足转账起点以及对方不能转账的

21、业务招）支付不足转账起点以及对方不能转账的业务招待费、办公费、广告宣费、外购物资的价税及运杂待费、办公费、广告宣费、外购物资的价税及运杂费等。费等。企业出纳实务企业出纳实务课程课程（三）账户设置（三）账户设置库存现金库存现金期初余额期初余额支出现金支出现金收入现金收入现金期末余额期末余额日记账：按币种设置日记账：按币种设置 企业出纳实务企业出纳实务课程课程（四）账务处理（四）账务处理 相关账户相关账户相关账户相关账户库存现金增加库存现金减少库存现金库存现金【实务操作】【实务操作】一、库存现金收入业务一、库存现金收入业务企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务1 1】20132013年年12

22、12月月1 1日，成南华光机械有限责任公司日，成南华光机械有限责任公司销售给新农户向光销售给新农户向光C2C2产品产品1 1台，单价为台，单价为1800018000元。新农户元。新农户向光不能通过银行办理结算，只能现金结算。本公司收向光不能通过银行办理结算，只能现金结算。本公司收到现金到现金21 06021 060元，当日开具增值税普通发票，货自提已元，当日开具增值税普通发票，货自提已运走。运走。借：库存现金借：库存现金 21060 21060 贷：主营业务收入贷：主营业务收入C2C2机床机床 18000 18000 应交税费应交税费应交增值税（销项）应交增值税（销项）30603060实务操作

23、：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务2 2】20132013年年1212月月2 2日，成南华光机械有限责任公日，成南华光机械有限责任公司基本生产车间李鹏因违反操作流程，造成司基本生产车间李鹏因违反操作流程，造成C1C1产品报产品报废废1 1台，价值为台，价值为2200022000元，公司决定罚款元，公司决定罚款10001000元。李鹏元。李鹏当天到财务部交款。当天到财务部交款。借：库存现金借：库存现金 1000 10

24、00 贷：营业外收入贷：营业外收入罚款收入罚款收入 1000 1000实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务3 3】20132013年年1212月月3 3日，成南华光机械有限责任公日，成南华光机械有限责任公司提取现金司提取现金15001500元备用。元备用。借：库存现金借：库存现金 1500 1500 贷：银行存款贷：银行存款 1500 1500实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企

25、业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、现金支出业务二、现金支出业务【业务【业务4 4】20132013年年1212月月1 1日，出纳会计将销售日，出纳会计将销售C2C2机床收机床收入款入款21 06021 060元送存银行。元送存银行。借：银行存款借：银行存款 21060 21060 贷：库存现金贷：库存现金 21060 21060实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务5 5】20132013年年1212月月5 5日，采购部张强出差预借差旅日，采购部张强出差预借差旅费费2 0002 000

26、元。元。借：其他应收款借：其他应收款张强张强 2000 2000 贷：库存现金贷：库存现金 2000 2000实务操作：实务操作：实行备用金制度的企业，也可设立实行备用金制度的企业，也可设立“备用金备用金”账户。账户。借：备用金借：备用金 贷：库存现金贷：库存现金企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务6 6】20132013年年1212月月1010日，采购部张强出差归来，日，采购部张强出差归来，报销借差旅费报销借差旅费2 0002 000元。元。借：管理费用借：管理费用差旅费差旅费 20002

27、000 贷：其他应收款贷：其他应收款张强张强 2000 2000实务操作：实务操作：如果原借款为如果原借款为25002500元，如何处理业务？元，如何处理业务？如果原借款为如果原借款为18001800元，如何处理业务？元，如何处理业务？如果实行备用金制度，如何处理业务？如果实行备用金制度，如何处理业务？企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务7 7】20132013年年1212月月1212日，办公室人员方宁经批准购买日，办公室人员方宁经批准购买办公用品办公用品242242元，以现金支付。元，以现金支付。借：管理费用借：管理费用

