XX县预算项目支出绩效评价管理办法.docx

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1、XX县预算工程支出绩效评价管理方法第一章总那么第一条为优化财政资源配置，提高财政资金使用绩效, 建立科学合理的工程支出绩效评价体系，根据中华人民共 和国预算法中共中央国务院关于全面实施预算绩效管 理的意见中共XX省委XX省人民政府关于全面落实预算 绩效管理的实施意见中共XX县委xx县人民政府关于全 面落实预算绩效管理的实施意见及财政部关于印发项 目支出绩效评价管理方法的通知（财预2020） 10号）、 XX省财政厅关于印发XX省工程支出绩效评价管理方法 的通知（X财监督202015号）等有关法律、法规和规 定，制定本方法。第二条本方法所称工程支出绩效评价，是指财政部门、 主管部门和单位，依据设

2、定的绩效目标，运用科学合理的评 价方法，对工程支出的投入、使用过程、产出与效果等进行 客观、公正的测量、分析和评判。第三条本方法适用于一般公共预算、政府性基金预算、 国有资本经营预算工程支出的绩效评价。涉及预算资金及相 关管理活动，如政府投资基金、政府和社会资本合作（PPP）、（二）评价实施阶段。评价组围绕评价方案，全面收集 工程支出绩效评价相关数据资料，并通过现场查勘、座谈、 问卷调查等方式，核实有关情况，分析形成初步结论，与被 评价部门（单位）交换意见，综合分析并形成最终结论。被 评价部门（单位）应按要求如实提供评价所需资料，并对相 关资料的真实性负责。（三）评价报告阶段。实施评价后，评价

3、组应当按照规 定的文本格式和要求撰写评价报告初稿并报送评价组织机 构，评价组织机构书面征求相关部门单位意见，针对所提的 意见，进一步研究和核实，由评价组对评价报告作出必要的 修改和完善，向评价组织机构出具工程支出绩效评价报告。（四）档案管理阶段。评价工作结束后，评价组应将评 价相关资料和数据进行整理形成评价档案，并将评价方案、 正式评价报告及附件、指标结果、评分说明等报送评价组织 机构备存。第六章评价结果应用与公开第二十六条 工程支出绩效评价结果采取评分和评级相 结合的方式，具体分值和等级根据不同评价内容设定。总分 一般设置为100分，等级一般划分为四档：90 （含）-100分 为优、80 （

4、含）-90分为良、60 （含）-80分为中、60分以 下为差。如出现预算执行率过低或在工程支出绩效评价中存在弄虚作假行为等违反预算管理规定情况，评价结果按实际调 整定O第二十七条 各部门应当按照要求向本级财政部门报送 单位自评结果。部门和单位应切实加强自评结果的整理、分 析，将自评结果作为本部门、本单位完善政策和改进管理的 重要依据。对预算执行率偏低、自评结果较差的工程，要单 独说明原因，提出整改措施。第二十八条财政部门应将自评结果和财政复评结果进 行通报，将自评工作开展情况以及自评质量抽评结果纳入部 门预算绩效管理工作考核。第二十九条财政部门和主管部门应在评价工作完成 后，及时将评价结果反应

5、被评价部门（单位），并明确整改 时限；被评价部门（单位）应当按要求向财政部门或主管部 门报送整改落实情况。主管部门应按要求将部门评价结果报 送同级财政部门。第三十条 评价结果作为安排预算、完善政策和改进管 理的重要依据，对绩效好的工程原那么上优先保障，对绩效一 般的工程要催促改进，对低效无效资金一律削减或取消。第三十一条 财政部门、主管部门应当按照要求将绩效 评价结果报送同级人民代表大会常务委员会，并依法予以公 开。第七章附那么第三十二条本方法自2022年1月1日起施行。附件1：工程支出绩效自评表（参考表式）附件2：工程支出绩效复评表（参考表式）附件3：工程支出绩效评价指标体系框架（参考）附件

