房地产开发有限公司监察部管理制度.pdf

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1、北京北京 XXXX 房地产开发监察部治理制度房地产开发监察部治理制度监察部作为效劳于公司整体经营、治理、开展战略目标的部门，工作重点在于防范公司经营风险，标准公司治理，提高公司运营效率。通过监察部工作，促进公司职员在公司制度的授权内自觉履行自己的职责；披露公司运营治理中的隐患及重大违规、违纪、失职现象，分析咨询题产生的缘故并提出建议，完善和强化内部操纵制度，保证公司财产平安、完整，促进企业高效平安开展。监察部下设审计组、纪检组。第一节审计组治理制度第一条总那么第一条总那么一.北京 XX 房地产内审系统是公司治理系统的重要组成局部，在贯彻公司政策、维护公司权益、完善和强化内部操纵、促进企业健康开

2、展中发扬着重要作用。为了明确内审系统的组织机构和工作职责，标准内部审计行为，加强内审治理，依据?中华人民共和国审计法?和?审计署关于内部审计工作的?，结合公司内部治理的实际情况，制定本制度。二.本制度要紧适用于北京 XX 房地产及其所属下级公司的内部审计活动，各级公司的内部审计工作必须严格遵守本制度。第二条审计组组织机构第二条审计组组织机构织原那么一统一治理。审计组由监察部经理垂直领导，监察部经理对总部监察中心直截了当负责。审计组独立行使审计监督权，实行统一的工作制度。二 上级监控。监察部经理对审计组的审计工作实行治理、监督、检查和指导，以保证审计工作协调统一，标准合理，科学严谨，真实合法。三

3、实行委派制。审计人员实行监察部委派制。二.组织机构监监 察察 部部 审审 计计 组组 机机 构构 设设 置置 图图第三条审计组的职责第三条审计组的职责监察中心总监房地产监察部经理审计组一、拟定公司内部审计治理方法和规章制度。二、拟定审计工作方案。三、对公司的财务收支及各类经营活动进行审计监督。四、对公司和部门内部操纵制度的执行情况进行审计并提出革新建议。五、对经济合同的签订及执行情况进行审计监督。六、独立开展对所属单位的事中审计监控工作，标准单位的生产经营及财务收支行为，随时掌握盈亏情况及潜亏因素，并提出审计建议，促进经营治理，为企业领导和各职能部门了解实际情况，制定政策提供依据。七、对在审计

4、过程中提出的意见、建议及整改措施的落实情况进行跟踪检查，对整改不力单位的要紧领导有权向上一级领导提出意见和建议。八、八、完成总部监察中心及公司领导交办的其他审计工作。第四条审计人员岗位职责第四条审计人员岗位职责一.审计组组长岗位职责报告上级：监察部经理督导下级：本部职员一拟订工作方案并分落落实。二按期提交本组工作总结。三及时、正确地传达公司的有关，对审计人员进行指导。四完成监察部安排的审计任务并按时提交审计报告。五依据监察部要求，对审计报告中涉及咨询题的落实情况进行跟踪，并及时上报跟踪落实结果。六对本部门审计人员进行目标责任制考核。七完成领导交办的其他工作。二.审计人员岗位职责报告上级：审计组

5、组长一完成部门经理安排的审计工作，并按时出具审计报告。二对审计过程中发现的咨询题，主动提出审计要求和建议。三分类、分项整理、汇总、装订审计档案。四完成领导交办的其他工作。第五条审计组的治理权限第五条审计组的治理权限一.有权查阅与审计事项有关的各类文件资料，并对审计事项进行调查、取证，各部门不得拒尽。二.审查会计凭证、账表、决算等，检查资金和财产。三.对正在进行的严重违反公司 的行为，有权做出临时制止的决定，并报监察中心处理。四.对阻碍审计工作、拒尽提供审计证据和有关资料的，可采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议。五.有权参加公司各部门组织的各类工作会议。六.盘点检查小分队成员直截了

6、当隶属审计部，在合理安排审计工作的情况下，审计部能够随时调动小分队成员，分部各级领导不得阻止；分部审计部在执行特定审计任务时调动小分队成员，能够不向分部领导提早讲明，但必须报中心审计部备案。七.审计责任不能免除其他部门的工作职责，审计部有权力要求相关部门及时完成其本职工作，并向审计部提供正确的相关资料如：财务部门的合同政策一览表、库存商品盘点表、各种报表等；采销中心的促销方案、价格文件等，要是这些相关资料存在咨询题，相关部门应各自担当相关工作岗位的责任，审计人员以此作为审计证据时，应审查其正确性、真实性、完整性。第六条审计人员行为标准第六条审计人员行为标准一.审计人员应当依照公司给予的职责、权

