电解铝分公司成本管理知识讲座.pptx

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1、会计学1电解铝分公司成本电解铝分公司成本(chngbn)管理知识讲座管理知识讲座第一页，共65页。一、成本管理(gunl)流程简介 二、预算制度 三、考核制度 四、核算及考核兑现 五、定额测定 六、车间班组核算第1页/共65页第二页，共65页。一、成本一、成本(chngbn)管管理流程简介理流程简介第2页/共65页第三页，共65页。一、成本管理一、成本管理(gunl)流程简介流程简介n电解铝分公司现有四个电解车间，动力(dngl)车间、阳极车间、铸造车间、净化车间、维运车间、运输车间等生产车间。n电解车间是主要生产车间n动力(dngl)车间负责全厂供电n阳极车间负责组装阳极并以半成品形式提供给

2、电解车间n净化车间为电解提供氧化铝n铸造车间将原铝外铸成成品n 动力(dngl)、阳极、净化车间是电解生产的前一工序，铸造车间是电解生产的下一工序。n维运车间和运输车间负责全厂的设备维护和物料运输。第3页/共65页第四页，共65页。一、成本一、成本(chngbn)管理流程简介管理流程简介动力车间净化车间阳极车间电解车间维运车间铸造车间成品运输车间外购电碳阳极动力电直流电动力电组装阳极氧化铝设备维护原铝氧化铝烟气净化运输劳务氟化铝第4页/共65页第五页，共65页。一、成本管理流程一、成本管理流程(lichng)简介简介n n 根据以上工艺流程，我公司根据以上工艺流程，我公司(nn s)s)以工艺

3、流程为基础，以产品生产过以工艺流程为基础，以产品生产过程为核心，以产品流动价值增值为主程为核心，以产品流动价值增值为主线。车间之间按内部结算价结算，生线。车间之间按内部结算价结算，生产车间模拟为内部利润中心，每一环产车间模拟为内部利润中心，每一环节都是考核中心，调动每个车间的积节都是考核中心，调动每个车间的积极性。极性。n n 成本管理是全员参与、全过程的成本管理是全员参与、全过程的系统管理。系统管理。第5页/共65页第六页，共65页。一、成本管理流程一、成本管理流程(lichng)简介简介n 从我们公司内部形成的价格结算体系分析，各部门在结算关系上大体分三类。一是买卖关系，如各操作(cozu

4、)岗位之间的结算关系，上道工序与下道工序之间的结算关系；二是服务关系。如各辅助岗位与生产岗位的结算关系；三是契约关系。比如管理岗位与生产岗位的结算关系。第6页/共65页第七页，共65页。一、成本一、成本(chngbn)管理流程简介管理流程简介（一）、编制成本预算和计划 根据铝业公司的计划，结合公司相关定额，按照公司内部结算价格(jig)，制定公司级和车间级的成本预算和计划，把成本、费用指标分解到各车间部室。（二）、进行成本核算 按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，建立适合的公司和车间成本核算制度。车间根据实际情况进行区段（班组）核算。第7页/共65页第八页，共65页。一、成本管理

5、一、成本管理(gunl)流程简介流程简介（三）、考核兑现 按照核算的结果，对照已分解的指标进行考核兑现。（四）、分析、改进提高 认真分析成本报表和资料，调查执行成本计划情况，发现问题提出改进措施或计划方案。并就出现问题及时(jsh)上报、修改。第8页/共65页第九页，共65页。公司公司(n s)预算预算部门部门(车间车间(chjin)预预算算班组班组(bn z)(岗位岗位)预算预算工作计划工作计划费用支出费用支出费用汇总、报表费用汇总、报表差异分析、考核差异分析、考核年度预算预算分解事中控制事后核算改改进进提提高高直接材料直接材料水、电水、电直接人工直接人工制造费用制造费用资料管理资料管理现场

6、管理现场管理定额管理定额管理中小修理中小修理事前鉴定事前鉴定事后验收事后验收实地盘存实地盘存水电抄表水电抄表工资台账工资台账实际发生实际发生成本管理流程图事前预测第9页/共65页第十页，共65页。二、预算二、预算二、预算二、预算(y sun)(y sun)制度制度制度制度第10页/共65页第十一页，共65页。二、预算二、预算(y sun)制度制度n n（一）预算编制原则（一）预算编制原则n n1 1、各车间执行内部价格结算的管理办法，根据公、各车间执行内部价格结算的管理办法，根据公司近年的实际生产水平参考行业先进单耗指标测司近年的实际生产水平参考行业先进单耗指标测算本年度平均单位成本，按平均单

