成本核算需求规格说明书.pdf

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1、本源码下载地址：http:/ 项目名称：新疆化学项目 档案名称：成本核算系统需求规格说明书档案名称：成本核算系统需求规格说明书I目录1.概述概述.11.1系统概述.11.2系统目标.11.3术语定义.12.流程图图例说明流程图图例说明.13.用户业务现状用户业务现状.33.1组织结构和职责.33.1.1组织结构.33.1.2岗位职责.33.2业务总体流程图.33.3业务描述.43.3.1CBA01氯碱成本计算流程.43.3.2CBA02聚氯乙烯成本计算流程.73.3.3CBA03辅助车间成本计算流程.103.3.4CBA04分配差异流程.113.3.5CBA05结转成本流程.123.4现行业务

2、与外部接口.133.5用户期望.143.6用户重点关注问题.143.7管理中存在的问题.144.规划后业务模型规划后业务模型.154.1组织结构与职责.154.1.1组织结构.154.1.2岗位职责.164.2业务总体流程图.164.3业务描述.174.3.1CBB01归集和分配辅助生产成本.174.3.2CBB02归集和分配制造费用活动流程.194.3.3CBB03归集和分配直接材料活动流程.204.3.4CBB04归集和分配直接人工活动流程.214.3.5CBB05归集和分配燃料动力活动流程.224.3.6CBB06计算成本活动流程.234.4统计分析要求.244.5系统与外部接口.245

3、.用户原始表单记录用户原始表单记录.256.单据说明单据说明.256.1在产品盘点.256.2归集和分配辅助生产成本.266.2.1归集辅助生产成本.26II6.2.2辅助生产成本分配.276.3制造费用.286.3.1归集制造费用.286.3.2分配制造费用.296.4直接材料成本.306.4.1归集直接材料成本.306.4.2分配直接材料成本.316.5直接人工成本.316.5.1归集直接人工费用.316.5.2分配直接人工费用.326.6燃料动力费用.336.6.1.1归集燃料动力费用.336.6.1.2分配燃料动力费用.336.7凭证处理.346.8成本计算报表.346.8.1月辅助生

4、产车间（电气仪表厂）经费报表.346.8.2月辅助生产车间（动力厂）经费报表.356.8.3月辅助生产车间（检修分厂）经费报表.376.8.4月氯碱厂经费报表.386.8.5氯碱厂ECU 总成本计算表.396.8.630碱成本计算表.416.8.745碱成本计算表.436.8.872碱成本计算表.456.8.9固碱成本计算表.466.8.10干氯成本计算表.496.8.11盐酸成本计算表.506.8.12液氯成本计算表.526.8.13次钠成本计算表.536.8.14压缩氢成本计算表.546.8.15月树脂厂经费报表.556.8.16聚氯乙烯单体成本计算表.566.8.17聚氯乙烯成本计算表.

5、586.9产品差异分配表.596.10成本分析.606.10.1生产成本汇总表.606.10.2单位成本分析表.626.10.3直接材料成本差异分析表.647.访谈记录访谈记录.66第 1 页1.概述概述1.1 系统概述系统概述 成本核算是财务管理的重要内容之一，成本核算系统可加强企业对成本的管理。根据其 他系统资料形成材料成本，按一定的分配标准，对归集的生产费用和制造费用进行分摊，分 步骤核算产品成本。同时，成本核算系统提供成本分析功能，对成本项目进行变动成本和固 定成本、可控成本和不可控成本的分析，帮助企业对单位成本变动进行详细的分析。提供直 接材料成本差异分析，帮助企业找出成本差异产生的

6、原因。1.2 系统目标 系统目标?快速准确计算成本。?有效进行成本分析。1.3 术语定义 术语定义?成本对象：即产品、劳务、商品等。?成本项目：构成成本费用的要素，如：水、电、原材料等。?归集关系：提取费用接口。?分步法：是按照产品的生产步骤归集生产费用，计算产品成本的一种方法。?成本差异：由于计划价核算成本带来的差异，包括水电差异、材料成本差异、电石差异。差异最后分配到各产品上，不进行分步结转。?：参照输入，即使用参照窗体，从数据表动态读取满足条件记录。?：选择输入，即字段有效值固定，在有效值之中选择其一。?%：自动带出。?：不允许为空值。?*：允许编辑。?*：可以参照输入，也可以手工输入，

7、手工输入的数据必须包含在参照数据之中。?：单选按钮（默认选中）。?：单选按钮（默认未选中）。?：复选框（用汉字描述默认选中还是未选中）。?：合计。2.流程图图例说明流程图图例说明 图例 说明 开始 准备开始，流程的开始。系统进程，系统中处理的活动或进程。第 2 页 判定，表示对某条件进行判断。手工子流程，包括多个进程或活动。手工进程，手工处理活动或进程。手工单据/文档，不进入系统的单据或文档。系统子流程，包括多个进程或活动。系统单据/文档，系统中的单据或文档。并发，一个活动同时引发多个活动。多个活动都必须完毕后才能引发的活动。结束 结束，表示进程的结束点。角色，表示处理进程的人或组织。控制线，