7、限和 的程序开展审计工作。二.审计人员办理审计事项，应当客瞧公正、实事求是、廉洁奉公、恪尽职守，不得滥用职权，不得徇私舞弊。三.审计人员在执行职务时，应当维持应有的独立性，不受其他机构和个人的干预。四.审计人员办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有直截了当利害关系的，应当回避。五.审计人员应当维持职业慎重态度，坚持审计业务稳健性原那么，严格执行内部审计工作流程。六.审计人员应具备与其从事的审计工作相适应的专业知识和业务能力。七.审计人员应保守其在执行职务中知悉的公司商业隐秘。八.审计人员应当遵守公司的职员行为标准及审计工作纪律和廉政纪律。九.审计人员违反职业道德和纪律，由公司依据有关 给予批

8、判教育、行政处分。第七条审计事项的处理依据第七条审计事项的处理依据一.国家相关的。二.公司的规章制度。三.公司无相关规章制度的，由监察中心依照公司利益原那么提出处理、处分意见，报经总裁批准后执行。第八条审计工作流程第八条审计工作流程为实现审计工作标准化，明确审计责任，保证审计工作质量，提高审计工作效率，制定审计工作流程。一依据经营治理需要，确定审计重点，编制审计工作方案。二审计预备。搜集与审计工程有关的资料，开展审前调查，编制工程审计方案，下发审计通知。三实施审计。运用适当的审计方法，对被审计事项进行审核、取证，形成审计工作底稿，并由相关责任人签字确认。四整理审计工作底稿，编写审计报告征求意见

9、稿，与被审计单位交换意见。五对被审计单位提出的异议进行复查，形成正式审计报告。六公司领导审定审计报告。七依据领导的批示，向相关部门发送“审计报告咨询题落实、跟踪调查函。八依据相关部门回函情况，由总部监察中心下达审计处理处分决定。九相关部门可就审计处理处分决定在 时刻内向行政部门中心提请行政复议。十对被审计单位执行审计决定的情况进行跟踪审计，形成后续审计报告。十一整理审计案卷，装订存档。二.审计报告处理流程依据监察中心对审计报告的呈报审批要求，制订监察部审计报告处理流程。一审计报告报送：1.本 所述审计报告为监察部审计组在实施审计工程时，已履行全部的审计程序，编制完成的审计报告。2.审计组出具的

10、审计报告，均直截了当呈报总部监察中心。3.经相关部门申请、总部监察中心批准，托付监察部审计组完成的审计报告，必须同时报送总部监察中心和托付单位，保证内容完全一致。二“审计报告咨询题落实、跟踪调查函流转程序：1.审计组审计报告上报后，监察部经理视报告咨询题的轻重缓急，决定是否直截了当签发或呈报总部监察中心总监签发跟踪调查函至相关部门。2.总经理对跟踪调查函的落实负直截了当责任，具体落实工作可指定相关责任人，原那么上不应安排监察部落实。3.相关部门收到跟踪调查函后，应按照限定的回复日期制订落实、解决工作方案。4.回复的跟踪调查函必须对审计报告的咨询题作是与否确实认。5.回复的跟踪调查函必须对确认的

11、审计报告咨询题落实直截了当责任人，并提出处理处分建议。6.对不确认的审计报告咨询题，应出具书面辩诉材料，监察部将指派审计人员进行审计落实。7.经审计人员重新审计落实的咨询题，监察部再以跟踪调查函的形式征求相关部门的意见。三审计处理处分决定：1.总部监察中心总监依据审计报告、相关部门回复的跟踪调查函，以及监察部经理的意见，签发审计处理处分决定。2.相关部门收到审计处理处分决定后，应在限定的日期内执行完毕。3.监察部将对审计处理处分决定的执行情况进行跟踪落实，对不执行或执行不完全的，可向总部监察中心提请做出二次处分。4.监察部要对相关部门执行审计处理处分决定时发生的文件、凭据等材料进行收集、整理、

12、回档；并书面报告的形式上报总部监察中心。三专项审计申请程序因工作需要，需审计组核查某些事项，由申请部门向总经理及总部监察中心书面提出“审计申请，讲明事件的起因、所要到达的目的、完成时限等，由总经理及监察中心总监批准后实施。其程序如下：相关部门提出申请批准中心总监批准总经理及监察未批准组织实施退回申请第九条审计类型第九条审计类型一.综合审计：监察部审计组按年度方案对所属各级公司进行的全面审计。项审计：依据年度方案或经营治理需要，对特定工程所进行的审计。三.离任审计：依据授权或托付，对公司部门经理级以上及重要岗位人员在离职前所进行的专项审计。第十条审计工程第十条审计工程一、货币资金的审计一、货币资

