流动资产管理优秀课件.ppt

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1、流动资产管理第1页，本讲稿共82页流动资产管理的内容流动资产管理的内容n流动资产是指企业持有的将在一年或超流动资产是指企业持有的将在一年或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产。的资产。n其主要构成项目包括货币资金又通称其主要构成项目包括货币资金又通称（现金）、短期投资（有价证券）、应（现金）、短期投资（有价证券）、应收款项、存货等。收款项、存货等。n流动资产管理的基本思路是在增加的流流动资产管理的基本思路是在增加的流动性和减少的收益之间进行权衡动性和减少的收益之间进行权衡.第2页，本讲稿共82页现金管理现金管理n现金是指可以立即用来购买物品、支付现金是指

2、可以立即用来购买物品、支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段。支付手段。n主要包括库存现金和银行活期存款，有主要包括库存现金和银行活期存款，有时也将即期或到期的票据看作现金。时也将即期或到期的票据看作现金。第3页，本讲稿共82页企业持有现金的目的企业持有现金的目的 交易性需求交易性需求为了满足日常业务的需要为了满足日常业务的需要 预防性需求预防性需求为了预防意外紧急事项为了预防意外紧急事项 投机性需求投机性需求为了用于不寻常的购买机会为了用于不寻常的购买机会第4页，本讲稿共82页一、现金管理的目的和内容一、现金管理的目的和内容目标目标11流动性流动性必

3、须持有足够的现金以便支必须持有足够的现金以便支付各种业务往来的需要。付各种业务往来的需要。目标目标22收益性收益性将闲置资金减少到最低限度。将闲置资金减少到最低限度。持有现金过少，流动性的缺持有现金过少，流动性的缺乏不仅不能应付日常的业务开乏不仅不能应付日常的业务开支，坐失良好的购买机会，支，坐失良好的购买机会，还会造成信誉损失和得不还会造成信誉损失和得不到折扣好处。到折扣好处。持有现金过多，现金是非盈持有现金过多，现金是非盈利性资产，所提供的流动性利性资产，所提供的流动性的边际效益便会随之下降，的边际效益便会随之下降，从而最终降低企业的收益水从而最终降低企业的收益水平。平。权衡权衡权衡权衡现

4、金管理的目标现金管理的目标第5页，本讲稿共82页现金管理的内容现金管理的内容 目标现金持有量的确定（最佳现金余额）目标现金持有量的确定（最佳现金余额）现金收支日常管理现金收支日常管理闲置现金投资管理（有价证券管理）闲置现金投资管理（有价证券管理）编制现金预算编制现金预算第6页，本讲稿共82页最佳现金余额的确定最佳现金余额的确定n最佳现金余额确定常用的模型有：最佳现金余额确定常用的模型有：n成本分析模型成本分析模型n存货模型存货模型n随机模型随机模型第7页，本讲稿共82页最佳现金余额的确定最佳现金余额的确定-成本分析模式成本分析模式1.成本分析模式（持有现金总成本最低）成本分析模式（持有现金总成

5、本最低）资本成本（持有现金的机会成本）资本成本（持有现金的机会成本）管理成本管理成本短缺成本短缺成本第一节第一节 现金和有价证券管理现金和有价证券管理第8页，本讲稿共82页（1）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有）机会成本。现金作为企业的一项资金占用，是有代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，代价的，这种代价就是它的机会成本。现金持有量越大，机会成本越高。机会成本越高。（2）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，）管理成本。企业持有现金，会发生管理费用，这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成这些费用就是现金的管理成本。管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明

6、显的比例关系。本，与现金持有量之间无明显的比例关系。（3）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务）短缺成本。企业因缺乏必要的现金，不能应付业务开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随开支所需，而使企业蒙受的损失或付出的代价。短缺成本随现金持有量的增加而下降。现金持有量的增加而下降。最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现最佳现金持有量是指能使上述三项成本之和最小的现金持有量。如图示金持有量。如图示第9页，本讲稿共82页目标现金持有量的成本分析模式图目标现金持有量的成本分析模式图例题10-1二、目标现金持有量的确定二、目标现金持有量的确定成本分析模型成本分析模型第10页，

