2022资产报表和产权登记审计_审计报告包括财务报表.docx

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1、2022资产报表和产权登记审计_审计报告包括财务报表 资产报表和产权登记审计由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“审计报告包括财务报表”。 2022年度资产报表和产权登记审计、审核工作指引 一、基本要求： 本年度审计工作是由济南市财政局托付各中介机构对市直各行政事业单位进行审计。中介机构要严格根据国家有关规定进行审计，以服务热忱、严谨务实，以人为本、客观公正的看法进驻被审计单位开展工作。事务所开展审计工作要有项目负责人，要求有丰富阅历、严谨负责、精通专业并持有注册会计师资格。市直各行政事业单位要刚好供应相关资料，主动协作中介机构的审计工作。 管理规范合规、账实相符、账账相符

2、、账表一样、权属清楚、信息精确是资产报表和产权登记的基本工作要求。审计、审核的基本方法主要包括：清查资产；运用统一信息系统；整理凭证、资料；健全完善账卡；根据规定口径和标准编制报表；开展内部检查和接受外部检查、监督。 各单位要在仔细核实资产实物、价值信息的基础上完善固定资产管理卡片、台账等基础管理资料，根据财政部门建设资产管理信息系统的统一要求建立电子账目，然后编制资产报表。各单位清查出的已经投入运用但因各种缘由短暂无法入账的账外资产（如：市直统管房、土地、未决算房产、权属不清的车辆等）也需根据财政部门的统一要求建立固定资产实物信息卡片，设立实物账（含电子账目）。 财政部门统一组织中介机构实施

3、审计，相关行政事业单位要主动供应相关资料，予以协作。 关于转发省财政厅的通知的通知（济财资202215号）是审计、审核的重要依据。 二、详细审核要求： （一） 运用软件检查资产报表内部关系、表间关系。 各单位要充分运用市行政事业资产管理信息系统，仔细审核，保证各资产报表表内、表间勾稽关系的正确无误。软件中设臵的审核公式分为“逻辑性审核”和“合理性提示”两部分，“逻辑性审核”发觉的错误信息为必需修改的错误；“合理性提示”发觉的警告信息，也必需仔细核实，对确属特别不需修改的警告信息，应特地予以说明。各单位工作中如发觉审核公式有误，请将有关状况刚好向市财政局反映，以便修改、完善。 报表封面是单位的重

4、要信息。审核中要对相关信息予以重点关注，如：“单位基本性质”和“单位类型”应按各单位行政事业法人登记状况结合经费来源选择相应代码填报；“机构（行业）分类”应按单位实际开展的主要事业、履行的主要职能选择相应代码填报，例：某机关本身填报“国家行政机构”，其下属学校应填报“高等教化”（或“中等教化”等），其下属科研所应填报“社会科学探讨”。 （二） 归集核实实物和价值资料，审核固定资产增减信息。 为确保动态系统三库建设刚好、数据完整，2022年度单位增加和削减的固定资产应于当年12月31日前录入、调整完毕，对未在规定时间内完成的应当在审计报告中赐予披露。 固定资产增减信息主要在“本年固定资产增加表”

5、、“本年固定资产削减表”中反映。要依据详细经济事项，比照财政统一的指标口径，明细区分增加、削减的不同缘由，归集当年度基础资产数据予以精确反映。“经财政部门批准盘盈”增加固定资产的价值、数量应与财政部门批复数据一样。“经财政部门批准处臵”削减固定资产的价值、数量包括了房产、车辆（不含摩托车）和单项原值5万以上的通用及专用设备等资产数据，应与财政部门批复数据一样。“财政部门批复数据”可从各级财政部门获得。 凡固定资产增减缘由为“其他增加”、“会计差错自行调增”、“其他削减”、“会计差错自行调减”等，应以书面形式具体说明详细状况，防止数据填报错误。 （三） 检查基础财务资料，全面反映经营性资产及收益

