费用会计报销规定和费用发票分类.pdf

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1、费用会计报销规定和费用发票分类 The final edition was revised on December 14th,2020.费用报销规定费用报销规定一、总体要求一、总体要求1 1、业务事项的发票：出具对应费用的发票、业务事项的发票：出具对应费用的发票首选、增值税专用专用发票，因为专票可以抵扣，能为企业降低成本和费用。次选、增值税普通普通发票，必须有纳税人识别号。财务原则上要求所取得的发票与实际业务相符合，获取发票确实困难的允许使用其他符合要求的正规发票替代（但要附带替票说明）。2 2、注意事项、注意事项（1）发票各项要素齐全，特别是定额发票要盖销货单位发票专用章。无章或印章不清楚，

2、空白发票、假发票、不规范的发票不予报销。发票章不要盖在金额上面。（2）发票打印错位、密码区严重偏移：要求销货单位作废或冲红重开。（3）除火车、飞机票外，个人抬头发票不予报销。涉及类型：餐费、招待费、通讯费、诉讼费、罚款、食品等。（4）所开具的单张发票金额最好在 2000 元以内（替补）。（5）当年发票当年报销，不能跨年。当月只报销三月内的发票，超过三个月的发票，原则上不能报销，特殊情况特殊处理。（6）现在发票都是国税票，没有地税票。不再接受地税发票，特殊情况特殊处理。（7）所开具的发票连号，不能粘贴在同一报销单据上，必须分别粘贴。二、常见费用报销类别二、常见费用报销类别项目项目类别类别摘要摘要

3、费用明细费用明细涉及涉及部门部门备注备注公交费、地铁费、一卡通、出租车费、车辆租赁费、代驾费、停车费、市内过路费、滴滴客所有运服务费、因公使用车辆所发生的市内燃油费因公使用车辆所发生的车辆保险、年检等费用综合部因公使用车辆所发生的维修费、保养费、装饰费及其它费用因公发生的电话费、网络费因公发生的对外接待餐饮、娱乐、食品、礼品烟、酒等费用部门团建聚餐因公承办会议所发生的费用，包括场地及设备租赁费、会议资料费、会议交通费、茶水糕点费、会议餐费、住宿费及纪念品费，及因公参加会议的会务费用市内交通费、交通费燃油费保险及审验车辆使用费维修保养费通讯网络业务招待费通讯费业务招待费销须注明修车单位、车牌号、

4、维修零配件、维修工时等内容。如综合部果零配件更换较多，也要附上明细清单。综合部所有需要业务招待申请单会务费用会议费差旅费用因公出差发生的交通费，包括市外公交车、出交通费用租车、大巴车、火车、轮船、飞机票、市外停车费、市外过路费、市外燃油费、订票费食宿费用住宿费、工作餐、业务招待、礼品等1、会议清单必须由酒店系统或销售系统开具并加盖发票章，不再接受系统外开具的清单。综合部2、附带会议通知或证明材料(包括会议时间、地点、参加人数、内容、目的、费用标准、支付凭证等）附出差审批及发生明细管理层出差：一等座、商务座、头等舱、商务舱；普通员工出差：二等座、经济舱。特殊情况差旅补助项目项目类别类别费用明细费

5、用明细报销时写清事由，找领导签字。摘要摘要涉及涉及部门部门备注备注正规清单，详见附注正规清单，详见附注报刊杂志报刊、杂志、图书等费用办公物品笔墨纸砚等低值易耗物品装订、打印、印刷品及消耗、广告宣传费、制文印广告作费快递费绿化保洁快递费、快递包装、物流附快递结账单和部门费用划分明细正规清单，详见附注正规清单，详见附注花木、植物租赁费、卫生保洁费、清洁用品、日用品、劳保用品统一采购的零食、糕点、水果、茶叶等接待用茶水糕点品费用公司证照年检、注册、变更等登记费用，及刊证照费用刻、公告、商标登记等费用软件（广联达、算王、办公软件、用友 T6、网站）使用的年费、设计制作、维护费、人次IT 建设费、域名解

6、析、空间及服务器托管、网络建设及维护会费行业会费招聘广告费、服务费（如平台、猎头）、招聘招聘费用物料及其交通、差旅费、荐才奖励等固定资产采购及维修培训费采购、维修费用电脑、配件、耗材、材料、打印机等机器设备的采购、租赁及维修行业培训费、培训费收据（国家机关事业单位专用）、培训资料费办公设施的的采购、租赁、维修维护、装饰装修费用需要提供合同：技术服务费、标书费、咨询费、顾问费、审计费办公地点所租用产生的费用、以及日常水电、物管杂费、灭火器、车位等。前述费用归集之外的费用（如因相关人员的红白喜事、看望祝贺、节日慰问所发生的礼品费用）综合部附合同综合部综合部物业费用房租水电费物管及杂费综合部和项目其

7、它费用附注：发票内容：办公用品、食品、日用品、电脑配件和耗材、劳保用品、清洁用品、图书、材料、配件、花木办公用品、食品、日用品、电脑配件和耗材、劳保用品、清洁用品、图书、材料、配件、花木等笼统商品字样，必须附上税控系统开出的销售货物或者提供应税劳务清单，并加盖发票专用章，而不是销售方自行使用 A4 纸制作的。餐票只能用于业务招待和加班餐费，不能做其他类型的费用三、发票粘贴注意事项三、发票粘贴注意事项:1、发票粘贴纸张必须是从小到大的顺序，即小纸张在前大纸张在后。2、发票粘贴先按照同类型再按照同金额，从大到小，从左往右粘贴。3、报销单据粘贴单装订线左侧不要粘贴发票4、一个报销单中既包含市内交通又包含市外交通，附两个报销单据粘贴单粘贴。5、关于差旅费报销交通、住宿、餐饮、招待费、差旅补助等粘贴在一张报销单中，构成一个出差行程四、四、发发票报销前，请自行查验真假票报销前，请自行查验真假、国家税务总局全国增值税发票查验平台、国家税务总局全国增值税发票查验平台注：支持增值税专用发票、增值税普通发票（含电子普通发票、卷式发票）、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票在线查验。、北京市国家税务局、北京市国家税务局注：机打刮密码的发票、北京市地方税务局、北京市地方税务局注：地税发票