28、办公费办公费 242242 贷：库存现金贷：库存现金 242 242实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程任务二任务二 库存现金日记账登记库存现金日记账登记一、库存现金日记账种类一、库存现金日记账种类 三栏订本式三栏订本式多栏订本式多栏订本式实务中多数实务中多数为三栏式为三栏式【工作任务】【工作任务】出纳会计依据出纳会计依据“项目二项目二”的收付款记账凭证逐日的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。逐笔序时登记库存现金日记账。企业出纳实务企业出纳

29、实务课程课程三栏订本式日记账三栏订本式日记账企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、库存现金日记账启用二、库存现金日记账启用三、库存现金日记账登记应注意问题三、库存现金日记账登记应注意问题设置账簿设置账簿：库存现金日记账。：库存现金日记账。登记方法登记方法：逐日逐笔序时登记，日清日结。：逐日逐笔序时登记，日清日结。记账依据记账依据：现金收、付款凭证，银行付款凭证。：现金收、付款凭证，银行付款凭证。记账人员记账人员：现金出纳。：现金出纳。企业出纳实务企业出纳实务课程课程填制记账凭证填制记账凭证的日期的日期 简要说明登记入账的简要说明登记入账的经济业务的内容经济业务的内

30、容 登记入账的收付款凭登记入账的收付款凭证的种类及号数证的种类及号数 现金收入或支现金收入或支出的对应科目出的对应科目 根据现金收款凭证根据现金收款凭证和有关的银行存款和有关的银行存款付款凭证登记付款凭证登记 根据现金付款根据现金付款凭证登记凭证登记 逐日结出现金逐日结出现金账面余额账面余额 库存现金日记账登记方法说明库存现金日记账登记方法说明企业出纳实务企业出纳实务课程课程【实务操作】【实务操作】【业务【业务8 8】出纳会计依据出纳会计依据“项目二项目二”的收付款记的收付款记账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。账凭证逐日逐笔序时登记库存现金日记账。企业出纳实务企业出纳实务课程课程 库存现金

31、库存现金日记账日记账 第 1 页企业出纳实务企业出纳实务课程课程【工作任务】【工作任务】1.1.华光机械有限公司，华光机械有限公司，20132013年年1 1月月1616日下班前，财日下班前，财务主管、综合会计清查库存现金，发现短缺务主管、综合会计清查库存现金，发现短缺4040元。元。2.20132.2013年年1 1月月2828日，库存现金短缺日，库存现金短缺4040元，系出纳会元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。任务三任务三 库存现金清查库存现金清查谁进行清查？谁进行清查？清查范围是什么？清查范围是什么？采用什么清查方法？采用

32、什么清查方法？清查结果如何进行账务处理？清查结果如何进行账务处理？企业出纳实务企业出纳实务课程课程任务三任务三 库存现金清查库存现金清查一、库存现金清查一、库存现金清查库存现金清查库存现金清查，通过实地盘点库存现金，查明库存，通过实地盘点库存现金，查明库存现金实有数，将实有数与账面数进行核对，确定其现金实有数，将实有数与账面数进行核对，确定其是否存在溢余或短缺的一种财产清查方法。是否存在溢余或短缺的一种财产清查方法。（一）库存现金清查种类（一）库存现金清查种类日常自查日常自查专门清查专门清查企业出纳实务企业出纳实务课程课程（二）库存现金清查范围（二）库存现金清查范围实有数与账面数是否相符实有数

33、与账面数是否相符是否按现金支出范围支付现金是否按现金支出范围支付现金是否存在超库存现金限额是否存在超库存现金限额有无白条抵库有无白条抵库有无违反单位其他现金管理制度有无违反单位其他现金管理制度注意：含各种有价证券的清查注意：含各种有价证券的清查企业出纳实务企业出纳实务课程课程（三）库存现金清查方法（三）库存现金清查方法方法：实地盘点方法：实地盘点注意问题：注意问题：（1 1）出纳人员必须在场）出纳人员必须在场 （2 2）有两人以上在场进行清查）有两人以上在场进行清查 （3 3）填写）填写“库存现金盘点报告表库存现金盘点报告表”（4 4）对清查的结果进行处理）对清查的结果进行处理企业出纳实务企业