6、状况。 事业单位2022年度对外投资、出租出借等行为应当根据济南市行政事业单位国有资产管理规定、济南市行政事业单位国有资产出租出借监管暂行方法的要求进行审核报批。事业单位对外投资应取得财政部门审批文件，出租出借应取得济南市行政事业单位国有资产出租出借审批表，本年度重点对未经财政部门审批或备案的对外投资、出租出借等违反规定的行为进行披露。 对目前对外投资和以出租、出借、内部经营等各种形式进行经营活动所涉及的资产、收益状况，各单位应具体、全面、真实披露，并编制上报“有偿运用资产管理状况说明”，具体说明：历年来以各种形式、各种名义进行的对外投资、资产出租出借、内部经营等经营性经济活动，占用资产数量和

7、价值状况；逐项介绍各经营项目经营状况和向对投资方上缴收入的状况；本年对外投资增加、削减状况和缘由；被投资方为独资、控股企业的还要附送加盖公章的资产负债表、利润安排表。本年增、减对外投资均需与财政部门批复数据一样。“财政部门批复数据”可从各级财政部门获得。 对“对外投资”、“应收款项”、“暂付款”等账目要重点关注，对资产收益与资产占用数量明显不配比的要重点检查。 （五）比照法定资料，核实资产权属。 单位编制文件、法人登记证、组织机构代码证、土地运用权证、房屋产权证、车辆行驶证等文件是报表中相关数据的填报依据。各单位要比对原件根据“资产明细表”各项目的统一要求，照实精确填报，明晰产权。占有、运用车

8、辆的车牌号码、行车证载明全部权人、运用年限等信息均应与“行车证”信息一样；房屋、土地的面积、性质、用途要与土地证、房产证相连接。对于缺少原始法定资料的土地、房屋和车辆要收集其他证明材料以及内部证据核实资产权属。 （六）根据资产实物和基础凭证审核固定资产明细表。 各单位资产报表中“在账（未在账）房屋构筑物、土地、交通运输设备、设备”中各项目应逐项、逐条仔细填报，固定资产分类代码应与基础单据中记载的品牌名称相适应；“车辆用途”指目前车辆的实际用途，其中“领导用车”仅指按国家规定可以配备车辆领导的专用汽车。 （七）比照资产报表，审核产权登记 资产报表是产权登记表的重要依据，产权登记的主要数据应与审核

9、无误的资产报表相关数据保持一样，应报未报财政部门审批由单位自行处臵、减账的资产，在产权登记表中要予以调整冲回。 三、中介机构审计详细要求 中介机构应根据市财政局的统一要求，实行现场实物盘点、抽查基础财会资料、检查报表等方法，结合相关政策、法规、制度，针对统一下发的资产报表，慎重发表看法。中介机构须根据本文前述“详细审核要求”逐项开展审计工作，并根据“详细审核要求”逐项编写“资产管理状况审计说明”。凡要求单位书面说明的状况，都须由中介机构在“资产管理状况审计说明”中予以说明。 本文前述“详细审核要求”，均为中介机构审计时须重点关注的领域，但不限于此。中介机构要实行有效措施、方法，周密组织，仔细检

10、查单位资产管理状况。对房屋建筑物、土地、车辆要以财务和固定资产实物台账为依据，“以账对物”逐一盘点实物，在盘点过程中发觉有账无物、有物无账状况的，都需照实反映。对单位5万元以上的设备按不少于10%的比例对实物进行抽查。 中介机构的审计报告（样本详见附件）及全部附件一式一份上报财政部门。部分单位设备众多的，可仅打印资产明细表首页。行政事业单位数据涉及国计民生和国家隐私的，审计从业人员、中介机构务必保守单位隐私，除照实向财政部门报告外，有关数据资料不得对外供应或做商业性运用。 中介机构还要在仔细检查单位资产管理内限制度、资产实物和价值基础账目的基础上，在审计报告中对审计单位的资产管理基础状况发表看

