输送基建【机械工程】审计.pdf

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1、cheng基建工程审计基建工程审计第一章第一章 基建工程跟踪审计概述基建工程跟踪审计概述一、基建工程概述一、基建工程概述(一)基本建设的定义(二)基本建设的主要内容(三)基本建设的类型1.按建设的性质分类2.按建设的经济用途分类(四)基本建设的分类1.按建设项目性质分类2.按投资额构成分类3.按建设用途分类(五)基本建设的程序二、基建工程审计概述二、基建工程审计概述(一)基本建设审计的定义(二)基本建设审计的成因(三)基本建设审计的意义(四)基本建设审计的任务(五)基本建设审计的特点1.审计范围的广泛性。2.审计过程的阶段性。3.审计方法的技术性。(六)基本建设审计的主要内容(七)基本建设审计

2、的主要目的三、基建工程跟踪审计概述三、基建工程跟踪审计概述(一)基本建设项目跟踪审计概述1.建设项目事后审计面临挑战(二)基本建设项目的概念和特点1.构成该概念的有关要素2.建设项目跟踪审计与事后竣工结算审计相比的主要特点(三)基本建设项目跟踪审计是更优的审计模式1.从效益审计角度分析基本建设项目跟踪审计更优2.从跟踪审计角度分析基本建设项目跟踪审计的更优(四)基本建设项目跟踪审计的重点1.成本效益2.社会需求3.审计技能4.实际效果5.审计风险(五)基本建设项目跟踪审计的配套措施1.更新观念2.利用合同3.提升技能4.聘请中介chengcheng5.重视规范6.正确定位7.营造环境(六)基本

3、建设项目跟踪审计的基本程序1.确定项目计划2.组成审计组3.编制审计方案4.下发审计通知书5.实施审计6.提出审计意见和审计报告(七)基本建设项目跟踪审计的依据1.审计依据的含义和种类2.使用审计依据应注意的事项3.审计依据的建立和利用(八)工程量清单计价简介1.工程量清单计价的含义，单价特性和总价组成2.工程量清单计价模式与定额计价模式的区别(九)基本建设项目跟踪审计的主体及定位(十)基本建设项目跟踪审计的风险及应对措施(十一)基本建设项目跟踪审计的方法第二章第二章 基建工程跟踪审计第一步：准备阶段审计基建工程跟踪审计第一步：准备阶段审计一、基本建设项目审批程序审计(一)建设项目审批程序审计

4、概述1.建设项目审批程序审计的含义2.建设项目审批程序审计的目的3.建设项目审批程序审计的对象4.建设项目审批程序审计的依据5.建设项目审批程序审计的重点和注意事项(二)建设项目审批程序审计1.对项目立项文件审批的审计2.对建设项目选址申请及审批的审计3.对建设用地预审审批的审计4.对可行性研究审批的审计5.对建设用地规划审批的审计6.对初步设计审批的审计7.对建设用地征收、征用、划拨手续审批的审计8.对工程规划许可审批的审计9.对施工图审批的审计10.对开工报告审批的审计11.对施工许可审批的审计12.对相关行政审批的审计二、项目可行性研究报告审计(一)审计验证项目可行性研究报告的内容1.市

5、场情况分析2.场址选择3.原材料、能源及公用设施情况chengcheng4.节能节水问题5.环境保护问题6.资金来源问题7.投资项目估价及选择8.国民经济评价问题(二)审计验证可行性研究报告的方法、程序三、设计概算审计(一)设计概算的概念及作用1.设计概算的概念2.设计概算的作用(二)设计概算审计的意义(三)概算审计的准备工作和方法1.概算审计的准备工作2.概算审计的方法(四)概算审计的主要内容(五)审计概算的编制依据1.审计建筑安装工程费用2.审计设备及安装工程费用3.审计工程建设其他费用4.审计预备费5.审计建设期贷款利息四、招投标阶段审计(一)建设项目招标投标的概念(二)建设工程招投标审