13、金的审计货币资金是公司流淌资产的重要组成局部，是最具流淌性和可同意性的资产，包括库存现金、银行存款、其他货币资金等三大类。对货币资产治理的要求是：保证货币资产的收支平衡，使公司有足够的支付能力，防止发生财务危机；保证货币资产的适度存量，加快资金周转，提高资金的使用效益；健全内部操纵制度，保证货币资金的平安完整。一审计目的：1.货币资金真实存在。2.货币资金收支记录完整，审批手续符合公司。3.货币资金进账及时、正确。4.货币资金在会计报表上披露恰当。二现金审计要点：1.现金盘点是否及时。2.账实是否相符。3.有无白条抵库的现象。4.有无违反公司 私设小金库的现象。5.现金的支出是否有合法的凭证及

14、审批手续。6.现金是否按 保管。7.赊款购物是否超过总部 的限额，是否在 的期限内收回。8对各种外币业务，应审查除应按外币记帐外，还应同时按照当月1日或发生当日的国家外汇牌价中间价作为折合汇率，折合为人民币统一记帐。月份终了，应当将外币现金、外币银行存款，有外币债权、债务等各帐户的余额，按月末外汇牌价折合为记帐本位币金额，与帐面记帐本位币金额之间的差异，作汇兑损益处理，生产经营期间发生的，计进财务费用，清算期间发生的，计进清算损益。三银行存款审计要点1.审查付款的授权批准手续是否符合，是否存在与公司经营活动无关的款项收支。2.审查是否存在出租、出借账户的现象。3.检查银行存款余额调节表是否及时

15、编制，存在长期未达账项，须查明缘故。4.审查有无一年以上定期存款或限定用途存款。5.审查签发的远期支票是否按 进行了正确的账务处理。6.审查银行存款收支的正确截止，确定有无结账日未开出或结账日后开出的支票在本期进账的情况。7.审查支票领用情况，所有领用的支票是否及时进行登记，是否按期限及时报账，有无超期报账的情况。8关注银行承兑汇票的额度、解付情况，是否建立“银行承兑汇票备查簿治理制度，序时逐笔登记公司对外签发的承兑汇票，待付款后逐笔予以核销。四其他货币资金审计要点1.猎取截止日所有承兑保证金户的银行对账单，加计后与总账核对。2.以信用卡结算的单据上缴银行后是否全部进账扣除手续费后，有无坏账局

16、部。3.银行承兑汇票等其他货币资金进账时的原始凭证是否齐全。二、筹资与投资循环的审计二、筹资与投资循环的审计资金筹措是财务治理的首要任务，是财务治理的起点。资金筹集包括投资者权益和负债。要紧有投资者投进的资本金、盈余公积金、公益金和未分配利润、借进的资金以及应付未付的款项。资金筹措既要防止筹资缺乏碍事公司经营，又要防止筹资过量造成资金白费。总之要正确选择筹资方式，确立最正确资本结构，落低财务风险。落低资金本钞票。公司的对外投资是指依据投资公司总体开展战略的要求，出资收购、创办新公司，新工程时的出资额。在此循环中要防范财务结构不合理、贷款集中到期，筹资本钞票高于投资工程内部收益率的风险，故各个工

17、程都应事先评估，慎重安排，切忌盲目投资。一审计目的：1、所有投资和筹资业务须经合理授权。2、投筹资业务的授权、记录以及对相关资产的保管要有合理的职责划分。3、对投筹资业务涉及的资产和记录已被平安地接触和使用。4、投资，筹资进帐金额正确且正确核算。二审计要点：1、审查筹资的审批程序是否按投资公司的有关章程 办理即应依据自身的实际情况，采纳科学的方法，合理确定资金需要量。要有编制好的工程讲明书、资金方案、融资申请书及投资公司相关部门的研究论证总裁审批意见。2、审查总裁向本公司及经办人员进行授权的书面文件。3、对筹资，投资所涉及的相关资产进行盘点或函证以确定资产的存在性。4、对相关借款等筹资合同或协

18、议进行合同审计，确定其合法合规性。5、审查公司是否认期如年、季、月、周等向投资公司上报资金使用方案，并上报财务总监审核、投资公司总裁审批。6、审查有无方案外用款或超方案用款的情况。7、审查资金内部调拨是否有资金调进单位的书面申请，财务总监、总裁，调出单位总经理的批正确认书。8、审查对外投资是否按投资公司有关规程办理，即要通过工程建议书、可行性研究、工程决策三个时期。9、审查工程建议书的编制是否坚持真实客瞧的原那么，有无随意缩小或扩大工程的投资规模，压低或提高投资估算，夸大工程的经济效益的行为。对工程建议书中投资估算编制及经济效益评估进行审查。10、对工程的可行性研究报告中的财务，技术，经济分析

19、的正确性和方法恰当性方面的进行审查。11、关于重大工程，审查是否实行集体决策，以及相关决议的由会计部门组织的会签记录。12、审查投资是否采纳本钞票法记价，即按照投出时实际支付的价款或评估确认的价值计价，本钞票法或权益法核确实是基本否得到恰当的使用，期末价值是否按本钞票与市价孰低法合理计提减值预备。三、购货与付款循环支出循环的审计三、购货与付款循环支出循环的审计此循环包括工程招投标，材料设备的采购，施工质量、工期的操纵，工程价款的决算与拨付，广告筹划与销售代理等环节。此循环是治理的核心环节，只有此环节的治理到位了才能真正做到操纵本钞票。（一）审计目的：1、财务报表所反映的支出确实存在。2、支出业

