2022公司内部控制基本规定_公司内部控制基本规范.docx

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1、2022公司内部控制基本规定_公司内部控制基本规范 公司内部限制基本规定由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“公司内部限制基本规范”。 安源实业股份有限公司内部限制基本规定 （经公司第四届董事会第五次会议审议通过） 第一章总则2 其次章组织管理3 第三章内部限制的框架4 第四章内部限制的内容和方法6 第五章内部限制实施7 第六章内部限制的检查和披露8 第七章附则9 第一章 总则 第一条 为了推动公司建立健全内部限制，保障业务、管理 体系平安稳健运行，防范和化解各类风险，提高经营效益和效率，促 进公司健康可持续发展，制定本规定。 其次条 本规定所称内部限制，是指由公司董事会、

2、监事会、经理层和全体员工共同实施的、旨在合理保证明现以下基本目标的一 系列对风险进行事前防范、事中限制、事后监督和订正的动态过程和 机制： （一）遵循国家法律法规和有关监管要求，保证企业经营管理合 法、合规与合理； （二）保障资产的平安完整； （三）提高公司经营的效率和效果，提升公司质量，增加公司风 险限制实力，增加对公司股东的回报； （四）确保公司财务报告及管理信息以及对外信息披露的真实、精确、完整和公允； （五）促进企业实现发展战略。 第三条 公司建立和实施内部限制，应当遵循以下基本原则： （一）合法性原则。内部限制应当符合法律、行政法规的规定和 有关政府监管部门的监管要求。 （二）全面性

3、原则。内部限制在层次上应当涵盖公司董事会、监 事会、经理层和全体员工，在对象上应当覆盖公司各项业务和管理活 动，在流程上应当渗透到决策、执行、监督、反馈等各个环节，避开 内部限制出现空白和漏洞。 （三）重要性原则。内部限制应当在兼顾全面的基础上突出重点， 针对重要业务与事项、高风险领域与环节实行更为严格的限制措施， 确保不存在重大缺陷。 （四）有效性原则。内部限制应当能够为内部限制目标的实现提 供合理保证。公司全体员工应当自觉维护内部限制的有效执行。 （五）制衡性原则。公司的机构、岗位设置和权责安排应当科学 合理并符合内部限制的基本要求，确保不同部门、岗位之间权责分明 和有利于相互制约、相互监

4、督。 （六）适应性原则。内部限制应当适合公司企业经营规模、业务 范围、业务特点、风险状况以及所处详细环境等方面的要求，并随着 企业外部环境的改变、经营业务的调整、管理要求的提高等不断改进 3 和完善。 （七）成本效益原则。内部限制应当在保证内部限制有效性的前 提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效 的限制。 第四条 公司内部限制的表现形式是： （一）内部限制基本规定； （二）与管理职能相对应的管理方法； （三）实施细则或操作手册。 管理方法应体现内部限制规定的原则要求，实施细则或操作手册 应遵循管理方法的规定，各层次间不能冲突。 第五条 本规定适用于安源实业股份有限公司。

5、公司下属子 公司，参照公司各层次内部限制的规定执行。 其次章 组织管理 第六条 公司董事会全面负责公司内部限制制度的制定、实 施和完善，并定期对公司内部限制状况进行全面检查和效果评估。 第七条 公司董事会下设立审计委员会，负责审查公司内部 限制，监督内部限制的有效实施和内部限制自我评价状况，协调内部 限制审计及其他相关事宜等。 第八条 公司经理层依据公司章程和董事会的授权，负 责组织、领导经营环节内部限制制度体系的建立、完善，全面推动公 司内部限制制度的执行，检查公司部门和单位制定、实施各专项内部 限制制度的状况。 第九条 公司各部门内部限制职责 公司各部室是公司内部限制的建设、执行部门，负责

6、各自业务范 围内部限制体系的建设，制定条线内部限制制度、程序和方法并组织 实施，对条线内部限制体系存在的问题，刚好实行有效措施进行改进， 并协作完成对公司各业务范围风险管理和限制状况的检查。 公司审计稽核部是公司内部限制的监督和评价部门。在公司董事 会审计委员会和经理层的领导下，负责对各业务条线和子公司的内部 限制状况实施监督、审计和评价，负责对公司整体内部限制的有效性 进行年度自我评价，负责组织公司内控评审会议，经办或督办公司内 控评审会议确定事项，并向公司董事会审计委员会和经理层报告情 况。 公司人力资源部、效能监察部门负责对内部限制失职失察的责任 追究，提出处理建议，并负责处理确定的落实

