财务、会计、出纳之间的区别和联系.pdf

《财务、会计、出纳之间的区别和联系.pdf》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财务、会计、出纳之间的区别和联系.pdf（5页珍藏版）》请在淘文阁 - 分享文档赚钱的网站上搜索。

1、财务、会计、出纳之间的区别和联系财务、会计、出纳之间的区别和联系1 1、出纳一般负责直接与资金收付有关的事、出纳一般负责直接与资金收付有关的事务，务，会计负责账务处理。会计负责账务处理。二者职责不能兼容。二者职责不能兼容。2 2、财务：是理财和记账的统称。一般公司、财务：是理财和记账的统称。一般公司财务部都兼有管理和记账双重职责，财务部都兼有管理和记账双重职责，大公司大公司会把这二项职责分离，一个叫会计核算部、会把这二项职责分离，一个叫会计核算部、一个叫财务管理部。一个叫财务管理部。出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳人员。从广义上讲，既包括会计部门的出纳工作人员，出纳工作人员，也包括业

2、务部门的各类收款也包括业务部门的各类收款员员(收银员收银员)。他们一般工作在经济活动的第他们一般工作在经济活动的第一线，各种票据和货币资金的收入，特别是一线，各种票据和货币资金的收入，特别是货币资金的收入，货币资金的收入，通常是由他们转交给专职通常是由他们转交给专职出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保出纳的；另外，他们的工作过程是收入、保管、核对与上交，一般不专门设置账户进行管、核对与上交，一般不专门设置账户进行核算。所以，也可以说，收款员核算。所以，也可以说，收款员(收银员收银员)是是出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单出纳（会计）机构的派出人员，他们是各单位出纳队伍中的一员，位出纳队伍

3、中的一员，他们的工作是整个出他们的工作是整个出纳工作的一部分。纳工作的一部分。狭义的出纳人员仅指会计狭义的出纳人员仅指会计部门的出纳人员。部门的出纳人员。出纳与其他会计之间是一种什么样的的关出纳与其他会计之间是一种什么样的的关系？系？会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计，从其所分管的账簿来看，可分为总账会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又会计、明细账会计和出纳。三者既相区别又有联系，是分工与协作的关系。有联系，是分工与协作的关系。第一，各有各的分工。总账会计负责企业经第一，各有各的分工。总账会计负责企业经济业务的总括核算，济业务的总括核算，为企业经济管理和经营为企业经济管理和经营决策提

4、供总括的全面的核算资料；决策提供总括的全面的核算资料；明细分类明细分类账会计分管企业的明细账，账会计分管企业的明细账，为企业经济管理为企业经济管理和经营决策提供明细分类核算资料；和经营决策提供明细分类核算资料；出纳则出纳则分管企业票据、货币资金，以及有价证券等分管企业票据、货币资金，以及有价证券等的收付、保管、核算工作，为企业经济管理的收付、保管、核算工作，为企业经济管理和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，和经营决策提供各种金融信息。总体上讲，必须实行钱账分管，必须实行钱账分管，出纳人员不得兼管稽核出纳人员不得兼管稽核和会计档案保管，不得负责收入、费用、债和会计档案保管，不得负责收入、费用、

5、债权债务等账目的登记工作。权债务等账目的登记工作。总账会计和明细总账会计和明细账会计则不得管钱管物。账会计则不得管钱管物。欢迎下载2第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细第二，既互相依赖又互相牵制。出纳、明细分类账会计、总账会计之间，有着很强的依分类账会计、总账会计之间，有着很强的依赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计赖性。它们核算的依据是相同的，都是会计原始凭证和会计记账凭证。原始凭证和会计记账凭证。这些作为记账凭这些作为记账凭据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总据的会计凭证必须在出纳、明细账会计、总账会计之间按照一定的顺序传递；账会计之间按照一定的顺序传递；它们相互它们相互利用对方的核

