（中职）货币基金核算与管理单元二——银行存款的核算与管理课件.ppt

《（中职）货币基金核算与管理单元二——银行存款的核算与管理课件.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《（中职）货币基金核算与管理单元二——银行存款的核算与管理课件.ppt（57页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、YCF正版可修改PPT（中职）货币基金核算与管理单元二银行存款的核算与管理ppt课件02银行存款的核算与管理银行存款的核算与管理 银行存款是企业存放在银行及其他金融机构的货币资金。1.依据支付结算办法,明确银行账户开户、账户管理的基本要求;2.依据会计准则和企业会计制度等的要求,填制或审核银行存款收付业务的原始凭证;3.根据审核无误的原始凭证,正确填制记账凭证;4.依据企业货币资金管理制度,定期对银行存款进行清查,如有未达账项,要准确编制银行存款余额调节表;5.依据审核无误的记账凭证逐日逐笔登记银行存款日记账,并依据北京市会计基础工作规范实施细则认真进行结账。任务一单位银行结算账户使用规定任务

2、一单位银行结算账户使用规定任务情境 黄庄艺海成立后,已经在银行开立银行结算账户,那么,单位银行结算账户有哪些?使用银行结算账户有哪些规定?任务分析 1.单位银行结算账户的种类;2.单位银行结算账户使用的规定;3.单位银行结算账户的变更;4.单位银行结算账户的撤销。任务一单位银行结算账户使用规定任务一单位银行结算账户使用规定任务实施 1.单位银行结算账户的种类及使用规定。(1)基本存款账户。(2)一般存款账户。(3)专用存款账户。(4)临时存款账户。2.单位银行结算账户的变更。存款人更改名称,但不改变开户银行及账号时,应于5个工作日内向开户银行提出银行结算账户的变更申请,并出具有关部门的证明文件

3、。3.单位银行结算账户的撤销。(1)被撤并、解散、宣告破产或关闭的。(2)注销、被吊销营业执照的。(3)因迁址需要变更开户银行的。(4)因其他原因需要撤销银行结算账户的任务二购买转账支票、取得借款业务处理任务二购买转账支票、取得借款业务处理任务情境 2014年2月1日,黄庄艺海购买转账支票一本,银行告知支票号为2126#2150#,金额30元;从银行取得一年期借款100000元。你要对发生的经济业务进行处理。任务分析 1.购买转账支票。带齐所需资料,在银行填写空白凭证收费单,购买转账支票,回单位后填写支票登记簿,填制记账凭证,登记银行存款日记账。2.从银行取得借款。(1)向银行提交借款申请书,

4、协商借款事宜后签订借款合同。(2)公司填制一式五联的借款凭证,并在第一、五联上加盖预留银行印鉴,送交银行信贷部门审查。(3)银行信贷部门审查同意后,送交银行会计部门办理借款转账手续。(4)公司财务部凭银行的收账通知进行账务处理。任务二购买转账支票、取得借款业务处理任务二购买转账支票、取得借款业务处理任务实施 1.购买转账支票。(1)填制并审核原始凭证。(2)登记支票登记簿。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记银行存款日记账。购买转账支票的规定购买转账支票的规定(1)预留银行的印鉴。(2)购买支票专用证。(3)购买人本人的身份证。(4)基本存款账户的开户许可证。(5)在银行填写一份

5、支票申购单,并加盖预留印鉴。任务二购买转账支票、取得借款业务处理任务二购买转账支票、取得借款业务处理任务实施 2.从银行取得借款。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记银行存款日记账。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务情境 2014年2月,黄庄艺海销售部用转账支票购买办公用品,办公室用转账支票支付业务招待费。你要签发转账支票,并对发生的经济业务进行会计处理。任务分析 1.任务流程。(1)出票。(2)交付票据。(3)根据原始凭证填制记账凭证,登记银行存款日记账。2.任务内容。(1)领用转账支票;(2)签发转账支票;(3

6、)填制记账凭证;(4)审核记账凭证;(5)登记银行存款日记账。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务实施 1.用转账支票购买办公用品。(1)填写领用支票审批单和支票领、用、存登记簿。(2)签发转账支票。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务实施 1.用转账支票购买办公用品。(3)2月4日,张方拿发票来报销,审核原始凭证。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记银行存款日记账。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务实施 2.用转账支票支付业务招待费。(1)填写领

