安徽国强会计师事务所.docx

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1、六安市叶集区石堰闸除险加固工程竣工决算审计报告安徽国强2021基建审字021号安徽国华2021专审字009号安徽国强会计师事务所地 址：安徽省合肥市望江路汇鑫大厦A座11楼电话：0551-63431468 0551-63441468传真：055/63451498国华工程科技（集团）有限责任公司地址：合肥市马鞍山路伯金汉宫7#14楼电话：0551-63412950 转 8010 或 8011传真：0551-63412950 转 8007石堰闸除险加固工程资金尚未到位，目前工程款等支出由叶集区财政局和六安市 叶集建设投资经营有限责任公司垫付，叶集区财政局和六安市叶集建设投资经营有限责 任公司分别在

2、叶集区财政局经济建设科和六安市叶集建设投资经营有限责任公司账套 中进行财务核算。2、工程价款结算依据工程价款结算管理办法等规章制度，承包人按月或合同规定的时间填制工程价 款结算表，同时附有关质量确认和工程量计量证明材料，审批手续齐全，价款结算规范。3、会计基础工作叶集区财政局经济建设科和六安市叶集建设投资经营有限责任公司对石堰闸除险 加固工程建设成本进行核算，会计凭证、账簿和报表资料齐全、完整，数据真实，符合 会计基础工作规范的要求。（二）竣工财务决算送审稿的编制情况叶集区石堰闸建管局负责石堰闸除险加固工程竣工财务决算的编制，竣工财务决算 编制前，叶集区石堰闸建管局依据基本建设财务规则等将叶集

3、区财政局和六安市叶 集建设投资经营有限责任公司账面发生的各项支出调整计入“建筑安装工程投资”、“设 备投资”和“待摊投资”等科目，并对尚未支付的工程款、质保金等进行了统计，相应 计入“建筑安装工程投资”、“设备投资”和“待摊投资”等科目。竣工财务决算的编制基准日为2021年11月30日，送审稿的编制工作于2021年 12月完成。竣工财务决算送审稿符合水利部水利基本建设项目竣工财务决算编制规 程的要求，内容真实、完整。十一、存在的问题及处理意见（一）投资计划尚未下达，资金未到位截至审计基准日，石堰闸除险加固工程投资计划尚未下达，资金未到位。地方政府 已垫付资金1,234. 38万元，累计完成投资

4、1,436. 15万元，尚有201. 77万元工程款及 质保金等未支付。建议叶集区石堰闸建管局抓紧与相关部门联系，尽快取得投资计划，并落实项目资 金，支付工程款等、归还地方政府垫付款。（二）设计变更手续不完善石堰闸除险加固工程建设过程中新增消力池底板基础块石换填、右岸上游护坡等4 项设计变更，截至审计日尚未取得批准。建议叶集区石堰闸建管局认真分析原因，抓紧时间完善设计变更手续。（三）未按合同约定付款六安市叶集区水利局与安徽同方工程咨询有限公司签订监理合同，合同金额28. 90 万元。合同约定：工程完工后支付60%,竣工验收后支付40%。截至审计日，石堰闸除 险加固工程尚未完成竣工验收，但监理费

5、已于2020年全部支付。建议叶集区石堰闸建管局认真分析原因，在今后的工作中严格按照合同约定条款支 付。（四）财务管理和会计核算不合规叶集区石堰闸建管局未对石堰闸除险加固工程进行财务管理和会计核算，叶集区财 政局和叶集区水利局也未按照基本建设财务规则等有关规定进行财务管理和会计核 算。建议叶集区石堰闸建管局认真分析原因，在今后的项目建设过程中严格按照基本 建设财务规则等有关规定进行财务管理和会计核算。（五）审计建议建议叶集区石堰闸建管局及时进行往来款的清理；加强预留费用管理，严格按照预 留的规模控制实施；对审计核增（减）的投资，根据审计报告调整会计事项；依据审计 结果修改完善竣工财务决算，并尽快

6、办理资产交付的相关手续。十二、总体评价石堰闸除险加固工程建设程序基本规范，已完成批准建设的建设内容，投资控制有 效；能够按项目法人责任制、招标投标制、建设监理制和合同管理制组织建设；财务管 理较为规范，会计核算较为准确，内部控制制度健全、有效；档案管理规范。叶集区石堰闸建管局组织编制的六安市叶集区石堰闸除险加固工程竣工财务决算 报告符合国有建设单位会计制度、水利基本建设项目竣工财务决算编制规程 （SL19-2014）等有关规定，反映了六安市叶集区石堰闸除险加固工程投资完成情况。（此页无正文）附表：（一）建设项目竣工决算资金情况审定表（二）建设项目竣工决算概算执行情况审定表（三）工程造价审核明细

