计算机审计工作流程图.pdf
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签约前活动对新客户进行调查或考虑老客户的环境变化决定接受新客户不计划活动或维持老客户中断关系拟定合同条款是指派履约人员获取交易知识重要性初步判断执行内部会计制度的初步复核性检查对内部会计控制全面设计的可靠性进行不可靠判定可靠执行对内部会计控制的全面复核性检查步骤判定专门控制是否可靠不可靠设计没有性质、范围和时间限制的实质性测试设计符合性测试和基于计划可信度上的实质性测试综合性测试活动起草审计程序执行符合性测试对内部会计控制的最后评价会计控制具有所描述的功能实质性测试活动判定符合性测试结果是否表明了所描述的会计控制的正确功能会计控制不具备有所描述的功能修改所规划的实质性测试执行关于交易、帐户余额细节情况、分析性复核程序和过去资产负债表复核程序的实质性测试。判定所搜集的审计证据是否充分证据不足对审计计划作必要的修改证据充分综合审计发现，并评价实质性测试结果如果合适总结是否有重大错误或舞弊有重大错误或舞弊同客户分析解决问题并考虑审计意见对报告的影响没有重大错误或舞弊获得管理者、客户律师或其它方面的文件形成结论和编制报告活动对客户编制的财务报表的一致性、适当性和充分披露性进行复核对形成审计结果的有关意见的完整性和支持性进行复核形成最后结论且选择适当格式报告起草并提交报告
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- 计算机 审计工作 流程图
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