7、位成本确定车算本年度平均单位成本，按平均单位成本确定车间和车间之间相互提供产品和劳务的价格。间和车间之间相互提供产品和劳务的价格。n n2 2、车间内部核算形成的利润、车间内部核算形成的利润(lrn)(lrn)，按四六分，按四六分成对车间进行考核，其中成对车间进行考核，其中40%40%归车间所有，归车间所有，40%40%中中的的60%60%用于奖励职工，用于奖励职工，40%40%中的中的40%40%留归车间用于留归车间用于车间技术改进、职工学习等。车间技术改进、职工学习等。n n3 3、运输车间以班组为中心，单车核算为基础进行、运输车间以班组为中心，单车核算为基础进行考核兑现。运输车间向各单位

8、提供服务后，每月考核兑现。运输车间向各单位提供服务后，每月月末按公司制定的结算价格与用车单位办理结算月末按公司制定的结算价格与用车单位办理结算手续，并报公司经营管理部计算盈亏。按当月利手续，并报公司经营管理部计算盈亏。按当月利润润(lrn)(lrn)的的40%40%考核兑现，考核兑现，60%60%留存公司，实行留存公司，实行按月考核和按季、按年累计考核相结合的办法。按月考核和按季、按年累计考核相结合的办法。第11页/共65页第十二页，共65页。二、预算二、预算(y sun)制度制度n n4 4、电解车间的各项指标，一、二分厂分开制定，各自、电解车间的各项指标，一、二分厂分开制定，各自预算，单独

9、考核。其他辅助车间的费用，一、二分厂预算，单独考核。其他辅助车间的费用，一、二分厂分开核算，统一考核。分开核算，统一考核。n n5 5、鼓励车间自修自制、修旧利废和技术创新。车间自、鼓励车间自修自制、修旧利废和技术创新。车间自修自制、修旧利废和技术创新按照公司相关规定进行修自制、修旧利废和技术创新按照公司相关规定进行奖励奖励(ji(ji ngl)ngl)。n n6 6、车间计划以外的费用，经总经理办公会通过后核减。、车间计划以外的费用，经总经理办公会通过后核减。n n7 7、各车间费用按下达指标分解至班组（区段），每月、各车间费用按下达指标分解至班组（区段），每月度按照车间制定的相关政策考核兑

10、现。度按照车间制定的相关政策考核兑现。第12页/共65页第十三页，共65页。二、预算二、预算(y sun)制制度度 （二）、预算的制定（二）、预算的制定 1 1、首先将每个车间的费用按材料、工资等费、首先将每个车间的费用按材料、工资等费用项目进行归集，根据历史资料和定额，制定用项目进行归集，根据历史资料和定额，制定年度的费用计划。同时结合公司年度生产计划，年度的费用计划。同时结合公司年度生产计划，对每个车间提供的内部劳务进行计算。对每个车间提供的内部劳务进行计算。各车间执行内部价格结算的管理办法，根据各车间执行内部价格结算的管理办法，根据公司近年的实际生产水平参考行业先进单耗公司近年的实际生产

11、水平参考行业先进单耗(dn ho)(dn ho)指标测算本年度平均单位成本，按平指标测算本年度平均单位成本，按平均单位成本确定车间和车间之间相互提供产品均单位成本确定车间和车间之间相互提供产品和劳务的价格。和劳务的价格。第13页/共65页第十四页，共65页。二、预算二、预算(y sun)制制度度 2 2、将各车间费用汇总，进行总体平衡，、将各车间费用汇总，进行总体平衡，根据铝业公司指标进行调整，确定年度公根据铝业公司指标进行调整，确定年度公司总体费用和各车间费用。这一步是将费司总体费用和各车间费用。这一步是将费用分解到各车间的过程。各车间均以铝锭用分解到各车间的过程。各车间均以铝锭产品为基础进