7、用支票审批单和支票领、用、存登记簿。(2)签发支票。签发支票的特殊规定签发支票的特殊规定(1)票据金额。票据金额。(2)收款人名称。收款人名称。任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务三购买办公用品、支付业务招待费处理任务实施 2.用转账支票支付业务招待费。(3)2月11日,伍梅持发票报销,审核原始凭证,补登支票登记簿,补齐转账支票存根。(4)填制记账凭证。(5)登记银行存款日记账。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务情境 2014年2月,黄庄艺海支付手续费、展览费、广告费。你要对发生的这些经济业务进行处理。任务分析 1.任务流程。(1)出票。

8、(2)交付票据。(3)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证,登记银行存款日记账。2.任务内容。(1)领用转账支票;(2)签发转账支票;(3)根据审核无误的原始凭证填制记账凭证。(4)审核记账凭证;(5)登记银行存款日记账。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务实施 1.支付手续费。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记银行存款日记账。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务实施 2.2月11日,销售部黄灿领取转账支票支付展览费,金额为3800元,收款人为北京市八方达展销公司。

9、(1)11日,填写领用支票审批单和支票领、用、存登记簿。(2)11日,签发转账支票任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务实施 (3)13日,黄灿持发票报销,审核原始凭证。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记银行存款日记账。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务实施 3.2月13日,黄灿领用转账支票支付广告费,金额为50000元,收款人为北京市多彩广告公司。(1)13日,填写领用支票审批单和支票领、用、存登记簿。(2)13日,签发转账支票。任务四支付手续费、展览费、广告费业务处理任务四支付手

10、续费、展览费、广告费业务处理任务实施 (3)14日,黄灿持发票报销,审核原始凭证。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记银行存款日记账。任务五交增值税、付水电费业务处理任务五交增值税、付水电费业务处理任务情境 2014年2月,黄庄艺海缴纳增值税、支付水电费。你要对发生的经济业务进行核算。任务分析 完成任务的流程和内容:(1)填制或审核原始凭证;(2)填制记账凭证;(3)审核记账凭证;(4)登记银行存款日记账。任务五交增值税、付水电费业务处理任务五交增值税、付水电费业务处理任务实施 1.缴纳增值税。(1)审核原始凭证。(2)填制记账凭证。(3)审核记账凭证。(4)登记银行存款日记账。

11、任务五交增值税、付水电费业务处理任务五交增值税、付水电费业务处理任务实施 2.支付水电费,管理部门和车间平均分摊。(1)审核原始凭证。任务五交增值税、付水电费业务处理任务五交增值税、付水电费业务处理任务实施 2.支付水电费,管理部门和车间平均分摊。(2)申请转账支票。(3)14日,签发转账支票。任务五交增值税、付水电费业务处理任务五交增值税、付水电费业务处理任务实施 2.支付水电费,管理部门和车间平均分摊。(4)14日,填制记账凭证。(5)审核记账凭证。(6)登记银行存款日记账。1.“应交税费应交税费应交增值税应交增值税”科目。科目。(1)进项税额。进项税额。(2)已交税金。已交税金。(3)减

12、免税减免税款款 (4)转出未交增值税。转出未交增值税。(5)销项税额。销项税额。(6)出口退出口退税。税。(7)进项税额转出。进项税额转出。(8)转出多交增值税。转出多交增值税。2.“应交税费应交税费未交增值税未交增值税”科目。科目。3.“应交税费应交税费增值税检查调整增值税检查调整”科目科目任务六销售商品、支票送存银行业务处理任务六销售商品、支票送存银行业务处理任务情境 2014年2月,黄庄艺海销售商品,收到一张转账支票。你要对该项经济业务进行会计处理。任务分析 1.任务的流程和要求。(1)收款单位出纳员收到付款单位交来的支票后,首先应对支票进行审查,以免收到假支票或无效支票。(2)收款单位

13、出纳员对受理的转账支票审查无误后,在转账支票背面“背书人签章”处签章,即可填制一式两联进账单,连同支票一并送交开户银行。(3)收款单位根据银行盖章退回的进账单第一联填制银行存款收款凭证,并登记银行存款日记账。2.任务内容。(1)审核支票。(2)进行背书。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记银行存款日记账。任务六销售商品、支票送存银行业务处理任务六销售商品、支票送存银行业务处理任务实施 1.黄庄艺海销售商品给绿润食品厂,双方签订的购销合同约定以转账支票结算。(1)2月13日,黄庄艺海开出增值税专用发票。(2)2月14日,黄庄艺海收到绿润食品厂签发的转账支票,对支票进行审查。任务六销

