商业银行国库从业人员考试参考题库.pdf

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1、商业银行、信用社国库从业人员考试参考题库1.国家金库负责办理国家预算资金的收入和支出。2。中国人民银行具体经理国库。3。组织管理国库工作是人民银行的一项重要职责.4。支库以下的国库经收处业务,由专业银行的分支机构办理,负责收纳报解财政库款.经收处的业务工作，受支库领导.5.人民银行依法对商业银行代理支库和商业银行、信用社国库经收处所办国库业务实施垂直管理。6.国家预算收入分别由各级财政机关、税务机关、海关以及国家指定的机关负责管理、组织征收或监交.这些机关通称“征收机关”。7。预算收入的收纳，分为就地缴库、集中缴库和税务机关、海关自收汇缴.8.各征收机关对自收汇缴的税款和其他预算收入，应于当日

2、入库，不得将税款和其他预算收入存入征收机关的经费账户,也不得存入储蓄账户和其他账户。9.征收机关按规定从税款中提取的费用等款项,必须通过国库办理退库手续，不得自行从新收税款中抵扣.10.国家预算收入按照中央预算和地方预算划分收入的方法分类，有中央预算固定收入、地方预算固定收入、中央预算与地方预算分成收入。11。地方预算收入在各级预算之间的划分，分为上级预算固定收入、本级预算固定收入、上级预算和本级预算分成收入.112.各级国库库款的支配权，按照国家财政体制的规定，分别属于同级财政机关。13。各级国库库款的支拨,必须根据同级财政机关的预算拨款凭证办理。14。各级国库库款的支拨，必须在同级财政存款

3、余额内支付，只办理转账，不支付现金.15。预算收入的退库，由各级国库办理，国库经收处只办理库款收纳，不办理预算收入的退付。16。各级预算收入的退库,原则上通过转账办理，不支付现金。17.凡代理国库业务和办理国库经收业务的商业银行、信用社均应设立“待结算财政款项”一级科目。18.国库经收收纳的预算收入,一律使用“待结算财政款项”科目下的“待报解预算收入”专户进行核算，不得转入其他科目。19.国库使用的会计凭证属于银行的“特定凭证”。20。国库业务原始凭证分为收入缴库凭证、收入退库凭证、更正收入错误凭证、库款支付凭证和上划库款凭证。21.缴款书是国库办理收纳预算收入惟一合法的原始凭证.22。国库经

4、收处所收款项是代收性质，不算正式入库。各级预算收入款项，以缴入支库为正式入库.23.人民银行可以按照机构分布情况委托商业银行代理国库支库业务。经收预算收入的商业银行分支机构和信用社均为国库经收处.24。国库经收处在受理缴款书后,必须及时办理转账，不得无故2压票，在各联次上加盖收(转）讫业务印章的日期必须相同.25。国库经收处收纳的预算收入，应在收纳当日办理报解入库手续，不得延解、占压和挪用；如当日确实不能报解的，必须在下一个工作日报解.26。国库经收处收纳的预算收入属代收性质，不是正式入库。国库经收处不得办理预算收入退库。27.代理支库的国库主任由代理行行长兼任，副主任分管国库工作的副行长兼任

5、.28。代理支库的商业银行,以及办理国库经收业务的商业银行和信用社不得违规为征收机关开立预算收入过渡账户。29。代理支库应设置记账、复核、事后监督和国库会计主管等岗位。30。代理行应配备政治素质好、具有高中或中专以上学历、持有国家颁发的会计从业资格证书的人员.31。代理支库办理的拨款、退付业务实行经办人员、国库部门负责人(或国库会计主管）和国库主任三级审核制度。32.代理支库办理预算资金拨付，应于接到拨付指令当日及时办理，不得延误、积压;如当日确实不能办理的，最迟在下一个工作日办理。33.代理支库应持上级人民银行核发的“中国人民银行国库业务检查证定期或不定期检查、辅导辖区内各分支机构和其他金融