8、表示进程或子流程的方向。数据线，表示进程对单据存在依据或产生或更新关系。双向数据线，表示进程对单据存在依据和产生和更新关系。YesYes线，表示判断结果是或否。注释，对进程或单据/文档进行解释说明。第 3 页【触发条件】触发条件，一个活动的触发条件。3.用户业务现状用户业务现状3.1 组织结构和职责组织结构和职责3.1.1 组织结构组织结构 财务资产部部长 成本会计 电仪厂成本核算员 动力分厂成本核算员 树脂厂成本核算员 安装公司成本核算员 氯碱厂成本核算员 财务总监3.1.2 岗位职责岗位职责 成本会计：1 人?负责核对成本。?分配成本差异。?结转生产成本和主营业务成本。车间成本核算员：5

9、人?归集和分配车间生产费用。?计算生产成本。?向成本会计上报成本报表。其他见财务总帐的现行组织结构。3.2 业务总体流程图业务总体流程图第 4 页 现行成本核算总体流程图财务资产部 分厂 开始 结束 固定资产折旧报 表 工资表 CBA01氯 碱成本计 算 CBA02聚 氯乙稀成 本计算 CBA03辅 助车间成 本计算 CBA04分 配差异 CBA05结 转成本3.3 业务描述业务描述3.3.1 CBA01氯碱成本计算流程氯碱成本计算流程第 5 页 归集分厂制 造费用 归集本步骤 原材料及动 力 归集本步骤 工资及福利 费用 计算产品成 本 开始 结束 氯碱厂经费报表 生产快报 材料出库单 工资

10、报表 固定资产折旧报 表 内部结算单 产品成本计算表 工资报表 材料出库单 生产快报 分配步骤成 本 分配制造费 用 将归集的本步骤成本分配到产品上，当存在下一生产步骤的时候，需要分 配出转下车间的成本。最先计算ECU总成本，将总成本在离子 膜和氯气之间进行分配，离子膜按总 成本的53分配，氯气按总成本的 47分配。将归集的制造 费用分配到各 个步骤上 车间 成本 核算 员【月底】车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 流程说明：流程说明：任务：计算氯碱厂生产成本。业务处理：活动1活动1 归集分厂制造费用?目的：归集氯碱厂当

11、月发生的制造费用。?场景：月底。?角色：氯碱厂成本核算员。?处理过程：从固定资产折旧报表、工资报表、材料出库单、生产快报、生产经营综合计划等获取数 据。年初制定的数额都来自生产经营综合计划。折旧从固定资产折旧报表取数；专项维修年 初制定，12 月平摊；采暖费年初制定，12 月平摊；水费年初制定，12 月平摊；防腐年初制 定，12 月平摊；运费中铲车年初制定，12 月平摊，其余为实际发生；仪表及鉴定费年初制 定，12 平摊；动力厂分配年初制定，12 月平摊；劳保来自仓储劳保领用单，按人数分配到 工段；保健、工资及福利（指维修及办公室的工资及福利，其他工段的工资直接计入生产成 本）来自工资报表；辅

12、料来自仓储辅料、油料、低耗领料出库单；机加工分配、质检费年初 制定，12 月平摊；液氯耗冷费用实际液氯产量*100 元/吨计算得出；误餐费按实际发生的第 6 页 统计；其他归集除了以上之外实际发生。归集的制造费用分配到 11 个工段上，包括维修（包括办公室）、盐水、离子膜、蒸发、固碱、氯氢、液氯、次钠、盐酸、压缩氢、石蜡（今年无）。年初制定定额的能够区分到工 段上，按实际发生的归集的能够区分的，区分计入工段上，不能区分的，按工段人数占总人 数比例计入。将维修（包括办公室）的费用合计分配到其他工段上，分配标准为：其他工段内部分配 维修（办公室）工段费用合计/10 个工段人数和（不包括维修、办公室

13、人数）*其他工段 人数。?规则：?结果：氯碱厂经费报表。活动2活动2 分配制造费用?目的：将制造费用分配到各个步骤上。?场景：归集费用后。?角色：氯碱厂成本核算员。?处理过程：?规则：盐水和离子膜工段的制造费用总和转入ECU 总成本的制造费用；蒸发工段的制造费用总和转入45碱本期发生数的制造费用；固碱工段的制造费用总和转入固碱本期发生数的制造费用；氯氢工段的制造费用总和转入干氯本期发生数的制造费用；液氯工段的制造费用总和转入液氯本期发生数的制造费用；次钠工段的制造费用总和转入次钠本期发生数的制造费用；盐酸工段的制造费用总和转入盐酸本期发生数的制造费用；压缩氢工段的制造费用总和转入压缩氢本期发生