6、4：绩效评价工作方案（参考格式）附件5：绩效评价通知书（参考格式）附件6：承诺书（参考格式）附件7：绩效评价工作底稿（参考格式）附件8：工程支出绩效评价报告附件1:XX县预算工程支出绩效自评表（年度）工程名称工程负责人主管部门实施单位工程资金（万 元）工程支出明细内容年初预算数全年预算数全年执行数执行率合计年度总 体目标预期目标实际完成情况绩效指 标一级指标二级指标三级指标年度指标值实际完成值权重得分偏差原因分析及改进 措施产出指 标数量指标指标1:指标2：质量指标指标1:指标2：时效指标指标1:指标2：本钱指标指标1:指标2：效经济效益指指标1:0益指标标指标2：社会效益指 标指标1:指标2

7、：生态效益指 标指标1:指标2：可持续影响 指标指标1:指标2：满意度 指标服务对象满 意度指标指标1:指标2：总分10自评结论优口良口中口差口总分高于90分（含）的结论为“优”，90-80分（含）为“良”， 80-60分（含）为“中”，低于60分为“差”。其他需要说明的内容填表说明：1 .“年初预算数”指批复的工程年初预算金额；“全年预算数”，如工程预算执行过程中作了调整，指调整后 的预算金额；“实际支出金额”，指工程实际发生的支出。2 .工程“预期支出内容”行可根据年初设定的预算投入目标按本表格式自行增减。3 .“绩效指标完成情况”行可按本表格式自行增减，根据年初设定的绩效指标填报产出数量

8、、产出质量、产出时效、产出本钱以及经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响、满意度等内容。附件2：XX县预算工程支出绩效复评表单位名称工程名称工程责任部门工程负责人联系 工程资金（万元）工程支出明细内容年初预算数全年预算数实际支出数执行率合计年度总体目标预期目标实际完成情况评价内容分值评分标准得分绩效目标设置10绩效目标包括绩效目标总体描述和绩效指标。1.完整性（2分）。绩效目标总体描述 是否文字通顺、准确，是否明确、清晰，是否能够反映工程主要情况，是否对工程预期 产出和效果进行了充分、恰当的描述；指标是否涵盖了工程的产出与效益（产出与效益 指标至少各有一个，如缺一类指标，该项得分减半）。2.

9、相关性（1分）。绩效目标总体 描述是否符合国家法律法规、国民经济和社会开展规划要求，与部门（单位）职能、开展 规划和工作计划是否密切相关；与工程的内容是否相关；指标设置与产出和效益是否紧 密相关。3.可测量性（2分）。绩效指标设置是否具体细化量化可测量，相关指标应该以 定量表述为主，不能以量化形式表述的，应当采用分级分档的形式定性表述，并具有可 测量性。4.合理性（2分）。绩效目标与指标设置是否符合客观实际，是否与投资额或资 金量匹配。5.核心指标（3分）。是否选取了最能表达工程绩效的关键核心指标并明确了 具体指标值。凡复评时需增加核心指标的，该项得0分。预算执行率10预算执行率S295%,得

10、总分值；每下降1%,扣0.5分，扣完为止。组织实施10建立健全工程管理制度并有效执行。每发现一个问题，扣1分。其中，购买商品和 服务不依法政府采购或工程工程不按规定招投标的，不得分。资金支出101.资金支出合理合规比率二（工程资金支出-不合格资金支出）/工程资金支出X100%。 2.不合格资金支出是指工程资金支出超出工程预算范围，不符合工程预算批复或合同规 定的用途，或不符合国家财经法规和财务管理制度以及专项资金管理方法等规定的支出。 如截留、挪用、虚列支出等情况；违反规定扩大开支范围，提高开支标准；违规发放津 贴补贴；白条入账等。3.资金支出合理合规比率100%,得总分值；每下降1%,扣1分

11、，扣 完为止。实际绩效60指标类别指标名称目标指标 值权重一实际指标 值得分产出指标效益指标满意度指标合计100评价结果口优 90分W得分W100分；口良 80分W得分90分；口中 60分W得分80分；口差得分60分问题与建议重点对复评发现的问题予以揭示，主要包括工程论证、工程实施、资金管理等方面，并提出相应建议。评价人员姓名职称/职务单位签字政府购买服务、政府债务工程等绩效评价可参照本方法执 行。第四条 工程支出绩效评价分为单位自评、部门评价和 财政评价三种方式。单位自评是指主管部门组织本级和所属单位对预算批 复的工程绩效目标完成情况进行自我评价。部门评价是指主管部门运用科学、合理的绩效评价

