高考政治一轮复习学案：必修一第八课 财政与税收(答案不全).pdf

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1、高考政治一轮复习学案：高考政治一轮复习学案：必修一必修一第八课第八课 财政与税收财政与税收（答案不全）（答案不全）第八课第八课 财政与税收财政与税收课型：复习课课型：复习课课时：课时：2 2 课时课时【课标要求】【课标要求】评议一个有政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作评议一个有政府财政承担的工程项目，说明政府的财政支出对大众生活、经济发展的影响和作用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民用。分析个人所得税、增值税等重要税种；知道税收是财政收入的主要来源；理解依法纳税是公民的基本义务。的基本义务。【考纲要求】【考

2、纲要求】1.1.财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控财政的作用：财政与人民生活保障；财政与基础设施工程；财政与宏观调控2.2.财政收入与支出：财政收入的构成；财政收入与支出：财政收入的构成；税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支税收与财政的关系；影响财政收入的因素；财政支出；财政支出的构成；财政收支平衡出；财政支出的构成；财政收支平衡3.3.税收及其种类：税收的基本特征；税收的种类；税收的作用税收及其种类：税收的基本特征；税收的种类；税收的作用4.4.依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税依法纳税：纳税人；负税人；依法纳税【学习目标】【学习目标】了解财政与税收政

3、策在我国经济社会发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的政治认了解财政与税收政策在我国经济社会发展中的重大作用，要进一步增强对这些政策的政治认同；同；（重点）（重点）弄清财政与税收的关系，理解财政和税收的作用（难点）弄清财政与税收的关系，理解财政和税收的作用（难点）情境导入情境导入在社会生活中，在社会生活中，不论是国家的政治活动和经济、不论是国家的政治活动和经济、文化建文化建设，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而设，还是人民群众的生活，都离不开国家财力的支撑，因而国家必须直接掌握一定的收入，国家必须直接掌握一定的收入，科学的财税体制是优化资源科学的财税体制是优化资源配置、维护市

4、场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。制度保障。自学、互学自学、互学内容内容1.1.财政的含义、国家预算、国家决算；财政的含义、国家预算、国家决算；2.2.财政的作用（特别课本中财政作用的体现）；财政的作用（特别课本中财政作用的体现）；3.3.财政收入的来源、支出的方向；财政收入与支出的财政收入的来源、支出的方向；财政收入与支出的关系；关系；4.4.影响财政收入的因素，以及如何增加财政收入；影响财政收入的因素，以及如何增加财政收入；5.5.税收的含义、基本特征、种类；税收的含义、基本特征、种类；6.6.增值税和个人所得税的比较（三

5、维设计增值税和个人所得税的比较（三维设计 P41P41）；）；7.7.税收的作用、税收的作用、依法纳税的必要性和要求、依法纳税的必要性和要求、违反税法的违反税法的行为；行为；要求要求1.1.熟练掌握和背诵以上基础知识。熟练掌握和背诵以上基础知识。2.2.在理解以上知在理解以上知识的基础上，学会用基础知识分析和解决问题。识的基础上，学会用基础知识分析和解决问题。互学、展学、点学互学、展学、点学【重难点突破】【重难点突破】一、财政收入与支出一、财政收入与支出国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金财财定定收入、收入、收入、收入、收入以及其他收入以及其他政政义义主

6、主收收要要收入。收入。其中，其中，是国家组织财政收入最普是国家组织财政收入最普入入形形遍的形式，是财政收入最重要的来源遍的形式，是财政收入最重要的来源第 2 页式式主要是主要是和和。影影对财政收入的影响是基础性对财政收入的影响是基础性响响的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断的，只有经济发展水平不断提高，社会财富不断因因增加，才能保证国家财政收入持续增长。增加，才能保证国家财政收入持续增长。素素既要保证国家财政收入稳定增长，既要保证国家财政收入稳定增长，又能促进企业又能促进企业持续发展和人民生活水平提高持续发展和人民生活水平提高财财 含义含义国家对财政资金进行分配和使用的过程国家对财政资金

7、进行分配和使用的过程政政:可以分为可以分为支出，支出，支支分类分类按用途分类按用途分类事业支出，事业支出，出出行政管理和国防支出，行政管理和国防支出，支出，债务支出支出，债务支出收支平衡收支平衡指当年的财政指当年的财政略有盈余，或略有盈余，或 略有赤字 略有赤字收支收支财政盈余财政盈余指当年的财政收入大于支出的部分指当年的财政收入大于支出的部分关系关系财政赤字财政赤字指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围之内指当年的财政支出大于财政收入的部分，财政赤字必须控制在一定的范围之内深化拓展深化拓展正确把握财政赤字的影响正确把握财政赤字的影响财政赤字是一种客观存在的经济现象，