6、机构办理乡（镇)国库和国库经收处执行国库制度的情况.334.代理支库在业务检查中，发现辖区内乡（镇)国库和国库经收处有占压、挪用税款等违规、违法问题，应及时向上一级人民银行报告。35.商业银行、信用社占压、挪用所收纳税款的,按金融违法行为处罚办法 予以处罚。其规定：金融机构占压财政存款或者资金的，给予警告，没收违法所得,并处违法所得 1 倍以上、3 倍以下的罚款，没有违法所得的，处 5 万元以上、30 万元以下的罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分，对其它直接责任的主管人员和直接责任人员给予降级直至开除的纪律处分。36。国库经收处不按规定设置“待结算财政款项”科

7、目核算其经收税款的，视情节轻重，处 1000 元以上、5000 元以下的罚款。37。国库经收处将经收税款转入“待结算财政款项”以外其他科目或账户的，视同挪用预算收入处理。视情节轻重，处5000 元以上、20000 元以下的罚款。38。国库经收处拒收纳税人缴纳的现金税款或纳税人存款账户余额充足而拒绝划转税款的，视情节轻重，处5000 元以上、20000元以下的罚款。39。乡(镇)国库和国库经收处压票不按规定入账的，按违反银行结算制度处罚规定的有关条款进行处罚.40.代理支库在业务检查中,发现辖区内乡(镇）国库经收处有占压、挪用税款等违法、违规问题而隐匿不报的，除对乡(镇）国库或国库经收处予以处罚

8、外，对代理行要视情节轻重处 5000 元以上、420000 元以下的罚款，直至取消其代理资格。41.国库监督管理的主要内容是：对国库内部控制与管理；对商业银行、信用社代理的国库业务的监督和管理.42。国库监督管理工作实行分级负责制。国库主任（副主任）负主要领导责任；国库部门负责人负直接领导责任；国库监督管理人员负直接责任。43。国库监督管理人员应持有中国人民银行颁发的执法证，应当具备较高的政治素质及相应的专业知识，原则上应具有三年以上国库工作经历。44。国库监督管理分为业务操作环节的监督管理和业务管理环节的监督管理。45。对商业银行、信用社代理的国库业务的监督管理按业务性质的不同,可分为对代理

9、国库的业务、对国库经收处业务和对国库集中收付业务的监督管理。46.国库监督管理的方式，按监督管理行为实施的场所分为现场监督管理和非现场监督管理。47.税收收入电子缴库，是指联网单位通过横向联网系统，采用电子方式，办理税收收入缴库、退库、更工、免抵调、对账等业务以及共享信息的过程。48.电子缴库信息的传输实行全过程加密及身份确认，能够保证信息的安全性、完整性、不可篡改性和不可否认性.49。税收收入电子缴库业务的电子凭证包括电子缴款书、电子5缴税付款凭证、电子缴库入库清单、电子退库书、电子更正通知书和电子免抵调通知书。50.税收收入电子缴库，实行划缴入库和自缴入库两种方式。划缴入库方式采用电子缴款

10、书取代纸质缴款书办理税款缴库相关业务；自缴入库方式以纸质缴款书为依据，电子缴款书为辅进行比对核销办理税款缴库相关业务。51.税收收入电子缴库采取划缴入库方式的,应当由纳税人与其开户银行事先签订具有法律效力的授权划缴税款协议.52.电子缴税付款凭证，是由纳税人开户银行根据接收的电子缴款书相关要素信息生成，从纳税人账户划缴税款资金的专用凭证。电子缴税付款凭证必须加盖银行转（收）讫章方为有效。53.纳税人开户银行根据已付款电子缴款书，打印电子缴税付款凭证一式二联，第一联作付款银行记账凭证，第二联作付款回单交给纳税人。54.各联网单位办理电子缴库业务，必须按日对账，确保税款安全和准确。55.财政存款专

