Z固定资产管理规定管理流程图及说明表.pdf

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1、工程有限公司作业文件工程有限公司作业文件文件名称固定资产管理规定版本文件编号-ZY-XZ-03页次2/81 1 目的目的加强固定资产的保管及使用管理。2 2 范围范围适用于公司固定资产的管理控制。3 3 定义定义固定资产使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在 2000 元以上，并且使用期限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产分类固定资产按使用用途分为以下几类：1)生产经营用固定资产；2)非生产经营用固定资产；3)租出固定资产；4)未使用固定资产；5)不需用固定资产；6)土地；7)融资租入固定资产。固

2、定资产管理固定资产管理方面一切管理工作的总称。主要包括建立和健全固定资产管理机构和规章制度，提高固定资产利用率，进行固定资产新增、调拨、报废等核算分析的全过程。4 4 权责权责公司所有部门负责各自管内固定资产的使用管理。财务部为固定资产综合管理部门，并侧重于价值管理。行政部为固定资产具体管理执行部门，并侧重于事务性管理。采购部为采购计划执行部门。固定资产的使用部门既是该固定资产的主管部门，也是固定资产实物动态管理和技术管理的职能部门。-ZY-XZ-03办公文件管理规定版本页次 3/85 5 内容内容固定资产管理工作流程固定资产管理工作流程见图 1。固定资产管理工作说明固定资产管理工作说明见表

3、1。固定资产管理的其他具体要求固定资产管理的其他具体要求5.3.1 固定资产的日常维护1)固定资产使用部门负责该资产的维护、建修、试验和运行管理，做到管好、用好各类固定资产，保证固定资产完好无损，努力提高其利用率。2)设立固定资产管理的专责人员，负责固定资产的日常变动情况和技术状况的管理。3)各部门与行政部对生产和非生产经营固定资产的实物动态管理应有明确分工，行政部门对房产及土地使用权的管理应有专人负责。4)专人负责对固定资产的购置，闲置设备的保管，报废设备的处理。5)根据固定资产报废清单收集、归类、管理退出生产领域的资产，凡经验收可继续使用的资产，按清单建卡入账妥善保管，以便管理和使用；属于

4、报废资产，由行政部会同有关部门组织鉴定，统一处理。6)拆除固定资产的材料部分，经鉴定能继续使用的材料入库，不能使用的要及时处理。7)会同有关部门审批固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏和报废。5.3.2 固定资产的检查1)定期盘点固定资产，做到账、卡、物相符。2)行政部监督各部门固定资产增减变动是否按规定办理，凡不按规定办理的有权制止和拒绝执行，并及时向有关部门反映，较大问题报告领导处理。3)会同有关部门每年(定期)进行固定资产清查盘点工作。4)审批固定资产的调入、调出、盘盈、盘亏和清理报废。6 6 相关资料相关资料相关文件相关文件设备管理制度附件附件相应的固定资产卡片；固定资产总账、明细账；会计

5、凭证；固定资产会计报表月报、季报、年报；每年提供固定资产清查分析报告。-ZY-XZ-03固定资产管理规定版本页次 4/8流程名称单位节点图图 1 1 固定资产管理工作流程固定资产管理工作流程预算审批、申购采购、报损、盘固定资产管理流程任务概要存财务部B总经理A行政部C采购部D各部门E1开始会签制定固定2审资产管理执行审核制定申购审3456789101112审计制定采购实施采购13结束使用报损、转盘点14-ZY-XZ-03固定资产管理规定版本页次 5/8任务名节点称制定制定固定固定资产资产管理管理制度制度任务程序、重点及标准时限相关资料程序程序行政部制定固定资产的预算审批、申购、采购、报销、报损

6、及盘存等有关的规章制C2度拟好的规章制度送财务总监和总经理审批后打印并装订成册，下发公司各单位重点重点根据企业情况1.财务管理制度2 个工作日内审定审定审批审批制度的编写标准标准固定资产管理制度程序程序财务总监对固定资产管理制度草案进行修改、补充，然后送总经理审批B2总经理审批签字后，下发全公司执行A2重点重点制度的审定、审批标准标准1 个工作日内1.固定资即时产管理制度执行执行制定制定申购申购计划计划审批的文件程序程序行政部按照公布的规章制度进行固定资即时产管理工作生产性固定资产属于 工程管理部管理，2 个工作日内D3其他单位固定资产按使用单位分别管理重点重点界定固定资产管理范围标准标准编制