12、指 标、评价标准和方法，对本部门的工程组织开展的绩效评价。财政评价是指财政部门对部门的工程组织开展的绩效 评价。第五条 工程支出绩效评价应当遵循的基本原那么。（一）科学公正。绩效评价应当运用科学合理的方法， 按照规范的程序，对工程绩效进行客观、公正的反映。（二）统筹兼顾。单位自评、部门评价和财政评价应职 责明确，各有侧重，相互衔接。（三）激励约束。评价结果应与预算安排、政策调整、 管理改进挂钩，表达奖优罚劣和激励相容导向。（四）公开透明。评价结果应依法依规公开，自觉接受 社会监督。填报人（签字）：年 月曰评价组组长（签字）：年 月曰评价机构负责人（签字并盖章）：年 月曰附件3：工程支出绩效评价

13、指标体系框架（参考）一级指标二级指标三级指标指标解释评价要点业务指标工程立项立项依据充 分性工程立项是否符合法 律法规、相关政策、开展 规划以及部门职责。工程立项是否符合国家法律法规、国民经济开展规划和 相关政策；工程立项是否符合行业开展规划和政策要求； 工程立项是否与部门职责范围相符，属于部门履职所需；项 目是否属于公共财政支持范围，是否符合“事权与支出责任相 匹配”原那么；工程是否与相关部门同类工程或部门内部相关 工程重复。立项程序合 规性工程申请、设立过程 是否符合相关要求。工程是否按照规定的程序申请设立；审批文件、材料 是否符合相关要求；事前是否已经过必要的可行性研究、专 家论证、风险

14、评估、绩效评估、集体决策等。目标设立合 理性工程所设定的绩效目 标是否依据充分，是否符 合客观实际。工程是否有绩效目标；工程实施内容与绩效目标是否 具有相关性；工程预期产出和效益目标是否符合正常的业绩 水平；是否与预算投资额或资金量相匹配。目标设立明 确性依据绩效目标设定的 绩效指标是否清晰、细化、 可衡量等。是否将工程绩效目标细化分解为具体的绩效指标；是 否通过清晰、可衡量的指标值予以表达；是否与工程总体目 标相对应。组织实施业务制度健 全性业务管理制度和组织 机制是否健全。是否已制定相应的业务管理制度和组织机制；业务管 理制度是否合法、合规、完整。是否有组织机构保障。执行有效性工程实施是否

15、符合相 关规定。是否遵守相关法律法规和相关管理制度的规定；工程 调整是否合规；工程实施的人员条件、场地设备、信息支撑 等是否落实到位；工程资料是否齐全并及时归档。财务指标财务管理财务制度健 全性是否建立财务管理制 度，财务管理制度是否全 面。是否已制定相应的财务管理制度；管理制度是否合法、 合规、完整。财务管理有效性与工程有关的资金管 理是否按照制度执行。与工程有关的财务管理是否遵守相关法律法规、财务管理 制度规定。资金分配合 理性工程预算资金分配是 否合理测算，与补助单位 或地方实际是否相适应。预算资金分配依据是否充分；资金分配是否合理，是 否符合相关标准，是否与工程单位或地方实际相适应。资

16、金到位及 时性资金到位率。资金是否按照规定时间及时到位，包括财政资金、自筹资 金等，到位率=（实际到位资金/预算资金）X100%o预算执行率工程预算资金是否按照计 划执行。预算执行率二（实际支出资金/实际到位资金）X100%。实 际支出资金：一定时期（本年度或工程期）内工程实际拨付的 资金。资金使用合 规性工程资金使用是否合规。是否符合国家财经法规和财务管理制度的规定；资金 的拨付是否有完整的审批程序和手续；是否符合工程预算批 复或合同规定的用途；是否存在截留、挤占、挪用、虚列支 出等情况。产出指标产出完成数量完成率产出数量目标是否实现。实际完成率=（实际产出数/计划产出数）X100%。质量达