12、行。产品为基础进行。3 3、确定了各车间费用计划之后，以每个、确定了各车间费用计划之后，以每个车间的费用总额车间的费用总额(z(z ng)ng)和内部提供的劳务和内部提供的劳务（产品）为基础确定内部提供产品的价格（产品）为基础确定内部提供产品的价格和控制费用，完成预算的制定。具体以电和控制费用，完成预算的制定。具体以电解一、二车间为例，见下表全年预算表解一、二车间为例，见下表全年预算表、内部定价表、内部定价表第14页/共65页第十五页，共65页。20X1年全年预算汇总表（二分厂）年全年预算汇总表（二分厂）单位名称：电解铝分公司单位名称：电解铝分公司单位：元单位：元序序号号项目项目单位单位20X

13、0年实际20X1年计划平均单价单耗总成本计划单价单耗总耗量单位成本总成本一商品铝产量吨吨92761.042 90223.222 二生产成本元元1196691600.3 127771152782459.5 1主要材料费用主要材料费用581281424.57 6063.52547070424.27 氧化铝氧化铝吨吨2320 1.941 417859309.17 2324.791.924 4472.53403526501.14 3直接人工直接人工44725090.02 485.04 43761467.40 4折旧费折旧费41613410.54 416.36 37565400.48 5大修理费大修理费

14、144582.51 6制造费用制造费用528667859.93 5812.09524385167.31 1）外购电费外购电费0.3990 14022.519052641.13 0.4071614101 5741.73518037221.05 2）水费水费2.30 438031.88 2.61 5.11 460936.88 3）材料及低值易材料及低值易耗品耗品3598085.08 40.32 3637409.62 第15页/共65页第十六页，共65页。20X1年全年预算表年全年预算表单位名称：电解一、二车间单位名称：电解一、二车间单位：元单位：元序号序号项目项目单位单位20X0年实年实际际20X

15、1年计划年计划单位成本单位成本计划单价计划单价单耗单耗单位成本单位成本总成本总成本一一原铝产量原铝产量吨吨90404.030 二二生产成本生产成本元元6674.70 6573.09 594233758.49 1主要材料费用6184.45 6051.39 547070424.27 氧化铝氧化铝4498.04 2324.79 1.920 4463.59 403526501.14 碳阳极碳阳极1537.34 2991.45 0.482 1441.88 130351793.70 冰晶石冰晶石14.57 5006.15 0.001 5.01 452576.13 3直接人工191.39 271.87 24

16、577858.49 4折旧费260.82 232.24 20995415.28 5大修理费6制造费用38.04 17.59 1590060.45（3）材料及低值易耗品材料及低值易耗品11.76 15.00 1356060.45（4）劳动保护费劳动保护费3.50 2.47 223200.00 7其它支出其它支出单位成本单位成本第16页/共65页第十七页，共65页。20X1年全年内部定价表年全年内部定价表单位名称：电解一、二车间单位名称：电解一、二车间单位：元单位：元序号序号项目项目单位单位20X0年实际年实际20X1年计划单位成单位成本本总成本总成本单位成本总成本一原铝产量吨92898.126

17、90404.030 二二生产成本生产成本元元12540.61 1164999451.89 12635.30 1142281951.84 1主要材料费用主要材料费用6184.45 574524055.45 6051.39 547070424.27 2电解电量电解电量5576.86 518079970.08 5744.75 519348543.12 3直接人工直接人工191.39 17779634.03 271.87 24577858.49 4折旧费折旧费260.82 24229363.05 232.24 20995415.28 5大修理费大修理费6制造费用制造费用327.09 30386429.

18、29 335.05 30289710.68（21）内部结转费用289.05 26852357.45 317.46 28699650.23 （1）氧化铝输送费）氧化铝输送费151.85 14106175.86 165.60 14971179.00 （2）碳阳极加工费）碳阳极加工费79.56 7390770.81 88.06 7961356.36 （3）天车服务费）天车服务费24.47 2273531.14 25.93 2343727.05 7其它支出其它支出单位成本单位成本第17页/共65页第十八页，共65页。三、考核制度三、考核制度三、考核制度三、考核制度第18页/共65页第十九页，共65页。

19、车间成本考核(koh)构成办公费运输费天车服务费水费辅助费用60%60%材料、备品配件辅助费用劳动保护费工资及附加费固定费用5%5%固定资产折旧固定费用阳极车间：磷生铁、残极等净化车间：压缩空气、内购电铸造车间：内购铝液、铸模等主要费用20%其它车间20%电解车间：原材料、直流电合计三项利润考核 40%合计三项利润考核 60%主要费用20%(或5)固定费用5%+辅助费用 60%动力：主要费用5动力车间按5动力车间：外购电主要费用车间发放公司留存收益合计三项利润考核分项利润考核超降额比例项目构成费用项目第19页/共65页第二十页，共65页。三、考核制度三、考核制度 车间与车间的价格结算，促进了车