7、。 第十条 公司监事会全面负责监督公司内部限制制度的执 行，对发觉的内部限制缺陷，可责令公司整改。监事会向股东大会报 4 告公司内部限制制度实施状况。 第三章 内部限制的框架 第十一条 公司内限制度应力求全面、完整，至少在以下三个 层面做出支配： （一）公司本部层面； （二）公司控股子公司层面； （三）公司各业务环节层面。 第十二条 公司建立和实施内限制度时，应考虑以下基本要素： （一）内部环境； （二）风险评估； （三）限制措施； （四）信息与沟通； （五）监督检查。 第十三条 内部环境。内部环境是影响、制约公司内部限制建 立与执行的各种内部因素的总称。内部环境主要包括： （一）治理结构。公

8、司设立股东大会、董事会、监事会和以总经 理为领导的经理层。各级决策机构的职责、权限及工作规程，按公 司章程及公司治理制度的规定执行。 （二）组织机构设置与权责安排。公司依据须要设置职能部门、子公司，并通过公司部门和岗位职责范围分工，明确各自的职责权限， 将权利与责任分解到详细岗位。 （三）人力资源政策，包括员工的聘退与培训、员工的薪酬、考 核晋升与奖惩、岗位员工的轮岗制衡要求等。公司将职业道德素养和 专业胜任实力作为选拔和聘用员工的重要标准，制定科学、合理的培 训安排，持续提升员工的道德素养和业务素养。公司依据须要改进和 完善对各层次员工的业绩考核和薪酬激励机制，促进员工责、权、利 的有机统一

9、和公司内部限制的有效执行。 （四）公司文化，包括公司的整体价值观，高级管理人员的管理 理念、经营风格与职业操守，员工的行为守则等。公司提倡和培育创 新进取、团队协作和诚信共赢的整体价值观，培育社会责任感，提倡 爱岗敬业、务实本分和遵纪遵守法律的精神；提倡和树立有利于实现公司 内部限制目标的管理理念和经营风格，强化风险意识，避开因个人风 险偏好可能给公司带来的不利影响和损失；提倡和恪守以诚恳守信为 核心的职业操守，不得损害投资者、债权人、客户、员工和社会公众 的利益。 第十四条 风险评估。风险评估是刚好识别、科学分析和评价 影响公司内部限制目标实现的各种不确定因素并实行应对策略的过 5 程。包括

10、：风险评估应按目标设定、风险识别、风险分析、风险应对 等程序进行。 （一）目标设定。公司依据发展战略设定年度经营目标、财务绩 效目标、合规性目标与资产平安完整目标，并依据设定的目标合理确 定公司整体风险承受实力和详细业务层次上的可接受的风险水平。 （二）风险识别。公司在充分调研和科学分析的基础上，精确识 别影响公司内部限制目标实现的内部风险因素和外部风险因素，加强 对高危性、多发性风险因素的关注。 （三）风险分析。公司依据已识别的风险因素，从风险发生的可 能性和影响程度两个方面对各种风险的重要性进行分析和风险排序， 确定应当重点关注的重要风险。 （四）风险应对。公司依据风险分析状况，结合风险成

11、因、公司 整体风险承受实力和详细业务层次上的可接受风险水平，确定风险应 对策略。风险应对策略一般包括风险规避、风险担当、风险降低和风 险分担等。 第十五条 限制措施。限制措施是依据风险评估结果、结合风 险应对策略所实行的确保公司内部限制目标得以实现的方法和手段， 是实施内部限制的详细方式。限制措施结合公司详细业务和事项的特 点与要求制定，主要包括职责分工限制、授权限制、审核批准限制、预算限制、财产爱护限制、会计系统限制、内部报告限制、经济活动 分析限制、信息技术限制等。 第十六条 信息与沟通。信息与沟通是刚好、精确、完整地收 集与公司经营管理相关的各种信息，并使这些信息以适当的方式在公 司有关

12、层级之间进行刚好传递、有效沟通和正确应用的过程。包括： （一）信息收集。公司依据须要全面收集来源于公司外部及内部、与公司经营管理相关的财务及非财务信息，为内部限制的有效运行提 供信息支持。公司收集的信息应当真实、精确、完整、刚好、相关。 （二）信息内部沟通。公司依据须要，分别实行互联网络、电子 邮件、电话传真、信息快报、例行会议、专题报告、调查探讨、员工 手册、教化培训、内部刊物等多种方式，实现所需的内部信息、外部 信息在公司内部精确、刚好传递和共享，确保董事会、经理层和员工 之间有效沟通。有效的信息沟通须要合理考虑来自不同部门和岗位、不同渠道的相关信息进行合理筛选和相互核对。 （三）信息外部