20、务以正确的价格和数量正确的计列在相应的总帐及明细帐中。3、所有支出业务减往购货退回已被全部反映且在恰当的会计期间。4、所有支出均应为企业所担当的合法义务。5、所有支出均已做了充分的披露与恰当的分类。（二）审计要点：1、审查公司是否建立工程材料、设备采购的招投标治理制度，是否建立工程造价的审核方法，工程质量的操纵程序。必要时进行穿行测试已测试是否按制度执行。2、审查初步设计与概算的编制依据是否合法，工程是否完整，是否具有相关部门的会审记录，对概算超投资估确实是基本否按的授权审批程序进行修改或重报。3 3、审核施工图预算工程量计算得正确性，价格及相关费用计取的合理性，汇总的正确性。4 4、参与招投

21、标及评标定标的全过程，着重审核是否按制度 进行招投评定标程序，有无徇私舞弊现象。5、对施工过程中的设计变更及索赔要求进行审核，是否有相关授权人员及监理方、设计方等第三方的书面确认，发生数量是否真实，金额计确实是基本否正确。6、材料在工程造价中的比重较大，对材料与设备的采购应有完善的内部操纵制度，在此根底上应注重审核如下环节：（1）需求部门是否依据工程设计及工程实际制定材料采购方案，材料方案尽量做到合理采购、节约使用，既保证工程开发经营的需要，又能最大限度地操纵采购用款。（2）采购方案是否按公司 的程序上报公司总经理审批，超过总经理审批权限的应上报投资公司审批。（3）对采购用款限额之外的采购方案

22、是否重新办理申报手续，并通过投资公司总裁批准。（4）查验材料设备采购过程中的托收单、发货单、运单和质量合格证及验收单，进库记帐记录是否存在，是否按 填写，是否相互支持。（5）库房治理部门是否建立库房治理制度和操作流程，并严格执行。检查库存材料、设备台账是否清楚、真实、完整、正确，月末盘点数与财务部门有关会计记录账实相符。对不符合使用要求等各种缘故退回的材料、设备，是否有?材料、设备退库单?，并及时得到相关授权批准。领用工程材料、设备时，是否具有使用部门填写的材料物资领用单或设备领用单，库管出具的出库单。领用单，出库单应连续编号且一式几联，在由领用部门领导、领用人和保管员签章后才能予以发货，单据

23、相应移交有关部门。（6）材料、设备的治理部门是否认期、不定期对材料、设备进行实地盘点，是否对盘盈、盘亏变质、毁损、超储积压和长期闲置的缘故进行分析并做出正确帐务处理。7、工程投资开发，具有投资大、周期长、风险大的特点，工程投资本钞票治理的目标是在保证工程投资在取得最大收益的同时，将投资风险落低到最低限度。在开发本钞票开发本钞票的审核中要关注以下几个环节：（1）正确划分权益性支出与资本性支出：在开发工程办理竣工决算手续之前发生的费用，计进工程“开发本钞票开发间接费用，在工程开发完毕，办理竣工决算手续之后发生的费用，直截了当计进当期损益，不计进工程开发本钞票。（2）是否遵守各项支出的授权审批制度，

24、严禁越权审批。（3）公司是否按单个工程向投资公司上报本钞票方案，经投资公司财务总监审核后，提交总裁审议。（4）是否在各项工程预算范围内，严格操纵各项本钞票，遵守本钞票开支范围，无乱挤乱摊本钞票现象。（5）对可控开发本钞票，是否依据各项工程预算，将本钞票工程按材料、人工、机械、费用层层分解，将本钞票标准分配到到工程治理、施工的每一个环节，将本钞票操纵责任落实每一个职员。（6）工程开发的资金结算环节应关注：A、合同订金，合同订金，合同预付款，合同预付款，进场费等合同进场费等合同 的工程款的拨付。的工程款的拨付。是否经由预算、材料、工程三个职能部门汇签之后，按投资公司授权治理规程，上报总经理或投资公

25、司批准后支付。B、材料、设备款的支付材料、设备款的支付。应按材料、设备供货合同，由材料部门填制?材料设备进度款支付申请单?，经工程、预决算审核后，交财务部门审核并出具?资金结算单?，上报总经理或投资公司批准后，方可向需求商支付。C、工程进度结算款的支付工程进度结算款的支付。应按合同 的付款方式及具体要求进行资金结算，当期工程进度款原那么上不能超过当期完成工程量的70%，支付时须有工程或材料两个职能部门提供的?工程量确认清单?或?进库证实?等相关文件。须有预算治理部门财务部等有关部门汇签，上报总经理或投资公司批准方可支付。D、工程决算款的支付工程决算款的支付。决算工程款必须按照合同，在工程竣工验