14、数的制造费用。?结果：制造费用转生产成本。活动3活动3 归集本步骤原材料及动力?目的：计算氯碱厂产品成本。?场景：月底。?角色：氯碱厂成本核算员。?处理过程：?规则：取仓库出库数和生产快报数。单价为计划价。?结果：本步骤原材料及动力。活动4活动4 归集本步骤工资及福利费用?目的：计算氯碱厂产品成本。?场景：月底。?角色：氯碱厂成本核算员。?处理过程：取工资报表当月工资。福利工资*0.14。?规则：盐水和离子膜工段的工资和福利转入ECU 总成本的工资和福利基金；蒸发工段的工资和福利转入 45碱本期发生数的工资和福利基金；固碱工段的工资和福利转入固碱本期发生数的工资和福利基金；氯氢工段的工资和福利

15、转入干氯本期发生数的工资和福利基金；液氯工段的工资和福利转入液氯本期发生数的工资和福利基金；次钠工段的工资和福利转入次钠本期发生数的工资和福利基金；盐酸工段的工资和福利转入盐酸本期发生数的工资和福利基金；压缩氢工段的工资和福利转入压缩氢本期发生数的工资和福利基金。第 7 页?结果：本步骤工资及福利费用。活动5活动5 分配步骤成本?目的：计算氯碱厂产品成本。?场景：月底。?角色：氯碱厂成本核算员。?处理过程：?规则：?结果：将步骤成本分配到下步骤或下步骤和本步骤产品上去。活动6活动6 计算产品成本?目的：计算氯碱厂产品成本。?场景：月底。?角色：氯碱厂成本核算员。?处理过程：?规则：?结果：产品

16、生产成本。3.3.2 CBA02聚氯乙烯成本计算流聚氯乙烯成本计算流程程第 8 页 归集分厂制 造费用 归集本步骤 原材料及动 力 归集本步骤 工资及福利 费用 计算产品成 本 开始 结束 氯碱厂经费报表 生产快报 材料出库单 工资报表 固定资产折旧报 表 内部结算单 产品成本计算表 工资报表 材料出库单 生产快报 分配步骤成 本 分配制造费 用 聚氯乙烯单体：期末盘点聚氯乙 烯单体，用盘存的数量*单位成本 等于期末结余的聚氯乙烯单体成 本。本期发生的金额减去期末结 存的聚氯乙烯单体成本等于转下 车间（聚氯乙烯）成本。聚氯乙烯：没有期末结余。本期 发生就是聚氯乙烯成本。将归集的制造 费用分配到

17、各 个步骤上 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 流程说明：流程说明：任务：计算树脂厂产品成本 业务处理：活动1活动1 归集分厂制造费用?目的：归集树脂厂当月发生的制造费用。?场景：月底。?角色：树脂厂成本核算员。?处理过程：从固定资产折旧报表、工资报表、材料出库单、生产快报、生产经营综合计划等获取数 据。年初制定的数从生产经营综合计划取数。折旧从固定资产折旧报表取数；大修费、检修 费、水费、采暖费、机加工管工、质检费、仪表费、仪表鉴定费、塑料焊费、供排循环水、冷冻费、空风费、化水费年初制定，12

18、月平摊；运费为实际发生；动力厂分配年初制定，12 月平摊；劳保、辅料、油料、低耗来自仓储领料出库单；保健费、工资及福利（指维修 工段、办公室工段的工资及福利，其他工段的工资直接计入生产成本）来自工资报表；餐费第 9 页 按实际发生的统计；其他归集除了以上之外。归集的制造费用分配到 8 个工段上，包括维修、办公室、乙炔、氯乙烯、聚合、干燥、包装、渣浆。年初制定定额的能够区分到工段上的，直接计入工段，不能区分到工段上的，按一定的比例计入（车间成本核算员掌握，经验数值）。按实际发生的归集的能够区分的，区分计入工段上，不能区分的，按工段人数比例计入。?规则：?结果：树脂厂经费报表。活动2活动2 分配制

19、造费用?目的：将制造费用分配到各个步骤上。?场景：月底。?角色：树脂厂成本核算员。?处理过程：?规则：乙炔、氯乙烯工段的制造费用总和转入聚氯乙烯单体的车间经费（制造费用）；聚合、干燥、包装、渣浆工段的制造费用总和转入聚氯乙烯本期发生数的车间 经费（制造费用）。?结果：制造费用转生产成本。活动3活动3 归集本步骤原材料及动力?目的：计算树脂厂产品成本。?场景：月底。?角色：树脂厂成本核算员。?处理过程：?规则：取仓库出库数和生产快报数。单价为计划价。?结果：本步骤原材料及动力。活动4活动4 归集本步骤工资及福利费用?目的：计算树脂厂产品成本。?场景：月底。?角色：树脂厂成本核算员。?处理过程：取

