固定资产管理制度..pdf

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1、固定资产管理制度固定资产管理制度第第 1 1 章章总则总则第第 1 1 条条为加强公司固定资产管理，提高固定资产使用效益，优化资产配置，确保公司经营管理目标的实现，根据国家有关法规，结合公司实际情况，特制定本制度。第第 2 2 条条固定资产是指使用期限超过 1 年,单位价值在规定的标准（2000 元）以上，并在使用过程中保持原有实物形态不变的房屋、建筑物、机器设备、工具等。第第 3 3 条条公司设备工程部是公司资产的归口管理部门，负责资产的购置、保管、维修、报废、清查等工作；公司财务部是固定资产的价值管理部门,负责固定资产的价值核算.第第 4 4 条条固定资产管理的内容包括资产购置、资产调剂和

2、调拨、资产核算、资产保管、清查及处置。第第 2 2 章章资产购置资产购置第第 6 6 条条公司固定资产购置应当纳入全面预算管理体系.公司设备工程部负责统计各部门固定资产申购情况、编制公司年度固定资产投资计划与预算、安排资产购置等事项。第第 7 7 条条每年年底设备工程部向各资产使用部门下发 固定资产需求统计表（附件 1）,各部门申报本部门固定资产购置需求，经部门负责人审核后提交设备工程部。第第 8 8 条条固定资产的使用部门在申报固定资产需求时应考虑固定资产的使用情况、公司发展战略和经营目标等因素;对固定资产的投资项目还需进行可行性进行研究和分析，组织专家进行论证;对于30 万元以上的固定资产

3、投资项目，应当考虑聘请独立的中介机构或专业人士进行可行性研究与评价。可行性研究成果、公司领导审批意见连同需求统计表一并提交设备工程部。第第 9 9 条条设备工程部对各部门提交的 固定资产需求统计表进行审核汇总，编制固定资产购置计划表（附件 2），经部门总监审核后,提交财务总监、分管副总审核、总经理审批。审批通过后的固定资产购置预算将纳入全面预算管理.第第 1010 条条设备工程部应当根据年度固定资产购置计划安排本月固定资产购置计划与预算，并填写 固定资产购置审批表（附件 3），提交公司工作计划会审批,审批通过后由财务部根据会议要求负责平衡资金收支工作.第第 1111 条条制定月度购置计划时应当

4、注意以下几点:（1）固定资产购置应坚持多方询价（不少于三方)的原则，保证资产购置价格的合理性。（2)单批购置固定资产金额达到 50 万元以上采用公开招标采购，招标文件和成交合同交行政部备案。（3）对不宜招投标的，应当进行市场调查和多渠道询价，然后确定供货商。（4）进行供货商的选择时，应着重考虑供货商的资质、能力、信誉以及质量保证体系；同时，根据供货厂商的报价函及其他书面资料、价格、品质、交货期、付款条件、厂商信誉以及历史使用情况等选择出最优者。第第 1212 条条设备工程部提交采购申请时应当严格执行资金支付审批程序，请款时应当注明资产名称、规格型号、预算金额、供应商以及购置原因等。第第 131

5、3 条条预算外固定资产临时购置申请应由使用部门提出，填写固定资产购置审批单(附件 3)，经部门总监、财务总监、分管副总审核后提交总经理审批。预算外固定资产购置申请还应当详细说明购置原因和相关费用。购置申请批准后由设备工程部统一安排固定资产的购置.第第 3 3 章章资产的验收、登记与领用资产的验收、登记与领用第第1414条条设备工程部采购人员接到供应商发来的设备等固定资产后，由设备工程部组织使用部门一同对固定资产进行验收，并填写固定资产验收单（附件 4）。第第 1515 条条固定资产验收合格后，财务部应当对固定资产进行分类编号.编制固定资产目录及统一编号时应注意以下几点:1进行固定资产编号时应遵

6、循统一规定的编号方法；2号码一经编定不能随意变动；3新增固定资产应从现有编号依次续编；4每一固定资产编号确定后，实物标牌号应与账面编号一致；5编号只有发生固定资产处置，如固定资产调出、报废等情况时才能注销，并且编号一经注销通常不能补空。第第 1616 条条财务部固定资产会计负责建立固定资产卡片。在每一张卡片中，应记载该项固定资产的编号、名称、规格、技术特征、技术资料编号、附属物、使用单位、所在地点、开始使用日期、中间停用日期、原价、使用年限、购建的资金来源、折旧率、大修理基金提存率、大修理次数和日期、转移调拨情况、报废清理情况等详细资料。第第 1717 条条为了汇总反映各类固定资产的增减变动和