26、收合格，双方共签决算书后，才能拨付除保证金以外的尾款。E、零星工程款、零星材料款的支付零星工程款、零星材料款的支付。须由工程、材料部门填制?零星工程/材料款支付申请单?，在交预决算部门、财务部门审核，上报总经理审批属方案外的，报投资公司审批后，方可支付。（7）对预售开发产品的审核须关注以下要件是否存在：土地使用土地使用权证权证、设计许可证设计许可证、工程施工许可证工程施工许可证、商品房预售许可证商品房预售许可证，与客户签订的符合当地省直辖市、自治区级政府部门制定标准或者完全符合国家有关的 的?商品房预售合同商品房预售合同?，由按投资公司确定的预售价格预售价格定价和价风格整的书面文件，销售主管部

27、门制定的经批准的具体销售方案、营销政策销售方案、营销政策及折扣政策及折扣政策。同时审核在办理产权移交手续之后，按照权责发生制的原那么，会计上是否将对应的开发本钞票和分配的土地本钞票配比作为销售本钞票正确核算开发产品利润。另须关注差不多预售的开发产品不得用于抵押，也不得再预售给第三方。（8）对分期收款开发产品的审核应注重以下两点：A、是否严格按销售合同中应明确列示的分次收款的时刻、每次收款的金额进行帐务处理；B、分期收款开发产品在房款没有收齐之前，其产权仍回公司所有，不得将该开发产品的产权移交给客户。（9）对出租开发产品须关注以下要件是否存在：与承租方签订的?房屋房屋/土地租赁合同土地租赁合同?

28、，合同中应明确 计租标准和定期交付租金方式、金额等内容。租赁主管部门制定的经批准的具体的租赁治理方法和出租方案租赁治理方法和出租方案。由投资公司确定的开发产品的出租价格出租价格定价和价风格整。同时另须关注当承租户租期届满未予续租，又无其他客户承租该开发产品时，是否将出租开发产品转进未出租开发产品。（10）对周转房的审核应注重以下两点；A、周转房是指公司用于安置被拆迁居民周转使用、产权回公司所有的各种房屋。对周转房开发建筑的各种费用支出，财务上应当单独进行核算并建立周转房台账，用平均年限法或周转使用次数摊销法进行摊销，计进开发间接费用。B、对周转房在供拆迁居民使用过程中发生的各种修理费用，属经常

29、性的维修费用，应直截了当作为当期开发本钞票；如属大修理费用，应当作为长期待摊费用处理。8、审核固定资产与低值易耗品、物料用品的购置、进库及领用、费用摊销、清理报废是否符合公司制度，须关注以下要点1固定资产与低值易耗品、物料用品的购置有无方案，审批手续是否齐全，有无越权审批。2固定资产与低值易耗品、物料用品是否按公司 办理进库及领用手续。3固定资产计价及核确实是基本否真实，折旧额的提取是否符合公司。4 低值易耗品的计价是否真实、正确，其摊销方法是否符合公司。5是否建立固定资产与低值易耗品的定期维护与盘点制度，是否做到账账相符，账实相符。6个人领用的办公用品，离任时是否办理物品交接手续。7固定资产

30、与低值易耗品的报废缘故是否合理，有无审批手续，残值是否及时进账，账务处理是否正确。公司的费用支出是指公司生产经营过程中的各种消耗。包括公司生产经营过程中发生的直截了当本钞票，销售商品产品以及提供劳务中发生的销售费用，行政治理部门在经营治理中发生的费用，财务治理费等。对其审计应关注如下要点：1审查费用明细工程的内容与核算范围是否符合公司制度。费用支出是否在分部授权范围内，超授权支出的费用是否有总部审批。2 抽查重要或异常的费用工程，审核其原始凭证是否真实、合法、合规，会计处理是否正确。3费用支出是否符合公司。4利息收进的进账是否及时、完整。5财务手续费是否真实、合理。6取得总部审批的年度费用预算

31、表、财务期末费用报表，作出差异比照表，并对重大差异进行分析。四、销售与收款循环收进循环的审计四、销售与收款循环收进循环的审计在此循环具体包括同意客户预定，签定正式合同，收款办理按揭，交房补差价等环节，最终形成了公司的收进。包括：商品房、商品土地使用权转让及周转房销售收进和租金收进；广告位租金收进；康体娱乐设施、酒店、会所等的经营收进；还有除上述销售、经营收进之外，在日常经营活动中取得的其他收进如装修治理费收进、租用收进等等。一审计目的：1、财务报表所反映的收进确实存在。2、收进业务以正确的价格和数量正确的计列在相应的总帐及明细帐中。3、所有收进业务 包括退回与折让 已被全部反映且在恰当的会计期

