《中国税制》考试试题.pdf

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1、总分题号得分阅卷人一二三四五六A劳务报酬所得B稿酬所得C财产转让所得D特许权使用费所得9、甲 乙 双 方 发 生 房 屋 交 换 行 为，当 交 换 价 格 相 等 时，契 税 的 税 务 处 理 方 法为。B.由乙方缴纳10、以下各项中，不属于城市维护建设税计税依据的是。消费税被查补的税款得分得分12一、单项选择题一、单项选择题(共共 1010 分，每题分，每题 1 1 分分,在每题给出的选项中只有一在每题给出的选项中只有一个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内个符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内)。3456789101、以_为标准，可以把税收分为直接税和间接税。2、从

2、 2021 年 1 月 1 日起，我国实行的增值税属。A.消费型增值税B.收入型增值税C.生产型增值税3、现行增值税界定小规模纳税人和一般纳税人的标准是年应税销售额。A.100 万元和 120 万元B.50 万元和 80 万元C.100 万元和 180 万元4、以下应税消费品中，适用复合税率的是。5、以下行为中，不应缴纳营业税的是。C.以无形资产投资入股，共担风险的 D、金融机构买卖外汇、有价证券或期货6、关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高的关税计征方法称之为_。A、从价税 B、从量税 C、复合税 D、滑准税7、企业所得税是以中国境内的企业和其他取得收入的组织为纳税人。但不包括。A.依照

3、中国法律、行政法规成立的个人独资企业和合伙企业8、以下所得工程中，可按应纳个人所得税税额减缴 30%的是_。二、多项选择题共二、多项选择题共 2020 分，每题分，每题 2 2 分分,在每题给出的选项中，有两个在每题给出的选项中，有两个或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表或两个以上的选项符合题目要求，把所选项前的字母填入题前的表格内。多项选择、少选、错选均不得分。格内。多项选择、少选、错选均不得分。)162738495101、税率的具体形式一般包括。额税率2、根据我国现行增值税税法规定，单位或个体经营者的以下行为，视同销售货物，征收增值税。3、以下连续生产的应税消费品准予

4、从应纳消费税税额中扣除外购应税消费品已纳消费税税款的有。产的卷烟4、以下工程中，不得抵扣进项税额的有。A.生产用的水、电5、营业税法规定，对自建自售的建筑物应分别按税目征收营业税。A.销售不动产 B.建筑业 C.转让无形资产 D.效劳业6、我国特别关税的种类包括。A.报复性关税 B.保障性关税 C.反倾销税 D.反补贴税7、在计算企业所得税应纳税所得额时，不得税前扣除的工程是。的财产保险费 C.企业缴纳的消费税 D.罚金、罚款和被没收财物的损失8、现行印花税暂行条例规定，记载资金的帐簿以_的合计金额为计税依据。A.无形资产B.实收资本C.资本公积D.所有者权益9、以下个人所得，在计算个人所得税

5、时，不得减除费用的有。A.利息、股息、红利所得10、我国现行房产税的征税范围是_。得三、判三、判 断断题题(共共 1010 分分，每题，每题1 1 分，正确的分，正确的 打打“，错错误误的的打打分“，把答案填入题前的表格内)。12345678910量为课税数量。7、新征用的非耕地，自批准征用之日起满 1 年时开始缴纳土地使用税。8、车船税纳税人是在我国境内的车船的所有人或者管理人。()9、耕地占用税的征税对象是指占用耕地建房或从事其他非农业建设的行为。10、税务机关在退还纳税人出口货物的增值税、消费税同时，还应退还纳税人已缴纳的城市维护建设税。得四、计算题四、计算题(共共 6060 分，计算结

6、果保存小数点后四位分，计算结果保存小数点后四位)。分一某轿车生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 3 月份发生业务如下：1从国内购进汽车配件，取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明金额 280 万元，增值税税额 47.6 万元，取得货运发票上注明运费 10 万元，建设基金 2 万元，保险费 3000 元；2销售发动机 10 台给一小规模纳税人，取得含税收入 28.08 万元；3进口原材料一批，支付给国外买价 120 万元，包装材料 8 万元，到达我国海关以前的运输装卸费 3 万元、保险费 13 万元；4将 2 月份购进钢材的一局部用于企业在建工程，价值 30 万元。5销售 A 型小轿车