7、结存情况，使固定资产卡片适应固定资产增减变动的要求,各资产使用部门应按固定资产类别建立固定资产管理台帐（附件 5）,对固定资产的增减进行序时核算，每月结出余额.第第4 4章章资产的使用、折旧与维护资产的使用、折旧与维护第第1818条条各资产使用部门要指定相关人员负责固定资产管理并建立实物管理台帐；个人使用的固定资产，由本人负责管理，责任到人。固定资产使用人、使用地点变动，应由转出部门提出申请，由设备工程部办理相关手续并报财务备案,方可进行资产转移。第第1919条条固定资产使用期间发生故障或损坏时，应立即通知设备工程部，以便及时组织维修.各部门应将固定资产质量及供应商的售后服务情况报行政总务备案

8、。第第2020条条公司财务部负责按财务会计制度进行固定资产核算并按财务制度规定计算固定资产折旧费。第第2121条条设备工程部应当于每年年末编制固定资产维修计划，维修费用应当纳入年度部门预算。第第2222条条每月计划工作会前,设备工程部应当编制月度固定资产维修计划，月度维修费用应当纳入月度部门预算,提交预算会议审议,审议通过后提交财务部门备案。第第2323条条固定资产需要修理时，由使用部门提出申请，经设备工程部组织维修，维修完成后，由使用部门相关人员验收，并在固定资产维修记录表（附件6）上签字确认.第第2525条条设备工程部提交维修经费付款申请时应当严格执行资金支付审批程序。预算外修理费用支出时

9、应当严格执行预算外审批程序。第第5 5章章资产报废与报损资产报废与报损第第2626条条每月，设备工程部统计各部门固定资产报废情况，编制月度固定资产报废计划并纳入部门月度预算，并填写固定资产处置审批单（附件7），经部门总监、财务总监、分管副总审核后，提交总经理审批。第第2727条条固定资产批准报废后设备工程部应当配合资产使用部门及时进行实物处理、更新固定资产管理台账;财务部负责更新固定资产卡片和及时进行帐务处理。第第 2828 条条对已批准报废的固定资产进行遴选。通过适当维护、修理，能够继续使用的物品由设备工程部负责调剂给有需求的部门使用；对已批准报废并经遴选后剩下的物品由设备工程部进行作价处理

10、,物品经公司有关部门和领导审核批准后进行处理。第第 2929 条条当固定资产破损或丢失时，固定资产使用部门填写 固定资产处置审批单（附件 8），提交设备工程部审核。第第 3030 条条设备工程部对固定资产报损或报失情况进行核实后,在固定资产处置审批单内填写调查意见，并签字确认，并将固定资产处置审批单送财务部审核。第第 3131 条条财务部对报损、报失的固定资产的价值进行估算并填写相关数据，报分管副总审核、总经理审批。第第 3232 条条设备工程部根据审批通过的固定资产处置审批单更新固定资产的台账等相关信息,财务部根据审批通过的固定资产处置审批单进行固定资产卡片注销等账务处理。第第 6 6 章章

11、资产出售与捐赠资产出售与捐赠第第3232条条固定资产出售是指固定资产以有偿转让的方式变更所有权或使用权，并收取相应收益的处置。第第3333条条 在资产出售前由固定资产使用部门对资产出售的必要性、可行性及原因进行说明,并在此基础上填写固定资产处置审批单（附件 7）,报设备工程部审核.设备工程部审核签字后，财务总监填写处置意见,经总经理审批后组织执行。第第 3434 条条处置申请中应注明该项固定资产的原价、已计提折旧、预计使用年限、已使用年限、预计出售价格或转让价格等.对于重大固定资产处置，应当聘请具有资质的中介机构进行资产评估。第第3535条条处置完成后财务部应当及时注销相关资产的卡片、台帐。财

12、务部应对已销固定资产及时取得销售发票和有关税、费票据，记录和报告固定资产的销售情况，防止出现资产已处置而固定资产账面未注销的情形，同时要对固定资产的销售收入进行资金管理和监控。第第 3636 条条固定资产捐赠是无偿产权转让，应严格履行报批手续,设备工程部填写固定资产处置申请表,注明处置方式为捐赠后报财务总监、分管副总审核、总经理审批,审批后方可办理捐赠手续。第第 3737 条条企业办理固定资产捐赠手续，必须取得固定资产捐赠接收方的相关接收凭证，并作为财务部账务处理的凭证.财务部在处理捐赠固定资产账务时，应严格按照国家相关规定。第第 7 7 章章固定资产清查固定资产清查第第 3838 条条为确保