20、车间与车间的价格结算，促进了车间与车间之间的交流与沟通，提高了间与车间之间的交流与沟通，提高了车间内部产品结转与劳务结算的质量，车间内部产品结转与劳务结算的质量，也标志着车间之间结束了完全按指令也标志着车间之间结束了完全按指令进行生产与服务的局面进行生产与服务的局面(jmin)(jmin)，成，成功实现了内部计划向内部市场管理的功实现了内部计划向内部市场管理的跨越。跨越。第20页/共65页第二十一页，共65页。三、考核制度三、考核制度 为了更科学合理地对车间进行考核，使预算的执行和考为了更科学合理地对车间进行考核，使预算的执行和考核具有可操作性，把车间的费用项目按其性质分为主要费核具有可操作性

21、，把车间的费用项目按其性质分为主要费用、固定用、固定(gdng)(gdng)费用和辅助费用三个基本模块构成车间费用和辅助费用三个基本模块构成车间考核考核 （一）、主要费用是指对车间成本影响大，车间对其可（一）、主要费用是指对车间成本影响大，车间对其可控性小的费用，主要费用比计划实现的超降额，动力车间控性小的费用，主要费用比计划实现的超降额，动力车间按按55计算利润，其他车间按计算利润，其他车间按20%20%计算利润。计算利润。第21页/共65页第二十二页，共65页。三、考核制度三、考核制度 （二）、固定费用是指费用的发生比较（二）、固定费用是指费用的发生比较稳定且与车间产量无直接稳定且与车间产

22、量无直接(zhji)(zhji)关系、难关系、难以控制的费用。具体内容包括：固定资以控制的费用。具体内容包括：固定资产折旧、工资及附加费、劳动保护费。产折旧、工资及附加费、劳动保护费。这部分费用按照超降额的这部分费用按照超降额的5%5%计算利润。计算利润。（三）、辅助费用是指车间日常生产中（三）、辅助费用是指车间日常生产中发生费用，车间对该费用可控性大。按发生费用，车间对该费用可控性大。按照该费用超降额的照该费用超降额的60%60%计算利润。计算利润。第22页/共65页第二十三页，共65页。三、考核制度三、考核制度 （四）、把主要费用、固定费用、辅助费用三项利润相加便是当期车间(chjin)实

23、现的全部利润。第23页/共65页第二十四页，共65页。四、核算四、核算四、核算四、核算(h sun)(h sun)及考核兑现及考核兑现及考核兑现及考核兑现 第24页/共65页第二十五页，共65页。月底出票数月底出票数工资台账工资台账动力月报表动力月报表账面应计提账面应计提车间：内部结转车间：内部结转材料费用材料费用人工费用人工费用车间日常费用车间日常费用电力电力折旧折旧制造费用制造费用成本报表成本报表成本成本(chngbn)(chngbn)报表的报表的编制编制第25页/共65页第二十六页，共65页。车间车间(chjin)成本成本核算的步骤核算的步骤n以电解车间成本费用的核算(h sun)为例n

24、 主要材料费用：以月末盘点确定的消耗量为准（即 月底出票数）。n 辅助材料费用：以车间当月领用的材料明细为准，（即 铝业公司月底结转材料明细）。n 工资费用：以人力资源部出具的工资台账为准。n 电费：以月底实地抄表数为准。第26页/共65页第二十七页，共65页。车间车间(chjin)成本成本核算的步骤核算的步骤n 折旧费用：财务账面计提数。n 内部结转费用：以车间之间相互结转的劳务为准（即 车间相互签订的工作票）。n 车间日常费用：以财务账面数为准。n 以上所有的费用项目便构成了电解车间的产品完全(wnqun)成本，然后根据车间当月的效率产量，经过计算便得出铝液的单位成本。第27页/共65页第