7、表（四）建设项目竣工未完工程投资及预留费用情况审定表（五）建设项目竣工交付使用资产情况审定表（六）会计事项调整表中国注册会计师:安徽国强会计师事务所中国注册会计师:中国注册造价工程师:国华工程科技（集团）有限责任公司中国注册造价工程师:中国合肥二。二一年十二月十九日六安市叶集区石堰闸除险加固工程竣工决算审计报告安徽国强2021基建审字021号安徽国华2021专审字009号六安市水利局：按照你局关于对叶集区石堰闸除险加固工程进行竣工决算审计的通知（六水办 财（2021） 309号）的要求，我单位成立审计组，于2021年12月6日至2021年12月 19日对六安市叶集区石堰闸除险加固工程（以下简称

8、“石堰闸除险加固工程”）的竣工 决算情况进行了审计。叶集区石堰闸除险加固工程建设管理局（以下简称“叶集区石堰 闸建管局”）的责任是对所提供的项目竣工决算等资料的真实性、合法性、完整性负责, 我们的责任是对竣工决算的真实性、合法性及完整性发表审计意见并出具审计报告。审 计基准日为2021年11月30日。审计是依据水利基本建设项目竣工决算审计规程 基本建设财务规则国有建设单位会计制度水利基本建设项目竣工财务决算编制 规程水利工程设计概（估）算编制规定等规定进行。审计过程中，审计组结合实 际情况，制定了审计实施方案，查阅了石堰闸除险加固工程有关的财务及项目管理等相 关资料，察看了工程建设现场，实施了

9、审查、分析性复核、实地察看、盘点等审计程序, 重点是对概算执行情况、项目管理情况、资金支出的真实性、合法性，以及竣工财务决 算编制的规范性、完整性和准确性进行审计。审计过程中得到了叶集区石堰闸建管局等 相关单位的积极支持与配合，审计工作已完成，审计报告已征求叶集区石堰闸建管局同 意。现将审计情况报告如下：一、项目基本情况（-）项目概况石堰闸位于淮河流域史河水系沿岗河下游，六安市叶集区彭台村境内，控制流域面 积46.10km2,原主要功能为蓄水灌溉。该闸建于1972年，为中型水闸，共5孔、单孔 净宽3m,闸室为钢筋混凝土开敞式结构，闸门为钢筋混凝土平板闸门，配5台螺杆式 启闭机。石堰闸建成以来已

10、运行40余年，2009年3月进行了安全鉴定，鉴定结论为四 类闸。存在的主要问题有：闸底板渗漏；启闭设备老化陈旧，启动难度大；闸墩、闸底 板存在不同程度的混凝土缺损、老化、裂缝等，存在安全隐患。为保证工程安全，发挥工程综合效益，对石堰闸进行拆除重建是必要的。（二）主要参建单位1、项目法人：叶集区石堰闸除险加固工程建设管理局2、设计 单位：连云港市水利规划设计院有限公司3、施工单位：安徽柱石建设工程有限公司4、监理 单位：安徽同方工程咨询有限公司5、5、质量监督单位:六安市水利工程质量安全监督站（三）工程开完工时间2019年3月，叶集区石堰闸建管局以叶集区石堰闸除险加固工程建设管理局关 于叶集区石

11、堰闸除险加固工程工程开工的备案报告（石堰闸建管（2019） 2号）向六安市水利局进行了工程开工备案。工程于2019年3月开工，2020年6月基本完工。（四）验收及质量评定情况1、单位工程验收石堰闸除险加固工程共划分为1个单位工程，7个分部工程。2020年6月，叶集区 石堰闸建管局组织设计、监理、施工和质量监督等单位成立验收工作组，对石堰闸除险 加固工程进行了单位工程暨合同工程完工验收。验收工作组通过察看现场，检查施工资 料，认定工程质量优良，同意通过单位工程暨合同工程完工验收。2、水土保持专项验收2021年4月，六安市水利局组织叶集区石堰闸建管局、设计、监理、施工等单位 成立水土保持专项验收工