20、工资报表当月工资。福利工资*0.14。?规则：乙炔、氯乙烯工段的工资和福利转入聚氯乙烯单体的工资和福利基金；聚合、干燥、包装、渣浆工段的工资和福利转入聚氯乙烯本期发生数的工资和福 利基金。?结果：本步骤工资及福利费用。活动5活动5 分配步骤成本?目的：计算树脂厂产品成本。?场景：月底。?角色：树脂厂成本核算员。?处理过程：期末车间盘点单体数量，用盘存数量*单位本步骤生产成本期末结余金额。本步骤生产成本-期末结余转下车间成本。?规则：?结果：将步骤成本分配到下步骤和期末结余单体上去。活动6活动6 计算产品成本?目的：计算树脂厂产品成本。?场景：月底。?角色：树脂厂成本核算员。第 10 页?处理过

21、程：聚氯乙烯本期发生的成本就是聚氯乙烯的生产成本，没有期初和期末结余。?规则：?结果：聚氯乙烯成本。3.3.3 CBA03辅助车间成本计算流程辅助车间成本计算流程 开始 归集费用 分配费用 分配办公室 费用 计算费用合 计 内部分配收 入 结束 计算分厂余 额 生产快报 材料出库单 工资表 固定资产折旧报 表 经费报表 工程预算书 派工单 内部结算单 生产快报 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员 车间 成本 核算 员车间 成本 核算 员 流程说明：流程说明：任务：计算辅助生产成本。业务处理：活动1活动1 归集费用?目的：计算辅助生产成本。?场

22、景：月底。?角色：动力分厂、安装公司、电气仪表厂成本核算员。?处理过程：?规则：从工资表、固定资产折旧报表、仓储出库单、生产快报、生产经营综合计划等取 数。?结果：第 11 页 活动2活动2 分配费用?目的：计算工段利润，考核分厂。?场景：月底。?角色：动力分厂、安装公司、电气仪表厂成本核算员。?处理过程：将归集的费用分配到各个工段。?规则：有些能够直接分配到工段上例如工资、福利、折旧、保健费；有些能够通过领用 人所在的工段分配到工段上，例如材料；有些通过工段人数比例分配，例如劳保。?结果：各工段费用。活动3活动3 分配办公室费用?目的：计算各工段利润，考核分厂。?场景：月底。?角色：动力分厂

23、、安装公司、电气仪表厂成本核算员。?处理过程：将办公室归集的费用分配给其他工段。?规则：按各工段人数比例（扣除办公室人数）。?结果：活动4活动4 计算费用合计?目的：计算各工段利润，考核分厂。?场景：月底。?角色：动力分厂、安装公司、电气仪表厂成本核算员。?处理过程：?规则：费用合计列合计。?结果：活动5活动5 统计收入?目的：计算分厂利润，考核分厂。?场景：月底。?角色：动力分厂、安装公司、电气仪表厂成本核算员。?处理过程：通过结算单、派工单、生产经营综合计划、工程预算书、生产快报等获取数 据。?规则：?结果：收入。活动6活动6 计算分厂余额?目的：计算分厂利润，考核分厂，把辅助生产成本转为

24、生产成本。?场景：月底。?角色：动力分厂、安装公司、电气仪表厂成本核算员。?处理过程：把分厂的余额转到水电差。?规则：?结果：辅助生产成本余额转出。3.3.4 CBA04分配差异流程分配差异流程第 12 页 开始 审核成本计 算单 归集差异 结束 成本 会计 成本 会计 分配差异 成本 会计 材料差异 电石差异 水电差异 流程说明：流程说明：任务：把差异分配到产品上去。业务处理：活动1活动1 审核成本计算单?目的：确认生产成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：检查成本计算正确性。?规则：?结果：活动2活动2 归集差异?目的：归集生产成本差异。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过

25、程：从结转材料成本差异、结转电石差异、结转水电差异归集生产成本差异。?规则：?结果：生产成本差异。活动3活动3 分配差异?目的：分配差异，将计划成本调为实际成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：将生产成本差异分配到产品上去。?规则：按各个产品车间成本占总成本金额比例分配。电石差异全部分配到聚氯乙烯上。?结果：计划成本调整为实际成本。3.3.5 CBA05结转成本流程结转成本流程第 13 页 开始 结转生产成 本 结转销售成 本 结束 成本 会计 成本 会计 结转生产成本凭 证 结转销售成本凭 证 流程说明：流程说明：任务：结转生产成本。业务处理：活动1活动1 结转生产成本?目的：结

