PPP项目财务管理方案.pdf

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1、70+120+120+70m70+120+120+70m 连续梁桥连续梁桥 及及 80+140+140+80m80+140+140+80m 连续刚构桥施工方案连续刚构桥施工方案PPPPPP 项目财务管理方案项目财务管理方案为规范项目公司财务管理，有效控制费用支出，保证投资人和经营者的合法权益，使投资人及时掌握项目为规范项目公司财务管理，有效控制费用支出，保证投资人和经营者的合法权益，使投资人及时掌握项目公司的经营状况，特制定本管理方案。公司的经营状况，特制定本管理方案。一、项目公司财务管理职责一、项目公司财务管理职责1 1、项目公司总经理、董事长分别按项目公司财务审批流程及权限规定对项目公司所

2、有经营管理活动中、项目公司总经理、董事长分别按项目公司财务审批流程及权限规定对项目公司所有经营管理活动中的费用支出拥有相应审批权，董事长拥有最终审批权；的费用支出拥有相应审批权，董事长拥有最终审批权；2 2、项目公司总经理为项目公司财务工作第一责任人，对项目公司所有经营管理活动中的各项费用支出的必、项目公司总经理为项目公司财务工作第一责任人，对项目公司所有经营管理活动中的各项费用支出的必要性和真实性负责，并按公司权限规定对各项费用开支拥有相应的审批权；要性和真实性负责，并按公司权限规定对各项费用开支拥有相应的审批权；3 3、项目公司各部门的第一责任人对所辖部门的各项费用开支拥有审核权并对其负责

3、；、项目公司各部门的第一责任人对所辖部门的各项费用开支拥有审核权并对其负责；4 4、项目公司主办会计协助财务负责人负责依据本制度和财务管理规范要求审核、监督、检查和受理项目公、项目公司主办会计协助财务负责人负责依据本制度和财务管理规范要求审核、监督、检查和受理项目公司所有人员的经营管理费用开支报销行为；并对项目公司各项费用报销票据的有效性、合法性负全责；司所有人员的经营管理费用开支报销行为；并对项目公司各项费用报销票据的有效性、合法性负全责；5 5、项目公司人力资源部对各项福利、补贴费用的合理性负全责；、项目公司人力资源部对各项福利、补贴费用的合理性负全责；6 6、项目公司出纳对各项付款、收款

4、单据的审批有效性负责；、项目公司出纳对各项付款、收款单据的审批有效性负责；7 7、项目公司全体职员必须执行项目公司财务管理制度的管理流程和审批程序，要求自己在项目公司经营管、项目公司全体职员必须执行项目公司财务管理制度的管理流程和审批程序，要求自己在项目公司经营管理活动中严格各项费用的开支，不利用其他手段、措施或提供虚假报销凭证借故报销；理活动中严格各项费用的开支，不利用其他手段、措施或提供虚假报销凭证借故报销；8 8、项目公司财务管理人员接受项目公司总经理的行政领导，项目公司财务管理人员接受项目公司总经理的行政领导，负责项目公司与总公司在财务管理方面的对接；负责项目公司与总公司在财务管理方面

5、的对接；同时接受总公司财务管理部的业务指导和领导，对项目公司领导和总公司财务管理部负责；同时接受总公司财务管理部的业务指导和领导，对项目公司领导和总公司财务管理部负责；9 9、项目公司一切财务活动都必须遵照本制度执行，如确实根据项目公司的实际情况需要修改的也必须先按、项目公司一切财务活动都必须遵照本制度执行，如确实根据项目公司的实际情况需要修改的也必须先按照本制度执行后根据制度的修改程序来重新修订。照本制度执行后根据制度的修改程序来重新修订。二、财务管理办法二、财务管理办法（一）印章（鉴）管理（一）印章（鉴）管理1 1、项目公司刻制的公章、合同专用章、财务专用章和法人私章需要有专人保管。、项目