7、本讲稿共82页例：某企业现有例：某企业现有5个现金持有方案，根据历史资料和近期企业经营个现金持有方案，根据历史资料和近期企业经营状况的预测和分析，有关成本资料如表状况的预测和分析，有关成本资料如表4-2所示。所示。第11页，本讲稿共82页现金日常管理控制现金日常管理控制n现金收支的内部控制制度现金收支的内部控制制度n明确现金收支的职责分工及内部牵制制明确现金收支的职责分工及内部牵制制度。度。n明确现金支出的批准权限。明确现金支出的批准权限。n做好收支凭证的管理及帐目的核对。做好收支凭证的管理及帐目的核对。第12页，本讲稿共82页现金日常管理控制现金日常管理控制n遵守现金收支的结算纪律遵守现金收

8、支的结算纪律n遵守国家规定的库存现金的使用范围；遵守国家规定的库存现金的使用范围；不得坐支现金；不得出租、出借或转让不得坐支现金；不得出租、出借或转让银行帐户；不得签发空头支票套取银行银行帐户；不得签发空头支票套取银行信用；严格按照有关转帐结算方式办理信用；严格按照有关转帐结算方式办理转帐结算等。转帐结算等。第13页，本讲稿共82页现金收入管理技巧现金收入管理技巧n加速收款加速收款n支票邮寄时间和停留时间与客户、公司、分行之支票邮寄时间和停留时间与客户、公司、分行之间的距离有关，而且与收款的效率有关，可以采间的距离有关，而且与收款的效率有关，可以采取一定策略缩短；银行办理支票的结算时间一般取一

9、定策略缩短；银行办理支票的结算时间一般来说与公司自身努力关系不大。来说与公司自身努力关系不大。第14页，本讲稿共82页普通的现金回收系统普通的现金回收系统普通现金回收系统普通现金回收系统第15页，本讲稿共82页现金收入管理技巧现金收入管理技巧n集中银行法集中银行法n集中银行法改变了只在公司总部设立一个收集中银行法改变了只在公司总部设立一个收款点的做法，而是在收款额较集中的若干地款点的做法，而是在收款额较集中的若干地区均设立收款中心，并指定一个主要开户银区均设立收款中心，并指定一个主要开户银行（通常是指总部所在地的银行）为集中银行（通常是指总部所在地的银行）为集中银行；公司客户的货款交到距其最近

10、的收款中行；公司客户的货款交到距其最近的收款中心；收款中心再将扣除补偿性余额的多余现心；收款中心再将扣除补偿性余额的多余现金解缴到公司指定的集中银行，供公司使用。金解缴到公司指定的集中银行，供公司使用。第16页，本讲稿共82页企业建立多个收款中心来加速现金流转企业建立多个收款中心来加速现金流转优点优点 缩短客户邮寄支票时间和支票托收缩短客户邮寄支票时间和支票托收时间，缩短了现金从客户到公司的中间周时间，缩短了现金从客户到公司的中间周转时间。转时间。缺点缺点需需要要在在多多处处设设立立收收账账中中心心，从从而而增增加了相应的费用支出。加了相应的费用支出。集中银行法优缺点集中银行法优缺点第17页，

11、本讲稿共82页现金收入管理技巧现金收入管理技巧n锁箱法锁箱法n这是一种与集中银行法的功能非常类似的加这是一种与集中银行法的功能非常类似的加速收款方法，又称邮政信箱法。其处理程序速收款方法，又称邮政信箱法。其处理程序大致为：公司确定在某些地区租用加锁的专大致为：公司确定在某些地区租用加锁的专用邮政信箱；通知客户将货款汇至指定的邮用邮政信箱；通知客户将货款汇至指定的邮政信箱；公司授权邮政信箱所在地的某一家政信箱；公司授权邮政信箱所在地的某一家银行每天数次收取邮政信箱中的邮件，并将银行每天数次收取邮政信箱中的邮件，并将货款存入该公司帐户；当地银行将扣除补偿货款存入该公司帐户；当地银行将扣除补偿性余额