32、间。4、所有收进均应为企业所有的合法权利。5、所有收进均已做了充分的披露与恰当的分类。二审计要点：1、销售业务中的审批，经营，收款环节职务不离，相关单据的领用，开具，保管分不由不同的人负责。2、审查公司是否建立销售人员岗位职责及奖惩制度，并严格执行。3、审查公司每年向投资公司上报的营业收进方案，跟踪其执行情况。关于能够划清责任的收进，要监督是否落实到部门或个人，分析报送收进收回情况表对确实因为经办人工作缘故而造成损失的是否依据处分 进行了相应处分。4、销售实现收进确实认必须同时具备下述两个条件：一是物权的转移；二是收到货款或取得索取货款的权利。即审查是否在具有合同 的所有款项差不多收讫的相关有

33、效凭证，具有买受人正式收付开发产品确实认书或正式合同的租赁起始日期之后才能作为收进进帐。审查对预售开发产品、分期收款开发产品在开发产品交付给客户之前所收取的各种款项，以及出租开发产品向承租户收取的押金、保证金、订金、预收的租金等各种款项，是否依据这些款项的性质区分为预收款项、代收款项，按照收进确认条件和权责发生制的原那么，按期转进营业收进。5、关于将租金价格与物业治理费合并定价，会所经营收进、停车场/位出租收进、临时停车费收进等涉及收进的回属和分配咨询题的应审查公司是否按与相关方面签订的合同中对收进及本钞票费用的分配 正确处理。6、审查收进的进帐金额是否以净额确认。那个地点所指的收进净额，是指

34、按销售/租金价格减往合同约定的价格优惠之后的净额，不包括作为销售/营业费用处理的随同开发产品销售/出租赠予给客户的实物赠品和其他形式的优惠。通过将销售发票，收据与合同台账和收款分类明细账相核实已确认所有收进已进帐，且价格是按公司审批确认过的价目表进行确认，销售折让也通过授权批准。7、审查租售主管部门、财务部门是否分不建立收进合同，并从帐上记录追查至相关收款收据或销售发票，销售、租赁合同是否具备。检查收取的各种款项分类是否清楚、金额是否无误。8、审查销售过程中的费用是否有经公司审批的专项预算并落实至责任人，费用操纵是否纳进销售人员的业绩考核指标并严格执行。依据销售费用占销售收进的百分比的指标做定

35、期分析，从而确定考核指标的合理性。9、审查对应收款项是否按债务人设置明细帐进行明细核算，对每笔往来款项的发生时刻、金额、事由、单位，及其增减变化是否及时反映，是否设专人负责往来事项的登记、核对工作并按“谁经办，谁负责的原那么进行催收，对超过收帐期限或时刻较长的应收款项，是否逐项列出分析并按投资公司 计提坏帐预备或确认坏帐损失。10、可对大额，有异常的应收款项进行函证以确认应收款项的存在性与金额的正确性。11、关于公司资金紧张，需要贴现的应收票据，审查是否经投资公司财务总监批准，并及时做好帐务处理及备查登记和披露。12、开发产品的销售、出租必须按 签定合同，经有关领导审批后生效执行。进行合同审计

36、是要保证最终签订的合同符合公司的授权，最大限度地维护公司的利益。在进行合同审计中应注重以下要点：（1）签定合同要严格按公司有关合同签订的授权审批标准执行。（2）审查每份合同是否附有合同审批单，要注重审核合同编号，合同审批单、附件编号的统一。对有总裁批示意见的合同审批单，审计时须认真阅读合同审批单上的批示意见，对审批单上的签约结果逐项复核，保证与总裁的批示意见相一致。（3）比立正在执行的合同文本或政策一览表，应注重审核合同审批单中价格，数量，付款方式填写是否真实、正确，符合公司相关。必要时可咨询律师的意见。（4）对合同中的优惠条款，须关注其签约结果中的优惠条款是否符合公司，相关条款是否得到相应部

37、门的审批授权。（5）对各种赞助费、广告费、推广费、支持费的审计。审查赞助费、推广费、支持费等是否按照总经理审批标准、总裁批示意见进行约定。（6）关注合同的变更，退房条款，如发生须有专人治理并经总经理等相关部门及人员的授权审批。（7）合同原本及附件要由专门的档案人员进行治理。五、离任审计五、离任审计一组织工作1.副总经理以上人员的离任审计工作由中心审计部组织实施。2.公司各职能部门重要岗位人员的离任审计工作由中心审计部组织实施。3.分部职能部门经理的离任审计工作由分部审计部实施。4.门店主管会计、出纳、库管的离任审计工作由分部审计部实施。二审计要点1.被审计人员经手、保管的公司宝贵物品、重要文件

38、档案等资料是否交接清楚。2.被审计人员的个人欠款是否清偿。3.被审计人员未完成工作是否正常交接，是否存在须由被审计人员亲自完成的遗留事项。4.对分部总经理进行经济责任制考评。5.对治理级人员在职期间的工作进行评价。第十一条审计报告第十一条审计报告一.审计报告为审计组在实施审计工程时，已履行全部 的审计程序，编制完成的审计报告。审计组应在外勤工作结束后 3 个工作日内向监察部提交审计报告。二.审计报告包括以下全然要素：一标题；二主送单位；三审计报告的内容；四审计组组长或审计工程负责人签名；五审计组向监察部提交审计报告的日期。三.审计报告的标题应当包括被审计单位名称、审计事项的要紧内容和期间。四.