25、二十八页，共65页。第28页/共65页第二十九页，共65页。第29页/共65页第三十页，共65页。第30页/共65页第三十一页，共65页。单位：元 部门名称：电解一车间 20X1年3月兆丰电解铝分公司产品成本计算表147151480.645887534.5212890.3913226.17吨总成本-171417.29-97999.16-15.02-28.25九、其它288952.6689896.3825.3125.91（3）天车服务费1028680.73314850.2490.1190.75（2）碳阳极加工费1908138.32585483.81167.15168.75（1）氧化铝输送费700

26、28695.0221737257.786134.476265.33八、内部结转费用267594.05118086.5323.4434.04七、其它支出六、维简费2624425.19874808.08229.9252.15五、折旧费四、电费1640072.08863016.82143.67248.75三、职工薪酬145646.8145351.0512.7613.07二、辅助材料53904148.9916984217.144721.974895.36吨1、氧化铝72616464.7722347013.426361.166441.08吨一、主要材料11415.63469.45原铝产量累计当月累计当月

27、总成本单位成本单位项目名称第31页/共65页第三十二页，共65页。兆丰电解铝分公司产品(chnpn)成本计算表部门名称：维运车间20X1年6月单位：元项目名称单位单位成本总成本当月累计当月累计产量7506.5345315.52一、主要材料1.290.769715.4334295.631、爆炸块块1.290.769715.4334295.63二、辅助材料15.135.73113547.24259461.33三、职工薪酬84.5357.07634498.972586265.37四、电费五、折旧费7.667.6157471.54344766.39六、维简费七、其它支出9.926.974437.253

28、12588.24八、内部结转费用39.6434.71297575.661572724.21总成本158.16112.771187246.095110101.17第32页/共65页第三十三页，共65页。考核考核(koh)兑现兑现 n 车间月度考核(koh)兑现内容主要分为生产指标和成本指标两大项。对于生产指标的考核(koh)，以生产管理部月度提供的绩效考核(koh)表为依据，具体考核(koh)指标及车间完成指标以生产管理部提供数据为准。n 成本指标的考核(koh)根据当月车间实现的利润额，电解车间按40%奖罚兑现，其余车间按60%兑现，剩余部分留作储备，用于以丰补欠第33页/共65页第三十四页，

29、共65页。考核考核(koh)兑现兑现 月度兑现奖罚额度执行电解车间人均不超过300元/人月（含对生产指标单项考核兑现额），其他(qt)车间人均不超过150元/人 月的奖罚。下表是各车间月底考核兑现情况，以个别车间为例：第34页/共65页第三十五页，共65页。20X120X1年年年年7 7月电解铝公司成本管理考核表月电解铝公司成本管理考核表月电解铝公司成本管理考核表月电解铝公司成本管理考核表编制单位：编制单位：编制单位：编制单位：经营管理部经营管理部经营管理部经营管理部单位：单位：单位：单位：元元元元车车车车 间间间间类别类别收收收收 入入入入费费费费 用用用用分类按比分类按比分类按比分类按比例

30、分配利例分配利例分配利例分配利润润润润车间应分配车间应分配利润考核额利润考核额最后考最后考最后考最后考核数核数核数核数车间未分配车间未分配利润（留存利润（留存公司金额）公司金额）实际实际实际实际实际实际实际实际考核费用考核费用考核费用考核费用2 2 5 5 7=5-67=5-612 12 14=13*0.614=13*0.6或或0.40.415 15 16=13-1516=13-15动力车间动力车间动力车间动力车间主要费用主要费用433102743310274 4 43540265 43540265 43540265 43540265-1150-1150 317 317 317 317 211

31、 211 固定费用固定费用986685 986685 1111884 1111884 1100792 1100792-4476-4476 辅助费用辅助费用151638 151638 151381 151381 141381 141381 6154 6154 电解一车间电解一车间电解一车间电解一车间主要费用主要费用428856642885666 6 44683246 44683246 44053246 44053246-233516-233516-104233-104233-55800-55800-204782-204782 固定费用固定费用1843342 1843342 2008296 200

32、8296 1792344 1792344 4920 4920 辅助费用辅助费用1210200 1210200 1263510 1263510 1263510 1263510-31986-31986 铸造车间铸造车间铸造车间铸造车间主要费用主要费用162915 162915 96681 96681 96681 96681 6623 6623 3989 3989 3989 3989 2659 2659 916282591628252 2 91625807 91625807 91625807 91625807 489 489 固定费用固定费用410869 410869 587024 587024 5