17、标率产出质量是否达标。质量达标率二（质量达标产出数/实际产出数）X100%o完成及时性产出时效目标是否完成。工程实际完成时间与计划完成时间的比拟。本钱节约率完成工程计划工作目 标的实际本钱与计划本钱 相比，是否有节约。本钱节约率黄（计划本钱-实际本钱）/计划本钱X100%。效益指标工程效益实施效益工程实施所产生的效益。预期效益目标完成情况；工程实施所产生的社会效益、 经济效益、生态效益、可持续性等。可根据工程实际情况有选 择地设置和细化。满意度指标满意度满意度社会公众或服务对象 的满意度。社会公众或服务对象包括工程的主管部门、工程实施单 位、与工程相关的其他政府部门、工程的直接和间接受益者、

18、公众等其他利益方。附件4：绩效评价工作方案（参考格式）一、评价背景和目的明确评价的目的、依据和工作目标。二、评价重点明确评价方向、主要内容和重点。三、评价方法明确拟采用的主要评价方法以及支撑该方法需要的资 料和数据,根据评价对象和绩效目标内容明确指标体系。四、评价组织安排结合评价方法，明确评价阶段性工作安排、工作要求及 具体时间进度安排。五、评价人员及措施保障明确参与评价的相关人员和职责；明确评价工作的保障 措施等。附件5：绩效评价通知书（参考格式）（主管部门/工程单位）：根据中华人民共和国预算法中共中央国务院关 于全面实施预算绩效管理的意见中共XX省委XX省人民 政府关于全面落实预算绩效管理

19、的实施意见中共XX委XX 县人民政府关于全面落实预算绩效管理的实施意见等要 求，为加强工程支出绩效管理，提高财政资金使用效益，XXX （评价组织机构）将于年 月 日组织评价组对你单位XX工程开展绩效评价，并对相关单位进 行延伸评价，必要时将追溯至其他年度。现将有关事项通知 如下：一、请支持并配合做好绩效评价工作，指定具体牵头部 门和联络人。牵头部门和联络人负责与评价组的具体沟通、 联络事宜，并配合评价组做好绩效评价的各项工作。二、请按评价组要求，及时、完整地提供相关政策、制 度和财务资料等绩效评价所需资料，包括纸质资料和电子版 资料（资料清单由评价组视具体情况而定）。三、请提供必要的工作条件，

20、包括固定的工作场所、资料的影印、联络并落实相关单位的延伸评价等。四、其他事项:联系人:联系 ：XXX （评价组织机构）盖章年 月 日附件6：承诺书（参考格式）（评价组织机构）：我单位郑重承诺：提供的所有关于绩效评价的资料（包 括纸质资料和电子资料）合法、真实、完整，无虚假和隐匿, 对于无法按评价组要求提供的材料，提交合理书面说明，并 愿意依法承当一切责任和后果。承诺单位盖章：法定代表人（负责人）签字：附件7：绩效评价工作底稿（参考格式）被评价单位名称:评价工程名称:评价事项:情况摘要:附件主要内容:附件：张被评价单位相关人员签证:第六条工程支出绩效评价的主要依据。（一）国家相关法律、法规和规章

21、制度；（二）党中央、国务院重大决策部署，经济社会开展目 标，地方各级党委和政府重点任务要求；（三）部门职责相关规定；（四）相关行业政策、行业标准及专业技术规范；（五）预算管理制度及方法，工程及资金管理方法、财 务和会计资料；（六）工程设立的政策依据和目标，预算执行情况，年 度决算报告、工程决算或验收报告等相关材料；（七）本级人大审查结果报告、审计报告及决定，财政 监督稽核报告等；（A）其他相关材料。第二章 工程支出绩效评价的职责分工第七条县财政局负责拟定工程支出绩效评价制度办 法，指导县级各部门开展评价工作；对单位自评和部门评价 结果进行抽查复核，催促部门充分应用自评和评价结果；根 据需要组织

