合伙企业财务管理制度1.pdf

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1、财务管理制度财务管理制度财务人员岗位职责财务人员岗位职责 第一章第一章一、会计岗位职责范围一、会计岗位职责范围、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确、认真贯彻执行国家有关财务管理的法律法规及规章制度，确 1 1保财务工作的合法、合规。保财务工作的合法、合规。、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程、建立健全管理中心各种财务管理制度，严格按照财务工作程 2 2序执行序执行.、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护、采取切实有效的措施保证管理中心资金和财产的安全，维护 3 3公司的合法权益。公司的合法权益。、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降

2、低消耗、进行成本、费用预测、核算和控制，督促工作团队降低消耗、4 4节约费用，提高经济效益。节约费用，提高经济效益。、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进、建立健全各种财务账目，编制财务报表，并利用财务资料进 5 5行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据行各种经济活动分析，为管理中心合伙人决策提供有效依据.、负责公司办公用品库的管理。、负责公司办公用品库的管理。6 6、及时核算和上缴各种税金。、及时核算和上缴各种税金。7 7、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、会计档案资料的收集、整理，确保档案资料的完整、安全、8 8有效有效.、加强其他财务人员管

3、理，进行内部培训，提高财务工作人员、加强其他财务人员管理，进行内部培训，提高财务工作人员 9 9素质。素质。完成财务负责人安完成管理中心工作程序规定的其他工作，、完成财务负责人安完成管理中心工作程序规定的其他工作，、1010排的其他任务。排的其他任务。6/1 6/1、负责保管财务专用章，保证该印章的正确使用及安全。11二、出纳岗位职责范围、办理现金收支和银行结算业务，管理货币资金,不坐支现金，1；不以白条抵库、顺序、及时地登记现金、银行存款日记帐及其他业务台账，2保证数字清楚、内容准确,及时核对库存现金，做到日清月结；每月初前五个工作日内与会计人员完成现金和银行对账工作。、3 ;、保管好库存现

4、金，确保其安全无缺,如有短缺承担赔偿责任 3 4、严格管理空白收据、发票及银行有价票证，认真办理领用手 ;续，按规定签发支票，严禁签发空头支票如备用金额度调整须与元，2000 日常备用金库存余额不超过、5财务负责人商议，再报公司股东或总经理授予审批；、完成会计人员交付的其它工作。6 6/2 6/2日常工作管理规定 第二章完善规范费用报销及借款行为，为明确管理中心资金使用流程、财务管理制度，特制定本规定。财务管理制度，特制定本规定。一、费用报销、对管理中心公共费用支出原则：勤俭节约。(一）、费用报销范围及标准（二）额度不受限费用报销项目额度不受限费用报销项目提供发票要求提供发票要求 费用说明费用

5、说明 科目科目出差所发生的交通费、食宿出差所发生的交通费、食宿、差旅费、差旅费1 1、客运发票、客运发票,宾馆住宿发宾馆住宿发票、飞机票等；票、飞机票等；1 1、差旅补贴参照公司标准执行；、差旅补贴参照公司标准执行；2 2费、差旅费补贴等相关费用费、差旅费补贴等相关费用备注：由于自身饮食原(支出支出因产生的医药费用不予以报 )销、国税监制商品零售发票；、国税监制商品零售发票；1 1、办公费、办公费2 2列支购买办公用品、邮列支购买办公用品、邮寄物寄物备（件等办公所需费用支出，（件等办公所需费用支出，、办公用品需由公司统一负责购、办公用品需由公司统一负责购买；买；2 2注:因自身损坏的办公物品或

6、者丢失办公物品,公司不）予以报销，需自行购买。、电信，移动，联通开具的正式发票；、电信，移动，联通开具的正式发票；1 1、通讯费、通讯费3 3列支电话列支电话费、购充值卡等费费、购充值卡等费用支出用支出、所提供单据必须有姓名，须是公司在册人员。、所提供单据必须有姓名，须是公司在册人员。2 2车辆使用费、车辆使用费、4 4、过路费、过桥费、停车费、加油费发票，零售、过路费、过桥费、停车费、加油费发票，零售1 1出支用费辆车运货非支列出支用费辆车运货非支列发票，汽车修理行业发票；发票，汽车修理行业发票；(过路费、过桥费、停车费、过路费、过桥费、停车费、汽车修理费、保养费、保险汽车修理费、保养费、保

7、险费、加油费）费、加油费）5 5、会务费发票应是服务业发票或宾馆旅业发票，、会务费发票应是服务业发票或宾馆旅业发票，1 1列支会议上的列支会议上的住宿、招待、住宿、招待、会务费、会务费须注明会务日期；礼品、场租、复印等费用支须注明会务日期；礼品、场租、复印等费用支、礼品发票应是商品销售发票，须注明商品品名、礼品发票应是商品销售发票，须注明商品品名、2 2出出数量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用为数量、单价、金额、购买日期；复印、打字费用为其他服务业发票其他服务业发票;，否则属、会议所购礼品，否则属、会议所购礼品,发票请写发票请写“会议用品会议用品”3 3“招待费用招待费用”无法在会议费中