33、87024 587024-8278-8278 辅助费用辅助费用195338 195338 187202 187202 182314 182314 7814 7814 合合合合 计计计计2319397231939727 27 237173125 237173125 235484262 235484262-574713-574713-227764-227764-105237-105237-469476-469476 第35页/共65页第三十六页，共65页。成本成本(chngbn)分析分析n 成本分析(fnx)会分为公司级、车间班组级两级，公司每月、每季度、半年、年度都要召开成本分析(fnx)会，要

34、求车间分管成本工作的领导、成本员以及分管车间经营管理部的成本核算员参加，车间级成本分析(fnx)会要求每月召开两次。n 成本分析(fnx)会要解决的问题是分析(fnx)车间本期内成本管理工作完成的情况，指标完成的不好，要分解原因，并在下一期内整改提高；完成的好，分析(fnx)是在哪方面完成的好，并且总结经验以保持，分析(fnx)会做详细会议记录，经营管理部不定期抽查。第36页/共65页第三十七页，共65页。第37页/共65页第三十八页，共65页。第38页/共65页第三十九页，共65页。五、定额五、定额(dng)测定测定 第39页/共65页第四十页，共65页。五、定额五、定额(dng)测定测定

35、定额制定：采用历史(lsh)统计与现场测定相结合的方法。年度预算分解至各车间核算并考核考核兑现分析制定定额制定程序第40页/共65页第四十一页，共65页。五、定额五、定额(dng)测定测定 公司通过多年的成本管理，为各车间各工序的定额测定(cdng)积累了丰富的历史数据，奠定了良好的基础，下面介绍一下我公司的定额测定(cdng)工作。主要采用历史统计和现场测定(cdng)两种方法：（一）、历史统计法 1、经营管理部、设备部、生产部及各车间指定专人负责定额核定工作。第41页/共65页第四十二页，共65页。五、定额五、定额(dng)测定测定 2、车间按照规定时间和标准填写备品备件、材料消耗基础表。

36、3、设备部、生产部根据各车间填写的消耗基础表情况结合生产、技术(jsh)等条给予核定。4、领导组每月召开一次定额管理推进会，对各车间定额编制情况核实检查。第42页/共65页第四十三页，共65页。五、定额五、定额(dng)测定测定 5、各车间定额费用要作为下一年度车间成本预算和考核基础。6、车间备品备件、材料(cilio)定额制定后，根据生产技术条件每年修订一次。第43页/共65页第四十四页，共65页。备品备件定额核定表备品备件定额核定表所属车间（部室）：铸造车间20X1年度序号物资名称规格型号单位计划单价核定定额金额一、铸造机配件1导向轴导向轴见图见图根根24024802传动轴传动轴见图见图根

37、根388623283驱动轴驱动轴见图见图根根350621004平衡器平衡器PHQ-16个个83721674二、打包机配件1ZK-19/32A型扎捆机型扎捆机32mm0.9mm台台45684182722小螺旋锥齿轮小螺旋锥齿轮ZKA-3-04个个87.1810871.83大螺旋锥齿轮大螺旋锥齿轮ZKA-3-06个个290617404支座总成支座总成ZKA-4-02个个264.96102649.6三、水泵配件1水泵电机水泵电机Y225S-4 37KW台台6000160002电机轴承内瓦盖电机轴承内瓦盖Y225S-4 37KW个个804320四、液压站配件1抗震压力表抗震压力表100I 0-1.6M

38、Pa个个6864082滤芯滤芯FBX-25010个个30041200五、炒灰机组配件1振动筛电机振动筛电机YZUL150-4 4KW 8A台台4000140002轴承轴承进口进口22315个个140045600第44页/共65页第四十五页，共65页。备品备件定额核定表备品备件定额核定表所属车间（部室）：电解二车间 20X1年度序号物资名称规格型号单位计划单价核定定额金额一、真空台包1倒铝口盖倒铝口盖沈阳轻冶热力沈阳轻冶热力套套1196.5867179.482引射器引射器沈阳轻冶热力沈阳轻冶热力个个1196.5867179.49二、雷蒙磨（预计运行半年）1磨棍吊架磨棍吊架3015型雷蒙磨配件型雷