6、计的意义(三)招标投标审计的内容1.审计建设工程招投标情况2.审计招标的合法性3.审计招标方式的选择4.审计招标信息的发布方式5.审计资格预审工作(四)招标前准备工作审计(五)招标预审文件的审计(六)招标文件的审计1.招标文件内容的审计2.审计评标原则和评标办法3.审计评标办法和评分标准4.审计合同价格5.审计投标价格的计算依据6.审计质量标准和奖惩约定7.审计招标工期以及奖励办法8.审计投标保证金与履约担保事项9.审计有关材料采购事项10.审计合同协议条款11.审计工程量清单12.招标答疑文件的审计(七)审计标底chengcheng(八)审计开标、评标、定标过程1.开标审计要点2.评标审计要

7、点3.定标审计要点(九)招标投标审计应注意的事项1.做好审前准备工作2.把握审计介入的时点3.采用适当的审计方法(十)招标控制价的编制与审计1.招标控制价的编制2.招标控制价的审计(十一)招标代理机构审计(十二)投标报价的审计1.投标报价的审计依据2.投票报价的审计方法3.投标报价技巧的审计五、工程量清单编制审计(一)加强对工程量清单编制单位资质管理工作的监督(二)加强对工程量清单编制人员监督(三)加强对工程量清单编制单位的确定及工程量清单编制过程的监督1.审计工程量清单包括的内容是否完整2.审计分部分项工程量清单包括的内容是否全面准确3.审计措施项目清单包括的内容是否完整4.审计其他项目清单

8、包括的内容是否完整5.审计工程量清单中项目特征的描述是否全面准确(四)加强对工程量清单复核工作的监督六、基本建设程序及概预算审计(一)基本建设程序(二)基本建设概算审计1.概算审计2.施工图预算审计七、初步设计和施工图设计审计(一)对初步设计的审计(二)对施工图设计的审计八、拆迁审计(一)拆迁在工程项目建设中的地位及作用1.征地拆迁2.非征地拆迁(二)拆迁管理审计(三)拆迁补偿与安置审计(四)拆迁评估审计(五)征用集体土地审计(六)其他拆迁费用审计(七)拆迁审计方法九、基本建设资金来源审计(一)建设单位资金来源chengcheng(二)基本建设资金来源审计的内容1.基本建设预算拨款2.基本建设

9、投资借款3.建设银行投资借款4.其他借款其他借款5.联营拨款6.企业债券十、建设项目环境审计(一)建设项目环境审计的概念和意义1.建设项目环境审计的概念2.建设项目环境审计的意义(二)建设项目环境审计的目标、范围和依据1.建设项目环境审计的目标2.建设项目环境审计的范围3.建设项目环境审计的依据(三)建设项目环境审计应注意的事项(四)建设项目准备阶段的环境审计1.对建设程序中与环境保护有关制度履行情况进行审计评价2.对拟建项目与环保法律法规和政策的符合性进行审计评价3.对从事环境影响评价工作的咨询机构进行资格审查4.对“环境保护”和环境影响评价报告所述内容进行审核5.检查环保措施是否在施工图设

10、计中得到有效体现十一、前期财务审计(一)审计建设资金来源及到位情况1.基建拨款审计2.基建自筹资金审计3.基建投资借款审计4.对实行项目资本金制度的建设项目的审计(二)审计建设项目前期费用支出情况第三章第三章 基建工程跟踪审计第二步：实施阶段审计基建工程跟踪审计第二步：实施阶段审计一、内部控制制度审计(一)概述(二)审计有关单位是否建立了必要的内控制度(三)审计内控制度的健全性1.审计内控制度是否符合内部控制原则2.审计内控制度在内容上有无重大的缺陷(四)审计内控制度的遵循性二、工程量清单执行情况审计(一)对工程量的审计1.审计工程量清单范围内的工程2.审计工程量清单范围以外的工程量3.重点审