6、公司刻制的公章、合同专用章、财务专用章和法人私章需要有专人保管。2 2、项目公司公章、合同专用章由项目公司行政负责人保管，财务专用章和法人私章由项目公司主办会计和、项目公司公章、合同专用章由项目公司行政负责人保管，财务专用章和法人私章由项目公司主办会计和出纳分别进行保管。出纳分别进行保管。3 3、项目公司主办会计负责对发票、支票和财务票据的整理、保管以及缴销。、项目公司主办会计负责对发票、支票和财务票据的整理、保管以及缴销。（二）资金的管理（二）资金的管理1 1、项目公司的资金管理坚持收支两条线管理，所有收取的款项应全部于当天存入项目公司收入账户，因特、项目公司的资金管理坚持收支两条线管理，所

7、有收取的款项应全部于当天存入项目公司收入账户，因特殊情况需坐支的，应报经总公司财务管理部批准；支出款项由总公司财务管理部根据项目公司申报审批情况拨殊情况需坐支的，应报经总公司财务管理部批准；支出款项由总公司财务管理部根据项目公司申报审批情况拨付使用。付使用。2 2、银行账户的管理、银行账户的管理项目公司须开立两个账户：一个为收入账户、一个为支出账户，收入账户由总公司项目公司须开立两个账户：一个为收入账户、一个为支出账户，收入账户由总公司财务管理部统一管理，项目公司支出账户由项目公司负责管理，但需接受总公司财务管理部核查。所有开立的财务管理部统一管理，项目公司支出账户由项目公司负责管理，但需接受

8、总公司财务管理部核查。所有开立的账户必须报项目公司财务管理部审批后开设，开立后报项目公司财务管理部备案。账户必须报项目公司财务管理部审批后开设，开立后报项目公司财务管理部备案。3 3、现金的管理、现金的管理（1 1）项目公司可以存放一定数目的现金以备日常零用，金额控制在）项目公司可以存放一定数目的现金以备日常零用，金额控制在 1000010000 元以下；超过备用现金额度的部元以下；超过备用现金额度的部分必须及时送存银行相关账户，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。分必须及时送存银行相关账户，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全。（2 2）项目公司可以在以下范围内使用现金：）项目

9、公司可以在以下范围内使用现金：单笔单笔 20002000 元以下的零星支出元以下的零星支出 职工工资、奖金职工工资、奖金 个人借个人借支支 项目公司总经理批准的其他支出项目公司总经理批准的其他支出（3 3）项目公司采购物料、广告宣传、工程维修等以及其他的的对外付款，均须采用转帐结算方式，不得使）项目公司采购物料、广告宣传、工程维修等以及其他的的对外付款，均须采用转帐结算方式，不得使用现金。用现金。（4 4）员工因工作需要需持有备用金或者临时借款的，按公司权限规定报经相关领导审批后，可办理个人借）员工因工作需要需持有备用金或者临时借款的，按公司权限规定报经相关领导审批后，可办理个人借款手续借用；

10、待与持有备用金或临时借款的相关工作结束时，应及时归还借款，否则财务有权扣发工资及报销款手续借用；待与持有备用金或临时借款的相关工作结束时，应及时归还借款，否则财务有权扣发工资及报销款。款。（5 5）项目公司财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门，其它部门凡涉及货币资金的收支信息，）项目公司财务部是货币资金收支信息集中、反馈的职能部门，其它部门凡涉及货币资金的收支信息，应及时反馈到财务部；对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、应及时反馈到财务部；对外签署的涉及款项收付的合同或协议，应向财务部提交一份原件，以便根据有关合同、协议及时办理结算审核手续。财

11、务部的所有款项支出必须依据真实、合法有效的原始凭证支付，否则财务部有协议及时办理结算审核手续。财务部的所有款项支出必须依据真实、合法有效的原始凭证支付，否则财务部有权拒付。权拒付。1 170+120+120+70m70+120+120+70m 连续梁桥连续梁桥 及及 80+140+140+80m80+140+140+80m 连续刚构桥施工方案连续刚构桥施工方案（6 6）项目公司司对货币资金支出的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准）项目公司司对货币资金支出的审批建立以“谁批准、谁负责”为原则的责任追究制度，审核人、批准人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范