34、出纳实务课程课程库存现金盘点报告表单位（部门）名称：实存金额账 存 金 额实存与账存对比备注盘盈盘亏年 月 日总经理：盘点人：监盘人：出纳：一式三联一式三联企业出纳实务企业出纳实务课程课程借方借方 待处理财产损溢待处理财产损溢 贷方贷方1 1、存货盘亏或、存货盘亏或毁损毁损数数1 1、存货盘盈数、存货盘盈数盘盈报经批准后的转销数盘盈报经批准后的转销数盘亏或毁损报批准后的转销数盘亏或毁损报批准后的转销数明细账：待处理流动资产损溢明细账：待处理流动资产损溢 待处理固定资产损溢待处理固定资产损溢二、会计账户设置二、会计账户设置2 2、现金盘亏数现金盘亏数3 3、固定资产盘亏数、固定资产盘亏数2 2、

35、现金盘盈数现金盘盈数企业出纳实务企业出纳实务课程课程 根据根据“库存现金盘点报告单，编制记账库存现金盘点报告单，编制记账凭证，登记有关账户，做到账实相符。凭证，登记有关账户，做到账实相符。依据差异产生的原因和报批的意见，编依据差异产生的原因和报批的意见，编制记账凭证，登记有关账户。制记账凭证，登记有关账户。第二步第二步第二步第二步第一步第一步第一步第一步会计部门步骤三、库存现金溢余与短缺会计处理三、库存现金溢余与短缺会计处理企业出纳实务企业出纳实务课程课程库存现金库存现金待处理财产损溢待处理财产损溢其他应收款其他应收款管理费用管理费用批复前批复前批复时批复时收款时收款时库存现金库存现金批复前批

36、复前库存现金库存现金其他应付款其他应付款营业外收入营业外收入批复时批复时库存现金库存现金付款时付款时盘亏盘盈账存实存账存实存账存账存实存实存企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务9 9】20132013年年1 1月月1616日下班前，财务主管、综合会日下班前，财务主管、综合会计清查库存现金，发现短缺计清查库存现金，发现短缺4040元。元。借：待处理财产损溢借：待处理财产损溢待处理流待处理流 4040 贷：库存现金贷：库存现金 40 40实务操作：实务操作：【实务操作】【实务操作】企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务1

37、010】20132013年年1 1月月2828日，库存现金短缺日，库存现金短缺4040元，系出纳元，系出纳会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。会计支付现金时出现差错，领导批复出纳会计赔偿。借：其他应收款借：其他应收款李伟李伟 4040 贷：待处理财产损溢贷：待处理财产损溢待处理流待处理流 4040实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【业务【业务1111】20132013年年1 1月月3131日，李伟交来赔款日，李伟交来赔款4040元。元。借：库存现金借：库存现金 40 40 贷：其他应收款贷：其他应收款李

38、伟李伟 40 40实务操作：实务操作：企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程【知识目标】【知识目标】项目二项目二 库存现金核算与管理库存现金核算与管理1.理解企业库存现金限额的核定方法；理解企业库存现金限额的核定方法；2.熟悉现金开支范围的核定方法；熟悉现金开支范围的核定方法；3.掌握费用报销流程、库存现金收付的核算方法掌握费用报销流程、库存现金收付的核算方法及库存现金的清查方法。及库存现金的清查方法。企业出纳实务企业出纳实务课程课程【能力目标】【能力目标】1.会办理库存现金收付业务，能规范登记现金日会办