11、核工程量清单范围内、外隐蔽工程的工程量(二)对工程量清单范围内工程结算的审计1.施工单位改变建筑材料2.施工单位改变施工方法3.施工单位改变施工工序chengcheng(三)对工程量清单范围以外工程结算的审计1.综合单价审计2.设计变更审计3.现场签证审计(四)对措施项目费、其他项目费、规费及税金的跟踪审计1.措施项目费的审计2.其他项目费的审计3.规费及税金的审计(五)对工程量清单所对应的工程质量的审计1.审计影响工程质量的有关要素2.审计质量检验工作(六)对工程工期及施工索赔的审计1.因延期发出图纸引起的索赔2.因恶劣的气候条件导致的索赔3.因设计变更导致的工期索赔4.因施工单位不可见因素

12、引起的工期索赔5.因施工外部环境引起的工期索赔6.因施工单位人为因素导致工期延误的索赔三、工程物资采购审计(一)审计建设单位编制的工程物资供应计划(二)审计建设单位与供应商或生产厂家签定的工程物资采购合同(三)审计建设单位实际采购物资的价格、质量等是否与订货合同相符(四)审计建设单位购入工程物资的核算1.审查建设单位设备、材料的核算是否真实、可靠、完整2.审计建设单位设备材料采购成本计算是否正确(五)审计采购物资的付款是否与合同约定相符四、物资核算、管理审计(一)审计建设单位设备、材料、工具、器具等物资入库是否符合财务制度的有关规定(二)审计建设单位设备、材料的发出、使用是否符合有关规定1.设

13、备发出使用的审计2.材料发出的审计(三)审计库存物资是否账帐、账实相符五、待摊投资审计(一)审计建设单位所发生的待摊投资内容是否合理、合法1.审计建设单位管理费2.审计土地征用及拆迁补偿费3.审计建设单位研究试验费4.审计建设单位可行性研究费5.审计建设单位临时设施费6.审计建设单位报废工程损失7.审计建设单位坏账损失8.审计建设单位设备盘亏及毁损9.审计建设单位借款利息(二)审计建设单位实际发生的待摊投资是否与设计概算和年度基本建设计划相符(三)审计建设单位计算的待摊投资完成额是否真实正确(四)审计建设单位是否按规定合理分摊待摊投资chengcheng六、基建收入审计(一)基建收入内容(二)

14、基建收入审计要点七、基本建设资金使用的审计(一)资金使用情况审计(二)建筑安装工程投资审计1.支出的内容和数字是否与设计概(预)算相一致。2.有无计划外项目和提高建设标准的情况。3.审查会计资料计算是否真实正确。(三)设备投资审计(四)其他投资审计八、工程变更及现场签证的审计(一)工程变更的审计(二)现场签证的审计九、监理履职情况审计(一)概述1.建设工程监理的基本概念2.建设工程监理单位3.建设工程监理概念、工作的主要内容4.监理收费(二)监理审计的主要内容及方法1.施工准备阶段监理审计2.施工阶段监理审计十、环保项目执行情况审计(一)在建设项目实施阶段，主要应关注环保项目计划的执行情况(二

15、)环保项目的审计十一、建设项目（分期）投资支出审计(一)建筑安装工程投资审计(二)设备投资审计(三)待摊投资审计(四)其他投资审计(五)工程价款结算审计十二、概算执行情况审计1.审计单位工程的建设规模是否符合批准的初步设计文件的要求2.审计预算投资是否控制在概算之内3.审计设计变更、调整的合理性4.审计调整概算的合理性十三、宏观事项审计第四章第四章 基建工程跟踪审计第三步：竣工阶段基建工程跟踪审计第三步：竣工阶段一、基本建设竣工决算审计基础内容(一)基本建设竣工决算审计目的(二)编制财务决算的依据(三)基本建设竣工决算审计范围1.对项目建设程序审计。2.对项目组织管理情况审计。3.对项目资金来