26、转生产成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：编制结转生产成本凭证，把生产成本结转到库存商品中去。?规则：?结果：结转生产成本凭证。活动2活动2 结转销售成本?目的：结转销售成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：编制结转销售成本凭证，把已出售库存商品结转到销售成本中去。?规则：?结果：结转销售成本凭证。3.4 现行业务与外部接口现行业务与外部接口第 14 页$MICROSOFT CORPORATION 分厂成本核算 付给$人事 仓库$MICROSOFT CORPORATION 财务 内部结算 工资表 生产快报 产量、商品量、耗用动力、自用品 内部结算单 出库数 成本计算单

27、、制造费用表、产品盘（盈）亏表 战研 生产经营计划 固定资产折旧报表3.5 用户期望 用户期望?取消二级成本核算。?及时掌握成本费用情况。?对成本变动进行有效分析。3.6 用户重点关注问题 用户重点关注问题?及时获取成本费用信息。?快速计算成本。?对成本进行有效分析。3.7 管理中存在的问题 管理中存在的问题?成本项目：有些内容没有直接反映在成本项目中，例如液氯耗冷、水、纯水、离子膜费 用，不能体现出来，而是笼统的反映在制造费用中。不利于进行成本分析。?车间材料盘点：目前没有财务人员参加。?在产品：没有计算在产品成本，不参与生产成本的分配。领用数全部计入成本，没有按 实耗数计算成本，夸大当月成

28、本。?材料出库单：平时不填材料出库单，无法在平时掌握材料成本情况。?二级核算：具体分配标准财务人员并不清楚，例如计入制造费用的辅料、油料、低耗等，领料单无法区分到工段，由车间成本核算员确定分配方法，根据实际的情况计入工段，分不清的时候按各工段人数分配。树脂厂的维修工段、办公室发生的费用没有先分配到 各个工段，与氯碱厂的分配方式不同。按定额计算的成本项目有些没有分配到工段上，例如树脂厂的水费、塑料焊费等。由车间成本核算员按经验值分配。?由于以上的原因，造成无法掌握日常的成本情况，无法有效进行成本分析。第 15 页3.8 硬件网络环境硬件网络环境 与客户确定项目实施必备的硬件环境，并填写安装环境确

29、认报告。网络操作系统网络操作系统：基本系统服务软件：WINNTServer4.0(SP4)/IE4.0 以上/Windows2000网络拓扑描述网络拓扑描述：服务器基本硬件条件：服务器基本硬件条件：CPU：PIII 800/储存介质：SCSI ULTRA II 18.1G/IDE 30G/容错:RAID 0/3/5/内存:256M/客户端硬件条件客户端硬件条件：基本硬件配置基本硬件配置：P 500/64MB/20G/15/100M 网卡。基本软件配置基本软件配置：Windows98,强烈推荐Windows2000Pro，必须打上SP2数据库软件数据库软件：基本要求：基本要求：SQL SERVE

30、R 2000 标准版/企业版（10 用户以上）备份设备：备份设备：磁带机或刻录机4.规划后业务模型规划后业务模型4.1 组织结构与职责组织结构与职责4.1.1 组织结构组织结构第 16 页 财务总监 财务资产部部长 成本会计4.1.2 岗位职责岗位职责 成本会计：1 人?归集和分配车间生产费用。?计算生产成本。?分配成本差异。?结转生产成本和主营业务成本。管理会计：?审核成本凭证。?分析成本变动。其他略。4.2 业务总体流程图业务总体流程图第 17 页 规划后成本核算总体流程图 财务总帐管理 成本核算 开始 CBB01归 集和分配 辅助生产 成本 CBB02归 集和分配 制造费用 CBB03归

31、 集和分配 直接材料 CBB04归 集和分配 直接人工 CBB05归 集和分配 燃料动力 CBB06计 算成本 科目数据 结束 先计算动力厂锅炉工段费用，计算 蒸气成本。再计算出其它工段本月实际 发生的费用总额分配到氯碱厂。电仪厂成本核算：将各个工段本厂 本月发生的实际费用总额分配到氯碱 厂。检修分厂成本核算：先计算桶单 价，氯碱厂使用桶时按此单价计算。再 计算出其它工段的本月实际发生费用总 额分配到氯碱厂。然后计算氯碱厂生产成本，计算出 来的碱、次钠、氯化氢的实际单价。最后计算树脂厂生产成本，耗用的 碱、次钠、氯化氢采用氯碱厂计算出来 的实际价。凭证4.3 业务描述业务描述4.3.1 CBB

32、01归集和分配辅助生产成本归集和分配辅助生产成本第 18 页 开始 归集辅助生 产车间费用 分配辅助生 产成本 成本 会计 成本 会计 先计算动力厂锅炉工段费用，计 算蒸气成本。动力厂成本核算：计算 出锅炉工段实际费用，算出蒸汽单 价，氯碱厂和树脂厂使用蒸汽时按此 单价计算。计算出办公室、维修、循 环水、管工、化水、空风空压、冷冻 工段本月实际发生的费用总额分配到 氯碱厂。电仪厂成本核算：将各个工段本 厂本月发生的实际费用总额分配到氯 碱厂。检修分厂成本核算：制桶工段用 本月发生的实际费用和当月桶碱产量 算出桶单价，氯碱厂使用桶时按此单 价计算。计算出办公室、防腐、机加 工工段的本月实际发生费