12、资金风险；对于违规批准支付的单据，各相应审核人、人要对由本人审核、批准支付的货币资金负责任，以防范资金风险；对于违规批准支付的单据，各相应审核人、审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果承担审批人以失职论处，并对由此引起的不良后果承担连带责任；审核人在原始凭证不充分、项目不真实的情况连带责任；审核人在原始凭证不充分、项目不真实的情况下签名准予报销的，对审核人予以违规报销金额不低于下签名准予报销的，对审核人予以违规报销金额不低于 5%5%的罚款。的罚款。出纳收到费用报销单后应检查审核审批出纳收到费用报销单后应检查审核审批手续是否齐全，手续是否齐全，对于手续不齐全的报销单据，对于手续不齐全的报销单

13、据，必须拒付并退回当事人，必须拒付并退回当事人，否则出现的损失由经办出纳承担责任；否则出现的损失由经办出纳承担责任；对于报销人有欠款借支的，必须先抵消借支，方可支付余额；否则由于出纳把关不严造成的借款流失，由经办对于报销人有欠款借支的，必须先抵消借支，方可支付余额；否则由于出纳把关不严造成的借款流失，由经办出纳承担责任。出纳承担责任。（7 7）项目公司出纳应当建立健全现金、银行存款日记帐，逐笔记载现金、银行款项收付，做到日清月结；）项目公司出纳应当建立健全现金、银行存款日记帐，逐笔记载现金、银行款项收付，做到日清月结；同时每日编制资金收支汇总表同时每日编制资金收支汇总表，并于次日，并于次日 9

14、:009:00 前发送电子档给财务部负责人及总公司财务管理部。前发送电子档给财务部负责人及总公司财务管理部。（8 8）项目公司库存现金进行定期的盘查清点，每月至少一次，并填写项目公司现金盘点表）项目公司库存现金进行定期的盘查清点，每月至少一次，并填写项目公司现金盘点表，每月，每月2 2 日前日前以月报的形式向公司财务管理部报送；出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。以月报的形式向公司财务管理部报送；出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。（三）收入的管理（三）收入的管理1 1、收入按照日常经营活动在单位的重要性以及经营管理的需要分为主营业务收入、其他业

15、务收入和营业外、收入按照日常经营活动在单位的重要性以及经营管理的需要分为主营业务收入、其他业务收入和营业外收入。收入。项目公司主营业务收入主要包括：售铺款项目公司主营业务收入主要包括：售铺款项目公司其他业务收入主要包括：资产出租、无形资产项目公司其他业务收入主要包括：资产出租、无形资产转让以及提供劳务等取得的收入项目公司营业外收入主要包括：处置资产净收益（包括折损资产变卖、纸壳售转让以及提供劳务等取得的收入项目公司营业外收入主要包括：处置资产净收益（包括折损资产变卖、纸壳售卖等）卖等）、罚款净收益等、罚款净收益等2 2、各部门应及时将分管的各项收入等款项交付财务部，以便于财务及时处理账务。、各

16、部门应及时将分管的各项收入等款项交付财务部，以便于财务及时处理账务。3 3、项目公司营销部应严格执行项目公司营销部应严格执行公司应收帐款管理办法公司应收帐款管理办法，定期组织相关部门人员对售铺相关的各项应收款定期组织相关部门人员对售铺相关的各项应收款项进行清收，及时回笼资金。项进行清收，及时回笼资金。（四）费用开支的管理（四）费用开支的管理项目公司费用开支管理主要通过预算管理、项目公司费用开支管理主要通过预算管理、行政管理两种办法共同进行控制管理。行政管理两种办法共同进行控制管理。除项目公司特别规定的项除项目公司特别规定的项目外，所有费用项目必须先报批后列支，先斩后奏造成的损失，由经办人承担。

