SAP按生产订单成本核算实践篇.pptx

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1、会计学1SAP按生产按生产(shngchn)订单成本核算实订单成本核算实践篇践篇PPT课件课件第一页，共56页。目录目录(ml)基础(jch)主数据1业务(yw)数据2生产订单成本核算3生产订单成本核算后台配置4问题5小结62第1页/共56页第二页，共56页。基础主数据基础主数据(shj)-(shj)-前提前提3虚构虚构(xgu)(xgu)业务场景业务场景集团400经营组织BPCN控制范围BP01公司代码BP01工厂(gngchng)BP01一个组装工作中心ASSEMB_2，负责组装自行车车轮工作中心对应的成本中心7001仓库对应的成本中心5001一名生产员工一台组装设备，正常折旧状态生产半成

2、品-车轮451需要原材料-车轮钢圈444与车轮轮胎446组装过程有三个步骤，准备作业，人工作业，机器作业2008年10月完成一张生产订单1000464，订单数量500。2008年10月另一笔生产订单1000465(成本中心3001)，订单数量10，用于模拟在制品核算。第2页/共56页第三页，共56页。基本(jbn)主数据-组织机构经营范围经营范围公司(n s)代码控制(kngzh)范围控制范围BP01公司代码BP01公司代码BP0X工厂BP01经营组织BPCN4第3页/共56页第四页，共56页。基础数据基础数据(shj)-(shj)-科目与成本要素科目与成本要素T-code:OB_GLACC1

3、2功能：集中(jzhng)维护科目说明：以上为需要使用的会计科目T-code:KA23功能：集中显示成本要素 说明：需要使用(shyng)的初级与次级成本要素5第4页/共56页第五页，共56页。主数据主数据-作业类型与次级作业类型与次级(c j)(c j)成本要素成本要素T-code:KL03|KL13功能：查看作业类型说明(shumng)：作业类型一定要指定到一个类型为“43-内部作业分配”的次级成本要素。T-code:KA03|KA23功能：查看次级成本要素(yo s)说明：43-内部作业分配6第5页/共56页第六页，共56页。主数据-工艺(gngy)路线T-code:CA03功能：查看产

4、品的工艺路线(lxin)说明：工艺路线(lxin)可由多个工序组合完成工序在工作中心中完成工艺路线(lxin)定义标准作业量注：基本数量7第6页/共56页第七页，共56页。主数据(shj)-成本中心T-code:OKEON|OKENN功能：修改|查看标准成本(chngbn)中心结构说明：成本(chngbn)中心7001收集生产车间一所发生的费用，成本(chngbn)中心7001对应一个工作中心-ASSEMB_2装配自行车车轮成本(chngbn)中心5001收集仓库部门发生的费用8第7页/共56页第八页，共56页。主数据主数据(shj)-(shj)-物料主数据物料主数据(shj)&BOM(shj

5、)&BOM结构结构T-code:MM60|CS03功能：查看物料基本信息|查看产品(chnpn)BOM结构。说明：当前原材料使用V单价，半成品使用S单价。9第8页/共56页第九页，共56页。主数据主数据-工作工作(gngzu)(gngzu)中心中心T-code:CR03功能：显示工作中心说明：工作中心-成本中心在工作中心投入资源供作业消耗公式码的计算(j sun)后台配置基本数量工艺路线主数据中工序数量实际定单中的工序数量工序分解未找到？10第9页/共56页第十页，共56页。目录目录(ml)基础(jch)主数据1业务(yw)数据2生产订单成本核算3生产订单成本核算后台配置4问题5小结611第1

6、0页/共56页第十一页，共56页。业务数据业务数据(shj)-(shj)-成本中成本中心要素计划心要素计划T-code:KP06|KP07功能：成本中心要素计划，是指定成本要素在指定成本中心中各期间的计划值。此处设置细分到了作业。说明：计划成本中心7001在2008年10月的费用计划如下：人工：3400+40=3440元机器折旧:3400元电费：1500元 水费(shu fi)：200元注：决定了作业分割结构-(另外为OKES与KP26里的权数)12第11页/共56页第十二页，共56页。业务数据业务数据-作业类型计划作业类型计划(jhu)(jhu)与作业价格计划与作业价格计划(jhu)(jhu

7、)T-code:KP26|KP27功能：作业类型计划与作业价格计划说明：成本中心7001在2008年10月，计划作业时间与作业单价如下：人工作业：170小时，20元/小时。机器作业:170小时，30元/小时。准备作业：2小时,20元/小时。固定价格：可简单理解为不论是否(sh fu)生产，均会发生的费用，比如上面的机器折旧3400/170=20元/小时。一名工人的工资3440/172=20元/小时。可变价格：可简单理解为与生产量成比例的费用，如机器消耗的水电费1700/170=10元/小时。13第12页/共56页第十三页，共56页。业务数据业务数据-查看成本中心查看成本中心(zhngxn)(z