12、后的现金收入及附带单证定期送交公性余额后的现金收入及附带单证定期送交公司总部。司总部。第18页，本讲稿共82页 锁箱系统锁箱系统 锁箱系统锁箱系统第19页，本讲稿共82页现金收入管理技巧现金收入管理技巧n现金流量同步法现金流量同步法n如果一个公司能尽量使它的现金流入和现如果一个公司能尽量使它的现金流入和现金流出发生的时间趋于一致，则公司就可金流出发生的时间趋于一致，则公司就可以将其所持有的交易性余额降到最低水平。以将其所持有的交易性余额降到最低水平。这就是所谓的现金流量同步这就是所谓的现金流量同步第20页，本讲稿共82页现金支出管理技巧现金支出管理技巧n浮游量法浮游量法n它是指利用现金浮游量来

13、经营获利的一它是指利用现金浮游量来经营获利的一种方法。浮游量是指企业从银行存款户种方法。浮游量是指企业从银行存款户上开出的支票总额超过其银行存款帐户上开出的支票总额超过其银行存款帐户的余额，这是由于企业与银行双方出帐的余额，这是由于企业与银行双方出帐与入帐的时间差造成的。与入帐的时间差造成的。第21页，本讲稿共82页3.闲置现金投资管理闲置现金投资管理有价证券管理（闲置现金的投资管理）有价证券管理（闲置现金的投资管理）第22页，本讲稿共82页应收账款管理应收账款管理n应收帐款是指企业因对外销售产品、提应收帐款是指企业因对外销售产品、提供劳务及其他原因，应向购货方或接受供劳务及其他原因，应向购货

14、方或接受劳务方及其他单位收取的款项，包括应劳务方及其他单位收取的款项，包括应收销货款、其他应收款、应收票据等。收销货款、其他应收款、应收票据等。第23页，本讲稿共82页一、应收账款管理的信用成本一、应收账款管理的信用成本应收账款管理的目标应收账款管理的目标第24页，本讲稿共82页应收账款的信用成本应收账款的信用成本n应收账款的成本应收账款的成本机会成本：机会成本：资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，如投资金投放在应收账款上而丧失的其他收入，如投资于有价证券便会有利息收入。资于有价证券便会有利息收入。管理成本管理成本企业对应收账款进行管理所耗费的各种费用，主企业对应收账款进行管理所耗费的各种费

15、用，主要包括：调查客户信用情况的费用；搜集各种信要包括：调查客户信用情况的费用；搜集各种信息的费用；账簿的记录费用；收账费用；其他相息的费用；账簿的记录费用；收账费用；其他相关费用。关费用。n 第25页，本讲稿共82页应收账款的信用成本应收账款的信用成本n 坏账成本坏账成本n应收账款因故不能收回而发生的损失应收账款因故不能收回而发生的损失 n应收账款的信用成本应收账款的信用成本=机会成本机会成本+管理成管理成本本+坏账成本坏账成本 第26页，本讲稿共82页应收账款信用政策管理应收账款信用政策管理n信用政策管理信用政策管理n信用政策是调节应收账款余额的财务政策。信用政策是调节应收账款余额的财务政

16、策。信用政策包括：信用标准、信用条件和收帐信用政策包括：信用标准、信用条件和收帐政策三个部分的内容。政策三个部分的内容。第27页，本讲稿共82页二、信用标准与信用条件二、信用标准与信用条件 一、一、信用标准信用标准客户获得企业的交易信用所应具备的条件。客户获得企业的交易信用所应具备的条件。信用标准定性分析信用标准定性分析5C评估法评估法品德品德(Character)能力能力(Capacity)资本资本(Capital)抵押品抵押品(Collateral)条件条件(Condition)第28页，本讲稿共82页信用标准定量分析信用标准定量分析信用评分法信用评分法对反映客户信用质量的各种要素先行评分

17、，然对反映客户信用质量的各种要素先行评分，然后采用一定的权数加权平均，得出客户综合的信用分后采用一定的权数加权平均，得出客户综合的信用分数，并以此进行信用评估。数，并以此进行信用评估。进行信用评分的基本公式为：进行信用评分的基本公式为：二、信用标准与信用条件二、信用标准与信用条件第29页，本讲稿共82页现以某客户为例说明这种方法，详细情况见下表：现以某客户为例说明这种方法，详细情况见下表：第30页，本讲稿共82页 在采用信用评分法进行信用评估在采用信用评分法进行信用评估时，分数在时，分数在80分以上者，说明其信用分以上者，说明其信用状况良好；分数在状况良好；分数在6080分者，说明分者，说明信