22、实施绩效评价，加强评价结果反应和应用。经办人或主管人员签字:评价组制单人：日期： 评价组组长： 日期：注：1.此签证单需一事一单，并摘录评价事项发生的日期、内容（如凭证号、 档案号、分录内容）等；2.被评价单位相关人员签证只需认定该签证单的评价事项是否真实。如属 实，签“情况属实”；如不实，应书面说明理由，并附相关证据材料。附件8：XX县财政支出工程绩 效 评 价 报 告（参考模板）工程名称工程单位主管部门评价方式：部门评价口财政评价口评价机构：第三方机构口部门评价组口财政评价组口XX县财政局（制）年 月 日一、工程基本信息工程负责人联系 地址 工程起止时间计划安排资金（万元）实际到位资金（万

23、元）其中：中央财政其中：中央财政省财政省财政市财政市财政县财政县财政其它其它实际支出（万元）二、工程支出明细情况支出内容（经济科目）计划支出数实际支出数主要问题及原 因分析相关建议四、评价人员姓名职称/职务单位签字填报人（签字）：年月日评价组组长（签字）：年月日评价机构负责人（签字并盖章）：年月日五、评价报告文字局部（报告综述）（一）工程概况。简述工程背景、立项依据、立项程序、绩效目标、组织 实施及资金管理情况。（二）绩效分析及评价结论。1 .简述评价对象和范围、评价实施过程与评价方法。2 .绩效分析。对关键评价指标进行分析。重点围绕产出 指标和效益指标，对工程绩效目标设置的合理性、目标完成

24、情况及未完成的原因、工程实施效率和管理水平等进行分析 评判。3 .评价结论。（三）主要经验及做法。陈述评价掌握的有关工程立项、决策、实施、管理等方 面好的经验和做法。（四）主要问题分析。陈述评价发现的工程立项、决策、实施、管理等方面存 在的主要问题并分析原因。（五）相关建议。针对绩效评价中发现的问题和缺乏提出具体的建议或 对策。（六）其他需要说明的问题。（七）附件。第八条 各部门负责制定本部门工程支出绩效评价办 法，组织部门本级和所属单位开展自评工作，汇总自评结果, 加强自评结果审核和应用；具体组织实施部门评价工作，加 强评价结果反应和应用；积极配合财政评价工作，落实评价 整改意见。第九条部门

25、本级和所属单位按照要求具体负责自评工 作，对自评结果的真实性和准确性负责，自评中发现的问题 要及时进行整改。第三章工程支出绩效评价标准和方法第十条 工程支出绩效评价标准通常包括计划标准、行 业标准、历史标准等，用于对绩效指标完成情况进行比拟。（一）计划标准。指以预先制定的目标、计划、预算、 定额等作为评价标准。（二）行业标准。指参照国家公布的行业指标数据制定 的评价标准。（三）历史标准。指参照历史数据制定的评价标准，为 表达绩效改进的原那么，在可实现的条件下应当确定相对较高 的评价标准。（四）财政部门和主管部门确认或认可的其他标准。第十一条 工程支出绩效评价的方法包括本钱效益分析 法、比拟法、

26、因素分析法、最低本钱法、公众评判法、标杆 管理法等，方法的选用应当坚持简便有效的原那么，根据评价 对象的具体情况，可采用一种或多种方法进行评价。（一）本钱效益分析法。是指将投入与产出、效益进行 关联性分析的方法。（二）比拟法。是指将实施情况与绩效目标、历史情况、 不同部门和地区同类支出情况进行比拟的方法。（三）因素分析法。是指综合分析影响绩效目标实现、 实施效果的内外因素的方法。（四）最低本钱法。是指在绩效目标确定的前提下，成 本最小者为优的方法。（五）公众评判法。是指通过专家评估、公众问卷及抽 样调查等方式进行评判的方法。（六）标杆管理法。是指以国内外同行业中较高的绩效 水平为标杆进行评判的

27、方法。（七）其他评价方法。第十二条 工程支出绩效评价期限包括年度、中期、工程实施期结束后；对于实施期3年及以上的工程，应适时开展中期和实施期后绩效评价；对于工程绩效具有可持续影响 的，在工程实施期结束后一定时期，可适时开展跟踪绩效评 价。第四章单位自评第十三条 单位自评的范围包括纳入预算管理的所有项 目支出。第十四条 单位自评以年度预算绩效目标完成情况为主 要内容，包括工程总体绩效目标、各项绩效指标完成情况以 及预算执行情况。对未完成绩效目标或偏离绩效目标较大的 工程要分析并说明原因，研究提出改进措施。第十五条单位自评绩效目标完成情况以年度预算批复 时确定的工程绩效指标和权重为依据，工程绩效指