8、hngxn)报表报表T-code:S_ALR_87013611功能：查看成本中心(zhngxn)实际/计划/差异14第13页/共56页第十四页，共56页。业务数据-标准(biozhn)成本估算过程T-code:CK13N|CK11N|CK24功能：显示成本估算|执行成本估算|标明与发布成本估算说明：成本核算变式成本上卷-在成本估算时原材料采用了间接费用=材料费用*10%,成本上卷的概念SAP系统首先计算物料清单中最低层次的物料成本。随后逐步计算上一层次的物料，计算过程(guchng)包括已经计算过的下层的物料的成本。15第14页/共56页第十五页，共56页。目录目录(ml)基础(jch)主数据

9、1业务(yw)数据2生产订单成本核算3生产订单成本核算后台配置4问题5小结616第15页/共56页第十六页，共56页。基本基本基本基本(jbn)(jbn)生产业务流程生产业务流程生产业务流程生产业务流程创建(chungjin)生产订单并下达 T:CO01向生产(shngchn)订单发料 T：MB1A对生产订单报工T：CO11N|CO15对生产订单收货T:MB31|MIGO作业分割 T:KSS2计算实际作业价格T:KSII订单成本重估 T:MFN1|CON2计算订单差异T:KKS1|KKS2核算间接费用T:KGI2结算订单T:KO88|CO88费用类凭证录入T:FB50计算在制品差异T:KKAX

10、结算订单T:KO88|CO8817第16页/共56页第十七页，共56页。创建生产订单(dn dn)并下达 T:CO01说明：生产数量500。控制数据中包含成本核算信息。主数据中包含BOM结构与工艺路线。定单类型中包含结算参数文件。订单类型相关参数决定(judng)BOM与工艺路线的取值，决定(judng)成本核算的默认变式。基本(jbn)生产业务流程-创建生产订单18第17页/共56页第十八页，共56页。说明(shumng)：生产订单(dn dn)计划成本分析19第18页/共56页第十九页，共56页。向生产(shngchn)订单发料 T：MB1A基本(jbn)生产业务流程-发料20第19页/共

11、56页第二十页，共56页。对生产(shngchn)订单报工T：CO11N|CO15|CO14说明：此处次级成本要素取决于作业(zuy)类型定义中所分配的次级成本要素。基本(jbn)生产业务流程-报工21第20页/共56页第二十一页，共56页。对生产(shngchn)订单收货T:MB31|MIGO基本(jbn)生产业务流程-收货22第21页/共56页第二十二页，共56页。费用类凭证(pngzhng)录入T:FB50说明：此处纯粹为了模拟费用金额，实际固定资产折旧可能是从AA模块自动集成，工资-直接可能从HR自动集成，水，电费可能是通过分摊分配方式(fngsh)，由成本中心7001承担的费用。财务

12、(ciw)成本费用录入23第22页/共56页第二十三页，共56页。生产(shngchn)订单发料、报工后实际成本分析24第23页/共56页第二十四页，共56页。作业分割 T:KSS2计算(j sun)实际作业价格T:KSII财务(ciw)月结中的作业重估25第24页/共56页第二十五页，共56页。生产(shngchn)订单成本重估前的“实际成本”26第25页/共56页第二十六页，共56页。订单(dn dn)成本重估 T:MFN1|CON2生产订单(dn dn)成本重估后的实际成本27第26页/共56页第二十七页，共56页。说明：第一张图为生产订单报工时(gngsh)流转到生产订单的成本。第二张

13、图为价格重估，订单重估后追加流转到生产订单的成本。两次流转的成本总和等于实际消耗的总额。如人工工资,1746.66+1712.64=3459.30生产订单成本(chngbn)重估后的影响28第27页/共56页第二十八页，共56页。核算间接(jin ji)费用T:KGI2生产订单(dn dn)成本核算间接费用29第28页/共56页第二十九页，共56页。计算订单(dn dn)差异T:KKS1|KKS2说明(shumng)：生产订单总投入-生产订单已转出=差异(55160+8910.01+5516)-74885=69586.01-74885=-5298.99计算生产订单(dn dn)差异30第29页

14、/共56页第三十页，共56页。结算(ji sun)订单T:KO88|CO88说明：此生产订单(dn dn)总投入小于已转出，则需要再流入一笔成本。结算(ji sun)生产订单31第30页/共56页第三十一页，共56页。生产(shngchn)订单结算后实际成本分析32第31页/共56页第三十二页，共56页。查看(chkn)生产订单成本组件与项目明细33第32页/共56页第三十三页，共56页。查看(chkn)成本中心报表34表示(biosh)从生产订单转出了8910.01到成本(差异)，而实际消耗只有8910.00第33页/共56页第三十四页，共56页。生产成本中心生产成本中心生产成本中心生产成本