7、固定资产管理一览表程序程序各单位依据制度，根据单位的实际需求即时情况制定固定资产的申购计划与预算预算清单中应详细列清申报物品的名1 个工作日称、规格、数量，并提供与市场价格相内适应的预算报价E3重点重点新增固定资产的先进性，预算的准确性，价格的合理性标准标准新增固定资产采购申请书1.固定资产管理制度2.设备管理制度1.公司战略2.市场信息3.科技信息4.申购理由-ZY-XZ-03固定资产管理规定版本页次 6/8审计审计D4程序程序(续表)1.固定资比价比价审核审核计划计划审定审定审批审批C4审计部门按制度进行比价以A4财务部对各单位上报的申购计划进行合理性、可行性审查制定制定采购采购计划计划采

8、购采购D6B6签批签批发票发票审核审核C6报销报销发票发票固定固定资产资产C7C8D81 个工作日产内采购申请1 个工作日书内1 个工作日将审核后的申购计划上交财务总监审定内1 个工作日报总经理审批内重点重点性价比的确定和价格审查标准标准签署审查后的意见程序程序采购部按总经理签字的申购计划执行固1 个工作日定资产采购程序内1 个工作日将采购货物的发票送财务总监审核1.采购申内请重点重点的批件采购物品的验收，是否符合申购计划或批件的要求标准标准货物发票和采购物资清单程序程序财务部核对发票金额与预算金额是否相1 个工作日符内如发生不相符的情况，对超购金额部分根据企业情1.采购物提出质疑，必要时追究

9、相关单位的责任况资1 个工作日发票由财务总监审批合格后签字清单内2.发票重点重点3.批件对照批件审核发票，超范围或超预算采购的处置标准标准核实无误后的审批意见程序程序1.固定资1 个工作日产管理制财务部办理发票报销手续内度财务部办理固定资产入账手续1 个工作日2.设备管入账入账建立建立固定固定资产资产卡片卡片行政部建立固定资产卡片内理制度1 个工作日内重点重点财务部与固定资产使用单位的账物相符固定资产卡片中应注明固定资产的归属单位、固定资产名称、规格、价格、数量、购置时间等详细资料标准标准固定资产入账，标准设备卡片-ZY-XZ-03固定资产管理规定版本页次 7/8(续表)程序程序各单位将购置的

10、固定资产投入使用使用使用E7重点重点建立新增固定资产的使用标准标准建立起相应的管理制度程序程序财务部入账后进行固定资产总账及明细账的核算财务部应定期核对固定资产的账目(一般每半年一次)，并应与工程管理部、行政C9部的台账相符重点重点账账相符，账物相符，定期核对标准标准固定资产台账建立建立固定固定资产资产台账台账程序程序工程管理部根据固定资产卡片的记录情D9况，建立设备台账重点重点与财务部的固定资产账目相对应1 个工作日1.设备管内理制度安全操作规范1 个工作日内1 个工作日1.固定资内产管理制度定期定期核对核对1.固定资1 个工作日产管理制内度2.设备管理制度标准标准做到账卡相符程序程序固定资

11、产在各单位投入使用后的管理报损报损转移转移1 个工作日内1.固定资重点重点产管理制D9随着时间的推移发生损坏，或是在单位度2.设备管之间借用或调移，提取折旧以及报废都应理制度及时向行政部提交报告或证明标准标准固定资产台账-ZY-XZ-03固定资产管理规定版本页次 8/8(续表)程序程序行政部根据各单位提交的固定资产报1 个工作日损、转移、折旧、报废报告及时对固定资内产进行清理、核对1 个工作日报财务总监审定内1 个工作日报总经理审批内1 个工作日依据批示，财务部调整固定资产账目内1 个工作日行政部调整固定资产台账内重点重点将审定结果及时通知财务部，相应的辅助文件跟随标准标准对固定资产进行审定，

12、变更台账和卡片程序程序核定核定审定审定审批审批调整调整固定固定资产资产账目账目变更变更资产资产卡片卡片台账台账D10B10A10C11D111.固定资产变动报告组织组织C121.固定资盘点盘点D12行政部应于一定时间内(最好是半年，至产管理制根据企业情账物账物E12少是一年)对公司的固定资产进行一次全度设备转况相符相符面、详细的盘点移盘点盘点1 个工作日各单位盘点，提交盘点详细清单内1 个工作日财务部对账、物进行认真核对内重点重点固定资产盘点工作的组织标准标准编制盘点清单程序程序将最终的盘点结果整理、汇总1 个工作日内交财务总监审定即时1 个工作日分管副总对盘点报告提出处理意见内签字，上交总经理审批即时1.盘点清盘点盘点单重点重点C13清理清理2.盘点报编制固定资产盘存盈亏表，应说明盈亏告原因，由盘点单位与使用单位双方签字，装订成册对疏于管理而造成的损失，要对责任人提出行政处罚及赔偿意见标准标准盘点结果的汇总，编制盘点报告，盘点结果的处置，执行结果的回馈注:其他未及事宜按公司经营管理手册相关规定执行。