18、用状况一般；分数在信用状况一般；分数在60分以下者，分以下者，则说明信用状况较差。则说明信用状况较差。信用评分法的信用评分法的判别标准判别标准二、信用标准与信用条件二、信用标准与信用条件第31页，本讲稿共82页二、信用条件二、信用条件n公司要求客户支付赊销款的条件。公司要求客户支付赊销款的条件。n一般包括信用期间、现金折扣。一般包括信用期间、现金折扣。n比如：一笔价款为比如：一笔价款为100 000元的交易，元的交易，信用条件为（信用条件为（2/10，N/30）第32页，本讲稿共82页980000第33页，本讲稿共82页信用期间的确定信用期间的确定n信用期间：企业允许顾客从购货到付款经历的时间

19、。信用期间：企业允许顾客从购货到付款经历的时间。企业产品销售量与信用期间之间存在着一定的依存企业产品销售量与信用期间之间存在着一定的依存关系。关系。n通常，延长信用期间，可以在一定程度上增通常，延长信用期间，可以在一定程度上增大销售量，从而增加毛利；但不适当地延长大销售量，从而增加毛利；但不适当地延长信用期限，就会给公司带来不良后果：信用期限，就会给公司带来不良后果：一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相一是使平均收账期延长，占用在应收账款上的资金相应增加，引起机会成本增加；应增加，引起机会成本增加；二是引起坏账损失的增加。二是引起坏账损失的增加。相应管理费用的增加相应管理费用的增加第

20、34页，本讲稿共82页信用期间确定举例信用期间确定举例n某公司现行信用期为某公司现行信用期为20天，拟将信用期天，拟将信用期延长为延长为30天或天或50天，有关资料如表天，有关资料如表6-4所示：所示：第35页，本讲稿共82页第36页，本讲稿共82页几个基本公式几个基本公式n销售收入销售收入-变动成本变动成本=边际利润边际利润n变动成本指随产量的变动而变动的成本。变动成本指随产量的变动而变动的成本。一般指生产成本。一般指生产成本。n变动成本率变动成本率=变动成本变动成本/销售收入销售收入n边际利润率边际利润率=边际利润边际利润/销售收入销售收入第37页，本讲稿共82页n20天信用期的边际利润：

21、天信用期的边际利润：414（1-80%）=82.8万元万元n30天信用期的边际利润：天信用期的边际利润：486（1-80%）=97.2万元万元n50天信用期的边际利润：天信用期的边际利润：522（1-80%）=104.4万元万元第38页，本讲稿共82页n应收帐款占用资金额应收帐款占用资金额=应收帐款平均余额应收帐款平均余额变动成本率变动成本率n应收帐款平均余额应收帐款平均余额=赊销额赊销额/360平均平均收帐期收帐期n应收帐款占用资金的投资机会成本应收帐款占用资金的投资机会成本=应收应收帐款占用资金额帐款占用资金额资本成本资本成本n应收帐款投资收益额应收帐款投资收益额=边际利润边际利润-（投资

22、（投资机会成本机会成本+管理费用管理费用+坏帐损失）坏帐损失）第39页，本讲稿共82页n20天信用期应收账款占用资金的机会成天信用期应收账款占用资金的机会成本本：4143602080%18%=3.48万元万元第40页，本讲稿共82页现金折扣与折扣期限的确定现金折扣与折扣期限的确定n现金折扣是指企业在赊销商品以后，为了鼓励客现金折扣是指企业在赊销商品以后，为了鼓励客户及早付款，给予客户商品价格上的扣减。户及早付款，给予客户商品价格上的扣减。n通常表示形式为：通常表示形式为：2/10、N/30。n企业制定现金折扣政策的主要目的是缩短平均收企业制定现金折扣政策的主要目的是缩短平均收帐期，减少应收帐款

