《国际贸易理论与实务》第十四章 国际贸易货款的结算教学课件.pptx
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2、章 国际贸易货款的结算学习目标:通过本章的学习,掌握各种票据的定义、种类及流通程序,理解汇付和托收的当事人及流程,熟练掌握信用证的种类、支付程序及特点,并学会在不同条件下选择适当的支付方式。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(一)汇票汇票的概念和内容汇票(bill of exchange,又称draft或简称bill),是国际贸易结算中使用最为广泛的主要票据。根据中华人民共和国票据法(以下简称票据法)第十九条的规定,“汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给付款人或者持票人的票据。”国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(一)汇票汇票的概念
3、和内容汇票是一种要式证券,所以必须要式齐全。所谓要式齐全,就是必须具备法定的形式要件,必须载明必要的法定事项,才能成为完整的汇票,从而具有票据的效力。然而,各国法律对此的要求并不完全一致。根据我国票据法的明确规定,汇票必须记载下列事项:(1)表明“汇票”字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人名称;(5)收款人名称;(6)出票日期;(7)出票人签章。未记载规定事项之一的,汇票无效。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(一)汇票汇票的种类汇票可以按照各种不同的标准来分类。1.按出票人不同,汇票分为银行汇票和商业汇票2.按承兑人不同,汇票分为银行承兑汇票和商业承兑汇票
4、3.按有无附属单据,汇票分为光票和跟单汇票4.按付款时间不同,汇票分为即期汇票和远期汇票国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(一)汇票汇票的使用汇票的使用,也称汇票的票据行为,是以行为人在票据上进行必备事项的记载、完成签名并交付为要件,以发生或转移票据权利、负担票据债务为目的的法律行为。汇票行为一般包括出票、提示、背书、承兑、付款等。值得注意的是,汇票的基本原理和法律规则同样适用于本票和支票。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)本票本票概述根据票据法第七十三条对本票的定义是:“本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本法所称本票
5、,是指银行本票。”本票是出票人自己的无条件承诺,故无须提示承兑。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)本票本票概述本票的基本当事人只有两个:出票人和收款人。本票的付款人就是出票人本人。按我国票据法,在持票人提示见票时,本票的出票人必须承担付款责任。我国票据法规定本票必须记载下列事项:(1)标有“本票”字样;(2)无条件支付的承诺;(3)确定的金额;(4)收款人的名称;(5)出票日期;(6)出票人签章。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)本票本票的种类我国票据法规定,本票仅限于银行本票,且开立自出票日起,付款时间不能超过两个月。工商企业和个人不能签发本票。国际贸易理
6、论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)本票本票的票据行为在本票的票据行为中,对于出票、背书、付款等规定与汇票类似,但是本票还有一些特定的规定。例如,我国票据法规定:本票只能由银行或其他金融机构签发;出票人必须具有支付本票金额的可靠资金来源;本票自出票之日起,付款期限最长不得超过两个月;本票持票人未按规定期限提示见票的,丧失对出票人以外的前手的追索权。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(三)支票支票的含义和内容票据法第八十一条规定:“支票是出票人签发的,委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。”简而言之,支票是以银行为受票人
7、的凭票即付的汇票。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(三)支票支票的含义和内容支票的基本当事人和汇票一样,共有三个:出票人、付款人和收款人。出票人就是支票的签发人,他在银行已经开设存款账户并且订有支票协议。付款人是出票人的开户银行。收款人可以在支票上注明,也可以不写明。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(三)支票支票的内容根据我国票据法的规定,支票必须记载以下事项:(1)标明“支票”字样;(2)无条件支付的委托;(3)确定的金额;(4)付款人的名称;(5)出票日期;(6)出票人签字。未记载以上事项之一的,支票无效。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(三)支票