15、中心(zhngxn)(zhngxn)尾差结转尾差结转尾差结转尾差结转?方法一：CO内部调整Dr/Cr：尾差调整 成本中心ZHFCTRCr/Dr：尾差调整 生产订单(dn dn)A#T-code:KB11N#但这一步操作必须在订单(dn dn)结算前,从生产订单(dn dn)流出到生产订单(dn dn)的成本中心，使用一个尾差调整科目#转到其它成本中心?方法二：FI手工调整(tiozhng)Dr/Cr：尾差调整(tiozhng)Cr/Dr：其它应收款下个月冲回，下个月再流转。35第34页/共56页第三十五页，共56页。目标(mbio)成本？36计划成本实际成本目标成本发货BOM数量物料单价计划成

16、本实际消耗数量物料单价实际成本订单数量 标准？计划？目标成本50070350005007035000.00 5007738500.00 50040200005044020160.00 5004422000.00 确认时间min-H计划作业量计划作业单价时间min-H实际作业量实际作业单价作业量作业单价(10min*500pc)/6083.333201666.665240min/6087.33339.6104573459.30?1670.00(20min*500pc)/60166.667305000.0110240min/60170.66731.6991575410.00?4995.00 10m

17、im/600.167203.3460mim/60140.740.70 0.167203.34 间接费用基值计划间接比率基值实际间接比率基值实际间接比率(35000+20000)10%5500(35000+20160)10%5516.00(38500+22000)10%6050.00 收货订单数量标准单价实际数量标准单价订单数量标准单价500149.77-74885500149.77-74885.00 500149.77-74885.00 结算5298.99 合计-0.01 第35页/共56页第三十六页，共56页。T-code:CK13N|CO03|MM60功能：显示带有数量结构的成本估算|显示

18、生产订单|显示物料清单说明：在成本估算时采用了间接费用=材料费用*10%,成本上卷的概念SAP系统首先计算物料清单中最低层次的物料成本。随后逐步计算上一层次的物料，计算过程包括已经计算过的下层的物料的成本。而在订单核算成本的后台设置中物料单价取的为“7 依据物料主文件中的价格(jig)控制的估价价格(jig)”，而此价格(jig)并未考虑间接费用。结论：订单成本核算的物料取价策略有待改进！为什么实际投入(tur)小于标准产出？37第36页/共56页第三十七页，共56页。生生生生产产产产(s s s sh h h h n n n ng g g gc c c ch h h h n n n n)订订

19、订订单单单单核核核核算算算算-在在在在制制制制品品品品T-code:CO03 功能：显示生产订单 说明：当前生产订单数量为10个，已全部投料，但未完成(wn chng)，则在制品金额为1211.68。38第37页/共56页第三十八页，共56页。计算(j sun)在制品金额T:KKAXT-code:KKAX功能：计算WIP说明：当前生产订单数量为10个，已全部投料，但未完成，没有进行收货，则在制品金额为1211.68。如果(rgu)收过货，在制品金额=总投入-已收货金额生产订单(dn dn)核算-计算WIP39第38页/共56页第三十九页，共56页。结算(ji sun)订单T:KO88|CO88

20、T-code:OKG8功能：配置订单在制品科目说明：路径：IMG-控制-产品成本(chngbn)控制-成本(chngbn)对象控制-按订单划分的产品成本(chngbn)-期末结算-在制品-说明：仅仅(jnjn)有FI凭证，无CO凭证!在制品与差异不会同时存在，在计算在制品后，再计算差异，差异金额等于零。生产订单核算-结算订单40第39页/共56页第四十页，共56页。生产(shngchn)订单核算-再报工，收货，计算间接费用，计算差异，结算问题：计算在制品的冲销(chn xio)财务分录呢？在下个月结算此定单时，会自动产生冲销(chn xio)分录。41第40页/共56页第四十一页，共56页。O

21、rder StatusVariancesDeliveryValueActual CostsWIP atActual Costs=Actual CostsWIP atActual Costs=-DeliveryValueActual Costs=-PRELRELPDLVDLVTECO收货、在制品或者收货、在制品或者收货、在制品或者收货、在制品或者(huzh)(huzh)完工结算完工结算完工结算完工结算42第41页/共56页第四十二页，共56页。目录目录(ml)基础(jch)主数据1业务(yw)数据2生产订单成本核算3生产订单成本核算后台配置4问题5小结643第42页/共56页第四十三页，共56页