23、投资成本。帐期，减少应收帐款投资成本。n采用现金折扣政策的损失或增加的成本即价格折扣损采用现金折扣政策的损失或增加的成本即价格折扣损失。失。n应否采用折扣政策的判断标准即是在增加的收益应否采用折扣政策的判断标准即是在增加的收益和成本之间进行权衡。和成本之间进行权衡。第41页，本讲稿共82页现金折扣与折扣期限的确定现金折扣与折扣期限的确定n企业应当核定多长的现金折扣期限，以企业应当核定多长的现金折扣期限，以及应给予客户多大程度的现金折扣，必及应给予客户多大程度的现金折扣，必须与信用期间及加速收款所得到的收益须与信用期间及加速收款所得到的收益与付出的现金折扣成本结合起来考察。与付出的现金折扣成本结

24、合起来考察。第42页，本讲稿共82页现金折扣与折扣期限的确定现金折扣与折扣期限的确定 如果实行现金折扣政策所引发的加速收如果实行现金折扣政策所引发的加速收款的效果能够绰绰有余地补偿现金折扣款的效果能够绰绰有余地补偿现金折扣成本，企业就可以采取现金折扣或进一成本，企业就可以采取现金折扣或进一步改变当前的折扣方针；步改变当前的折扣方针；如果实行现金折扣政策所带来的效果如果实行现金折扣政策所带来的效果不能补偿现金折扣成本，企业则不宜采不能补偿现金折扣成本，企业则不宜采取现金折扣方针。取现金折扣方针。第43页，本讲稿共82页收帐政策收帐政策n 收帐政策是指公司为了催收已过期的应收帐政策是指公司为了催收

25、已过期的应收帐款所遵循的程序。收帐款所遵循的程序。n企业如果采用较积极的收帐政策，可以企业如果采用较积极的收帐政策，可以减少应收帐款投资成本，减少坏帐损失，减少应收帐款投资成本，减少坏帐损失，但要增加收帐成本。因此，公司在决定但要增加收帐成本。因此，公司在决定收帐政策时，须将它带来的成本和效益收帐政策时，须将它带来的成本和效益进行权衡。进行权衡。第44页，本讲稿共82页三、收账政策与应收账款预测三、收账政策与应收账款预测1.收账政策收账政策第45页，本讲稿共82页 三、收账政策与应收账款预测三、收账政策与应收账款预测应收账款风险的防范与控制应收账款风险的防范与控制 加强对客户偿还能力与信用状况

26、的调查与分析加强对客户偿还能力与信用状况的调查与分析 做好日常的核算工作做好日常的核算工作 全面了解和掌握有关信用资料全面了解和掌握有关信用资料 定期与客户对账，抓紧催收货款定期与客户对账，抓紧催收货款第46页，本讲稿共82页应收账款的日常控制应收账款的日常控制-帐龄分析帐龄分析三、收账政策与应收账款预测三、收账政策与应收账款预测第47页，本讲稿共82页日常管理日常管理v确定合理的收账程序确定合理的收账程序v确定合理的讨债方法确定合理的讨债方法三、收账政策与应收账款预测三、收账政策与应收账款预测第48页，本讲稿共82页存货管理存货管理n存货的概念及其范围存货的概念及其范围n存货是指企业在生产经

27、营过程中为销售或存货是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、者耗用而储备的物资，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、低值易耗品、在产品、半成品、产成品、协作件、商品等。协作件、商品等。第49页，本讲稿共82页n如果制造业能在生产投料时随时购入所如果制造业能在生产投料时随时购入所需的原材料，或者商业企业能在销售时需的原材料，或者商业企业能在销售时随时购入该项商品，就不需要存货。但随时购入该项商品，就不需要存货。但实际上，企业总有存货的需要，并因此实际上，企业总有存货的需要，并因此占用或多或少的资金。占用或多或少的资金。第50页，本讲稿共82页n持有存货