39、理库存现金收付业务，能规范登记现金日记账并进行库存现金的清查；记账并进行库存现金的清查；2.能解释库存现金收付业务办理流程；能解释库存现金收付业务办理流程；3.具有与企业内外部沟通交流与协调能力。具有与企业内外部沟通交流与协调能力。项目二项目二 库存现金核算与管理库存现金核算与管理企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务 企业出纳实务企业出纳实务课程课程项目三项目三 银行存款核算与管理银行存款核算与管理内容内容银行存款收付业务银行存款收付业务银行存款日记账登记银行存款日记账登记银行存款清查银行存款清查 银行账户开立、变更与注销银行账户开立、变更与注销企业出纳实务企业出纳实务课程

40、课程【工作任务】【工作任务】成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的制造企业，主要生产成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的制造企业，主要生产C1C1、C2C2机床。经营机床。经营地和注册地为成都市高新区方进路地和注册地为成都市高新区方进路1818号，电话号，电话 02888268966.02888268966.公司决定在中国工公司决定在中国工商银行成南支行开立商银行成南支行开立基本存款账户基本存款账户。财务部经办人员高文于。财务部经办人员高文于20122012年年1212月月1 1月办理开户月办理开户事宜。事宜。任务一任务一 银行账户开立、变更与注销银行账户开立、变更与注销如果需要如果需要

41、变更变更账户或账户或撤销撤销账户，手续如何办理？账户，手续如何办理？什么是基本存款户？有几种存款户？有何用途？什么是基本存款户？有几种存款户？有何用途？如何开立银行户？需用什么资料及手续办理？如何开立银行户？需用什么资料及手续办理？企业出纳实务企业出纳实务课程课程任务一任务一 银行账户开立、变更与注销银行账户开立、变更与注销一、银行账户开立一、银行账户开立银行结算账户银行结算账户种类种类基本存款户基本存款户一般存款户一般存款户专用存款户专用存款户临时存款户临时存款户是企业办理日常转账结算是企业办理日常转账结算和现金收付需要开立的银和现金收付需要开立的银行结算账户。行结算账户。存款人存款人只能只

42、能在在一家银行开立一个基本一家银行开立一个基本存款账户，存款账户，日常经营活动日常经营活动的资金收付及和现金支取，的资金收付及和现金支取，都应通过该账户办理。都应通过该账户办理。在基本存款账户以外的银行在基本存款账户以外的银行借款转存、与基本存款账户借款转存、与基本存款账户的存款人不在同一地点的附的存款人不在同一地点的附属非独立核算单位开立的账属非独立核算单位开立的账户。户。该账户可以办理现金缴该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。存，但不得办理现金支取。是存款人按照法律、行政法是存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开金进行专项管理

43、和使用而开立的银行结算账户。立的银行结算账户。该账户该账户用于办理各项专用资金结算用于办理各项专用资金结算的收付，一般不支取现金的收付，一般不支取现金,需要支取现金的必须按现金需要支取现金的必须按现金管理规定办理管理规定办理.是存款人因临时需要并在规是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行定期限内使用而开立的银行结算账户。结算账户。有效期最长不得有效期最长不得超过超过2 2年，需要支取现金的年，需要支取现金的应按照国家现金管理的规定应按照国家现金管理的规定办理。办理。网上银行网上银行是指通过互联网或专线是指通过互联网或专线网络，为客户提供账户网络，为客户提供账户查询、转账结算、在线查询

44、、转账结算、在线支付等金融服务的通道。支付等金融服务的通道。网上银行分为网上银行分为个人网上个人网上银行和企业网上银行银行和企业网上银行。在银行开立账户、信誉在银行开立账户、信誉良好的企业，行政事业良好的企业，行政事业单位、社会团体等均可单位、社会团体等均可开通网上银行。开通网上银行。企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业开立基本存应企业开立基本存应提交的资料提交的资料企业法人营业执照正本原件及复印件企业法人营业执照正本原件及复印件税务登记证原件及复印件。税务登记证原件及复印件。代办人员身份证原件及复印件、授权书、公章、财务和法定代办人员身份证原件及复印件、授权书、公章、财务和法定代表人章等。代