13、沟通。公司有责任建立良好的外部沟通渠道，对 公司股东、债权人、政府、监管机构、供应商、客户、审计师、律师 等有关方面的建议、投诉和收到的其他信息进行记录，并刚好予以处 理、反馈。 第十七条 监督检查。监督检查是公司对其内部限制的健全性、 6 合理性和有效性进行监督检查与评估，形成书面报告并做出相应处理 的过程。 第四章 内部限制的内容和方法 第十八条 公司内部限制应涵盖公司经营管理的各个层级、各 个方面和各项业务环节，涵盖贯穿于经营活动各环节之中的各项管理 职能，包括但不限于： （一）经营限制体系。包括对子公司管理、运营分析管理等。 （二）财务限制体系。包括资产管理、资金管理、对外投资管理、筹

14、资管理、担保管理、工程管理、物资及选购管理、成本费用管理、会计报表管理、信息披露管理、招投标管理、外包管理等。 （三）管理限制体系。包括组织与岗位管理、信息管理、全面预 算管理、合同管理、内部审计、制度管理、人力资源管理、信息系统 管理、办公事务管理、证券事务管理、档案管理等。 第十九条 公司综合运用多种措施和方法，实现对详细业务与 事项的限制，合理保证将剩余风险限制在可接受水平之内。基本的控 制措施和方法包括职责分工限制、授权限制、审核批准限制、预算控 制、财产爱护限制、会计系统限制、内部报告限制、运营分析限制、信息技术限制等。 其次十条 职责分工限制。要求依据公司目标和职能任务，按 照科学

15、、精简、高效的原则，合理设置职能部门和工作岗位，明确各 部门、各岗位的职责权限，形成各司其职、各负其责、便于考核、相 互制约的工作机制。企业在确定职责分工过程中，应当充分考虑不相 容职务相互分别的制衡要求。不相容职务通常包括：授权、批准、业 务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。 其次十一条 授权限制。要求公司依据职责分工，明确各部门、各岗位办理经济业务与事项的权限范围、审批程序和相应责任等内 容。公司内部各级管理人员必需在授权范围内行使职权和担当责任， 业务经办人员必需在授权范围内办理业务。 其次十二条 审核批准限制。要求公司各部门、各岗位根据规定 的授权和程序，对相关经济业务和事项的真实

16、性、合规性、合理性以 及有关资料的完整性进行复核与审查，通过签署看法并签字或者签 章，做出批准、不予批准或者作其他处理的确定。 其次十三条 预算限制。要求公司加强预算编制、执行、分析、考核等各环节的管理，明确预算项目，建立预算标准，规范预算的编 制、审定、下达和执行程序，刚好分析和限制预算差异，实行改进措 施，确保预算的执行。 其次十四条 财产爱护限制。要求公司限制未经授权的人员对财 7 产的干脆接触和处置，实行财产记录、实物保管、定期盘点、账实核 对、财产保险等措施，确保财产的平安完整。 其次十五条 会计系统限制。要求公司依据会计法规的规定组织 会计核算，明确会计凭证、会计账簿和财务报告以及

17、相关信息披露的 处理程序，规范会计政策的选用标准和审批程序，建立、完善会计档 案保管和会计工作交接方法，实行会计人员岗位责任制，充分发挥会 计的监督职能，确保企业财务报告真实、牢靠和完整。 其次十六条 内部报告限制。要求公司建立和完善内部报告制度， 明确相关信息的收集、分析、报告和处理程序，刚好供应业务活动中 的重要信息，全面反映经济活动状况，增加内部管理的时效性和针对 性。内部报告方式通常包括例行报告、实时报告、专题报告、综合报 告等。 其次十七条 运营分析限制。要求公司综合运用营运、选购、投 资、财务等方面的信息，利用比较分析、比率分析、因素分析、趋势 分析等方法，定期对公司经营管理活动进

18、行分析，发觉存在的问题， 查找缘由，并提出改进看法和应对措施。 其次十八条 信息系统限制。要求公司建立和完善与本公司经营 管理业务相适应的信息化限制流程，同时加强对计算机信息系统开发 与维护、访问与变更、数据输入与输出、文件储存与保管、网络平安 等方面的限制，保证信息系统平安、有效运用。 第五章 内部限制实施 其次十九条 公司应依据公司章程及本规定要求，结合公司 实际，分别就不同管理限制职能制定一套科学、规范的内部限制管理 制度，包括管理方法及管理细则，并组织实施。 第三十条 公司应加强宣扬引导和教化培训，通过多种途径广 泛宣扬公司内部限制，建立员工行为守则，促进经理层和全体员工加 强职业道德

