2014年江西会计继续教育参考答案.pdf

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1、一、单项选择题一、单项选择题（本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.1.以下说法正确的是（以下说法正确的是（A A）。A在企业兼并中，对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的，暂免征收土地增值税B企业合并中，原投资主体仍然存在的，房产与土地使用权的转移涉及契税C企业合并中，存货与动产的转移涉及增值税D企业合并中，房产与土地使用权的转移涉及营业税 A B C D2.2.下列选项中，不适用于企业所得税法的纳税人是（下列选项中，不适用于企业所得税法的纳税人是（C C）。A国有企业B股份制企业C合伙企业D外国企业 A

2、B C D3.3.下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（下列关于亏损弥补的表述中，错误的是（D D）。A境外亏损弥补采取“分国不分项”的原则B减免收入及所得不得弥补应税亏损，应税所得不得弥补减免所得C检查调增的应纳税所得额可弥补亏损D清算期间不可依法弥补亏损 A B C D4.4.下列选项中，不属于制造企业“制造费用”科目核算的内容是（下列选项中，不属于制造企业“制造费用”科目核算的内容是（B B）。A水电费B固定资产折旧C运杂费D劳动保护费 A B C D5.5.下列不属于混合性业务条件的是（下列不属于混合性业务条件的是（B B）。A投资企业不具有选举权和被选举权B投资企业对被投资企业净资产拥

3、有所有权C投资企业不参与被投资企业日常生产经营活动D有明确的投资期限或特定的投资条件，并在投资期满或者满足特定投资条件后，被投资企业需要赎回投资或偿还本金 A B C D6.6.中华人民共和国企业所得税法自（中华人民共和国企业所得税法自（B B）起施行。）起施行。A2007年3月16日B2008年1月1日C2008年7月1日D2009年1月1日 A B C D7.7.某美国公司企业依照美国法律成立某美国公司企业依照美国法律成立,但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机但实际管理机构在中国境内，在中国境内设立分支机构，构，20132013年该分支机构在中国境内取得服务收入年该分支机构在中国

4、境内取得服务收入500500万元，取得培训收入万元，取得培训收入200200万元，来自澳万元，来自澳门取得与该分支机构有实际联系的所得门取得与该分支机构有实际联系的所得150150万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所万元，在日本取得与该分支机构无实际联系的所得得5050万元。不考虑其他因素，万元。不考虑其他因素，20132013年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（年度该分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（）万）万元。元。A700B750C850D900 A B C D8.8.有序交易，是指在计量日（有序交易，是指在计量日（B B）相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算等被迫

5、）相关资产或负债具有惯常市场活动的交易。清算等被迫交易不属于有序交易。交易不属于有序交易。A前十日B前一段时期内C前一个月D前三十日 A B C D9.9.对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，投资方应当按对联营企业或合营企业的权益性投资全部或部分分类为持有待售资产的，投资方应当按照企业会计准则第照企业会计准则第4 4号固定资产的有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩号固定资产的有关规定处理，对于未划分为持有待售资产的剩余权益性投资，应当采用（余权益性投资，应当采用（B B）进行会计处理。）进行会计处理。A成本法B权益法C成本法、权益法皆可D以上选项都不正确 A

6、B C D10.10.存在重要的合营安排或联营企业的，企业应当披露的信息不包括（存在重要的合营安排或联营企业的，企业应当披露的信息不包括（D D）。A合营安排或联营企业的名称、主要经营地及注册地B企业与合营安排或联营企业的关系的性质C企业的持股比例D企业的内控情况 A B C D二、多项选择题二、多项选择题（本题共10小题，每小题4.0分，共40.0分。每小题备选答案中，至少有两个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.1.下列说法正确的有（下列说法正确的有（）。A企业的全部资产可变现价值或交易价格，减除资产的计税基础、清算费用、相关税费，加上债务清偿损益等后的余额，为清算所得B企

7、业应将整个清算期作为一个独立的纳税年度计算清算所得C同一控制下的免税合并，合并方在企业合并中取得的资产和负债，应当按照合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，应当调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益D同一控制下的企业合并，会计上按照账面价值核算处理 A B C D E F2.2.营改增所指的部分现代服务业包括（营改增所指的部分现代服务业包括（ABCABC）。A研发和技术服务B信息技术服务C有形动产租赁服务D广播影视服务 A B C D E F3.3.中华人民共和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告中华人民共

