预算管理制度.pdf

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1、.预算管理制度为了使本单位的预算编制在走向科学化、规范化、法制化，特制定本制度。一、预算编制原则（1）必须以党和国家的方针政策以及各项法律法规为依据。（2）必须以彭州市国民经济和社会发展计划为基础。（3）必须以收支平衡、略有结余为准则。（4）必须遵循完整性原则。单位的预算必须包括单位的全部财务收支，不得遗漏。（5）必须遵循真实性原则。单位的预算收支项目的数字必须依据充分确定的资料，按批准部门认可的计算依据和计算方法计算得来，不允许估算。（6）统一性原则。预算编制必须按照统一的预算科目和规定的收支标准、程序进行计算编制。（7）年度性原则。要求各事业单位的预算必须按财政年度进行编制。（8）讲政治的

2、原则。事业单位的预算要体现强烈的政治责任和社会责任。二、部门预算编制方法和程序单位预算的编制采用零基预算法。1、摸清家底，对本单位的所有可供使用的资源进行清理和计算，产生本年度的收入和可供使用的资源预算。2、对单位的本年度人员机构和所有提出的各项工作任务进行排队，然后，根据轻重缓急，确定本年度本单位必须做的几项工作，同时计算每项工作的实际成本，确定每项工参考.资料.作完成后所达到的最终效果，3、核定每项工作所需经费，并在预算编制时和预算执行过程中要考核每项工作经费的使用效果和效率，采取一定的方法对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问效制度。单位预算需经过两上两下的编制程序：一上由单位按照财政

3、部门的布置，按照人员经费支出定额标准和公用经费定额标准，采取规定的预算编制方法，编制预算建议数，上报财政部门；一下由财政部门对单位的预算建议数审核后下达预算控制数；二上单位根据预算控制数编制本单位预算报送财政部门；二下财政部门根据批准的预算下达部门预算。三、预算编制的具体步骤第一步：做好编制前的准备工作。1、对各项财产物资进行全面清查登记，对债权债务进行认真核实，理清资金来源渠道和支出结构情况，在全面弄清“家底”的基础上做到账账相符、账实相符。2、摸清单位人员编制、实有人数和人员经费支出结构，对人员情况登记造册，并做好编制和人员情况的核对。3、真实报告清产核资工作结果，对资产清查中发现的资产盘

4、盈盘亏、资产损失等问题，按国家有关规定和清产核资政策，经申报和核实后进行账务处理。4、针对暴露出的矛盾和问题，建立健全各项管理制度，堵塞各种管理漏洞，促进提高国有和集体资金的使用效益。5、认真分析上年度收入和支出结构，把握本年度收入和支出中的有利与不利因素、增收节支的潜力。做好上面五项准备工作的同时，还要特别注意：1、人员：要严格按照人事部门核定的人员登记造册，参考.资料.本单位无权增加或者减少人员。2、人员经费：要严格执行人事部门和劳动与社会保障部门核定的标准，本单位无权增加或减少人员经费的开支标准。3、对上年收支的分析，应分析到最具体的收入和支出，分析到具体的收入项目、征收次数。第二步：编

5、制收入预算。1、明确具体的收入项目、征收标准，确定具体的收入科室和责任人。2、由具体科室和责任人根据上年度的收入情况和本年度的经济发展情况按照规定的要求，编制出最基本的具体科室和责任人的收入预算。3、财会部门对本单位的收入预算进行审核、汇总，要将通过挖掘潜力，尽可能实现的收入编入到预算中来。4、在预算编制与审核过程中，要分析单位占有的资产、往来款等的使用效率。同时要保证本年度总体目标的实现。第三步：编制支出预算。支出预算要充分体现以收定支、收支平衡、略有结余的原则。1、人员经费。人员经费按照人事部门核定的人数和人员经费的标准直接计算编制。2、维持机构正常运行的公用经费。按照财政部门制定的定额标

6、准直接计算编制。3、专项工作任务经费。按照效率最优的方法计算专项工作任务成本编制预算。4、专项工程项目经费。专项工程项目分本年度完成项目和跨年度项目，应单独编制专项工程项目预算，其经费在使用时按照会计制度的规定应单独建账核算。本年预算只能参考.资料.反映本年预算中安排的专项工程项目经费。5、在支出预算编制过程中要充分考虑现有资源（人力、物力、财力等）的利用，讲究现有资源的优化配置。6、往来款，作为对收支会产生重大影响的债权债务，必须有预算，以正确认识本单位的承受能力和考核往来款的使用效益。净资产，作为收支任务完成后实现的目标，必须编制预算。第四步：本单位的预算经财务科汇总审核后，报经班子对照本

7、年度的总体目标，进一步审核和研究后，形成本部门本单位的预算建议数，同时还要编写好预算编制说明书，一同上报财政部门。预算编制说明书是对预算进行的书面分析与说明，是预算不可缺少的一个重要组成部分。四、部门预算的执行(一)分解落实预算指标。对经法定程序批准的预算要进行分解，层层落实到具体的科室和个人，不得留有未落实的预算。(二)制定实施预算的各项管理制度和管理办法。为了保证预算的完全执行，必须制定一系列的管理制度和管理办法。具体应包括如下内容。1、建立日常的管理机构和组织。2、根据责、权、利相结合的原则和可变即可控的原则，合理确定各职能科室和个人在预算执行中应负的责任和应享的权利。3、制定各种支出控

8、制定额。4、制定预算执行的考核标准和考核办法。建立权、责、利相结合的奖惩制度。(三)单位的非财政预算内拨款的收入，要按照有关规参考.资料.定，实行财政专户管理。财政拨款按照单位的季度用款计划每月从财政拨到各单位支出户；单位取得的收入必须首先直接缴入预算外资金财政专户，然后根据单位年度收支预算和季度用款计划，结合预算内拨款情况按月从预算外资金财政专户拨入单位支出户，财政拨款和财政专户拨款二者共同形成单位可以直接使用的收入来源。（四）及时、真实、准确反映预算执行情况。要按照财政部门的要求，认真编制预算执行情况月报表及相关报表，认真编写预算执行情况说明书。（五）要经常对单位的预算执行情况进行检查，对照本年度的总体目标，分析预算执行中的不正常因素和对预算执行有重大影响的因素和环节，及时发现问题，采取措施。（六）预算调整。在预算执行过程中因遇到不可克服的因素需要增加支出或者减少收入，就应该对预算进行调整。具体的预算调整程序应按有关规定进行。参考.资料