19、修养、提高专业胜任实力，自觉遵守公司内部限制的各项 规定。 第三十一条 公司董事、监事、经理层人员有责任带头执行内部 限制，为全体员工做出表率。董事、监事、经理层人员有责任为公司 人员依法履行职责、实施内部限制供应保障和支持。 第三十二条 公司应创建条件健全和完善管理信息系统，逐步实 现各个管理系统模块的信息集成和共享，不断提高内部限制的效率与 效果。 第三十三条 公司应逐步建立内部限制的问责机制和科学有效的 对部门、员工的绩效考核及薪酬激励机制，并将内部限制执行状况的 监督检查结果纳入对部门、员工的绩效考核范围，强化对各部门和员 8 工的激励与约束。 第三十四条 公司应建立突发事务应急管理机

20、制，针对经营管理 和内部限制中的潜在隐患以及可能发生的突发事务，制定应急预案、明确责任人员、规范处置程序和信息发布、做好善后处理和总结评估， 切实将不利影响和损失降低到最小程度。 第三十五条 公司应建立内部报告制度。提倡员工对影响其有效 实施内部限制制度的行为向公司内部审计机构或上级主管人员进行 报告，并给予经办人员有权拒绝办理被强令的有关业务与事项的权 力。 第三十六条 公司应接受政府有关部门及其托付的社会中介机构 对内部限制的检查评估，并依据检查评估结果进行整改。 第六章 内部限制的检查和披露 第三十七条 公司应依据自身经营风险和实际须要，定期对公司 的内部限制进行检查监督，评估其执行的效

21、果和效率，并刚好提出改 进建议。必要时还应不定期对公司内部限制开展专项检查监督工作。 第三十八条 公司各部门、单位应主动协作内部限制的检查监督。 第三十九条 公司对内部限制运行状况进行检查监督，审计稽核 部应将检查中发觉的内部限制缺陷和异样事项、改进建议及解决进展 状况形成书面报告，并向公司向董事会和经理层汇报。 第四十条 公司董事会应依据公司年度内控检查报告，对公司 内部限制状况进行审议评估，形成公司内部限制的自我评价报告。内 部限制自我评价报告至少应包括以下内容： （一）内部限制制度是否建立健全； （二）内部限制制度是否有效实施； （三）内部限制检查监督工作状况，包括本年度内部限制检查 监

22、督工作安排完成状况的评价； （四）内部限制制度及其实施过程中出现的重大风险和处理情 况； （五）完善内部限制制度的有关措施。 第四十一条 公司按规定应披露内部限制自我评价报告的，公司 董事会应单独进行决议。公司应在年度报告披露的同时，披露年度内 部限制自我评价报告。 第四十二条 公司按规定聘请审计机构对公司内部限制进行核实 评价的，中介机构应参照有关的规定，就公司内部限制自我评估报告 出具核实评价看法。公司应披露审计机构对公司内部限制的核实评价 看法。 第四十三条 如中介机构对公司内部限制有效性表示异议的，公 9 司董事会应针对该审核看法涉及事项做出专项说明。 第四十四条 公司应将内部限制制度

23、的健全完备和有效执行情 况，作为对公司各部门、控股子公司的绩效考核重要指标之一，并建 立起责任追究机制，对违反内部限制制度和影响内部限制制度执行的 有关责任人予以查处。 第四十五条 公司内部限制执行检查、评估等相关资料保存，应 遵守有关档案管理规定。 第七章 附则 第四十六条 本规定与国家相关法律法规、规范性文件及公司 章程有冲突时，应按相关法律法规、规范性文件及公司章程执 行，并刚好对本规定进行修订。 第四十七条 本规定由董事会负责制订、修改和说明。 第四十八条 本规定经公司董事会审议通过后实施。 安源实业股份有限公司董事会 二一年二月_ 公司内部限制基本规定 第一章 其次章 第三章 第四章

24、 第五章 第六章 第七章XXXX股份有限公司内部限制基本规定（经公司第四届董事会第五次会议审议通过）总则 . 公司内部限制 上市公司内部限制 失效的缘由及对策 兼及中捷缝纫机公司 的案例分析 刘 静一、我国上市公司内部限制失效的缘由 年沪、深两市大约有石 的上市公司资金被大股尔占用 ,占用. 公司内部限制制度 内部限制制度第一章 总则第一条为强化公司内部管理，保障公司经营管理的平安性和财务信息的牢靠性，提高信息披露质量，实现公司治理目标，依据公司法等法律、法规和及公司章. 公司内部限制制度 内部限制管理制度总则 第一条 为规范和加强公司内部限制，提高公司经营管理水平和风险防范实力，促进公 司可持续发展，爱护投资者的合法权益，依据公司法、证券法、企业. 保险公司内部限制基本准则 保险公司内部限制基本准则 第一章总则第一条为加强保险公司内部限制建设，提高保险公司风险防范实力和经营管理水平，促进保险公司合规、稳健、有效经营，爱护保险公司和被保. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第19页 共19页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页第 19 页 共 19 页