8、财政赤字是一种客观存在的经济现象，它对经济的影响是它对经济的影响是复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有利还是有复杂的经济过程，因此不能笼统地说财政赤字有利还是有弊。弊。财政赤字意味着当年财政收入小于支出，财政赤字意味着当年财政收入小于支出，财政支出要依财政支出要依靠借债来维持，靠借债来维持，这种状况可能会导致社会总需求和总供给的这种状况可能会导致社会总需求和总供给的不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放不平衡，引发通货膨胀，不利于经济发展；但在经济发展放缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动缓的情况下，国家适当扩大财政赤字，对于扩大内需、拉动经济增长起着重要促

9、进作用。经济增长起着重要促进作用。二、财政的作用二、财政的作用1 1、财政的作用、财政的作用表现表现举例举例政政通通 过过国国民民 收收入入社会保障、最社会保障、最国国 家家 财财 政政财财的的，缩小收入分，缩小收入分配差距，配差距，促进促进公平，公平，第 3 页作用作用建立建立与基本医疗与基本医疗低生活保障低生活保障是是卫生制度，卫生制度，保障和提高人民的生保障和提高人民的生活水平，促进社会稳定和谐活水平，促进社会稳定和谐的的 物物 质质 保保障障国国 家家 财财 政政 国家通过财政支持资金投入国家通过财政支持资金投入增增加加对对西西部部地地具有具有大、建设周期长、投资风险大大、建设周期长、

10、投资风险大 区的投入，区的投入，加强加强的基础设施建设，有利于资源的基础设施建设，有利于资源 基础设建设，基础设建设，加加的作用的作用优化配置，体现了社会主义国优化配置，体现了社会主义国 大科研投入大科研投入家集中力量办大事的优势家集中力量办大事的优势国国 家家 财财 政政 财政是宏观调控的重要手段之财政是宏观调控的重要手段之扩展性或紧缩扩展性或紧缩具有具有一，一，通过实施扩张性或紧缩性的通过实施扩张性或紧缩性的 性财政政策性财政政策财政政策，财政政策，是社会总供给和总需是社会总供给和总需的作用的作用求保持平衡，求保持平衡，避免大起大落，避免大起大落，促促进经济平稳运行进经济平稳运行2 2、经

11、济运行状况与财政政策、货币政策的运用、经济运行状况与财政政策、货币政策的运用经济运行状况经济运行状况财政政策财政政策对策对策货币政策货币政策在经济增长只在经济增长只 增加经济建设支出和减增加经济建设支出和减扩大货币供应量、扩大货币供应量、换、经济运行换、经济运行 少税收，刺激总需求增少税收，刺激总需求增降低存贷款基准利降低存贷款基准利主要受需求不主要受需求不 长，降低失业率，拉动长，降低失业率，拉动率和存款准备金率率和存款准备金率足制约时足制约时经济增长经济增长（扩张性财政政策、积极的货币政策）（扩张性财政政策、积极的货币政策）第 4 页在经济过热、在经济过热、减少财政支出、增加税减少财政支出

12、、增加税减少货币供应量、减少货币供应量、物价上涨、经物价上涨、经 收，抑制总需求，稳定收，抑制总需求，稳定提高存贷款基准利提高存贷款基准利济运行主要受济运行主要受 物价，给经济“降温”物价，给经济“降温”率和存款准备金率率和存款准备金率供给能力制约供给能力制约（紧缩性财政政策、从紧的货币政策）（紧缩性财政政策、从紧的货币政策）时时三、税收及其种类三、税收及其种类1 1、税收的基本含义、税收的基本含义(1)(1)税收，税收，即税和税的征收。即税和税的征收。从本质上看，从本质上看，税收是国家为实现税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，依法取得财政收入的基本形式。其职能，凭借政治权力，依法取得财政收

13、入的基本形式。本本 质质：以以为为 主主 体体 进进 行行 的的 一一 种种关系。关系。目的：目的：保障：保障：2 2税收的基本特征及内在联系税收的基本特征及内在联系特特强制性强制性无偿性无偿性固定性固定性征征区区国家凭借政治权国家凭借政治权国家取得税收国家取得税收国家在征税之国家在征税之别别力强制征税。力强制征税。纳税纳税 收入，收入，既不需要既不需要 前前 就就 以以 法法 律律 的的 形形人必须依法纳税，人必须依法纳税，返还纳税人，返还纳税人，也也 式，预先规定了征式，预先规定了征税务机关必须依税务机关必须依不需要对纳税不需要对纳税税对象和税率，不税对象和税率，不法征税法征税人直接付出任