28、的目的持有存货的目的n第一，保证生产或销售的经营需要。第一，保证生产或销售的经营需要。n第二，出自价格的考虑。第二，出自价格的考虑。第51页，本讲稿共82页储备存货相关成本储备存货相关成本订货变动成本订货变动成本D/Q*K存货成存货成本本TC存储成本存储成本TCc缺货成缺货成本本TCs储存变动成本储存变动成本K c*Q/2订货固定成本订货固定成本F1储存固定成本储存固定成本F2订货成本订货成本购置成本购置成本DU取得成取得成本本TCa第52页，本讲稿共82页储备存货的相关总成本储备存货的相关总成本 企业存货的最优化，即是使企业存货的最优化，即是使TC值最小。值最小。第53页，本讲稿共82页 存

29、货经济批量的基本模型存货经济批量的基本模型经济批量基本模型的假设条件经济批量基本模型的假设条件（1）能够及时补充存货，即需要订货时便可立即）能够及时补充存货，即需要订货时便可立即 取得存取得存货；货；（2）集中到货，而非陆续入库；）集中到货，而非陆续入库；（3）不允许缺货，即无缺货成本，）不允许缺货，即无缺货成本，TCs为零；为零；（4）一定时期的存货需求量能够确定，即）一定时期的存货需求量能够确定，即D为常量；为常量；（5）存货单价不变，不考虑商业折扣，即）存货单价不变，不考虑商业折扣，即U为常量；为常量；（6）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货。）企业现金充足，不会因现金短缺而影响进货

30、。第54页，本讲稿共82页相应假设条件下基本模型示意图相应假设条件下基本模型示意图0Q第55页，本讲稿共82页存货相关总成本的简化公式存货相关总成本的简化公式当当F1、D、K、U、F2、Kc为常数时，为常数时，TC的大小取决于的大小取决于Q。为了。为了求出求出TC的极小值，对其进行求导演算，可得出经济批量公式的极小值，对其进行求导演算，可得出经济批量公式（或直接令订货成本等于储存成本）或直接令订货成本等于储存成本）第56页，本讲稿共82页由于由于F1、D、U、F2是与存货决策无关的变量，是与存货决策无关的变量，因此存货总成本公式可进一步简化为：下式因此存货总成本公式可进一步简化为：下式也称与经

31、济订货量有关的存货总成本：也称与经济订货量有关的存货总成本：存货经济批量的基本模型存货经济批量的基本模型第57页，本讲稿共82页经济批量下的存货总成本经济批量下的存货总成本最佳订货次数最佳订货次数第58页，本讲稿共82页最佳订货周期最佳订货周期经济批量占用的资金经济批量占用的资金第59页，本讲稿共82页存货经济批量的基本模型图示存货经济批量的基本模型图示第60页，本讲稿共82页经济订货量基本模型举例经济订货量基本模型举例n例：某企业每年耗用某种材料例：某企业每年耗用某种材料3600千克，千克，该材料单位成本该材料单位成本10元，单位存储成本为元，单位存储成本为2元，一次订货成本元，一次订货成本

32、25元。则：元。则：第61页，本讲稿共82页第62页，本讲稿共82页第63页，本讲稿共82页第64页，本讲稿共82页课堂练习课堂练习n某企业外购的某企业外购的A材料的年平均耗用量为材料的年平均耗用量为1800公斤，预计每次的订货成本为公斤，预计每次的订货成本为100元。年储存成本为材料价值的元。年储存成本为材料价值的25%，A材料单价材料单价16元。试求元。试求A材料的最优经济材料的最优经济订货批量、每年最佳订货次数、订货周订货批量、每年最佳订货次数、订货周期、与批量有关的存货总成本。期、与批量有关的存货总成本。第65页，本讲稿共82页第66页，本讲稿共82页第67页，本讲稿共82页基本模型的

33、扩展基本模型的扩展n订货提前期订货提前期n存货陆续供应和使用存货陆续供应和使用n数量折扣数量折扣n保险储备保险储备第68页，本讲稿共82页模型扩展订货提前期模型扩展订货提前期n一般情况下，企业的存货不可能随用随一般情况下，企业的存货不可能随用随时补充，因此不能等存货用光才去订货，时补充，因此不能等存货用光才去订货，而需要提前订货。而需要提前订货。n再订货点：在提前订货的情况下，企业再订货点：在提前订货的情况下，企业再次发出订单时，尚有存货的库存量。再次发出订单时，尚有存货的库存量。第69页，本讲稿共82页模型扩展订货提前期图示模型扩展订货提前期图示300200100123存量(千克)时间(月)