14、售商品、支票送存银行业务处理任务六销售商品、支票送存银行业务处理任务实施 2.当天,将转账支票送存银行。(1)背面签章。(2)填制进账单。(3)填制记账凭证。(4)登记银行存款日记账。任务七购买材料、固定资产业务处理任务七购买材料、固定资产业务处理任务情境 2014年2月,黄庄艺海以转账支票购买材料、固定资产。你要对发生的经济业务进行会计处理。任务分析 完成任务的流程和内容:(1)申领、签发转账支票;(2)填制或审核原始凭证;(3)填制记账凭证;(4)审核记账凭证;(5)登记银行存款日记账。任务七购买材料、固定资产业务处理任务七购买材料、固定资产业务处理任务实施 1.2月14日,采购部赵瑞领用

15、转账支票,去广东东兴纺织厂购买棉布,金额为10530元。(1)申领转账支票。(2)签发转账支票。任务七购买材料、固定资产业务处理任务七购买材料、固定资产业务处理任务实施 (3)审核原始凭证。(4)填制记账凭证。(5)登记银行存款日记账。任务七购买材料、固定资产业务处理任务七购买材料、固定资产业务处理任务实施 2.2月15日,采购部赵瑞领取转账支票,支付购买缝纫机款,金额为23400元。(1)申领转账支票。(2)签发转账支票。任务七购买材料、固定资产业务处理任务七购买材料、固定资产业务处理任务实施 (3)审核原始凭证。任务七购买材料、固定资产业务处理任务七购买材料、固定资产业务处理任务实施 (4

16、)15日,填制付款凭证。(5)登记银行存款日记账。任务八商业汇票业务处理任务八商业汇票业务处理任务情境 2014年2月,黄庄艺海购买材料,签发商业汇票支付款项。你要对该经济业务进行会计处理。任务分析 1.任务流程。(1)企业向银行提交承兑协议,提出申请。(2)企业交付保证金,银行办理承兑手续。(3)企业签发银行承兑汇票,并加盖预留银行印鉴。(4)银行承兑,企业交纳手续费。(5)企业领取银行承兑汇票。(6)银行承兑汇票的流通使用 2.任务内容。签发银行承兑汇票 收到银行承兑汇票 3.完成任务的基本要求。必须按照票据法的规定使用商业汇票。任务八商业汇票业务处理任务八商业汇票业务处理任务实施 1.黄

17、庄艺海从杭州丝绸厂(地址:杭州丝绸路5号,开户行:招商银行杭州支行,账号:0987123563890000000,法人代表:李艺)购买丝绸,签发6个月期的银行承兑汇票,金额为117000元。(1)2014年2月10日,交易双方经过协商,签订商品交易合同(合同号为8749),并在合同中注明采用银行承兑汇票进行结算。(2)2014年2月16日,黄庄艺海申请办理银行承兑汇票。任务八商业汇票业务处理任务八商业汇票业务处理任务实施 (3)2月17日,黄庄艺海按银行承兑汇票金额存入保证金,保证金账号为0200063029200011063。1)申领转账支票。2)签发转账支票。任务八商业汇票业务处理任务八商

18、业汇票业务处理任务实施 (3)2月17日,黄庄艺海按银行承兑汇票金额存入保证金,保证金账号为0200063029200011063。3)填制银行进账单。4)填制记账凭证。任务八商业汇票业务处理任务八商业汇票业务处理任务实施 (4)2014年2月17日,签发银行承兑汇票。(5)2014年2月17日,银行办理承兑手续,黄庄艺海支付承兑手续费。(6)2月17日,填制记账凭证。任务八商业汇票业务处理任务八商业汇票业务处理任务实施 (7)2月17日,领取银行承兑汇票。(8)2月17日,登记应付票据备查簿。(9)2月18日,审核原始凭证,填制记账凭证。(10)审核以上记账凭证。任务八商业汇票业务处理任务八

19、商业汇票业务处理任务实施 2.黄庄艺海销售服装给青岛远洋公司,用银行承兑汇票结算,期限为3个月,金额为58500元。(1)2014年2月10日,签订购销合同,合同号为6541。(2)2014年2月20日,黄庄艺海收到青岛远洋的银行承兑汇票,登记应收票据备查簿。任务八商业汇票业务处理任务八商业汇票业务处理任务实施 (3)2014年2月20日,黄庄艺海开出增值税专用发票,并通知仓库备货。(4)填制记账凭证。(5)审核记账凭证。任务八商业汇票业务处理任务八商业汇票业务处理任务实施 3.黄庄艺海于2月25日以上述银行承兑汇票支付所欠北京棉麻厂的材料款。(1)2014年2月15日,签订合同,合同号为33

