财务制度大全货币资金管理内部控制制度.pdf

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1、财财务务制制度度大大全全货货币币资资金金管管理理内内部部控控制制制制度度文件排版存档编号：UYTR-OUPT28-KBNTL98-UYNN208北北京京全全聚聚德德烤烤鸭鸭股股份份有有限限公公司司货币资金管理内部控制制度货币资金管理内部控制制度货币资金是企业流动性最强，最易受到侵害的资产，企业必须加强对货币资金的管理。根据中华人民共和国会计法、企业会计准则、企业会计制度、企业财务通则等法律法规的有关规定，制定本公司货币资金管理的内部控制制度。第一章第一章货币资金的日常收支管理货币资金的日常收支管理11 公司的现金及银行存款由出纳专人经管，出纳人员不得兼管稽核，不兼管任何相关的收入、费用及债权、

2、债务账户的登记工作。12 现金支出范围：（一）购进农副产品；（二）职工的工资及附加各种劳保福利费用；（三）支付差旅费及结算起点 1000 元以下的零星支出。以上范围以外的货币资金支出，均通过公司开户银行进行转账结算。13 现金出纳要做到日清月结，每天的现金收支必须及时准确地编制记账凭证，据以登记现金日记账，结出当日余额，账面现金与库存现金必须相符，现金日记账每月与总账核对，做到账账相符、账实相符。14 企业当日收到现金应及时送存银行，不得坐支现金。15 出纳人员在办理业务时应对原始单据的真实性、准确性、完整性、合法性进行认真审核，审核其签字手续是否齐全，对于手续不全，或者不真实、不合法、不准确

3、、不完整的原始单据，有权拒绝受理，对于弄虚作假，严重违规的原始单据，应当扣留并及时向公司财务总监汇报，对于记载不准确、不完整的原始单据，要求经办人员予以更正、补充。16 公司出纳人员必须严格保证企业资金的安全，不得擅自将公司资金出借他人或挪作他用，发生差错应由个人负责的由其本人负责赔偿，造成严重后果或构成犯罪的移送司法机关追究其法律责任。17 出纳人员对收到的银行汇票应及时到银行解付，对于收到的银行承兑汇票要逐笔登记，到期及时到银行解付，严禁收受商业承兑汇票。18 支票印章实施专人管理，分开管理，空白支票及财务专用章由出纳保管，公司法人印章由财务负责人保管。银行出纳在办理银行业务往来时，发生的

4、错账、错款要及时向财务总监汇报，并由本人负责更正处理，如造成损失负责赔偿。将公司存款挪作他用，造成损失的由责任人负责赔偿，构成犯罪的追究当事人法律责任。第二章第二章货币资金的盘点与清查货币资金的盘点与清查21 公司财务负责人不定期组织人员对库存现金进行盘点检查，至少每两个月进行一次，盘点现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”，分币种、面值列示盘点金额，将盘点金额与当日现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并做出记录或适当调整。发生违纪，追究有关责任人的责任。22 银行账经管人员应于每月终了，将银行存款明细账与总账核对无误，并将当月收支情况与银行对账单逐笔核对，编制余额调节表，严禁出现两个月以上的未达账项。北京全聚德烤鸭股份有限公司 2001 年 5 月 19 日