22、。路径：IMG-控制-产品成本控制生产-产品成本计划-带数量结构(jigu)的成本估算-定义成本核算变式 带数量(shling)结构的成本估算变式44第43页/共56页第四十四页，共56页。成本核算变式控制(kngzh)数量(shling)结构附加(fji)成本更新分配杂项成本核算类型估价变式物料估价作业类型/处理外协加工间接费用杂项成本核算表成本核算表行间接费用率贷方基值成本构成结构带有属性的成本组件成本组件-成本要素区间日期控制数量控制转账控制参考变式影响CK11N日期设置能否保存CK11N结果工艺路线BOM成本核算版本合同范围货币中的成本构成分割跨公司的成本核算对错误的管理确认物料取价策

23、略确认作业价格策略确认计算间接费用的基值确认间接费用计划、实际的比率确认费用流出的贷方成本对象与成本要素更新更新杂项确认更新物料主数据中哪一个单价根据BOM用途确实使用的BOM工艺路线的选择带数量结构的成本估算变式功能图45第44页/共56页第四十五页，共56页。路径：IMG-控制-产品成本控制-成本对象(duxing)控制-按定单划分的产品成本-制造订单-检查制造订单(PP)的成本核算变式 生产(shngchn)订单成本核算变式46第45页/共56页第四十六页，共56页。制造(zhzo)订单成本核算变式控制(kngzh)分配(fnpi)杂项成本核算类型估价变式物料估价作业类型/处理外协加工间

24、接费用成本核算表成本核算表行间接费用率贷方基值成本构成结构带有属性的成本组件成本组件-成本要素区间有点复杂确认物料取价策略确认作业价格策略确认计算间接费用的基值确认间接费用计划、实际的比率确认费用流出的贷方成本对象与成本要素空生产订单成本核算变式功能图47第46页/共56页第四十七页，共56页。T-code:KZS2功能：配置成本核算表说明：基值取原材料消耗金额实际间接(jin ji)比率OT=1计划间接(jin ji)比率OT=2贷方为成本流出方成本核算表后台(huti)配置48第47页/共56页第四十八页，共56页。路径：IMG-生产-商店(shngdin)底价控制-主数据-订单-定义订单

25、类型路径：IMG-生产-商店(shngdin)底价控制-主数据-订单-定义订单类型相关的参数生产订单后台(huti)配置一49第48页/共56页第四十九页，共56页。路径：IMG-生产-商店(shngdin)底价控制-主数据-订单-定义订单类型路径：IMG-控制-产品成本控制-成本对象控制-按定单划分的产品成本-期末结算-定义结算参数文件生产订单后台(huti)配置二50第49页/共56页第五十页，共56页。订单(dn dn)类型控制(kngzh)批示符成本(chngbn)控制重新组织状态管理编号范围结算参数文件订单类型相关参数计划实施成本控制显示参数文件主数据生产版本路径BOM工序批次确定通

26、用的成本控制(默认成本核算参数)分销规则实际成本/销售成本缺省值标识符有效接收方其他参数凭证类型分配规则最大数滞留时间分配结构来源结构PA传送结构缺省对象类型源文件分配分摊成本要素结算成本要素分配的依据,百分比，权数，金额结算百分比决定是否自动结算到物料。被结算的成本要素结算过程中的中转成本要素是否结算接收对象生产订单后台配置功能图51第50页/共56页第五十一页，共56页。目录目录(ml)基础(jch)主数据1业务(yw)数据2生产订单成本核算3生产订单成本核算后台配置4问题5小结652第51页/共56页第五十二页，共56页。问题问题(wnt)问题：定义工作中心时，找到不相应作业类型。答：先

27、通过KP26制定成本中心与作业类型的关联。问题：工艺路线不可用。答：检查工艺路线的有效期与工艺路线的状态是否为4-下达的(通用)问题:不能发料到订单“当前订单状态 1000466 不允许退货”答：检查定单是否下达。问题:不能对订单收货“订单 1000466 不存在有效的订单项”答：检查定单收货界面的货物接收是否打上勾。问题:生产订单成本分析中的发货中的物料编号未显示，显示为无源答：检查物料主数据“成本1”视图中的物料来源是否打上勾。问题：生产订单成本分析中不能显示间接费用。答：检查间接费用的来源科目是否正确定义在成本组件中。问题：价格重估不能重估或不能过账。答：检查控制范围版本“价格视图”中的

28、重新评估字段。检查OKES是否正确设置(shzh)价格分割对应关系。53第52页/共56页第五十三页，共56页。目录目录(ml)基础(jch)主数据1业务(yw)数据2生产订单成本核算3生产订单成本核算后台配置4问题5小结654第53页/共56页第五十四页，共56页。小结：生产订单差异小结：生产订单差异(chy)(chy)订单的实际投订单的实际投入订单标准产出入订单标准产出生产生产(shngchn)订单订单原材料原材料工费工费(作业作业(zuy)成本成本)间接费用间接费用收货收货-产成品产成品差异金额差异金额差异金额差异金额55第54页/共56页第五十五页，共56页。56第55页/共56页第五十六页，共56页。