17、目外，所有费用项目必须先报批后列支，先斩后奏造成的损失，由经办人承担。1 1、预算管理：、预算管理：（1 1）定义：预算管理是指项目公司各部门每月先向财务部提出下月本部门费用使用计划，）定义：预算管理是指项目公司各部门每月先向财务部提出下月本部门费用使用计划，项目公司财务负责人依据各部门工作计划及项目公司相关制度审核并汇总后统一编制下月费用使用计划和资金项目公司财务负责人依据各部门工作计划及项目公司相关制度审核并汇总后统一编制下月费用使用计划和资金支出预算，经各级领导审核批准后，确定各部门下月费用使用计划。支出预算，经各级领导审核批准后，确定各部门下月费用使用计划。实际费用报销时，财务部依据资

18、金预算及相关规定，准予报销或另行处理。实际费用报销时，财务部依据资金预算及相关规定，准予报销或另行处理。（2 2）具体实施：）具体实施：1 1）每月）每月 2525 日前的周例会时合并召开预算会议，由各部门负责人提报下月部门工作计划及相应的费日前的周例会时合并召开预算会议，由各部门负责人提报下月部门工作计划及相应的费用使用计划用使用计划，同时在会议中形成决议；，同时在会议中形成决议；2 2）项目公司财务负责人依据决议统一编制下月的月度费用使用计划和月度资金支出预算）项目公司财务负责人依据决议统一编制下月的月度费用使用计划和月度资金支出预算，报项，报项 目目公司总经理审核后，按周编制用款计划（附

19、月度费用使用计划和月度资金支出预算公司总经理审核后，按周编制用款计划（附月度费用使用计划和月度资金支出预算）于每月）于每月 2828 日前报日前报送至总部相关领导审批；送至总部相关领导审批；3 3）总公司将于每月）总公司将于每月 2828 日前下达审批结果通知给项目公司，并于每周一按审批结果拨款。日前下达审批结果通知给项目公司，并于每周一按审批结果拨款。4 4）预算坚持专项专用，未经项目公司财务管理部批准，不得互相挤占和挪用；）预算坚持专项专用，未经项目公司财务管理部批准，不得互相挤占和挪用；2 2、行政管理、行政管理（1 1）定义：费用行政管理是指费用报销人在费用产生前，采用书面的形式（填写

20、相关申请单）向部门领导）定义：费用行政管理是指费用报销人在费用产生前，采用书面的形式（填写相关申请单）向部门领导提出本次费用计划，经各级领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部报销费用。提出本次费用计划，经各级领导同意后，产生的费用方能按费用报销流程到财务部报销费用。（2 2）具体实施：）具体实施：1 1）项目公司行政管理费用项目主要包括：预算内所有单项费用金额）项目公司行政管理费用项目主要包括：预算内所有单项费用金额200200 元的经营性费用（如：差旅费、元的经营性费用（如：差旅费、业务招待费、业务宣传费、维修改造类支出等）以及月度预算外的所有费用；业务招待费、业务宣传费、维修改造

21、类支出等）以及月度预算外的所有费用；2 2）项目公司费用报销须严格执行项目公司费用报销管理规定）项目公司费用报销须严格执行项目公司费用报销管理规定，各级领导按照公司规定的项目公司财，各级领导按照公司规定的项目公司财务审批流程及权限行使职权。务审批流程及权限行使职权。3 3）项目公司财务负责人每月）项目公司财务负责人每月 5 5 日前将上月实际发生的费用开支列具明细，并填制预算执行差异分析表日前将上月实际发生的费用开支列具明细，并填制预算执行差异分析表，报项目公司总经理审核及公司财务管理部进行检核后，报董事长审阅。报项目公司总经理审核及公司财务管理部进行检核后，报董事长审阅。（五）资产的管理（五

22、）资产的管理1 1、项目公司资产按照购买价值及使用年限分为：固定资产和低值易耗品。、项目公司资产按照购买价值及使用年限分为：固定资产和低值易耗品。固定资产：单位价值固定资产：单位价值 20002000 元元2 270+120+120+70m70+120+120+70m 连续梁桥连续梁桥 及及 80+140+140+80m80+140+140+80m 连续刚构桥施工方案连续刚构桥施工方案及以上，或使用年限及以上，或使用年限 1 1 年以上的有形资产。年以上的有形资产。低值易耗品：单位价值在低值易耗品：单位价值在 20002000 元以下的各种用具物品和办公用元以下的各种用具物品和办公用品等，并且