33、用总额分配 到氯碱厂。辅助生产成本 归集表 辅助生产成本 分配表 科目数据 结转辅助生 产成本 结束 凭证 成本 会计 流程说明：流程说明：任务：归集和分配辅助生产成本。业务处理：活动1活动1 归集辅助生产车间（电气仪表厂、动力厂、安装公司）费用?目的：归集辅助生产成本，计算生产成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：从总帐管理系统帐上获取有关科目数据。?规则：?结果：辅助生产成本归集表。活动2活动2 分配辅助生产成本?目的：把辅助生产成本分配给氯碱厂和树脂厂。?场景：归集后。?角色：成本会计。?处理过程：系统自动按分配函数分配。?规则：?结果：辅助生产成本分配表。活动3活动3 结转

34、辅助生产成本?目的：把辅助生产成本结转到基本生产成本科目。?场景：分配后。?角色：成本会计。?处理过程：系统自动生成凭证，保存后传递到财务总帐管理系统。?规则：动力厂：第 19 页 转蒸汽成本：借：生产成本基本生产成本氯碱厂直接材料蒸汽 生产成本基本生产成本树脂厂直接材料蒸汽 贷：生产成本辅助生产成本动力厂转辅助生产成本蒸汽 转动力厂其它费用：借：生产成本基本生产成本氯碱厂转辅助生产成本动力厂 贷：生产成本辅助生产成本动力厂转辅助生产成本其它 费用 电仪厂：借：生产成本基本生产成本氯碱厂转辅助生产成本电仪厂 贷：生产成本辅助生产成本电仪厂转辅助生产成本 检修厂：借：生产成本基本生产成本氯碱厂转

35、辅助生产成本检修厂 生产成本基本生产成本氯碱厂直接材料桶 贷：生产成本辅助生产成本检修厂转辅助生产成本桶 生产成本辅助生产成本检修厂转辅助生产成本其 它费用?结果：凭证。4.3.2 CBB02归集和分配制造费用活动流程归集和分配制造费用活动流程 开始 归集车间费 用 分配车间费 用 科目数据 分配制造费 用 成本 会计 成本 会计 成本 会计 把车间制造费用 转入生产成本 把办公室的费用分配给其 他工段。按工段人数比例 分配。树脂厂不进行内部 分配。制造费用归集 表（内部分配 前）制造费用归集 表（内部分配 后）制造费用分配 表 结束 结转制造费 用 凭证 成本 会计 流程说明：流程说明：任务

36、：归集和分配制造费用。业务处理：第 20 页 活动1活动1 归集车间制造费用?目的：归集制造费用，计算生产成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：从总帐管理系统帐上获取有关科目数据。?规则：?结果：制造费用归集表（内部分配前）。活动2活动2 分配车间制造费用?目的：把维修工段、办公室费用分配给其他工段。?场景：车间费用归集后。?角色：成本会计。?处理过程：?规则：工段人数比例。树脂厂不分配。?结果：制造费用归集表（内部分配后）。活动3活动3 分配制造费用?目的：把制造费用转入生产成本。?场景：内部分配后。?角色：结算会计。?处理过程：设置分配函数，系统自动分配。?规则：树脂厂：乙炔和

37、氯乙烯工段的费用转入单体；其他工段的费用转入聚氯乙烯。氯碱厂：盐水和离子膜工段的费用转入 ECU 总成本；蒸发工段的费用转入 45 碱成本；固碱工段的费用转入固碱成本；氯氢工段的费用转入干氯成本；液氯 工段的费用转入液氯成本；次钠工段的费用转入次钠成本；盐酸工段的费用转 入盐酸成本；压缩氢工段的费用转入压缩氢成本。?结果：制造费用分配表。活动4活动4 结转车间制造费用?目的：把制造费用转入生产成本科目上，。?场景：车间费用分配后。?角色：成本会计。?处理过程：系统自动生成凭证，保存后传递到财务总帐管理系统。?规则：借：生产成本基本生产成本氯碱厂制造费用 贷：制造费用氯碱厂转制造费用?结果：凭证