6、算资料；共同完成会计任务，利用对方的核算资料；共同完成会计任务，缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控缺一不可。同时，它们之间又互相牵制与控制。制。出纳的现金和银行存款日记账与总账会出纳的现金和银行存款日记账与总账会计的现金和银行存款总分类账，计的现金和银行存款总分类账，总分类账与总分类账与其所属的明细分类账，其所属的明细分类账，明细账中的有价证券明细账中的有价证券账与出纳账中相应的有价证券账，账与出纳账中相应的有价证券账，有金额上有金额上的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总的等量关系。这样，出纳、明细账会计、总账会计三者之间就构成了相互牵制与控制账会计三者之间就构成了相互牵制与控制的关系，

7、三者之间必须相互核对保持一致。的关系，三者之间必须相互核对保持一致。第三，出纳与明细账会计的区别是只相对第三，出纳与明细账会计的区别是只相对的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它的，出纳核算也是一种特殊的明细核算。它要求分别按照现金和银行存款设置日记账，要求分别按照现金和银行存款设置日记账，银行存款还要按照存入的不同户头分别设银行存款还要按照存入的不同户头分别设置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现置日记账，逐笔序时地进行明细核算。“现金日记账”要每天结出余额，金日记账”要每天结出余额，并与库存数进并与库存数进欢迎下载3行核对；行核对；“银行存款日记账”也要在月内多“银行存款日记账”也要在月内

8、多次结出余额，与开户银行进行核对。月末都次结出余额，与开户银行进行核对。月末都必须按规定进行结账。必须按规定进行结账。月内还要多次出具报月内还要多次出具报告单，报告核算结果，并与现金和银行存款告单，报告核算结果，并与现金和银行存款总分类账进行核对。总分类账进行核对。第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出第四，出纳工作是一种账实兼管的工作。出纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价纳工作，主要是现金、银行存款和各种有价证券的收支与结存核算，以及现金、有价证证券的收支与结存核算，以及现金、有价证券的保管和银行存款账户的管理工作。券的保管和银行存款账户的管理工作。现金现金和有价证券放在出纳的保险柜中保

9、管；和有价证券放在出纳的保险柜中保管；银行银行存款，由出纳办理收支结算手续既要进行存款，由出纳办理收支结算手续既要进行出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等出纳账务处理，又要进行现金、有价证券等实物的管理和银行存款收付业务。实物的管理和银行存款收付业务。在这一点在这一点上和其他财会工作有着显著的区别。上和其他财会工作有着显著的区别。除了出除了出纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管纳，其他财会人员是管账不管钱，管账不管物的。物的。对出纳工作的这种分工，对出纳工作的这种分工，并不违背财务“钱并不违背财务“钱账分管”的原则，账分管”的原则，这是由于出纳账是一种特这是由于出纳账是一种特殊的明细账，总

10、账会计还要设置“现金”、殊的明细账，总账会计还要设置“现金”、欢迎下载4“银行存款”、“长期投资”、“短期投“银行存款”、“长期投资”、“短期投资”等相应的总分类账对出纳保管和核算资”等相应的总分类账对出纳保管和核算的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的现金、银行存款、有价证券等进行总金额的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以的控制。其中，有价证券还应有出纳核算以外的其他形式的明细分类核算。外的其他形式的明细分类核算。第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货第五，出纳工作直接参与经济活动过程。货物的购销，必须经过两个过程，货物移交和物的购销，必须经过两个过程，货物移交和货款的结算。其中货款结算，即货物价款的货款的结算。其中货款结算，即货物价款的收入与支付就必须通过出纳工作来完成；收入与支付就必须通过出纳工作来完成；往往来款项的收付、来款项的收付、各种有价证券的经营以及其各种有价证券的经营以及其他金融业务的办理，他金融业务的办理，更是离不开出纳人员的更是离不开出纳人员的参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其参与。这也是出纳工作的一个显著特点，其他财务工作，一般不直接参与经济活动过他财务工作，一般不直接参与经济活动过程，而只对其进行反映和监督。程，而只对其进行反映和监督。欢迎下载5