财务预算制度.pdf

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1、财务预算制度财务预算制度为提高企业的经营把控能力、丰富财务管理手段、确立下年度经营目标、为绩效考核提供合理依据，公司拟开展年度的财务预算编制工作,现将相关工作要求通知如下。第一条预算范围各子公司及公司本部年度的预计利润表,但和信公司暂不编列预算。第二条责任部门财务财务财务审计部门为预算编制主体,公司资金管理部、行政人事处、生产、销售、采购等职能管理部门、各子公司的相关部门为配合部门。第三条编制时间要求 相关部门按照公司文件要求,在 11 月 1 日之前上报下年度的工作计划,作为财务预算的编制依据。2各财务科 11 月 15 日之前编制好本公司的财务预算初稿上报公司财务财务财务审计部。财务财务财

2、务审计部对预算初稿进行审核,各财务科在 11月 25 日之前根据审核反馈意见完成预算修改。财务财务财务审计部根据修改后的预算进行汇总合并,12 月5 日之前编制完成全公司的财务预算草案上报。根据公司管委会的审核意见,对财务预算草案进行调整和定稿,12 月 10 日之前下达年度的财务预算。第四条 编制依据1、公司公司的总体经营指标计划、各部门上报的下年度工作计划。2上年的实际发生数。3、其他编制依据。第五条 费用编列口径在不提取总机构管理费的情况下,为平衡各子公司的费用支出,特对公司总部各职能部门费用预算的承担单位归口另见规定。第六条 编制要求1、费用预算采用增量调整法进行编制，依据上年分部门核

3、算的实际费用发生数,结合下年度工作计划的变化,按 5%-20%的增幅编列,但广告费、工资、财务费用等项目按上报计划数编制。统计上年度的费用发生数时，需对 12 月份的费用进行预测,公司职能部门 1-11月的费用发生数由公司财务财务财务审计部提供给各承担子公司。2、收入、成本预算直接根据相关部门提供的计划数编制。3、预算编制过程中,如发现各部门上报的计划数明显不切合实际,财务财务财务审计部门应主动与编报部门联系了解原因,如有必要应进行修正调整。第七条 预算表格规范编制财务预算时要生成工作底稿,对每项数据的来源详加说明,保证每项预算数据都有依据。预算工作底稿在上年基础上进行了适当的完善,格式附后,

4、包括主表 1-10、附表 1-21 共 31 张。为便于汇总统计,尽量不要去修改底稿格式,但各公司可根据需要增添新的工作底稿。第八条 其他要求1依据上年实际发生数编制费用预算时,要充分考虑当年费用资本化的情况,特别是萍乡和九江两公司。单位销售成本预算直接参照当期的生产成本，不考虑成品库存数的变化。各粉磨站的熟料采购成本要与兰源、九江的销售价格预算相衔接,并考虑和信公司的加价因素。地方税种按公司的惯常上交比例进行预算。管理费用预算表格的明细项目进行了适当归并,如绿化费并入了环境保护费、水电费并入了办公费、食堂费用并入了福利费等。补贴收入按收付实现制进行编制。利息收入与利息支出按 11 月财务会议纪要的要求分开预算。编制预算时要注意主表与附表、附表与附表间的数据衔接,同口径的数据要尽量一致。如有必要,各公司应提交预算编制文字说明,对预算编制情况进行解释。10预算表格统一按 A4 纸设置和打印。11*公司与*公司的财务预算分开编列。第九条本办法自 2021 年 xx 月 xx 日起施行，由*公司财务部负责解释。