45、表人章等。法定代表人身份证原件及复印件。法定代表人身份证原件及复印件。（一）基本存款账户开立（一）基本存款账户开立机构代码证原件及复印件。机构代码证原件及复印件。企业出纳实务企业出纳实务课程课程开立开立账户账户业务业务办理办理流程流程提交相关资料提交相关资料双方签订协议双方签订协议填写填写“开立单位银行结算账户申请书开立单位银行结算账户申请书”银行经办人补充登记银行经办人补充登记“申请书申请书”信息信息填写预留银行印鉴卡片，办盖印鉴章填写预留银行印鉴卡片，办盖印鉴章开户资料归档，送交当地人行支行开户资料归档，送交当地人行支行人支行批准，签发人支行批准，签发“开户许可证开户许可证”企业出纳实务企

46、业出纳实务课程课程【实务操作】【实务操作】【业务【业务1 1】成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的制造企业。主要生产成南华光机械有限责任公司是从事机床生产的制造企业。主要生产C1C1、C2C2机床。经营地和注册地为成都市高新区方进路机床。经营地和注册地为成都市高新区方进路1818号，电话号，电话 02888268966 02888268966。公司。公司由西南公司、大华公司和兴胜公司共同投资组建，注册资本由西南公司、大华公司和兴胜公司共同投资组建，注册资本300300万元。公司决定在中万元。公司决定在中国工商银行成南支行开立基本存款账户。财务部经办人员高文于国工商银行成南支行开立基本存款账

47、户。财务部经办人员高文于20122012年年1212月月1 1月办理月办理开户事宜。开户事宜。银行基本存款账户开立银行基本存款账户开立企业出纳实务企业出纳实务课程课程成南光华机械有限责任公司高新区方进路18号028-88268966610041郑光明身份证5100105196911201811300万元营业执照510302758189809有限责任5103002001806(1-1)510302000391007 机床生产销售开立专用存款开立专用存款户必填户必填开立临时存款开立临时存款户必填户必填企业出纳实务企业出纳实务课程课程中国工商银行成南支行102651001966基本存款户440290

48、5009090810008 明郑明郑 印光印光 熊利华熊利华 赵力新赵力新 2012 12 12012 12 12012 12 6J510102897312212013.12.06一般一式三联一般一式三联企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程企业出纳实务企业出纳实务课程课程J51010289731221J510102897312216510-6510-1302903113029031成南光华机械有限责任公司成南光华机械有限责任公司郑光明郑光明中国工商银行成南支行中国工商银行成南支行4402905009090810008发证机关（盖章）发证机关（盖章）2012年年12月

49、月06日日 账户管理账户管理 专用章专用章企业出纳实务企业出纳实务课程课程（二）一般存款账户开立（二）一般存款账户开立1 1一般存款户开立规定一般存款户开立规定2 2开立一般存款户应提交的资料开立一般存款户应提交的资料3 3开立一般存款账户业务流程开立一般存款账户业务流程实训：学生分团队开立基本存款账户实训：学生分团队开立基本存款账户一般存款账户开立一般存款账户开立专用存款账户开立专用存款账户开立临时存款账户开立临时存款账户开立网上银行开立网上银行开立企业出纳实务企业出纳实务课程课程（四）临时存款账户开立（四）临时存款账户开立1 1临时存款户开立规定临时存款户开立规定2 2开立临时存款户应提交

50、的资料开立临时存款户应提交的资料3 3开立临时存款账户业务流程开立临时存款账户业务流程（三）专用存款账户开立（三）专用存款账户开立1 1专用存款户开立规定专用存款户开立规定2 2开立专用基本存款户应提交的资料开立专用基本存款户应提交的资料3 3开立专用存款账户业务流程开立专用存款账户业务流程（五）网上银行开（五）网上银行开企业出纳实务企业出纳实务课程课程二、银行账户变更二、银行账户变更 三、银行账户撤销三、银行账户撤销银行账户变更是指存款人因银行账户变更是指存款人因开户企业名称开户企业名称、法定代表人或主要负责人、住址及其他开法定代表人或主要负责人、住址及其他开户资料户资料等等发生变更发生变更