13、公司固定资产做到账实相符,公司设备工程部负责固定资产的清查盘点工作,清查盘点每年至少进行一次。第第 3939 条条财务部负责编制固定资产盘点计划、固定资产盘点表（附件 8)。经财务总监审批后，向使用部门和财务部门传达盘点计划,进行人员的安排,发放盘点表，提前做好盘点的各方面准备。第第 4040 条条在实地盘点时，应由设备工程部、财务部会计以及固定资产的使用部门人员共同参与,进行盘点。第第 4141 条条盘点结果和差异应由设备工程部、财务部会计和固定资产使用部门三方签字确认。固定资产盘点表分别由设备工程部和财务部归档保存。第第 4242 条条对企业固定资产的盘盈和盘亏，应由设备工程部分析差异原因

14、，及时形成处理建议，落实责任人，填写固定资产盘盈/盘亏处理审批表并上报部门总监、财务总监、分管副总审核、总经理审批。第第 4343 条条盘盈的固定资产，按照同类或类似固定资产的市场价，减估计折旧的差额计入营业外收入;对属于建设项目的,应冲减工程成本。第第 4444 条条盘亏及毁损的固定资产，按照原价扣除累计折旧、变价收入、过失人及保险公司赔款后的差额计入营业外支出；对属于建设项目的,应计入工程成本。第第 4545 条条对盘盈或盘亏的固定资产，由财务部负责填制或注销固定资产卡片，更改固定资产相关账务,使用部门更新台账。第第 8 8 章章附则附则第第 4646 条条本制度批准后自颁布之日起执行。第

15、第 4747 条条财务部负责本制度的制定、解释、修改、废除等工作。附件附件 1:1:固定资产需求统计表固定资产需求统计表注：备注可注明需要时间,紧急程度，所附说明清单等。固定资产需求统计表部门：序号合计编制人员：名称申报日期：数量预算审核人员:表格编号：用途备注附件附件 2 2：固定资产购置计划表固定资产购置计划表固定资产购置计划表部门合计名称数量预算审核人员:表格编号:用途备注编制人员：附件附件 3:3:固定资产购置审批单固定资产购置审批单固定资产购置审批表年 月 日申请部门资产项目所附材料部门主管签字:年 月 日综合主管签字：年 月 日财务主管签字:年 月 日分管副总签字：年 月 日总经理

16、签字：年 月 日规格型号数量/单位表格编号：经办人金额用途备注附件附件 4 4：固定资产验收单固定资产验收单固定资产验收单日期资产编号规格（型号）表格编号资产名称资产代码购置日期计量单位对方单位附件情况单价(元）安装使用地点金额（元）固定资产验收情况说明:参加验收人员签字：验收日期:年月日附件附件 5 5：固定资产管理台帐固定资产管理台帐固定资产管理台帐固定资产管理台帐部门：序年购 进时 间单价数量表格编号：移动情况移交人接收人用途号月日固 定 资 产 名 称规格及型号金额凭证号码存放地点使用人维修情况处理情况附件附件 6 6：固定资产维修记录固定资产维修记录日期资产名称使用部门故障原因处理人

17、员固定资产维修记录表格编号维修方法维修费用验收确认附件附件 7 7：固定资产处置审批单固定资产处置审批单固定资产处置审批单日期：申请部门资产名称购置日期已提折旧经办人员规格账面原值账面残值表格编号：部门负责人使用年限已用年数使用人员变价收入处置原因处理费用实际损失额拟处理办法综合主管财务主管分管副总总经理备注签字：年月日签字：年月日签字：年月日签字:年月日签字:年月日附件附件 8 8：固定资产盘点表固定资产盘点表序号类别资产名称规格型号账面数量固定资产盘点表盘点部门：盘点时间：年月日表格编号:共页第页金额实际数量金额盘盈/盘亏金额使用人备注制表人员：盘点人员：财务确认：附件附件 9 9：盘盈盘盈/盘亏处理审批表盘亏处理审批表盘盈/盘亏处理审批表日期:盘点部门资产名称保管人员购置日期账面原值表格编号：申报事项规格型号存在地点发生日期账面净值盘盈/盘亏盘盈/盘亏说明处理建议综合主管意见财务主管意见分管副总意见总经理意见