会计分录总结.pdf

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1、【会计分录总结】【会计分录总结】提现库存现金和将超过库存限银行存款额的现金送存银行将资金划入证券公司资金账户购买股票或债交易性金融券作为交易性资产金融资产借：库存现金贷：银行存款借：银行存款贷:库存现金借:其他货币资金存出投资款贷：银行存款购入材料的五种情形借:交易性金融资产成本投资收益贷：其他货币资金存出投资款借:其他货币资金存出投资款出售交易性金贷：交易性金融资产成本融资产投资收益借：原材料货两清应交税费应交增值税(进项税额）贷:银行存款借:原材料料已收款未付应交税费应交增值税(进项税额）贷：应付账款/应付票据借：在途物资应交税费应交增值税（进项税额）先付款后收料贷:银行存款借:原材料贷：

2、在途物资借：预付账款贷:银行存款借:原材料应交税费应交增值税（进项税额)先预付后收料贷:预付账款借：银行存款或借：预付账款贷预付账款贷：银行存款先收料，月末借：原材料票未到，无法贷:应付账款暂估应付账款确定其实际成下月初相反分录冲回:本借：应付账款暂估应付账款贷:原材料产品生产完借：库存商品工,验收入库贷：生产成本库存商品结转已销商品借：主营业务成本的成本贷：库存商品借：固定资产购入不需安装应交税费应交增值税（进项税额）的固定资产贷:银行存款借:制造费用（生产车间生产用和管理用固定资产折旧）计提折旧管理费用（行管部门固定资产折旧）贷:累计折旧将固定资产账面价值转入固定资产清理借：固定资产清理累

3、计折旧贷：固定资产取得出售固定资产的价款借：银行存款/应收账款固定资产贷:固定资产清理应交税费应交增值税（销项税额)固定资产处置支付清理费用借:固定资产清理贷:银行存款结转清理净收益借:固定资产清理贷：营业外收入结转清理净损失借：营业外支出贷:固定资产清理借：应收账款发生时贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）应收账款借：银行存款收到款项时贷：应收账款借：应收票据发生时贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）应收票据借：银行存款收到款项时贷：应收票据借:其他应收款个人预借时贷：库存现金其他应收款借：管理费用报销时借（或贷）:库存现金贷:其他应收款坏账的核算方法：备抵法坏账准备金额

4、的计算方法：应收账款余额百分比法。计提当期应提坏账准备期末应收款项余额计提比率（或+)坏账准备账户的期末贷方(借方）余额坏账准备预付账款应付职工薪酬应交增值税费税借：资产减值损失贷：坏账准备借：坏账准备发生坏账贷：应收账款借：应收账款已确认的坏账贷：坏账准备日后收回借:银行存款贷：应收账款冲减多提坏账借：坏账准备准备贷：资产减值损失借:应收账款贷：坏账准备坏账收回借：银行存款贷：应收账款借：预付账款预付时贷:银行存款借:在途物资/原材料使用时应交税费应交增值税(进项税额）贷：预付账款多退：借:银行存款贷：预付账款多退少补时少补：借：预付账款贷：银行存款借:生产成本 A 产品B 产品计算分配工资

5、制造费用（车间管理人员工资）管理费用(行管部门人员工资)贷：应付职工薪酬工资借：应付职工薪酬工资发放工资贷：银行存款/库存现金借：在途物资/原材料购入材应交税费应交增值税（进项税额）料一贷：银行存款/应付账款般借：应收账款/银行存款纳销售产贷:主营业务收入税品应交税费应交增值税（销项税额）人上交本月增借：应交税费应交增值税（已交税金)值税贷：银行存款借：在途物资/原材料小贷：银行存款/应付账款规借：应收账款/银行存款模销售产贷:主营业务收入纳品应交税费应交增值税税上交本月增借：应交税费应交增值税人值税贷：银行存款借：营业税金及附加贷：应交税费应交营业税计算本月应交应交城建数税营业应交教育税金费

6、附加及附借：应交税费应交营业税加应交城建税实际交纳时应交教育费附加贷：银行存款借：银行存款借入贷:短期借款借：财务费用计提利息贷:应付利息短期借:应付利息分期支付利息借款贷：银行存款借：短期借款到期还本并支财务费用付利息应付利息借款贷:银行存款借：银行存款借入贷:长期借款借：财务费用/管理费用/在建工程计提利息长期贷：应付利息借款借：长期借款应付利息到期还本付息财务费用/在建工程贷：银行存款借:银行存款收到投资者投贷：实收资本 A 投资者入的银行存款B 投资者资本公积接收投资收到投资者投借：固定资产（投资双方确认的价值即公允价值)入的固定资产无形资产（投资双方确认的价值即公允价值)贷：实收资本

7、 A 投资者或无形资产购入材料B 投资者资本公积借：实收资本 A 投资者实收资本的退回投资者出B 投资者减少资贷：银行存款借：银行存款现销贷:主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额）借：应收账款赊销贷：主营业务收入应交税费应交增值税（销项税额)主营预收借：银行存款业务时贷:预收账款收入借：预收账款收入使用贷：主营业务收入预收时应交税费应交增值税(销项税额）款多退：借：预收账款多退贷:银行存款少补少补：借：银行存款时贷：预收账款其他借：银行存款/应收账款业务销售多余材料贷：其他业务收入收入应交税费应交增值税（销项税额)借：生产成本 A 产品B 产品发出材料制造费用管理费用贷：原材料借：生产成本

8、 A 产品B 产品计算分配工资制造费用管理费用贷：应付职工薪酬生产成本借：制造费用计提折旧管理费用贷:累计折旧借：生产成本 A 产品分配制造费用B 产品贷:制造费用借：库存商品 A 产品结转完工产品B 产品成本贷：生产成本 A 产品B 产品借：主营业务成本贷:库存商品借：其他业务成本贷:原材料借：营业税金及附加贷：应交税费应交 税借：销售费用发生销售费用费用贷：银行存款预付下年度费借：预付账款用贷：银行存款摊销本月的报借：管理费用刊费、财务保贷：预付账款险费借：财务费用计提本月利息贷：应付利息取得营业外收借：银行存款入贷：营业外收入营业外收支发生营业外支借：营业外支出出贷:银行存款借：主营业务

9、收入将收入类账户其他业务收入转入本年利润营业外收入贷：本年利润借：本年利润贷：主营业务成本利润的结转营业税金及附加将费用类账户其他业务成本转入本年利润管理费用财务费用销售费用营业外支出计算所得税费借：所得税费用用贷：应交税费应交所得税结转所得税费借：本年利润所得税费用用贷：所得税费用借:应交税费应交所得税上交所得税贷：银行存款结转本年实现借:本年利润的贷：利润分配未分配利润净利润利润分配提取法定盈余借：利润分配提取法定盈余公积公积和任意盈提取任意盈余余公积公积结转已销产品成本结转已售材料成本计算营业税金及附加宣告股利结转利润分配数贷：盈余公积法定盈余公积任意盈余公积借：利润分配应付现金股利贷:应付股利借：利润分配未分配利润贷:利润分配提取法定盈余公积提取任意盈余公积应付现金股利