《税法》期末考试题——所得税(附答案).pdf

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1、税法精选题税法精选题-企业所得税（附答案）企业所得税（附答案）一、单项选择题1、在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（)。A、经济合同的违约金支出B、各项税收滞纳金、罚款支出C、罚金支出D、非广告性质的赞助支出2、下列各项中,在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。A、企业之间支付的管理费B、银行内营业机构之间支付的利息C、企业内营业机构之间支付的租金D、企业内营业机构之间支付的特许权使用费3、下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予按规定扣除的是（)。A、企业之间支付的管理费用B、企业之间支付的利息费用C、企业之间支付的股息红利D、企业内机构之间支付

2、的租金4、下列项目中，可以免征企业所得税的是（)。A、非营利组织从事营利性活动取得的收入B、社会团体按照省级民政、财政部门规定收取的会费C、学校与外单位联合创办企业的收入D、非货币性资产抵债的收入5、下列各项中，符合企业所得税有关规定的是(）.A、纳税人受让无形资产发生的费用可在税前扣除B、纳税人转让固定资产发生的费用可在税前扣除C、纳税人融资租赁租入固定资产的租赁费可在税前扣除D、纳税人建造固定资产借款费用可在税前扣除6、下列各项中，能作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是().A、转让无形资产使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、转让无形资产所有权的收入D、出售固定资产的收

3、入7、下列项目中，不允许在应纳税所得额中扣除的是（）。A、非银行企业内营业机构之间支付的利息B、未履行合同规定支付的违约金C、提取的环境保护专项资金D、参加财产保险按规定缴纳的保险费二、多项选择题1、企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（）.A、购买国库券到期兑现的利息收入B、外单位欠款付给的利息C、收取的逾期未收回包装物的押金D、无法付出的应付款2、企业所得税法规定,企业在生产经营中发生的下列利息支出，准予据实扣除的有（）。A、非金融企业向金融企业借款的利息支出B、非金融企业向非金融企业借款的利息支出C、金融企业的各项存款利息支出D、金融企业的同业拆借利息支出3、下列项目

4、中，可以从应纳税所得额中扣除的有（)。A、逾期归还银行贷款而支付的利息B、无形资产开发支出未形成资产的部分C、融资租入固定资产的租金支出D、企业之间支付的管理费4、下列项目中,应计入应纳税所得额的有（）。A、非金融企业让渡资金使用权的收入B、因债权人原因确实无法支付的应付款项C、出口货物退还的增值税D、将资产货物用于职工福利5、下列属于计入“管理费用”列支的税金有().A、印花税B、契税C、车船税D、城建税6、依据企业所得税法的规定，判定居民企业的标准有（)。A、登记注册地标准B、所得来源地标准C、经营行为实际发生地标准D、实际管理机构所在地标准7、在计算企业所得税应纳税所得额时,准予从收入总

5、额中扣除的项目有（）。A、纳税人向职工支付的工资薪金B、纳税人为股东向保险公司购买人寿保险C、纳税人支付的银行罚息D、纳税人支付的交通罚款答案：一、单选题1、A2、B3、B4、B5、B6、A7、A二、多选题1、BCD2、ACD3、AB4、ABD5、AC6、AD7、AC某工业企业为居民企业，假定2008 年经营业务如下：产品销售收入为 560 万元,产品销售成本 400 万元；其他业务收入 80 万元,其他业务成本 66 万元；固定资产出租收入 6 万元;非增值税销售税金及附加32。4 万元；当期发生的管理费用 86 万元，其中新技术的研究开发费用为30 万元；财务费用 20 万元；权益性投资收

6、益 34 万元（已在投资方所在地按15的税率缴纳了所得税）；营业外收入10 万元，营业外支出 25 万元（其中含公益捐赠18 万元）。要求：计算该企业 2008 年应纳的企业所得税。解：1、会计利润=560+80+6+34+1040032.4-66862025=60。6(万元）2、技术开发费应调减所得额=3050%=15（万元）3、权益性投资应调减所得额34 万元4、捐赠扣除标准=60。612=7。27（万元）实际捐赠额 18 万元大于标准 7。27 万元，按标准额扣除。捐赠额应调增所得额=187.27=10.73（万元)5、应缴纳企业所得税=（60。61534+10。73)25=5.5825

7、（万元）某机械厂为居民纳税企业，某纳税年度经营情况如下：（1）取得销售收入 3500 万元。（2）发生销售成本 2000 万元。（3)发生销售费用 700 万元（其中广告费 550 万元）；管理费用 580 万元（其中业务招待费15 万元，开发的新产品研究开发费用30 万元）;财务费用 70 万元。（4）销售税金 170 万元(含增值税 130 万元）。(5）营业外收入80 万元，营业外支出60 万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30 万元，支付税收滞纳金 7 万元）.(6）计入成本、费用中的实发工资总额160 万元，拨缴职工工会经费3 万元，支出职工福利费和职工教育经费 29 万元。（

8、7）购置并投入使用安全生产专用设备,投资额 35 万元。要求：请根据上述资料，计算该企业该纳税年度应纳的企业所得税。解：（1)会计利润=3500+80-2000700-5807040603510=126。5（万元)（2）广告费扣除限额=350015%=525（万元)广告费应调增所得额=550525=25（万元）（3）业务招待费扣除限额=35005%0=17.5(万元)实际发生数 1560%=9（万元），按 9 万元扣除。业务招待费应调增所得额=15-9=6（万元)（4）新产品研究开发费用应调减所得额=3050=15(万元)（5）公益性捐赠扣除限额=126。512%=15。18(万元)公益性捐赠应调增所得额=3015.18=14。82（万元）（6)税收滞纳金应调增所得额7 万元（7）职工三项费用扣除限额=16018.5=29。6（万元）职工三项费用应调增所得额=3+2929。6=2.4（万元）（8）应纳税所得额=126.5+25+615+14.82+7+2.4=166。72(万元）（9）应纳税额=166。7225=41。68(万元）（10)实际应纳企业所得税=41.68-3510%=41.683.5=38.18(万元)