39、蒙磨配件个个3304.17413216.682磨棍总成磨棍总成3015型雷蒙磨配件型雷蒙磨配件个个3401.86310205.593销轴销轴3105型雷蒙磨配件型雷蒙磨配件个个59.82704187.4三、抬母线大架1关节轴承关节轴承GE30ES盘盘543619442关节轴承关节轴承GE15ES盘盘200四、二区粉碎机1瓦盖瓦盖PE150*250套套502粉碎机摆轴粉碎机摆轴PE-150*250个个757.2932271.863偏心轴偏心轴PE-150*250根根30五、四区粉碎机1瓦盖瓦盖PE2035套套502肘板肘板PE2035 1-10套套205.132410.26六、电解槽1铜涡轮铜涡

40、轮240KA个个602电动机电动机Y132M-4-7.5KW Y132M-4-7.5KW 台台1586.5323173.06第45页/共65页第四十六页，共65页。五、定额五、定额(dng)测定测定（二）、现场测定法 下表是我部门(bmn)对氧化铝罐车的油耗进行定额测定的部分数据第46页/共65页第四十七页，共65页。20X120X1年年7 7月份氧化铝罐车跟踪写实记录汇总表月份氧化铝罐车跟踪写实记录汇总表项目项目 罐车罐车五轴五轴 旧罐车旧罐车六轴六轴 新罐车新罐车氧化铝罐车车牌号氧化铝罐车车牌号晋晋晋晋C 32305C 32305平均数据平均数据平均数据平均数据晋晋晋晋C 29222C 2

41、9222晋晋晋晋C 32223C 32223平均数据平均数据平均数据平均数据随车工作人员随车工作人员申斌红申斌红申斌红申斌红张秀忠张秀忠张秀忠张秀忠朱朝欣朱朝欣朱朝欣朱朝欣 郭奥郭奥郭奥郭奥一、运输情况一、运输情况耗用时耗用时耗用时耗用时间（分间（分间（分间（分钟）钟）钟）钟）过磅记过磅记过磅记过磅记录录录录（T T）耗用时耗用时耗用时耗用时间间间间（分钟（分钟（分钟（分钟过磅记过磅记过磅记过磅记录录录录（T T）耗用时耗用时耗用时耗用时间间间间（分钟（分钟（分钟（分钟过磅过磅过磅过磅记录记录记录记录T T耗用时耗用时耗用时耗用时间间间间（分钟（分钟（分钟（分钟过磅过磅过磅过磅记记记记录录录录

42、（T T耗用时耗用时耗用时耗用时间间间间（分钟（分钟（分钟（分钟过磅记过磅记过磅记过磅记录录录录（T T）从二厂（一厂）到氧化从二厂（一厂）到氧化从二厂（一厂）到氧化从二厂（一厂）到氧化铝分公司铝分公司铝分公司铝分公司353519.72 19.72 454519.7519.75454521.20 21.20 60 60 20.98 20.98 52.552.521.1921.19 氧化铝办理手续时间氧化铝办理手续时间氧化铝办理手续时间氧化铝办理手续时间404025.74 25.74 35.535.526.7326.73252531.90 31.90 60 60 33.24 33.24 56.5

43、56.532.7632.76 从氧化铝分公司返二厂从氧化铝分公司返二厂从氧化铝分公司返二厂从氧化铝分公司返二厂（一厂）（一厂）（一厂）（一厂）555545.46 45.46 55.555.546.4846.48606053.10 53.10 150 150 54.22 54.22 13513553.9553.95 二厂（一厂）打料时间二厂（一厂）打料时间二厂（一厂）打料时间二厂（一厂）打料时间656545.46 45.46 62.562.546.5246.5253.04 53.04 36 36 54.20 54.20 60.560.5 过磅回皮返厂驻车过磅回皮返厂驻车过磅回皮返厂驻车过磅回皮返

44、厂驻车101019.66 19.66 101019.6919.6921.16 21.16 10 10 21.00 21.00 1010合计（小时）合计（小时）3.42 3.42 3.483.485.27 5.27 5.245.24二、物料消耗二、物料消耗 原发氧化铝（原发氧化铝（原发氧化铝（原发氧化铝（T T）25.74 25.74 26.73 26.73 31.90 31.90 33.24 33.24 32.7632.76 实收氧化铝（实收氧化铝（实收氧化铝（实收氧化铝（T T）25.80 25.80 26.83 26.83 31.88 31.88 33.20 33.20 32.7232.7