23、使用期限品等，并且使用期限 1 1 年以下。年以下。2 2、项目公司行政部负责对项目公司资产的实物管理，项目公司财务部负责对项目公司资产的价值管理，使、项目公司行政部负责对项目公司资产的实物管理，项目公司财务部负责对项目公司资产的价值管理，使用部门负责对项目公司资产的使用管理。用部门负责对项目公司资产的使用管理。3 3、行政部应设资产管理员岗位，负责对项目公司资产的全面统一管理，按部门建立资、行政部应设资产管理员岗位，负责对项目公司资产的全面统一管理，按部门建立资产管理台账，依据产管理台账，依据资产出入库单据对固定资产、低值易耗品分设台帐进行登记；资产出入库单据对固定资产、低值易耗品分设台帐进

24、行登记；4 4、财务部要同步建立价值管理台帐，行政资产管理员要定期会同相关部门对项目公司资产进行盘点。、财务部要同步建立价值管理台帐，行政资产管理员要定期会同相关部门对项目公司资产进行盘点。（六）税务处理（六）税务处理1 1、纳税申报：项目公司财务负责人及主管会计需熟悉当地的财税法规，包括纳税申报程序、税目、税率，、纳税申报：项目公司财务负责人及主管会计需熟悉当地的财税法规，包括纳税申报程序、税目、税率，并按照当地的财税法规要求定期进行纳税申报工作；每月并按照当地的财税法规要求定期进行纳税申报工作；每月8 8 号以前需将上月的财务报表（资产负债表、利润表、号以前需将上月的财务报表（资产负债表、

25、利润表、现金流量表、科目余额表）报公司财务管理部。现金流量表、科目余额表）报公司财务管理部。2 2、发票、发票（1 1）项目公司需要向当地税务机关申购发票的，在领取发票之后，必须按起止号码进行登记，定额发票需）项目公司需要向当地税务机关申购发票的，在领取发票之后，必须按起止号码进行登记，定额发票需登记金额，手工发票需要登记张数以及开出后每一张的金额。登记金额，手工发票需要登记张数以及开出后每一张的金额。（2 2）项目公司财务人员必须对所购发票进行缴销，项目公司财务人员必须对所购发票进行缴销，无论是否有作废的对每一张发票的号码都进行流水登记无论是否有作废的对每一张发票的号码都进行流水登记 项项目

26、公司发票使用明细表目公司发票使用明细表。（七）会计处理（七）会计处理1 1、项目公司财务人员必须严格按照公司制定的财务制度处理日常涉及财务的事项，不得违背公司的财务管、项目公司财务人员必须严格按照公司制定的财务制度处理日常涉及财务的事项，不得违背公司的财务管理制度；如果是公司财务管理制度没有涉及的部分，必须及时向总公司财务管理部汇报，在得到明确的指示后理制度；如果是公司财务管理制度没有涉及的部分，必须及时向总公司财务管理部汇报，在得到明确的指示后再进行处理。再进行处理。2 2、项目公司可以根据实际情况提出相关财务方面的完善意见。、项目公司可以根据实际情况提出相关财务方面的完善意见。三、其他说明

27、三、其他说明1 1、项目公司财务部有权对违反以上制度规定的部门或个人提出通报批评，给予项目公司人事管理部门对相、项目公司财务部有权对违反以上制度规定的部门或个人提出通报批评，给予项目公司人事管理部门对相关情节严重的部门或个人的处理意见，并上报项目公司相关领导进行处理。关情节严重的部门或个人的处理意见，并上报项目公司相关领导进行处理。2 2、本制度从、本制度从 20172017 年年 1111 月份开始执行，由总公司财务管理部负责解释和修订。月份开始执行，由总公司财务管理部负责解释和修订。3 3、相关操作表格样表、相关操作表格样表 附件：附件：（1 1）每日资金收支汇总表每日资金收支汇总表；（2 2）现金盘点月报现金盘点月报；（3 3）每月资金收支预算表每月资金收支预算表 青年人首先要树雄心，立大志，其次就要决心作一个有用的人才3 3