11、户、非税收入汇缴专户,是指财政部门为核算具有专项用途的财政资金开设的专用账户.56。零余额账户是指财政部门或预算单位经财政部门批准,在国库集中支付代理银行开立的用于办理国库集中收付业务的银行结算账户，包括财政部门零余额账户和预算单位零余额账户。57.各行(社）为财政部门开立财政存款专户、非税收入汇缴专户6的,须向人民银行国库部门报备.58。各行（社）开立非税收入汇缴专户，代理行需与财政部门签订委托代理清算协议，明确清算内容、责任、义务和汇缴入库时间等。59.开立零余额账户的各行（社），必须取得代理国库集中支付业务的银行资格认定。60。代理国库集中支付业务的银行,应当严格按照财政部门下达的用款额

12、度办理支付结算业务。61.代理国库集中支付业务的银行，应当将零余额账户的开立、变更、撤销等基本情况于每年 1 月底前填制零余额账户报备表报人民银行国库部门备案。62。国库的主要权限：（一)督促检查各经收处和收入机关所收之款是否按规定全部缴入国库，发现违法不缴的，应及时查究处理.（二)对擅自变更各级财政之间收入划分范围、分成留解比例，以及随意调整库款账户之间存款余额的,国库有权拒绝执行。（三）对不符合国家规定要求办理退库的，国库有权拒绝办理。（四)监督财政存款的开户和财政库款的支拨。（五）任何单位和个人强令国库办理违反国家规定的事项,国库有权拒绝执行,并及时向上级报告。（六)对不符合规定的凭证，

13、国库有权拒绝受理.63.国库的基本职责：7（一）办理国家预算收入的收纳、划分和留解。（二)办理国家预算支出的拨付。(三）向上级国库和同级财政机关反映预算收支执行情况.（四）协助财政、税务机关督促企业和其他有经济收入的单位及时向国家缴纳应缴款项，对于屡催不缴的,应依照税法协助扣收入库。（五）组织管理和检查指导下级国库的工作.（六）办理国家交办的同国库有关的其他工作。64。国库经收处应对缴款书的以下内容进行认真审核:（一）预算级次、预算科目、征收机关和指定收款国库等要素是否填写清楚。（二）大小写金额是否相符,字迹有无涂改。（三)纳税人(包括缴款单位或个人）名称、账号、开户银行填写是否正确、齐全.(

14、四)印章是否齐全、清晰，与预留印鉴是否相符。(五)纳税人存款账户是否有足够的余额。纳税人以现金缴税时，应核对票款是否相符。65.代理支库应加强对同级财政预算拨款的监督和管理，发现有下列情况之一的，一律拒绝受理:（一)凭证要素不全的.（二）擅自涂改凭证的。（三)大小写金额不符的。(四）小写金额前不写人民币符号的。8（五）大写金额与“人民币”字样间留有空白的。（六）前后联次填写内容不一致的。（七)拨款金额超过库存余额的。（八）“预算拨款凭证”第一联末加盖拨款专用印鉴，或所盖印鉴与预留印鉴不符的.（九）拨款用途违反财经制度规定的。（十）拨往非预算单位又无正式文件或书面说明的。（十一）超预算的。（十二

15、）预算级次有误或所填科目与政府预算收支科目不符的。66.代理支库应加强对各级预算收入退库的监督和管理,有以下情况的不予受理：（一）地方政府、财政部门或其他未经财政部授权的机构，要求国库办理中央预算收入、中央与地方共享收入退库的。（二）未经上级财政部门授权的机构，要求国库办理上级地方预算收入或共享收入退库的。(三）退库款项退给非退库申请单位或申请人的.（四）口头或电话通知要求国库办理退库的。（五)要求国库办理退库，但拒不提供有关文件或依据、退库申请书和原缴款凭证复印件的。（六)超计划又无追加文件要求退库的.（七）其他违反规定要求国库办理退库的。67.商业银行、信用社代理支库的设立条件：9代理支库

