2022集团公司采购审计方案_采购审计计划方案.docx

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1、2022集团公司采购审计方案_采购审计计划方案 集团公司选购审计方案由我整理，希望给你工作、学习、生活带来便利，猜你可能喜爱“选购审计安排方案”。 集团公司选购审计方案 “能产生效益的只有选购与销售”此话说得有点过份，但是也充分说明白选购与销售在公司管理中的重在性。在此，本人依据自己的工作阅历，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中选购的审计方案，希望对你有所帮助-编著。由于本审计方案内容较多，现分两部份上传，此为第一部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）全部选购内容与选购风险。 详细审计程序、内容与步骤： 一、供应商的选择与合同的签订 审计内容（风险点） 1、筛选供应商没有按公司的要求

2、与制度，没有经过主管领导的审查与审批。 2、供应商与预选供应商名单单一，没有刚好评比更新。 3、单独与供应商的进行谈判，谈判内容没有记录。 4、合同或订单所列项目、规格与申请部门所列的项目、规格不符，包括数量与价格等。 5、签订合同或订单的条款与谈判内容不一样。 6、申请物资选购没有核对预算项目及库存材料，签核手续不齐全。 7、物资选购价格的确定依据不充分、不合理，与当时的市场价相差较大。 8、选购合同条款缺乏公允、公正，公司处于被动的地位。 9、合同签订不按权限规定执行，有超过权限签订合同的状况。 10、急需物资、零星物品的选购超出批准自购范围，选购金额违反管理人员权限规定。 11、生产紧急

3、物资（急件）或项目预算外增加的物资（经领导口头同意的）购入运用后，没有补办相关手续。 12、物资选购不是干脆从生产厂家购买。 对应的审计程序与步骤： 、查阅并收集公司关于选择供应商（选购）的制度及相关的操作流程，抽查全部选购部存档的供应商名单，确定其是否经领导或关委员会批准；再从系统抽查各类物资材料供应商名单各30个，与核对的供应商名单核对，确定名单在批准的范围内。 、抽查各类材料、物资、土建、安装等供应商的名单，比较历年来的供应商名单的改变，确定其是否供应商名单较少，比较单一，没有年度评定与考核，没有刚好引进新的供应商，名单没有刚好更新。 、从选购部门抽查相关的谈判资料50份，查看其是否有谈

4、判记录，是否由选购员单独与供应商进行谈判，谈判人员的签字是否齐全等。 、从ERP系统抽查各类合同或订单各40份，依据申请部门填写的物资选购申请表详列的物资名称、规格、数量，核对合同或请单上的物资名称、规格、数量是否相符，如不符，要求供应不符的相关证明与文件。 、了解谈判的流程及有关的谈判记录，查看50份合同或订单日及其相关的谈判记录，对比选购合同或订单的内容及条款，确保谈判内容与合同内容一样；主管领导是否适度参加谈判等。 、重点抽查10个大的选购项目，查阅其预算项目核对相应合同所附的明细项目，确定其是否超出预算项目，假如超出预算项目，则跟踪检查操作程序及索取有关的批准文件。并查阅仓库的核查手续

5、是否齐全，是否签署看法等。、抽查30价格较大的选购合同，确定价格及供货条款是否经过审批，查看供应商报价和其他供应商报价的原始资料，核对价格比较审批表，证明价格确定的来源或者经选购领导小组批准的相关文件；检查选购部的市场价格资料来源的广泛性与精确性。并抽样做市场信息调查，与同期同类材料市场价格比较，分析供应商报价的合理性。 、抽查选购合同30份，追溯到与供应商就签订合同商谈的具体内容记录，了解合同起草的过程，有否对所列条款进行探讨、审定，或询问公司法律顾问。并依据合同法分析各详细条款的合理、公允、公正性。 、依据公司有关的权限表，抽查每类合同各20份，查阅合同的审批人，是否在授权的范围内，如有超

6、过审批权限，则要追查其缘由，并要求供应相应的授权书等。 、查阅自购的订购单与急需物资申请表上的物资名称核对是否一样，有否借急用之名选购急需物资以外的设备，查看审批权限是否按选购流程操作和有关权限标准规定执行。 抽查急需物资申请表有关人员签批是否符合权限规定，申购部门领导、选购部领导签署的看法是否同意“先购买，后补办手续”，对应签批日期和补办请购、订单日期推断补办手续的刚好性。 抽查50份通过中间商选购的合同（10000元或以上），询问不干脆向制造商购货的缘由，查询与制造商干脆接洽的证明。如有可能干脆向制造商了解购货价格及已订合同的价格。 集团公司选购审计方案 （二） 能产生效益的只有选购与销售

7、此话说得有点过份，但是也充分说明选购与销售在公司管理中的重在性。在此，本人依据自己的工作阅历，结合现代内审的风险要点，整理集团公司集中选购的审计方案。希望对你有所帮助-编著。由于审计方案内容较多，现分两部份上传，此为其次部份；所撰写内容为本人总结，不代表（包涵）全部选购内容与选购风险。 详细审计程序、内容与步骤： 二、选购订单（合同）的执行方面 审计内容（风险点） 1、选购合同或订购单重复打印签批，存在重复购进、付款的风险。 2、供应商没有按合同规定时间发货或发货物不齐全。 3、供应商没有按合同规定的品牌、生产商或不行外包等条款供应货物。 4、合同执行进度没有建立报告制度，没有报告选购主管。