20、58。(2)2014年2月25日,背书转让,登记应收票据备查簿,复印银行承兑汇票。(3)填制记账凭证。(4)审核记账凭证。(5)登记银行存款日记账。任务八商业汇票业务处理任务八商业汇票业务处理知识拓展 1.商业汇票。商业汇票是指出票人签发的,委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。2.商业汇票的特点。3.办理商业汇票的注意事项。4.商业汇票的承兑付款。5.商业汇票的贴现。6.电子商业汇票。任务九委托银行代发工资业务处理任务九委托银行代发工资业务处理任务情境 2014年2月,黄庄艺海委托银行代发工资。你要对该项经济业务进行会计处理。任务分析 任务的内容及流程:(1)提交

21、申请;(2)提供所需资料,如工资单等;(3)签发转账支票;(4)填写代发工资清单和银行进账单;(5)填制记账凭证;(6)审核记账凭证;(7)登记银行存款日记账。任务九委托银行代发工资业务处理任务九委托银行代发工资业务处理任务实施 1.签订协议。2.制作2月份工资单。任务九委托银行代发工资业务处理任务九委托银行代发工资业务处理任务实施 3.2月17日,签发转账支票。(1)申领转账支票。(2)签发转账支票。任务九委托银行代发工资业务处理任务九委托银行代发工资业务处理任务实施 4.2月17日,填写银行进账单。5.2月17日,填写代发工资清单。6.填制记账凭证。7.银行扣除手续费。8.登记银行存款日记

22、账。任务九委托银行代发工资业务处理任务九委托银行代发工资业务处理任务拓展 1.结转代扣款项,填制记账凭证。2.分配工资,填制记账凭证。任务十利息业务处理任务十利息业务处理任务情境 2014年2月21日,黄庄艺海收到银行存款利息,月末计算并支付借款利息。你要对以上经济业务进行会计处理。任务分析 任务内容:(1)审核原始凭证;(2)填制记账凭证:(3)审核记账凭证;(4)登记银行存款日记账。任务十利息业务处理任务十利息业务处理任务实施 1.按照会计处理程序完成会计处理。2.28日,支付短期借款利息。3.登记银行存款日记账。任务十一网银业务处理任务十一网银业务处理任务情境 2014年2月,黄庄艺海决

23、定申请开通网上银行,并通过网上银行支付货款。你要对以上经济业务进行处理。任务分析 1.任务内容。(1)向开户银行提出注册申请;(2)网银资料备案;(3)使用网上银行办理业务。2.完成任务的基本要求。任务十一网银业务处理任务十一网银业务处理任务实施 1.2月26日,签署中国工商银行电子银行企业客户注册申请表。任务十一网银业务处理任务十一网银业务处理任务实施 2.2月27日,到银行办理开通手续后,填写企业网银密钥登记表。3.使用网银办理业务。(1)按照网银使用说明进行初始设置。(2)使用网银。可以登录中国工商银行网站,查看企业网上银行的演示。网银密钥介绍网银密钥介绍1.密码。2.文件数字证书。3.

24、动态口令卡。4.动态手机口令。5.移动口令牌。6.移动数字证书。任务十一网银业务处理任务十一网银业务处理任务实施 4.根据回单填制记账凭证。5.登记银行存款日记账。任务十二编制银行存款余额调节表任务十二编制银行存款余额调节表任务情境 2014年2月28日,黄庄艺海收到银行对账单。你要对该项经济业务进行会计处理。任务分析 1.任务内容及流程。(1)核对账簿;(2)将银行存款日记账与银行对账单进行核对,找出未达账项;(3)编制银行存款余额调节表;(4)进行银行存款日记账月末结账。2.完成任务的基本要求。任务十二编制银行存款余额调节表任务十二编制银行存款余额调节表任务实施 1.月末对账,检查银行存款

25、日记账。(1)出纳员进行账证核对:将银行存款日记账与记账凭证、原始凭证进行核对;(2)出纳员进行账账核对:将银行存款日记账与银行存款总账进行核对;(3)出纳员进行账实核对:将银行存款日记账与银行对账单进行核对。对账对账 对账就是核对账目,即对账簿记录的正确与否进行核对。1.账证核对。2.账账核对。3.账实核对。银行对账单余额与银行存款日记银行对账单余额与银行存款日记账余额不符的处理账余额不符的处理任务十二编制银行存款余额调节表任务十二编制银行存款余额调节表任务实施 2.将银行对账单和银行存款日记账进行核对,找出未达账项,编制银行存款余额调节表。(1)银行替企业收取货款3000元,企业尚未入账;(2)企业应付电话费1900元,银行已经入账,企业尚未入账;(3)企业支付上海纺织厂货款10000元,企业已入账,银行尚未入账。3.月末结账。