16、源和资金使用情况审计。chengcheng4.对项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资四项投资的完成情况审计。5.对财务管理及会计核算情况和竣工财务决算报表的审计。6.对项目概（预）算执行情况审计。7.对其他相关事项的审计。(四)建设项目分类1.按建设性质划分2.按建设规模大小划分3.按项目在国民经济中的作用划分4.按建设过程划分5.按项目工作阶段划分6.按项目隶属关系划分(五)工程项目的组成1.单项工程2.单位工程3.分部工程4.分项工程(六)工程建设各阶段的造价形式和工程概预算的主要内容1.工程造价的形式2.工程概预算的概念3.工程概预算的内容二、基本建设项目竣工决算审计业务程

17、序(一)委托前的调查分析、评估风险(二)接受委托(三)签订业务委托书(四)组成项目审计组(五)计划审计工作1.编制审计方案2.具体审计计划(六)送达审计通知书(七)要求被审计单位提供审计所需资料清单1.综合类资料2.财务类资料3.工程类资料(八)收集有关审计所需资料(九)进驻被审计单位(十)开展审计工作(十一)出具审计报告三、竣工验收及结算审计(一)竣工验收的审计(二)竣工结算资料的审计(三)竣工结算编制与审计1.竣工结算书的编制2.竣工结算的审计3.竣工结算争议处理的审计4.竣工结算报告的审计(四)最终结清的审计chengcheng四、基本建设项目竣工财务决算审计(一)建设项目前期准备工作包

18、括哪些内容(二)基本建设程序审计(三)项目法人责任制审计(四)试行资本金制度审计(五)实行招投标制审计(六)合同制和监理制执行情况审计(七)竣工财务决算报表审计1.竣工财务决算报告的审计内容2.决算表的审计3.编制说明书审计(八)资金占用和各类投资的审计1.建设项目资金使用的审计2.建筑安装工程投资审计3.设备投资审计4.待摊投资审计5.待摊投资分摊的审计6.其他投资审计7.结余资金的审计(九)概算执行情况的审计(十)投资效果的评价(十一)其他需要审计的内容1.交付使用资产的审计2.尾工工程的审计3.转出投资、待核销基建支出。4.基建收入的审计5.基建收入的审计6.基本建设会计报表审计五、工程

19、量清单决算审计六、建设项目总投资审计(一)审计的重点和方法七、建设项目投资效果审计(一)非盈利性建设项目投资效果审计(二)盈利性建设项目投资效果审计1.项目效益审计2.项目决策、实施及运行效果审计八、建设项目成本审计(一)工程成本分类(二)施工项目成本构成分类(三)成本、质量与工期的关系(四)计划成本、预算成本和实际成本关系(五)工程成本分析九、建设项目的合同审计(一)建设项目合同分类(二)勘察设计合同的审计(三)施工合同的审计chengcheng(四)专业分包合同的审计(五)监理合同的审计(六)造价咨询合同的审计(七)材料、设备采购合同的审计十、基本建设项目后评价(一)基本建设项目进度评价(

20、二)基本建设项目质量和安全情况评价(三)基本建设项目勘察设计评价(四)基本建设项目管理评价(五)基本建设项目合同评价(六)基本建设项目运营评价(七)基本建设项目可持续发展评价第五章第五章 其他基建工程跟踪审计其他基建工程跟踪审计一、装饰装修工程跟踪审计(一)装饰装修工程概述1.装饰装修的概念2.装饰装修的特点(二)装饰装修工程准备阶段审计1.审阅设计图纸2.初审工程量清单3.审计合同(三)装饰装修工程实施阶段审计1.审计准备2.审计已完工分部分项工程3.实施阶段装饰装修工程的主要问题与审计方法4.其他费用的审计(四)装饰装修工程竣工阶段审计1.1 竣工决算编制依据的完整性审计2.装饰装修工程内