39、审计报告的主送单位是监察部，最终审定权在总部监察中心。五.审计报告的具体内容要紧包括：一审计的范围、内容、方式和起讫时刻。二被审计单位的全然情况。三实施审计的有关情况，如与审计事项有关的情况讲明，采取的审计方法等。四违反公司各项制度的事实。五审计评价。六对有关咨询题的定性、处理、处分意见及依据。七审计建议。六.审计报告应当内容完整，结构合理，瞧点明确，条理清楚，用词恰当，格式标准。七.审计组应当依据审计工作底稿以及相关资料，在综合分析、回类、整理、核对的根底上，编制审计报告征求意见稿。八.审计组组长应当对提交的审计报告的真实性负责。九.审计报告应当经审计组集体讨论并由审计组组长或审计工程负责人

40、定稿，按照 及时征求被审计单位意见。十.监察部收到审计报告后，应当对审计报告及审计工作底稿进行复核，提出书面复核意见。十一.总部监察中心对监察部审计组提交的审计报告进行最终审定。对审计报告的以下事项进行审定：一与审计事项有关的事实是否清楚，证据是否确凿。二被审计单位对审计报告的意见是否恰当。三审计评价意见是否恰当。四定性、处理、处分意见是否正确、合法、适当。五提出的革新意见和建议是否恰当。第十二条审计处理处分决定第十二条审计处理处分决定审计报告经最终审定后，由总部监察中心出具审计处理处分决定。一.审计处理的种类：一责令限期缴纳各类赔款。二责令限期退还各种非法所得。三责令限期退还被侵占的公司资产

41、。四责令冲转或者调整有关会计账目。五责令限期整改。六依法采取的其他处理措施。二.审计处分的种类：一警告、通报批判。二罚款。三没收违法所得。四依法采取的其他处分措施。第十三条后续审计第十三条后续审计一.总部监察中心对被审计单位做出处理处分决定后，于执行或整改期限界满时，应对被审计单位的落实和整改情况进行跟踪审计，并出具后续审计报告。二.后续跟踪审计可视情况由总部监察中心审计部或监察部审计组执行。第十四条复议仲裁第十四条复议仲裁一.相关部门应无条件执行监察中心下达的审计处理处分决定，有此造成可能发生的错误决定，相关部门可就审计处理处分决定在10 个工作日内向总部行政中心提请行政复议。二.总部监察中

42、心发生错误的审计处理处分决定，应及时撤消或纠正，并同时下达对审计责任人相应的处理处分决定。第十五条审计档案治理第十五条审计档案治理一.内部审计档案是审计组在履行审计监督职责和执行审计调查任务过程中直截了当形成的、具有保持价值的、各种形式的历史记录。审计档案分为业务档案和文书档案。二.内部审计机构实行审计文件材料立卷回档工作责任制。档案的收集、整理、立卷由审计组负责。三.审计回档根底工作一建立审计系统相关文件夹、财务系统相关文件夹、其他系统相关文件夹。二建立上报审计报表的统计表(包括上报时刻、内容、方式、送达部门、反响信息、跟进情况等)。见附表三设立接收审计任务情况的统计表，包括接收时刻、内容、

43、任务下达部门或领导名称、要求时限、完成情况、责任人等。见附表四专项审计报告专门回档并设立名目卷宗装订成册、电子回档。五单独保持各月审计工作方案及月度工作总结。四.回档治理的文件材料一各类审计报告及工作底稿。二盘点小分队每次活动的书面记录，小分队每月的工作总结及下月的工作方案。三现金盘点表。四库存商品盘点表、盘点报告。五其他应保持的文件资料。五.内部审计文件材料立卷的原那么一回进审计案卷的文件材料必须是审计工程实施过程中形成的专门性业务文件材料。二审计文件材料的组合要遵循其形成规律和特点，维持内在的历史联系，区不不同价值，便于保管和利用。三审计文件的排列要符合标准化要求，一般应分为“结论性文件材

44、料、“证实性文件材料“立项性文件材料3 个单元。六.内部审计人员必须严格执行国家关于档案保密的，确保内部审计档案的平安与完整。七.内部审计文件材料立卷的要求和方法一为确保审计档案中文件材料的合法、有用、有效，在案卷内容上，要做到“完整与“精练。“完整是指每年度审计工程的案卷、每个审计工程产生的审计文件材料、每个审计案卷内重要文件的各项底稿及证实材料要收集齐全。“精练是指在立卷时要防止审计文件材料与行政文件材料混合立卷或重复立卷；防止未经核实或未用作审计依据的文件材料进进审计案卷；防止不重要的文件修改稿进进审计案卷。二为便于审计档案的平安保管和提供利用，要做到案卷封面整洁、书写标准、文件整洁有序