38、。4.3.3 CBB03归集和分配直接材料活动流程归集和分配直接材料活动流程第 21 页 开始 归集直接材 料 分配直接材 料 结束 科目数据 成本 会计 成本 会计 通过分项逐步结转向 产品分配 直接材料归集 表 直接材料分配 表 氯碱厂用的桶单价采用检修分厂制桶工段计算 出来的桶的实际单价；氯碱厂和树脂厂用的蒸气采用动力厂锅炉工段 计算出来的蒸气实际单价；树脂厂用的碱、次钠、氯化氢采用氯碱厂计算 出来的碱、次钠、氯化氢实际单价。流程说明：流程说明：任务：归集和分配直接材料。业务处理：活动1活动1 归集直接材料?目的：计算产品生产成本。?场景：月底库存结帐后。?角色：成本会计。?处理过程：设

39、置归集函数，从总帐科目取数。?规则：从总帐管理系统帐上获取有关科目数据。?结果：直接材料归集表。活动2活动2 分配直接材料?目的：计算产品生产成本。?场景：直接材料归集后。?角色：成本会计。?处理过程：设置分配函数，把归集的直接材料自动分配到各步骤和产品上。?规则：?结果：直接材料分配表。4.3.4 CBB04归集和分配直接人工活动流程归集和分配直接人工活动流程第 22 页 开始 归集直接人 工费用 分配直接人 工费用 结束 科目数据 成本 会计 成本 会计 通过分项逐步结转向 产品分配 直接人工费用 归集表 直接人工费用 分配表 流程说明：流程说明：任务：归集和分配直接人工费用。业务处理：活

40、动1活动1 归集直接人工费用。?目的：计算产品生产成本。?场景：月底工资表计算完毕。?角色：成本会计。?处理过程：从总帐管理系统帐上获取有关科目数据。?规则：?结果：直接人工费用归集表。活动2活动2 分配直接人工费用?目的：计算产品生产成本。?场景：直接人工费用归集后。?角色：成本会计。?处理过程：设置分配函数，把直接人工费用自动分配到各步骤和产品上。?规则：?结果：直接人工费用归集表。4.3.5 CBB05归集和分配燃料动力活动流程归集和分配燃料动力活动流程 开始 归集燃动力 分配燃动力 结束 科目数据 成本 会计 成本 会计 通过分项逐步结转向 产品分配 燃动力费用归 集表 燃动力费用分

41、配表第 23 页 流程说明：流程说明：任务：归集和分配燃料动力费用。业务处理：活动1活动1 归集燃动力?目的：计算产品生产成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：从总帐管理系统帐上获取有关科目数据。?规则：?结果：燃动力费用归集表。活动2活动2 分配燃动力?目的：计算产品生产成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：设置分配函数，系统自动把燃动力费用分配到各步骤和产品上。?规则：?结果：燃动力费用分配表。4.3.6 CBB06计算成本活动流程计算成本活动流程 开始 计算成本 分配差异 计算实际成 本 成本 会计 成本 会计 成本计算表（带差异）辅助生产成本 分配表 制造费用分

42、配 表 直接材料分配 表 直接人工费用 分配表 燃动力费用分 配表 成本 会计 生产统计报表 成本计算表 获取本月产 品产量 结转生产成 本 产品差异分配 表 成本 会计 结束 凭证 流程说明：流程说明：任务：计算产品生产成本。业务处理：活动1活动1 获取本月产品产量第 24 页?目的：计算单位生产成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：根据函数从生产统计报表读取产品产量数据、商品量数据(合格品)。?规则：?结果：活动2活动2 计算成本?目的：计算产品生产成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：根据分配数据、产量数据计算生产成本和单位生产成本。?规则：?结果：成本计算表。活

43、动3活动3 分配差异，计算实际成本?目的：把从总帐差异科目获取的数据分配到各个成本对象上，计算实际成本。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：按各产品的成本比例计算差异分配金额，计算实际成本。并填入成本计算表 中。?规则：?结果：成本计算表（带差异）、产品差异分配表。活动4活动4 结转生产成本?目的：把生产成本通过凭证转入库存商品科目。?场景：月底。?角色：成本会计。?处理过程：生成凭证，保存后传递到总帐系统。?规则：借：库存商品30碱 贷：生产成本基本生产成本转产品成本转 30碱成本 生产成本基本生产成本材料差盐差异?结果：凭证。4.4 统计分析要求 统计分析要求?单位成本分析表：分析

44、单位成本各成本项目变动情况。按成本对象、成本项目类别、会 计期间（起止）查询。?单位成本性态分析表：分析单位成本中变动成本和固定成本变动情况。按成本对象、成 本项目性态、会计期间（起止）查询。?差异分配表：分配产品差异，计算产品实际成本，结转生产成本。用电子报表实现。?产品销售利润表：计算产品销售成本，以便结转销售成本。用电子报表实现。4.5 系统与外部接口系统与外部接口第 25 页 成本核算系统 财务总帐管理系统 科目数据 凭证5.用户原始表单记录用户原始表单记录 编号 名称 简要说明（份数、流向、发生量、审核要求等）CBB01成本计算表 每月1套。氯碱厂12张，树脂厂5张。其他三个分 厂分