21、容的真实性审计二、安装工程跟踪审计(一)安装工程概述1.安装工程的分类2.安装工程的特点(二)安装工程准备阶段审计1.做好审计前期准备工作2.关注施工设计尝试与技术经济合理性3.重视招投标阶段审计(三)安装工程实施阶段审计1.细化审计方案2.重视日常审计和管理3.加强安装工程工程量的审计(四)安装工程竣工阶段审计1.审计工程质量、施工工期是否符合同条款2.审计工程量和综合单位的调整3.关注其他项目清单内容的调整4.关注有关规费及税金的计算情况chengcheng5.其他内容审计三、市政工程跟踪审计(一)市政工程的概念1.市场工程的范围2.市场工程的特点和作用(二)市场工程准备阶段审计1.投资决

22、策及设计阶段的审计2.工程量清单编制环节的审计3.招投标和合同拟定环节的审计(三)市政工程实施阶段审计1.清单项目特征符合性的审计2.工程量计算正确性的审计3.设计变更合理性审计4.新增工程项目单价合理性的审计(四)市政工程竣工阶段审计1.审计竣工结算汇总金额2.对质量、建设工期等方面合同条款执行情况的审计四、园林绿化工程跟踪审计(一)园林绿化工程概述资料里没写完1.概念2.园林绿化工程的专业特点3.园林绿化工程的清单组成第六章第六章 管理审计档案管理审计档案一、建筑工程管理审计档案管理的基本要求二、管理审计相关资料(一)管理审计需要的主要资料(二)管理审计主要成果文件附录：审计工作用表及参考

23、文件附录：审计工作用表及参考文件审计工作用表：审计工作用表：1.通用审计表格2.决策阶段审计表格3.设计阶段审计表格4.招投标阶段审计表格5.施工阶段审计表格6.结算阶段审计表格7.决算阶段审计表格国家法律法规国家法律法规1.财政部基本建设财务管理规定（财建2002394 号）2.财政部关于解释基本建设财务管理规定执行中有关问题的通知（财建2003724 号）3.国家发展计划委员会（2003）第 30 号令工程建设施工招标投标办法4.国家发展计划委员会（2000）第 3 号令工程建设项目招标范围和规模标准规定5.审计署建设项目审计处理暂行规定（审投发1996105 号）6.财政部财政性投资基本

24、建设项目工程概、预、决算审查若干规定（财建200043 号）7.审计署办公厅国家基本建设项目竣工决算审计工作要求（暂行）（审办投发199644 号）chengcheng8.建设部（1999）第 68 号令工程建设若干违法违纪行为处罚办法9.财政部会计师事务所从事基本建设工程预算、结算、决算审计暂行办法（财协字1999103 号）。10.国家发展计划委员会关于加强对基本建设大中型项目概算中“价差预备费”管理有关问题的通知（计投资19991340 号）11.财政投资的建设项目预算、结算12.中华人民共和国建筑法13.中华人民共和国安全生产法14.中华人民共和国城市房地产管理法15.中华人民共和国城

25、市规划法16.中华人民共和国土地管理法17.中华人民共和国招标投标法18.中华人民共和国政府采购法19.公司注册资本登记管理规定20.合同法21.城市房屋拆迁管理条例22.建设工程质量管理条例23.建设工程勘察设计管理条例24.关于严禁政府投资项目使用带资承包方式进行建设的通知25.工程建设项目招标代理机构资格认定办法26.企业会计制度27.财政部建设部关于印发建设工程价款结算暂行办法的通知财建2004369 号地方法律法规地方法律法规1.北京市财政局关于印发北京市财政投资项目评审操作规程（试行）的通知2.北京市财政局关天印发北京市基本建设财务管理规定的通知3.北京市城市基础设施特许经营条例4.北京市财政局关于转发财政部加强基础设施建设资金管理与监督的通知5.北京市物价局关于修订现行会计师事务所收费的通知6.北京市财政局关于转发财政部加强基础设施建设资金管理与监督的通知7.北京市财政投资项目评审操作规程8.京建施关于转发建筑工程安全防护、文明施工措施费用及使用管理规定的通知9.京建施关于转发建筑工程安全防护文明施工措施费用及使用管理规定睥通知的补充规定10.京造定关于合理确定建设工程中人工材料等市场价格的意见11.京造管关于建设工程主要材料价格结算的指导意见cheng