16、的金融机构必须是经过人民银行批准设立，具有良好的信誉，较好的经营业绩，配备专职人员，内控机制健全，资金结算渠道畅通，核算工具先进，认真履行国库职责，并能按规定设置国库工作机构的金融机构.68。代理支库有下列情况之一的,即为年审不合格：（一)机构不健全、人员不到位、内部管理不严、制度不落实、存在风险隐患的。(二）发生国库资金挪用、盗窃案件的。(三）存在严重的税款延解、占压现象的.（四)对财政、税务等部门签发的拨款、退库凭证审核不严，造成资金损失，有连带责任的。(五）国库业务核算质量低，屡次发生差错又无改进措施或改进无成效的.（六)对自身或辖区内乡(镇）国库和国库经收处发生的重大问题隐匿不报的.6

17、9.对代理国库业务的监督管理重点:（一）机构设置与人员配备的合规性。(二)相关会计科目设置与使用的合规性，资金结算渠道的完备性、安全性、畅通性,核算工具的完备性。(三）内部控制与管理机制的建立与运行情况。（四)办理预算收支业务的及时性、准确性和合规性。（五)国库存款计息业务办理的合规性。10（六)商业银行、信用社对自身代理的国库业务的监督管理工作开展情况。（七)向管辖国库报送各类资料的真实性、及时性和完整性。70。对国库经收处业务的监督管理重点：（一)会计科目和账户的设置、使用的合规性。（二)收纳缴款人缴纳税费款项的及时性、准确性、合规性。（三）预算收入资金划转国库的及时性、准确性、合规性。（

18、四)预算收入过渡账户开设的合规性。71。对国库集中收付业务的监督管理重点:(一）支付清算协议和非税收入收缴协议履行情况。（二)财政专户和零余额账户的开立、变动、撤销及报备情况。(三）财政汇缴专户、财政专户划转资金的及时性、准确性。（四）办理国库集中支付资金的支付、清算与退回业务的及时性、准确性、合规性。（五)向管辖国库报送各类资料的真实性、及时性和完整性.72.国库现场监督管理的主要方法包括：（一)对本级国库业务进行检查。（二）对下级国库会计业务的实地检查。（三）对商业银行、信用社代理的国库业务进行的执法检查。73.国库非现场监督管理的主要方法包括：（一）对国库业务的各类凭证、附件、资料和报表

19、进行核查。（二)对代理国库业务的商业银行、信用社提供的资料进行分析、11审核.74。税收收入电子缴库的流程：税务机关根据纳税人授权划缴税款协议和纳税申报成功的信息，生成电子缴款书，通过横向联网系统将电子缴款书信息发送国库。国库收到电子缴款书后，将校验审核无误的转发至纳税人开户银行，校验有误的退回税务机关.纳税人开户银行根据收到的电子缴款书相关信息,按照授权划缴税款协议，及时从纳税人账户将款项划缴国库，并将付款成功和不成功的信息反馈国库。纳税人开户银行根据已付款电子缴款书，打印电子缴税付款凭证。国库收到纳税人开户银行划来的款项及反馈的信息后，将付款成功和不成功信息反馈税务机关。国库将资金与付款成

20、功信息核对无误后办理入库，打印电子缴库入库清单。资金与付款成功信息核对不符的，国库向纳税人开户银行发起查询，纳税人开户银行应当及时查复。税务机关根据国库反馈的付款成功和不成功信息,及时处理税收征收管理系统中相关业务数据,对付款不成功的信息进行核实,并进行相应处理.税务机关按照纳税人的需要及有关规定，依据税收征收管理系统中已入库电子缴款书信息，开具完税凭证。75.对各行（社）财政存款专户、非税收入汇缴专户、零余额账户专项检查的重点:(一）财政汇缴专户、财政专户划转资金的及时性、准确性。(二）财政专户和零余额账户的开立、变更、撤销及报备等情况。（三）支付清算协议和非税收入收缴协议履行情况。12（四）办理国库集中支付资金的支付、清算与退回业务的及时性、准确性、合规性.（五）向管辖国库报送各类资料的真实性、及时性和完整性等.76。代理支库代办业务费的使用：代理业务费主要用于代理行办理国库业务的机器、设备的配置，以及代办人员的培训、奖励等费用的支出.77。日常经办国库业务时遇到的难题以及需要国库解答的问题.78。你对加强代理支库或经收处管理的建议。13