14、人直接付出任经国家有关部门批经国家有关部门批何代价何代价准不能随意改变准不能随意改变联联三三个个基基本本特特征征是是紧紧密密联联系系、不不可可分分割割的的。税税收收的的系系要求它有要求它有，强制性是，强制性是的的保障；其保障；其又决定了它必须又决定了它必须有有，随意征税会造成经济秩序的混乱，随意征税会造成经济秩序的混乱，最最终将危及国家利益。税收的“三性”统一于税法，集中终将危及国家利益。税收的“三性”统一于税法，集中体现了税收的权威性。体现了税收的权威性。3 3、税收的种类、税收的种类（1 1）税税 收收 分分 为为 不不 同同 的的 种种 类类，每每 个个 税税 种种 都都 有有 特特 定

15、定的的、和和。根据根据划分，分为流转税划分，分为流转税、所得税、资源、所得税、资源税、财产税和行为税。税、财产税和行为税。判断运用：增值税、营业税、消费税属于判断运用：增值税、营业税、消费税属于、企业所得税和个人所得税属于企业所得税和个人所得税属于、开采矿藏开采矿藏必须缴纳必须缴纳、契税属于、契税属于、印花税、印花税、屠宰税属于屠宰税属于。第 5 页（2 2）增值税与个人所得税的比较）增值税与个人所得税的比较增值税增值税个人所得税个人所得税征税征税 生产经营中的增值额生产经营中的增值额个人所得个人所得对象对象税率税率 比例税率比例税率超额累进税率和比例税超额累进税率和比例税区区率率别别可以避免

16、对一个经营额可以避免对一个经营额是国家财政收入的重要是国家财政收入的重要也可以防止前也可以防止前 来源，也是调节个人收来源，也是调节个人收作用作用重复征税，重复征税，一个生产经营环节企业一个生产经营环节企业入分配、实现社会公平入分配、实现社会公平的偷税漏税行为的偷税漏税行为的有效手段的有效手段联系联系都是我国的重要税种，都是我国的重要税种，对增加国家财政收入都起到对增加国家财政收入都起到积极作用积极作用4 4、税收的作用（详细阐释见三维设计税收的作用（详细阐释见三维设计 P41P41）（1 1）税收是国家组织财政收入的主要来源）税收是国家组织财政收入的主要来源（2 2）税收是调节经济的重要杠杆

17、（）税收是调节经济的重要杠杆（3 3）税收是国家实现经济）税收是国家实现经济监督的重要手段。监督的重要手段。5 5、依法纳税、依法纳税（1 1）必要性）必要性 从从 我我 国国 税税 收收 的的 性性 质质 看看，我我 国国 税税 收收的性质决定了公民必须依法纳税。的性质决定了公民必须依法纳税。从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来从税收与国家财政的关系看，税收是财政收入的重要来源，是实现国家职能的物质基础。源，是实现国家职能的物质基础。从权利与义务的关系看，从权利与义务的关系看，公民享受国家提供的各种服务的公民享受国家提供的各种服务的同时，必须承担义务，自觉诚信纳税。同时，必须承担

18、义务，自觉诚信纳税。现实生活中还存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现实生活中还存在偷税、骗税、欠税、抗税等违反税法的现象和行为。现象和行为。（2 2）要求：）要求：公民要自觉履行依法诚信纳税的义务。公民要自觉履行依法诚信纳税的义务。公民要增强对国家公职人员及公共权利的监督意识，公民要增强对国家公职人员及公共权利的监督意识，以主以主人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，人翁的态度积极关注国家税收的征管和使用，对贪污浪费国对贪污浪费国家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。家资财的行为进行批评和检举，以维护人民和国家的利益。6 6、违反税法的行为、违反税法的行为违法违法偷税偷税欠

19、税欠税骗税骗税抗税抗税行为行为违法违法方式方式违法违法目的目的违法违法税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并税务机关在追缴税款的同时，要加收滞纳金甚至并处理处理处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责处罚款，触犯刑法的还要由司法机关追究其刑事责任任第 6 页【易混易错辨析】【易混易错辨析】1 1 财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。财政收入快速增长是国内生产总值增长的基础。2 2 财政收入越多越好。财政收入越多越好。3 3 财政盈余越多越好。财政盈余越多越好。4 4 在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。在税种上，营业税、增值税分别属于流转税、行为税。5 5 个人所得

20、税起征点提高，初次分配更加合理。个人所得税起征点提高，初次分配更加合理。6 6 税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代税收具有无偿性，意味着国家对纳税人不付出任何代价。价。7 7 税收是取得财政收入的基本形式，因此税收越多越好，税收是取得财政收入的基本形式，因此税收越多越好，税率越高越好。税率越高越好。8 8 只要提高税率，财政收入能增加。只要提高税率，财政收入能增加。【知识体系的构建】注重知识点的体系化、条理化。【知识体系的构建】注重知识点的体系化、条理化。课堂小结课堂小结当堂检测当堂检测1.(20211.(2021 天津文综天津文综,5,4,5,4 分分)根据经济生活根据经济生活知