8、支票的种类支票大致可以分为以下几种:1.记名支票2.不记名支票3.划线支票国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(三)支票支票的票据行为支票的票据行为中,对于出票、背书、付款行为和追索权的行使,适用票据法中对于汇票的相应行为和权利行使的规定;但对支票的特定规定除外。例如,禁止签发空头支票。另外,根据我国票据法,支票的提示期限是自出票日起10天;异地使用的支票,其提示期限按中国人民银行的规定。超过提示付款期限的,付款人可以不予付款,但出票人仍应对持票人承担票据责任。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(一)汇付汇付方式及其当事人汇付(remittance),又称汇款,是最简单的
9、国际贸易结算方式,指付款人通过银行,使用各种结算工具将货款汇交收款人的一种结算方式。汇付属于商业信用,但具有手续简便、费用低廉的特点。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(一)汇付汇付方式及其当事人汇付业务涉及的当事人有四个:(1)汇款人(remitter):指委托银行汇出款项的人,即付款方。(2)收款人或受益人(payee or beneficiary):是指收取款项的人,即收款方。(3)汇出行(remitting bank):是指受汇款人委托,汇出款项的银行。汇出行所办理的汇款业务叫作汇出汇款。(4)汇入行(paying bank):又称解付行,是指受汇出行的委托解付汇款的银行。
10、解付行所办理的汇款业务叫作汇入汇款。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(一)汇付汇付的种类由于使用的结算工具不同,汇付通常可以分为电汇、信汇和票汇三种。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(一)汇付汇付在国际贸易中的应用在国际贸易中,汇款结算方式多用于预付货款、货到付款。预付货款(payment in advance)是指进口商先将部分或全部货款汇交出口商,出口商收到货款后发货。货到付款(payment after arrival of goods)通常也称为“赊账交易”(open account trade,O/A),是指在签订合同后,出口商先发货,进口商收到货物后将货
11、款汇交出口商,因此,对买方有利而对卖方不利。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)托收托收概述托收(collection)是指由卖方(债权人)开立汇票,委托出口地银行通过在国外的分行或代理行,向买方(债务人)收取货款或劳务费用的一种结算方式。它属于商业信用,采用的是逆汇法。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)托收托收概述托收方式可能涉及的当事人有以下几个:(1)委托人(principal或consignor),即开出汇票委托银行向国外付款人代收货款的人,通常为出口商。(2)托收行(remitting bank),即接受出口商的委托代为收款的出口地银行。托收行有义务
12、按照委托人的指示办事。(3)代收行(collecting bank),即接受托收行的委托代付款人收取货款的进口地银行。代收行与托收行之间是委托代理关系。(4)提示行(presenting bank),是指向付款人提示汇票和单据的银行。代收行可以自己兼任提示行,也可以是与付款人有账户往来关系的银行。(5)付款人(payer或drawee),即托收的付款人,通常为进口商。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)托收托收委托书按照国际商会522号出版物托收统一规则,一切托收业务都必须附有委托书(collection order)。委托人应该填写托收委托书,银行只根据托收委托书所给予的指示
13、办理。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)托收托收的种类根据委托人签发的汇票是否附有单据,托收结算方式主要可以分为两种:光票托收和跟单托收。a.光票托收(clean bill for collection)是指委托人仅签发汇票而不附带任何货运单据的一种托收业务。b.跟单托收(documentary bill for collection)是指在卖方(出口商)所开具的汇票以外,还附有货运单据的托收。国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)托收托收业务的程序 由于贸易项下的托收业务一般指跟单托收,所以我们仅以跟单托收为例,来说明托收业务的程序。国际贸易理论与实务第十四章
14、 国际贸易货款的结算(二)托收托收的特点托收的基本特征是商业信用,在国际贸易中只是有条件地使用。在实际业务中,托收方式突出表现出以下两个特点:1.卖方风险大2.进出口双方的资金负担不平衡国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)托收托收的特点托收的基本特征是商业信用,在国际贸易中只是有条件地使用。在实际业务中,托收方式突出表现出以下两个特点:1.卖方风险大2.进出口双方的资金负担不平衡国际贸易理论与实务第十四章 国际贸易货款的结算(二)托收在国际贸易中使用托收应注意的事项为了避免和减少风险及损失,出口商要注意做到以下几点:(1)认真调查进口商的资信,了解商品在进口国的市场行情。(2)
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