建立健全企业内部控制制度.pdf

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1、建立健全企业内部控制制度建立健全企业内部控制制度企业内部控制制度,是为适应生产经营管理的需要而产生的，是现代企业内部管理制度的一个重要组成部分.只要存在企业经济活动，就需要有相应的内部控制制度。一、建立企业内部控制制度的意义一、建立企业内部控制制度的意义企业内部控制制度,是指单位内部为了有效地进行经营管理，而制定的一系列相互联系、相互制约、相互监督的制度、措施和方法的总称。现代企业内部控制制度，其范围相当广泛，其作用已远不止防弊纠错，比较完善的内部控制制度可以发挥以下四个方面作用：1、能够保护财产物资的安全完整.内部控制制度对财产物资的保管和使用采取各种控制手段，可以防止和减少财产物资被损坏，

2、杜绝浪费、贪污、盗窃、挪用和不合理使用等问题的发生；2、能够提高会计资料的正确性和可靠性.正确可靠的会计数据是企业经营管理者了解过去、控制目前、预测未来、做出决策的必要条件，而内部控制系统通过制定和执行业务处理程序，科学地进行职责分工，使会计资料在相互牵制的条件下产业，从而有效地防止错误和弊端的发生，保证会计资料的正确性和可靠性；3、能够保证国家对企业的宏观控制。国家制定的一系列财政纪律及法规，都要求企业通过建立内部控制制度来落实,企业通过实施内部控制制度以进行自我约束,遵循国家的财政纪律和法规；4、能够保证企业高效率经营.科学的内部控制制度,能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制

3、、协调和考核，促使企业各部门及人员履行职责、明确目标，保证企业的生产经营活动有序、高效地进行。二、企业内部控制制度的内容二、企业内部控制制度的内容综合目前企业的管理经验，内部控制制度主要有以下几方面的内容：1.1.授权控制。授权控制。授权控制是指企业各级工作人员，必须经过授权和批准，才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，这些人员就不允许接触这些业务,这一控制方式使每一个过程、环节责任、权利明确,使某些事件在发生时就得到了控制.受权控制要求规定各级管理人员的职责范围和业务处理权限，同时也要求明确各级管理人员所承担的责任,使他们对自己的业务处理行为负责。2 2。分工控制分工控制.分工控制是

4、指对于相关的职务，必须进行分工负责,不能由一个人同时包办兼任。这一控制制度使经济业务在处理时,有关人员能够互相制约、相互监督.3.3.业务记录控制。业务记录控制。业务记录控制是指在对经济业务进行会计记录时，必须采取一系列措施和方法，以保证会计记录的真实、及时和正确.4.4.财产安全控制制度财产安全控制制度.财产安全控制制度，是为了确保企业财产物资安全完整，所采用的各种方法和措施。5.5.书面文件控制书面文件控制.书面文件控制是指在业务处理过程中,把企业对于经营管理的要求，有关注意事项等制成书面文件、规章制度，下发给各级工作人员，或悬挂在办公室、仓库等公众场合。6 6。人员素质控制。人员素质控制

5、。人员素质控制是采用一定的方法和手段,保证企业各级人员具有与他们所负责的工作相适应的素质，从而保证业务工作的质量。三、建立企业内部控制制度应注意的几个问题三、建立企业内部控制制度应注意的几个问题1。内部控制制度首先必须符合国家的法规政策,不得制定与国家法规、政策相抵触的“内部管理办法。2.单位内部控制制度，最好由各科室讨论并经职工代表大会审议通过，从而增强内部控制制度的权威性。3。既要保证内部控制制度的稳定性，又要使内部控制制度在实践中得到补充、完善。4。避免内部控制制度重叠现象。解决责任不明、环节太多，人人有责而结果是人人都不负责的问题。实际工作中有些单位为解决“闲置”干部就业，从而形成多人签字,环环盖章，而无人承担具体责任，遇事相互推诿的不负责的后果,致使有些本应尽快处理的问题终因手续不全而拖延。5。定期检查内部控制制度的执行情况。结合本单位目前工作实际，测试、评价某项具体内容是否实现了预期管理目标，看其是否取得了一定的效益，调动了职工的工作积极性。