21、知识识,结结合合下下图图能能够够得得出出的的正正确确结结论论是是()A.A.财政收支与经济总量正相关财政收支与经济总量正相关 B.B.紧缩紧缩性财政政策是政府抑制经济过热的手段性财政政策是政府抑制经济过热的手段C.C.财政赤字是经济发展中的必然现象财政赤字是经济发展中的必然现象 D.D.经济总量提高经济总量提高是财政收入增加的基础是财政收入增加的基础2 2(2021(2021 广东文综广东文综,26,4,26,4 分分)对图对图 6 6 解析正确的是解析正确的是A A该省财政收入是随着居民收该省财政收入是随着居民收入水平的增长而增长的入水平的增长而增长的B B该省地区生产总值应与居民该省地区生

22、产总值应与居民收入水平保持同步增长收入水平保持同步增长C C该省财政收入快速增长是地该省财政收入快速增长是地区生产总值增长的基础区生产总值增长的基础D D该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加该省财政收入的比重过大不利于个人购买力的增加3 3(2021(2021 海南单科，海南单科，8,28,2 分分)十三届全国人大一次会议通过十三届全国人大一次会议通过的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加的政府工作报告指出，“在财力紧张情况下，持续加大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改大民生投入，提高保障和改善民生水平。”下列可直接改善民生的财政举措是善民生的财政举措是第 7 页

23、 全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税全面实施企业“营业税改增值税”的结构性减税政策政策 设立国家专项基金，设立国家专项基金，引导社会资本投向公共服务领引导社会资本投向公共服务领域域 严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开严格控制公务接待、公务用车、因公出国等经费开支支 整合居民基本医保制度，整合居民基本医保制度，提高居民医保财政补助标提高居民医保财政补助标准准A A B BC C D D4.4.(2021(2021 课标文综，课标文综，13,413,4 分分)某国是全球最大的钢铁进口某国是全球最大的钢铁进口国国 20212021 年年 3 3 月该国决定将进口锅铁关税大幅度度提高

24、至月该国决定将进口锅铁关税大幅度度提高至2525。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成。不考虑其他因素，短期内上调关税对该国钢铁制成品消费的影响路径是：品消费的影响路径是：钢铁进口成本上升钢铁进口成本上升国家关税收入增国家关税收入增加加锅铁制成品价格上涨锅铁制成品价格上涨锅铁企业利润增加锅铁企业利润增加消费者的利益受消费者的利益受损损消费者的利益增加消费者的利益增加A.A.B.B.C.C.D.D.5 5随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的随着全面小康社会的来临，我国城乡居民对优质粮食的需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的诸多困需求迅速增长；由于优质粮食生产销售等方面的

25、诸多困难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此难，粮食供给一直存在优质品比率低的结构性问题。由此导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从导致优质粮食价格上涨。基于此，我国从 20212021 年开始实年开始实施“优质粮食工程”施“优质粮食工程”，通过中央财政投入，鼓励各级地方，通过中央财政投入，鼓励各级地方政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通政府配套，支持优良品种开发、制定质量认定标准、畅通销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监销售渠道、重点支持一批产粮大县、建立质量安全检验监测体系、产后服务体系等，提高优质粮食产品比率，为耕测体系、产后服务体系等，提高优质粮食

26、产品比率，为耕者谋利、为食者造福。者谋利、为食者造福。结合材料，运用经济生活中的相关知识，回答下列结合材料，运用经济生活中的相关知识，回答下列问题问题:（2 2）运用运用“国家财政”“国家财政”的相关知识，的相关知识，说明我国财政支持说明我国财政支持“优“优质粮食工程”对资源配置的意义。质粮食工程”对资源配置的意义。（5 5 分）分）学后反思学后反思收获收获不足不足改进措施改进措施DDCCDDCC（2 2）国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财）国家财政具有促进资源合理配置的作用。中央财政投入、政投入、鼓励各级地方政府配套，鼓励各级地方政府配套，有利于弥补优质粮食生产有利于弥补优质粮食生产所需资金的不足；所需资金的不足；财政支持优良品种开发、财政支持优良品种开发、畅通销售渠道等畅通销售渠道等引导各种资源向优质粮食生产集中，引导各种资源向优质粮食生产集中，有利于促进农业生产资有利于促进农业生产资第 8 页源的合理配置。源的合理配置。第 9 页