11、法。中介机构应随机抽查单位按权限自行处臵资产的基础资料。在“资产管理状况审计说明”中需对上述检查状况予以特地具体说明。中介机构应督促单位根据市财政的统一要求建立资产管理电子账、卡，并将单位资产管理信息新增资产、削减资产完成状况在“资产管理状况审计说明”中进行说明。 中介机构对未经财政部门审批和经主管部门审批未经财政部门备案的资产处臵行为进行披露。对中介机构未查出而由财政部门发觉的将依据审计评分标准进行扣分，直至取消资产报表和产权登记审计资格。 中介机构在审计须要留意以下事项： 1、对当年安排审计单位的审计报告应单独向财政部门报送一份。 2、在审计完成向被审计单位送交审计报告时，应告知单位持审计

12、报告等资料办理产权登记事项。 3、中介机构应核实单位产权登记证，对已取得新产权登记证的单位在动态系统中的应填写年度检查产权登记表，对未取得新产权登记证的单位在动态系统中应填写占有登记产权登记表，确保在动态系统中填写的产权登记表数据精确。 4、中介机构在审计时应对去年审计报告中存在问题的整改状况进行再审计，向财政部门提交负责审计的全部单位当年存在问题及去年存在问题整改状况反馈表和汇总表各一份（电子版）。 附件： 审计报告（样） 济南市财政局： 我们审计了后附的XXXX（以下简称XX）截止2022年12月31日的山东省行政事业单位资产报表和产权登记表。这些报表的编制时 XX管理当局的责任，我们的责

13、任是在实施审计工作的基础上对这些报表发表看法。 我们根据中国注册会计师审计准则、山东省财政厅关于切实做好2022年度全省行政事业单位国有资产产权登记年检工作的通知（鲁财资【2022】106号）、山东省财政厅关于仔细做好2022年度全省行政事业单位资产报表编制工作的通知（鲁财资【2022】108号）以及国家有关要求，安排和实施审计工作，以合理确信报表是否不存在重大错误。审计工作包括在抽查和清查盘点实物的基础上检查支持报表金额和数量的证据，评价管理当局在编制报表采纳的财务、会计和资产管理政策，以及评价报表的整体反映。我们信任，我们的审计工作为发表看法供应了合理的基础。 我们认为，该单位资产内限制度

14、健全（有待完善、亟待建立），固定资产基础账目完备（不全、尚未建立），已经（未）根据财政部门的统一要求运用统一的信息系统真实、精确的披露了资产管理信息。上述报表符合（不符合）事业（行政）单位财务规则、事业（行政）事业单位会计制度及山东省财政厅关于开展行政事业单位国有资产产权登记年检和资产管理信息统计工作的通知的有关规定，在全部重大方面（难以、尚能）公允地反映了XXXX2022年12月31日的资产管理状况。 审计报告附件： 1、2022年度山东省行政事业单位资产报表； 2、资产管理状况审计说明； 3、经营性资产管理状况说明书和相关企业报表； 4、财政部门对资产清查、重要资产处臵、新增（减）对外投资

15、的批复文件复印件； 5、房屋、土地、车辆权属证明复印件； 6、被审计单位对本审计报告的看法； 7、其他须要披露的重要资料。 企业国有资产产权界定、产权登记 (一)企业国有资产管理概述企业国有资产，是指企业占有、运用的，国家依法认定的，或者国家以各种形式对企业投资和投资收益等形成的资产。企业国有资产管理的内容包括：企业国有资产. 企业国有资产产权登记管理方法 企业国有资产产权登记管理方法企业国有资产产权登记管理方法第一条 为了加强企业国有资产产权登记管理，健全国有资产基础管理制度，防止国有资产流失，制定本方法。其次条 本方法. 企业国有资产产权登记管理方法 企业国有资产产权登记管理方法 来源：企

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