8、5、订单或合同在执行过程中条款的变更缺乏依据。 6、合同或订单的执行不刚好及货款的核对。 7、合同或订单执行（交货或完工）期限与约定时间不相符。 8、选购合同或订单档案管理不规范，选购员没有实行轮岗制度。对应的审计程序与步骤： 、了解订购单的录入、更改、签批、提交、打印程序，分析每个环节可能存在的风险，从系统上抽查每月前50份订单，合计600份订单，确定其是否对订单有重复选购，并向电脑部门提出限制改进的建议。 、查阅检查期间每月30份订单、合同发货时间以及发货数量，从系统上核对仓库收货入库时间及入库数量，与核定时间比较以推断发货的刚好性、精确性。 、依据以上点上所抽查合同，检查对应的验收单，核

9、对所购货物是否为合同中的生产商及品种、品牌，分析了解其不符的缘由及过程。 、检查选购部门是否建立合同执行制度及反馈制度，选购员是否按规定的时间把合同的执行进度报告给选购主管，主管是否签署相关的管理看法。 、从系统上抽查全部选购材料补充订单或补充合同，查看其是否有变更或对应补充合同的依据，依据是齐全，理由是充分，是否有领导的审批手续等。查看确认订单（合同）执行过程中出现数量、价格变更的状况，然后跟踪查证变更的有关批文或补充合同等有效证据。 、从ERP系统选购模块查阅检查期间三个月材料订单，核对每一订单的执行状况以及仓库明细账入库记录，确保前一订单执行完毕后，才执行新订单，不允许有前订单已付款未提

10、完货即终止执行，又重新订立并执行新订单的状况。、从质检验收部门抽取验收报告或竣工验收单100份，依据验收项目对应的合同规定的交货时间，比较验收报告或竣工验收单，确定合同签订的（验收）完工时间是否与合同规定的完工交货时间一样。 、抽查检查期间土建、装修合同各20份、物资选购合同50份留存档案，确定是否按公司规定存档，存档资料是否齐全完整。检查选购部门两年来员工岗位职责与工作分工，了解其工作范围是否有改变、员工之间是否实行轮岗制度等。 三、仓库验收入库与货款付款 审计内容（风险点） 1、仓库验收物资时没有按公司规定验收入库。 2、物资材料没有验收入库就干脆运到运用部门。 3、物资材料入库前没有经过

11、质检部门抽检。 4、订单或合同执行完后不刚好对账、结清货款。 5、预付货款不按合同条款办理，缺乏有效监控。 6、物资选购业务与会计记录信息不统一。 对应的审计程序与步骤： 、收集查阅有关验收制度与流程，了解仓库的操作规程；再从仓库实地视察其实际验收工作流程，比较实际操作状况与制度规定的差异；重点是视察验收时的数量与质量的验收手续的正确性。 、检查该年每月1-5日全部材料的订单，统计订购的数量，核对仓库入库数量，在订单规定的期限执行完毕后，订购数量大于入库数量的，再从“生产报表”查看协助材料累计运用量，假如运用量大于购入量的，则到运用协助材料车间进一步调查了解，查看运用原始记录，确认协助材料的购

12、入没有按流程操作，即验收入库。 、查看质量监督部门的物资检验记录，按类别订单编号依次抽查各100份，查看抽样检验结果鉴定，推断是否有漏检或不检的现象。 抽查“应付账款”明细科目余额10万元以上的50个客户、100万元以上20个客户，核对应订单（合同）履行时间和完成时间以及货款的支付状况，确保每份订单（合同）货款两清。 在“应付账款”“预付帐款”明细账上查阅有关预付材料货款的付款凭证编号，查看付款凭证的付款依据，对应订单（合同）执行状况来推断付款的正确性，避开以请示批文预付货款后，补办订单又重复预付货款。 确定会计记录的依据与流程。到仓库抽查材料明细账，抽查该期（年度）1-11月底各类材料累计购

13、入的数量与价格，与会计账记录的数据核对，查明是否是仓库没有刚好把入库单、验收报告单、发票交给会计入账还是其他缘由所致。 集团公司内部审计方案 青岛奋能物流有限公司内部审计方案一、分支机构应供应的资料：1、组织结构2、主要业务内容及流程3、员工的职位及职责描述4、财务文档：凭证、发票、科目余额表、明细帐、银行对. 集团公司审计报告 针对2022年至2022年4月份度内控审计反馈审计时间：2022年4月14日-2022年4月16日审计重点：账务处理的规范性、经济业务的真实性 审计结果：通过这几天对集团公司下属单位的账. 集团公司内部审计制度 中国会计人首选网站天财会计网（http:/）集团公司内部

14、审计制度第一章 总 则第一条 为了加强和完善集团公司内部限制制度，充分发挥内部审计监督作用，使审计工作制度化、规. 集团公司改制方案 宁运集2022505号附件 福建省宁德市汽车运输集团公司改方（草案）2022年11月制 案 目 录一、公司基本状况.1二、改制必要性、目标及原则. 集团公司年会方案 融聚一家 放飞幻想 共创辉煌控股集团公司年会一、年会主题融聚一家放飞幻想共创辉煌二、年会时间2022年1月28日1月29日（大年初六、初七）三、年会目的1、对2022年公司发. 本文来源：网络收集与整理，如有侵权，请联系作者删除，谢谢！第11页 共11页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页第 11 页 共 11 页