45、别1张。CBB02产品差异分配表 每月1张。把材料成本差异、水电差、电石差分配到 产品上。（电子版）CBB03产品单位成本分析表 每月多张。氯碱厂、树脂厂提供给财务，财务在其中 加上差异部分的分析。分析单位成本的变动情况。CBB04产品销售利润表 每月1张。计算产品的销售收入、销售成本、销售利 润。（电子版）CBB05成本计算表一套2003年9月CBB062004财务工作会议内容 成本计算方法定稿CBB07成本凭证4张CBB08成本核算流程1张6.单据说明单据说明6.1 在产品盘点在产品盘点【功能说明】在产品盘点帮助确定期末在产品数量和金额，从而将生产成本在在产品和产成品之间进 行分配。本功能

46、用于聚氯乙稀单体和聚氯乙稀成本计算。【建议界面】在产品盘点查询 会计期间：*成本对象：*确定 退出 在产品盘点列表 编辑 保存 成本对象：会计期间：成本对象编码 成本对象名称 数量 约当比例*第 26 页【处理流程】【输入数据】【输出数据】?数量：手工录入。?约当比例：系统自动计算。以电石为例，约当比例本月耗用电石/本月生产产品（期初结余电石+本月领入电石期末结余电石）/（产品入库数量+期末在产品期初在产品）。约当比例表示期末在产品耗用原料约当于产成本的比例。即期末在 产品折合的电石约当比例期末在产品。期末在产品数量就是这里录入的盘存 量。?期初结余电石+本月领入电石本月耗用电石+期末结余电石

47、。?期初在产品+本月生产产品产品入库数量+期末在产品。【打印格式】【系统间的关联】6.2 归集和分配辅助生产成本归集和分配辅助生产成本【功能说明】先计算动力厂成本，再计算电仪厂成本，最后计算检修分厂成本。动力厂成本核算：计算出锅炉工段实际费用，算出蒸汽单价，氯碱厂和树脂厂使用蒸汽 时按此单价计算。计算出办公室、维修、循环水、管工、化水、空风空压、冷冻工段本月实 际发生的费用总额分配到氯碱厂。电仪厂成本核算：将各个工段本厂本月发生的实际费用总额分配到氯碱厂。检修分厂成本核算：制桶工段用本月发生的实际费用和当月桶碱产量算出桶单价，氯碱 厂使用桶时按此单价计算。计算出办公室、防腐、机加工工段的本月实

48、际发生费用总额分配 到氯碱厂。6.2.1 归集辅助生产成本归集辅助生产成本【功能说明】根据财务总帐管理系统的科目数据，完成辅助生产成本的归集和分配。【建议界面】辅助生产成本归集查询 会计期间：*-*成本中心：*成本项目类别编码：*成本项目类别名称：成本项目编码：*成本项目名称：部门：*确定 退出 辅助生产成本归集列表 编辑 保存 计算 分配 查询 成本中心：会计期间：成本项目 累计 合计 工段1第 27 页 项目1 项目2 合计 累计 【处理流程】动力厂：动力厂锅炉工段、动力厂其它工段两张表。检修厂：制桶工段、其它工段两张表。电仪厂：一张表，包括所有工段。【输入数据】?计算：按归集公式重新归集

49、数据。只有当前会计期间（未结帐）才能执行。?编辑：修改归集来的数据。只有当前会计期间（未结帐）才能执行。不能编辑以前 月数据。编辑状态不能点击分配。?保存：保存编辑结果。?内部分配：通过内部分配比例设置把办公室费用分配到其它工段上。只有当前会计 期间（未结帐）才能执行。?分配：进行辅助生产成本分配。以合计数为基础。只有当前会计期间（未结帐）才 能执行。【输出数据】?当查询累计数据、历史数据时，计算和编辑、分配为灰色，不能执行。?工段：生产分厂的末级部门。【打印格式】【系统间的关联】?归集函数：能从总帐科目取数。取记帐后数据。能取数量和金额。6.2.2 辅助生产成本分配辅助生产成本分配【功能说明

50、】把归集的辅助生产成本分配给氯碱厂和树脂厂。【建议界面】辅助生产成本分配查询 会计期间：*成本中心：*成本项目编码：*成本项目名称：确定 退出 辅助生产成本分配列表第 28 页 编辑 保存 恢复 会计期间：成本项目编码 成本项目名称 部门（成本中 心）金额 电仪 氯碱厂 动力 氯碱厂 检修 氯碱厂 合 计 【处理流程】把动力厂锅炉工段之外的费用、检修厂制桶工段之外的费用、电仪厂的全部费用分配给 氯碱厂。【输入数据】?恢复：恢复原来数据，即分配来的数据。【输出数据】【打印格式】【系统间的关联】6.3 制造费用制造费用6.3.1 归集制造费用归集制造费用【功能说明】根据企业实际业务情况，归集氯碱厂