28、标主要包 括产出数量、质量、时效、本钱，以及经济效益、社会效益、 生态效益、可持续影响、服务对象满意度等。第十六条单位自评主要采用定量与定性评价相结合的 比拟法，总分由各项指标得分汇总形成。定量指标得分按照以下方法评定：与年初指标值相比， 完成指标值的，记该指标所赋全局部值；对完成值高于指标 值较多的，要分析原因，如果是由于年初指标值设定明显偏低造成的，要按照偏离度适度调减分值；未完成指标值的, 按照完成值与指标值的比例记分。定性指标得分按照以下方法评定：根据指标完成情况分 为达成年度指标、局部达成年度指标并具有一定效果、未达 成年度指标且效果较差三档，分别按照该指标对应分值区间 100%-8

29、0% （含）、80%-60% （含），60%-0 合理确定分值。第十七条 单位自评结果主要通过工程支出绩效自评表 的形式反映，做到内容完整、权重合理、数据真实、结果客 观。第十八条 财政部门可在单位自评基础上抽取一定比例 工程开展复核评价，围绕工程绩效目标设置、工程和资金管 理、实际绩效等进行复核，形成绩效复评结论。第五章部门评价与财政评价第十九条部门评价对象应根据工作需要，优先选择部 门履职的主要工程，兼顾一般性工程。第二十条部门评价要表达牵头组织与工程实施主体相 别离的原那么，一般由主管财务的机构组织，确保评价的独立、 客观、公正。第二十一条财政评价对象应根据工作需要，优先选择 贯彻落实党

30、中央、国务院重大方针政策和地方各级党委政府重大决策部署的工程，以及覆盖面广、影响力大、社会关注 度高、实施期长的工程。第二十二条财政和部门评价根据需要可委托第三方机 构或相关领域专家（以下简称第三方，指与资金使用单位没 有直接利益关系的单位和个人）参与，委托方要加强对第三 方的监督指导和质量管控，提高评价的客观性和公正性。第二十三条财政和部门评价内容主要包括以下几个方 面，具体可根据工程实际情况有选择地设置和细化。（一）工程立项。包括立项依据的充分性、立项程序的 合规性、目标设立的合理性和明确性等。（二）组织实施。包括业务管理制度的健全性和执行的 有效性等。（三）财务管理。包括财务管理制度健全

31、性、财务管理 有效性、资金分配合理性、资金到位及时性、预算执行情况 和资金使用合规性等。（四）产出完成。包括产出数量完成率、质量达标率、 完成及时性和本钱节约率等。（五）工程效益。包括经济效益、社会效益、生态效益、可持续影响等。（六）满意度。主要指社会公众或服务对象的满意度。第二十四条 财政和部门评价指标确实定应当符合以下 要求：与评价对象密切相关，全面反映工程决策、工程和资 金管理、产出和效益；应选取最具代表性、最能直接反映产 出和效益的核心指标，精简实用；指标内涵应当明确、具体、 可衡量，数据及佐证资料应当可采集、可获得；同类工程绩 效评价指标和标准应具有一致性，便于评价结果相互比拟。财政

32、和部门评价指标的权重根据各项指标在评价体系 中的重要程度确定，应当突出结果导向，原那么上产出、效益 指标权重不低于60%,同一评价对象处于不同实施阶段时， 指标权重应表达差异性，其中，实施期间的评价更加注重决 策、过程和产出，实施期结束后的评价更加注重产出和效益。第二十五条 财政和部门评价工作程序主要包括以下四 个环节：（一）评价准备阶段。确定工程支出绩效评价对象和范 围后，财政部门或主管部门作为评价组织机构，应成立评价 组，下达绩效评价通知。评价组由评价组织机构成员组成， 假设委托第三方，那么由第三方组成。评价组充分工程有关 的基础资料开展文案研究，必要时进行实地调研，厘清评价 思路，研究制定工程支出绩效评价工作方案。