45、、装订严密。三要按审计工程组成内审案卷。一般情况下，不得把几个审计工程的文件材料合并为一卷。四跨年度的审计工程，在工程审计终结的年度立卷。八.内部审计卷内文件材料的排列规那么：一工程审计产生的文件材料，一般应按三个单元排列：结论性文件材料在前，证实性文件材料在中，立项性文件材料在后。1.第一单元结论性文件材料采纳逆审计程序并结合文件材料重要程度的方法进行排列：1审计处理处分决定。2审计处理处分决定执行情况回执及后续审计报告。3审计报告咨询题落实、跟踪调查函。4审计报告。2.第二单元证实性文件材料按与审计报告所列咨询题和审计评价意见相对应的顺序进行排列：1汇总审计工作底稿。2审计取证材料清单。3

46、分工程审计工作底稿。4原始审计工作底稿。5审计证据。6审计所依据的 依据。3.第三单元立项性文件材料按文件材料形成的时刻顺序，并结合文件材料的重要程度进行排列：1年度审计方案、审计托付书。2审计方案及编制审计方案所形成的文件材料。3审计通知书。4其他。二各单元内文件材料排列是：正件在前，附件在后；定稿在前，修改稿在后；批示在前，报告在后；重要文件在前，次要文件在后；汇总性文件在前，原始文件在后。九.审计文件材料的立卷程序一审计方案经批准后，审计组组长即确定为本工程立卷人。二工程审计实施开始后，立卷责任人要随着审计程序各个环节的完成，及时收集本审计工程的文件材料，并认真检查每一份文件材料的内容、

47、格式是否完整、合规，手续是否完备，字迹是否清楚。三工程审计终结以后，立卷责任人要对本审计工程的全部文件材料进行系统整理，进一步做好文件材料的鉴不和筛选工作，并按照有关 进行排列。四整理审计案卷，如遇有个不审计文件材料与行政文件或审计综合治理文件在内容上相互交叉，难以划分时，应在保证审计档案完整的前提下确定取舍。必要时，可在审计档案和行政文书档案中“同时立卷。五对立卷责任人整理出的工程审计文件材料，由审计部门负责人进行检查，发现不符合要求的，应责成立卷责任人进行补救。六检查合格后，按以下 做好审计案卷的编目工作：1.编写页号。2.编写卷内文件名目。3.填制备查表。4.书写案卷封面并装订。十.审计

48、文件材料案卷的回档时刻为工程审计结束后15 天。十一.审计档案的保管期限为 20 年。十二.内部审计档案一般不对外借阅，必须借阅者，须经主管领导批准。第十六条审计人员考评、奖罚第十六条审计人员考评、奖罚一.审计人员的考核应坚持公正、公平、科学合理、奖罚适当的原那么。二.审计人员由总部监察中心及考核。三.考核内容审计人员的考核要紧从德、能、勤、绩四个方面进行。一德1.应具备良好的职业道德，办理审计事项时应做到客瞧公正、实事求是、合理慎重，维持应有的独立性。2.在执行职务时，应当忠诚老实，不隐瞒或曲曲折折曲曲折折折折解事实。3.工作中发扬团队精神，与同事相处要取长补短，互相学习，互相促进，努力营造

49、一个和谐融洽、团结向上，积极进取的集体气氛。4.应当认真履行职责，维护公司利益，不得做有损公司和部门形象的行为。二能1.应具备与从事审计工作的相适应审计知识、职业技能和工作经验，并维持和不断提高职业胜任能力。2.主动考虑，开拓创新。针对审计事项、审计工作勇于发表自己的瞧法，提出合理化建议，主动开展审计工作。3.具备应有的职业敏感性。对发生的各类事项做到快速反响，不压事、不推委，不拖延。4.具备一定的协调治理能力。能处理好对内对外各种沟通工作。三勤1.严格遵守公司制定的职员行为标准。2.廉洁自律，遵守公司制定的各项规章制度，不向被审计单位或个人提出任何与工作无关的要求，不借工作之便，侵占公司和职员个人的财产。3.按时出勤，无迟到、早退、旷工现象。4.工作中勇于坚持原那么，不怕压力，全力维护公司利益。四绩1.按期完成领导交办的各项工作，并到达工作要求和目的。2.提交的审计报告符合质量要求，事实清楚，定性正确，处理适当，建议合理。3.通过审计，能发现公司内部操纵中的薄弱环节，及治理中存在的咨询题，并提出可行性建议，为公司挽回一定的经济损失，同时促进企业治理水平的提高。四.考核方法由总部监察中心制定。