8、和国境内增值税纳税人均应按照国家税务总局公告 20132013年年3232号的规定进号的规定进行增值税纳税申报，主要包括（行增值税纳税申报，主要包括（ABCDABCD）。A明确了增值税一般纳税人纳税申报表及其附列资料B明确了增值税小规模纳税人纳税申报表及其附列资料C明确了增值税纳税申报其他资料D 公告附件分别为增值税一般纳税人和小规模纳税人纳税申报表及其附列资料的格式，以及相应的填表说明 A B C D E F4.4.境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应提交的资料有（境内机构和个人在办理对外支付税务备案时，应提交的资料有（ABC ABC）。A加盖公章的合同B相关交易凭证复印件C 服务贸易

9、等项目对外支付税务备案表D交易清单 A B C D E F5.5.符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（符合条件的环境保护、节能节水项目，包括有（ABCD ABCD）。A公共污水处理B公共垃圾处理C节能减排技术改造D海水淡化 A B C D E F6.6.企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额企业合并，企业股东在该企业合并发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额的的85%85%，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择特殊性税务处理规定，以及同一控制下且不需要支付对价的企业合并，可以选择特殊性税务处理规定有（有（ABCDABCD）。A合并企

10、业接受被合并企业资产和负债的计税基础，以被合并企业的原有计税基础确定B被合并企业合并前的相关所得税事项由合并企业承继C 可由合并企业弥补的被合并企业亏损的限额被合并企业净资产公允价值截至合并业务发生当年年末国家发行的最长期限的国债利率D被合并企业股东取得合并企业股权的计税基础，以其原持有的被合并企业股权的计税基础确定 A B C D E F7.7.下列费用支出，能够纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的有（下列费用支出，能够纳入企业税前加计扣除的研发成果的鉴定费用范围的有（BC BC）。A研发活动发生必要的办公费、通讯费、差旅费B专利申请费用、保险费用C研发成果的论证、评审、鉴定费用D

11、基本医疗保险费 A B C D E F8.8.下列选项中，被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利下列选项中，被投资企业接受投资后，需要按投资合同或协议约定的利率定期支付利息的有（息的有（ABCABC）。A保底利息B固定利润C固定股息D个人所得税 A B C D E F9.9.下列项目与合并报表无关的有（下列项目与合并报表无关的有（）。A长期股权投资成本法到权益法（如：80%50%）B长期股权投资权益法到可供出售等（如：50%5%）C长期股权投资权益法处置后还是权益法（如：50%20%）D可供出售等到长期股权投资（权益法）（如：5%50%)A B C D E F10.10

12、.试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局有关规定的有效凭证。有效凭证是指（家税务总局有关规定的有效凭证。有效凭证是指（ABCD ABCD）。A支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证B缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证C 支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有异议的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明D国家税务总局规定的其他凭证 A B C D E F三、判断题三、判断题（本题共5小题，每小题4.0分，共20.0

13、分。）1.1.应税服务零税率适用的免抵退税办法延续了现行货物出口退税的原理。应税服务零税率适用的免抵退税办法延续了现行货物出口退税的原理。（对）对）对错2.2.直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售直销企业先将货物销售给直销员，直销员再将货物销售给消费者的，直销企业的销售额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。额为其向直销员收取的全部价款和价外费用。（对（对）对错3.3.企业合并中，存货的转移涉及增值税，动产的转移不涉及增值税。企业合并中，存货的转移涉及增值税，动产的转移不涉及增值税。（错）错）对错4.4.企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建

14、筑、安装、装配工程业务企业受托加工制造大型机械设备、船舶、飞机，以及从事建筑、安装、装配工程业务或者提供其他劳务等，持续时间超过或者提供其他劳务等，持续时间超过1212个月的，必须在每个纳税年度末按完工进度或完个月的，必须在每个纳税年度末按完工进度或完成的工作量确认收入。成的工作量确认收入。（对（对）对错5.5.纳税人以纳税人以1 1个月或者个月或者1 1个季度为个季度为1 1个纳税期的，自期满之日起个纳税期的，自期满之日起1515日内申报纳税；以日内申报纳税；以1 1日、日、3 3日、日、5 5日、日、1010日或者日或者1515日为日为1 1个纳税期的，自期满之日起个纳税期的，自期满之日起5 5日内预缴税款，于次月日内预缴税款，于次月1 1日起日起1515日内申报纳税并结清上月应纳税款。日内申报纳税并结清上月应纳税款。（对）对）对错