34、交货时间交货时间 (L)交货时间交货时间 (L)交货时间交货时间(L)交货时间交货时间(L)40n n再订货点交货时间再订货点交货时间每日需要量每日需要量d第70页，本讲稿共82页订货提前期订货提前期n续前例，企业订货至到货期的时间为续前例，企业订货至到货期的时间为10天，每日天，每日存货需要量存货需要量10千克，那么再订货点为千克，那么再订货点为10*10=100千克。千克。n即企业在尚存即企业在尚存100千克时，就应当再次订货，等千克时，就应当再次订货，等到下批订货到达时（再次发出订货单到下批订货到达时（再次发出订货单10天后），天后），原有库存刚好用完。原有库存刚好用完。n此时，有关存货

35、的每次订货批量，订货次数，订货间此时，有关存货的每次订货批量，订货次数，订货间隔时间等并无变化，与瞬时补充时相同。隔时间等并无变化，与瞬时补充时相同。第71页，本讲稿共82页n这就是说，订货提前期对经济订货量并这就是说，订货提前期对经济订货量并无影响，可仍以原来瞬时补充情况下的无影响，可仍以原来瞬时补充情况下的300千克为订货批量，只不过在达到再千克为订货批量，只不过在达到再订货点（库存订货点（库存100千克）时即发出订单千克）时即发出订单罢了罢了。第72页，本讲稿共82页扩展存货陆续供应和使用扩展存货陆续供应和使用n存货可能陆续入库，尤其产成品入库和存货可能陆续入库，尤其产成品入库和在产品的

36、转移，几乎总是陆续供应和陆在产品的转移，几乎总是陆续供应和陆续耗用的。续耗用的。n每日送货量，每日耗用量每日送货量，每日耗用量n送货期内耗用送货期内耗用n最高库存最高库存n平均库存平均库存 （）（）第73页，本讲稿共82页扩展存货陆续供应和使用图示E0送货期E送货期时间(月)n n最高库存最高库存n n平均库存（）平均库存（）第74页，本讲稿共82页与批量有关的存货总成本与批量有关的存货总成本第75页，本讲稿共82页扩展存货陆续供应和使用n订货变动成本等于储存变动成本时总成本最订货变动成本等于储存变动成本时总成本最低低。或直接求导可计算出使存货总成本最或直接求导可计算出使存货总成本最低的经济批

37、量。低的经济批量。n第76页，本讲稿共82页第77页，本讲稿共82页n例：某零件年需要量（例：某零件年需要量（D）为）为600件，每件，每日送货量（日送货量（P）为）为30件，每日耗用量件，每日耗用量（d）为）为10件，单价（件，单价（U）为）为10元，一元，一次订货成本（生产准备成本）（次订货成本（生产准备成本）（K）为）为25元，单位储存变动成本（元，单位储存变动成本（Kc）为）为2元。元。试求该零件的最佳订货批量以及与批量试求该零件的最佳订货批量以及与批量有关的存货总成本。有关的存货总成本。第78页，本讲稿共82页第79页，本讲稿共82页 存货管理的ABC分析法 ABC分析法是存货控制的

38、方法之分析法是存货控制的方法之一，是根据的存货的重要程度把存货一，是根据的存货的重要程度把存货归为归为A、B、C三类，以便采取不同的三类，以便采取不同的方法进行管理。最重要的是方法进行管理。最重要的是A类，最类，最不重要的是不重要的是C类。类。第80页，本讲稿共82页存货管理存货管理ABC 存货管理的存货管理的ABCABC分析法分析法第81页，本讲稿共82页对对A，B，C类存货的不同管理方法类存货的不同管理方法A类：集中主要精力，认真规划经济批类：集中主要精力，认真规划经济批量，实施严格控制量，实施严格控制B类：根据实际情况采取灵活措施类：根据实际情况采取灵活措施C类：凭经验确定进货量类：凭经验确定进货量存货管理的存货管理的ABCABC分析法分析法第82页，本讲稿共82页