8、列支；无法在会议费中列支；列支给咨询公司的费用支出列支给咨询公司的费用支出、咨询费、咨询费6 6、咨询业专用发票、咨询业专用发票1 1额度严格受限费用报销项目额度严格受限费用报销项目提供发票要求提供发票要求 费用说明费用说明 科目科目列支餐饮、购买礼品等支出列支餐饮、购买礼品等支出、招待费、招待费1 1、餐饮提供的饮食娱乐业、餐饮提供的饮食娱乐业发票发票,礼品为国税监制礼品为国税监制1 1的商品销售发票；的商品销售发票；5 5报销额度报销额度:低于收入低于收入、2 2 6/3 6/3、由广告公司出具广告服务业发票；、由广告公司出具广告服务业发票；1 1 列支单位宣传广告费支列支单位宣传广告费支

9、出出、广告费、广告费 2 21515 报销额度：低于收入报销额度：低于收入、2 2、由专业培训机关或单位出具的服务业发票；、由专业培训机关或单位出具的服务业发票；1 1 列支员工培训所列支员工培训所发生的费用职工教育经、发生的费用职工教育经、3 3支出支出 费费 2.52.5 报销额度：低于员工工资总额报销额度：低于员工工资总额、2 2、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销（三）、有下列情形的，财务人员可拒绝进行费用报销（三）、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；、发票虚假，未经税务机关监制，没有税务监制章；1 1、发票主要项目（如单位、品名、数量、开票日期、发票主要项目（如单位、

10、品名、数量、开票日期)填写不齐填写不齐 2 2全，发票内容与其单位性质不一致的；全，发票内容与其单位性质不一致的；、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；、填写字迹不清楚、金额涂改、大小写金额不符；3 3、没有加盖出票单位的发票专用章或印章不清晰、没有加盖出票单位的发票专用章或印章不清晰;4;4、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过、超过使用期的发票：手填发票或具备日期的定额发票为超过 5 5三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依三个月才用于报销；其他无日期定额发票以国家宣布作废日期为依据据.、费用报销流程、费用报销流程(四四)由费用报销人完整填写费用报

11、销单内容，费用报销单的填写：、由费用报销人完整填写费用报销单内容，费用报销单的填写：、1 1并将原始票据整齐粘贴在并将原始票据整齐粘贴在“票据粘贴单票据粘贴单”上。上。、公司股东应对所报销的费用报销单进行初审，并签署意见。、公司股东应对所报销的费用报销单进行初审，并签署意见。2 2审核无意见的审核无意见的,交总经理签字审批。交总经理签字审批。3 3、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，、会计审核票据有效性、合规性：审核票据使用是否符合要求，报销费用金额是否超支。报销费用金额是否超支。2 2 元元)支付：须提前支付：须提前 50005000、大额资金（一次性支付金额、大额资金（

12、一次性支付金额（五）（五）个工作日知会财务人员。个工作日知会财务人员。二、借款二、借款、借款原则：前不清、借款原则：前不清,后不借后不借;公司工作人员借款由公司公司工作人员借款由公司(一一)6/4 6/4股东及总经理签字批准后出纳方可给钱股东及总经理签字批准后出纳方可给钱.、借款范围：（二）、借款范围：（二）日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支日常费用、差旅费、采购款项及其他费用支出需要预先借款的出需要预先借款的.、借款流程、借款流程(三）三）、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一、填写借款单：工作人员应先到财务部领取一式两联的式两联的“借款借款 1 1，详细填写借款日期、资金性质、出差地

13、、出，详细填写借款日期、资金性质、出差地、出差事由、出差天数单差事由、出差天数单 及金额、预计还款日期及金额、预计还款日期.、公司股东初审：经确认借款要素真实，金额、公司股东初审：经确认借款要素真实，金额合规后签字。最合规后签字。最 2 2后交由总经理签字批准方可借款。后交由总经理签字批准方可借款。、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团、会计进行资金范围审核：审核支出是否在团队可用支出范围队可用支出范围 3 3内。内。、财务负责人、股东、总经理三个同时授权审、财务负责人、股东、总经理三个同时授权审批签字，方可给批签字，方可给 4 4钱。钱。、借款单首联由出纳留存、借款单首联由出纳留存,待借款人还清款项待借款人还清款项时还本人作为清时还本人作为清 5 5账依据；借款单复写联交会计入账。账依据；借款单复写联交会计入账。如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进如果有借款到期未还或同一事项已经借款未进行冲销又进行二：注意行冲销又进行二：注意当事并知会其财务负责人，出纳人员有权进行当事并知会其财务负责人，出纳人员有权进行款项拒付，次借款的，款项拒付，次借款的，人必须协助财务人员完成借款的归还或冲销人必须协助财务人员完成借款的归还或冲销.6/5 6/5