7、 50 辆，取得销售收入 750 万元不含增值税。请计算1进口环节应纳的关税、增值税；2国内销售环节应纳增值税、消费税。注:一般纳税人增值税税率为 17%，A 型小轿车适用的消费税税率为 12%，进口原材料的关税税率为10%12 分1、起征点是税法规定的征税对象开始征税的税额起点，征税对象数额未到达起征点的不征税；到达或超过起征点的，只就其超过数额征税。2、根据我国现行增值税暂行条例及其实施细那么的规定，纳税人销售酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。3、出口应税消费品的消费税退税率为该应税消费品的消费税税率。4、对单位和个人将不动产无偿赠与他人的行

8、为，不征收营业税。()5、根据企业所得税法规定，我国居民企业的判定标准是登记注册地标准和实际管理控制地标准。6、根据资源税暂行条例的规定，纳税人开采或生产应税资源产品销售的，以应税产品产四某企业 2021 年度纳税事项如下：1共计拥有土地 65000 平方米，其中子弟学校占地 3000 平方米、幼儿园占地 1200 平方米、企业内部绿化占地 2000 平方米。22021 年的上半年企业共有房产原值 4000 万元，7 月 1 日起企业将原值 300 万元、占地面积 500 平方米的一栋仓库出租给某商场存放货物，租期 1 年，每月租金收入 2 万元。计算该企业 2021 年度应缴纳的城镇土地使用

9、税、房产税。注：城镇土地使用税税率每平方米年税额 4 元，房产税税率分别为 1.2%和 12%，房产税计算余值的扣除比例 20%；6 分二某市某酒厂位于市区为增值税一般纳税人，某月按每吨不含增值税售价4000 元销售黄酒 50 吨，按每吨不含增值税售价 12 500 元销售高粱酒属粮食白酒80吨。酒厂本月进项税额54 700 元，经认证准予当月抵扣。计算酒厂应纳增值税、消费税、城市维护建设税税额。注：消费税税率：粮食白酒定额税率每斤 0.5 元，比例税率20%；黄酒每吨税额 240 元；增值税税率 17%；城市维护建设税税率 7 10 分三某广告公司 2021 年 1 月发生以下经济业务：1承

10、揽某企业制作广告，收取广告费 50 万元，支付给有关单位广告制作费10 万元，支付给媒体广揭发布费15 万元；2将价值 300 万元的一处房产出租给某投资公司，预收两年租金 20 万元；3下设非独立核算的娱乐中心，当月取得歌舞厅门票收入 5 万元，出售饮料、烟、酒收入 1 万元，收取点歌费 0.5 万元.根据上述资料计算该广告公司当月应纳的营业税。注：营业税税率：效劳业 5%，娱乐业 20%6 分五上海某进出口公司某月发生以下业务：1从美国进口货物一批，货物实际成交价格折合人民币为 1475 万元，另支付货物运抵我国上海港的运费、保险费等 35 万元。假设该货物适用的进口关税税率为 10%，计

11、算应纳进口关税税额。2出口一批货物，海关审定，出口离岸价格 500 万元含单独列明的支付给国外的佣金 20 万元。假设该货物适用的出口关税税率为 20%，计算应纳出口关税税额。6 分六甲企业居民企业2021 纳税年度，会计资料反映的业务情况如下：产品销售收入 5000 万元，产品销售本钱 3600 万元，产品销售税金 140 万元；财务费用 200 万元；管理费用 540 万元，其中业务招待费 50 万元；销售费用 300 万元，其中广告费 180万元；营业外收入 35 万元；营业外支出 160 万元，包括向红十字事业捐款 30 万元。要求：计算甲企业 2021 年应纳所得税税额。注：企业所得

12、税税率 25%10 分七某大学周教授中国公民2021 年 4 月收入情况如下：1工资收入 5 000 元，当月奖金 1 000 元；2学校发放的年终奖金 15 000 元；3出版专著取得稿酬 20 000 元，将其中 5 000 元通过政府机关向灾区捐赠；4担任兼职律师取得收入属劳务报酬收入30000 元。计算周教授 4 月份应缴纳的个人所得税。注：稿酬所得的税率为 20%；劳务报酬所得适用税率：每次应纳税所得额不超过 20 000 元的局部，税率20%，速算扣除数 0；超过 20 000 元至 50 000 元的局部，税率 30%，速算扣除数 2000；超过 50 000 元的局部，税率 40%，速算扣除数 7000。九级超额累进税率局部：应纳税所得额不超过 500 元的，税率 5%，速算扣除数 0；超过 500 元至 2 000 元的，税率 10%，速算扣除数 25 元；超过 2 000 元至 5000 元的，税率 15%，速算扣除数 125 元；超过 5 000 元至 20 000 元的，税率 20%，速算扣除数 375 元；超过 20 000 元至 40 000 元的，税率 25%，速算扣除数 1 375 元；。10 分稿纸：