45、2 罐车油耗（罐车油耗（罐车油耗（罐车油耗（L L）262628.528.53838555555.555.5 行车距离（行车距离（行车距离（行车距离（K MK M）34343535343446464747四、吨公里油耗四、吨公里油耗0.0297 0.0297 0.0305 0.0305 0.0350 0.0350 0.0360 0.0360 0.0360 0.0360 第47页/共65页第四十八页，共65页。六、车间班组六、车间班组(bn z)核算核算第48页/共65页第四十九页，共65页。六、车间班组六、车间班组(bn z)核算核算成本分解到班组、到个人实现全员成本管理维运车间成本管理模式介

46、绍(jisho)根据车间分工，维运支部自2010年六月份开始主抓车间成本管理，经过一年多的努力，车间各班组设立了兼职成本员，实现了全覆盖，建立起了较完善的成本管理制度，成本管理延伸到班组一级，这种模式主要有以下特点：第49页/共65页第五十页，共65页。六、车间六、车间(chjin)班组核算班组核算 1、各个班组配备了兼职成本员，目前车间有兼职成本员12名，专职成本员一名，覆盖了车间所有班组。2、各个班组已建立起材料帐、工具帐、废旧物资帐和修旧利废台账。3、各个班组所使用(shyng)的物料、工具进行了分类摆放并登记上账，使用(shyng)的工具实行专人管理，个人工具全部登记上账。4、各班组根

47、据实际条件，有地方的设专库，实行封闭管理，建立出入库制度，没地方的制作货架和工具箱进行分类存放，实行日清日结。第50页/共65页第五十一页，共65页。七、车间七、车间(chjin)班组核算班组核算 5、各班组的废旧物资统一交回车间(chjin)，并登记记录。6、各班组领用材料必须使用材料小票，一式两联，成本员和班组长同时签字方可领料。7、每月底各班组成本员对所辖工具、材料进行盘存、汇总，并与车间(chjin)成本员、材料员进行对账。8、为降成本、增效益，车间(chjin)成立修旧利废班组开展专项工作，从去年至今年八月份共修复近20万元价值的设备、配件。第51页/共65页第五十二页，共65页。七

48、、车间班组七、车间班组(bn z)核算核算 9、车间成本员每个月对车间的可控成本进行分解，划分到每一个班组，各班组根据指标进行成本控制。10、月底车间根据各班组可控成本完成情况，对班组进行考核兑现。11、各班组成本员每月必须对本班组材料消耗情况进行分析总结。为促进以上(yshng)工作形成长效机制并不断完善，车间要求每月各成本员按固定格式对本月工作进行总结，每月车间对班组成本进行检查，至少召开一次成本例会对出现的问题进行落实整改。第52页/共65页第五十三页，共65页。七、车间班组七、车间班组(bn z)核算核算电解一车间班组成本管理考核方案 一、成本管理范围 包括可控费用和不可控费用指标的计

49、划落实、分析、考核；各种材料备品备件油脂类、工具、各种消耗材料的数量、用量费用造册登记；现场(xinchng)跑冒滴漏检查考核等。二、车间职责分工及考核 车间成立考核组，各成员对自己负责范围内的成本工作情况进行分析及考核兑现等。第53页/共65页第五十四页，共65页。七、车间班组七、车间班组(bn z)核算核算 三、班组考核办法三、班组考核办法 1 1、班组基础工作：、班组基础工作：各班组要按照规定进行成本管理，班组之间要进行成各班组要按照规定进行成本管理，班组之间要进行成本管理经验交流，提高成本管理水平，确保本管理经验交流，提高成本管理水平，确保(qub(qub o)o)车间的成本管理标准化

50、、细致化。车间的成本管理标准化、细致化。2 2、现场班组成本考核细则、现场班组成本考核细则 关于电能使用的考核细则关于电能使用的考核细则 关于材料、物料浪费的考核细则关于材料、物料浪费的考核细则 关于水费的考核细则关于水费的考核细则 关于纯净水、运输费的考核细则关于纯净水、运输费的考核细则第54页/共65页第五十五页，共65页。第55页/共65页第五十六页，共65页。七、车间班组七、车间班组(bn z)核算核算铸造车间交接班管理制度 一、标准要求(yoqi)1、由各班当班班长当面亲自进行交接，将车间各种物品当场清点清楚，不能委托其他人员进行交接。2、炉台工作也由各班班长一并进行交接，要求(yo