12、作组，对石堰闸除险加固工程进行了水土保持专项验收。验收 工作组通过察看现场、听取汇报、查阅相关资料，认为六安市叶集区石堰闸除险加固工 程已按批准的设计内容完成水土保持工程，工程质量合格，符合设计及规范要求，档案 资料基本齐全，同意通过验收。二、项目批准情况2018年11月，六安市水利局以关于六安市叶集区石堰闸除险加固工程初步设计 的批复（六水计函（2018） 346号），批准了石堰闸除险加固工程,概算总投资1, 557. 99 万元，其中：建筑工程807. 48万元、机电设备及安装工程118. 54万元、金结设备及安 装工程228. 30万元、临时工程54. 16万元、独立费180. 47万元

13、、基本预备费69. 45万 元、建设征地移民补偿投资78.40万元、环境保护工程投8. 83万元、水土保持工程投资12. 36万元。石堰闸除险加固工程批复主要建设内容为：移址重建石堰闸，拆除重建新闸址处交通桥，闸址处上下游河道整治。三、建设管理情况（一）建设管理组织情况2018年12月，六安市水利局办公室以关于叶集区石堰闸除险加固工程建设管理 局组建方案的批复（六水办计（2018） 419号），同意成立叶集区石堰闸除险加固工程 建设管理局，作为项目法人承担工程建设管理职责。（二）招标投标及政府采购情况石堰闸除险加固工程共划分为5个标段进行招标投标或政府采购，累计中标金额 1, 329. 13万

14、元，其中：招标投标2个、金额1, 197. 11万元，政府采购3个、金额132. 02 万元。按其招标内容分类，勘测设计标1个、金额91. 00万元，监理标1个、金额28. 90 万元，工程施工标2个、金额1, 196.43万元，下闸蓄水论证项目标1个，金额12. 80 万元。1、政府采购六安市叶集区水利局对勘测设计标、监理标和水土保持工程施工标通过政府采购方 式确定中标单位。根据实际情况，勘测设计标、监理标采取了竞争性谈判方式，水土保 持工程施工标采取询价方式。招标工作由六安市叶集区水利局负责，政府采购公告在六 安市叶集区人民政府网等媒体上发布，评标方法为最低价法，谈判按确定的时间和地点 进

15、行，评标由评标委员会负责。经评审，勘测设计标中标单位为连云港市水利规划设计 院有限公司，中标金额91. 00万元；监理中标单位为安徽同方工程咨询有限公司，中标 金额28. 90万元；水土保持工程施工标中标单位为安徽柱石建设工程有限公司、中标金 额12. 12万元。2、招标投标工程施工标和下闸蓄水论证项目标通过招标投标方式确定中标单位，根据实际情况 分别采取了公开招标和邀请招标方式。招标工作委托国信招标集团股份有限公司、安徽金审项目管理有限公司组织实施。 招标公告在六安市电子招标投标系统公共服务平台等媒体上发布。开标及评标按招标文 件确定的时间和地点进行。评标工作由评标委员会负责，公开招标评标委

16、员会成员由从 安徽省综合评标评审专家库随机抽取的4名专家和1名招标人代表组成。工程施工标评 标方法采用综合评估法，下闸蓄水论证项目标评标方法采用有效合理最低价法。经评审, 工程施工标中标单位为安徽柱石建设工程有限公司、中标金额1,184.31万元；下闸蓄水论证项目标中标单位为南京市水利规划设计院股份有限公司、中标金额12.80万元。（三）合同管理情况石堰闸除险加固工程签订主要合同6份，其中：勘测设计、监理、质量检测、其它合同各1份，工程施工合同2份，累计签订合同金额1, 335. 13万元，结算金额1, 429. 14万元。石堰闸除险加固工程合同情况明细表单位：元序号合同名称承包单位合同金额结

17、算金额1勘测设计合同连江港市水利规划设计院有限公司910,000.00910,000.002监理合同安徽同方工程咨询有限公司289,000.00289,000.003施工合同安徽柱石建设工程有限公司11,843,062.0012,783,864.834水土保持工程施工合同安徽柱石建设工程有限公司121,244.79120,559.985下闸蓄水论证项目服务合同南京市水利规划设计院股份有限公司128,000.00128,000.006质量检测合同;可南天龙检测有限公司60,000.0060,000.00合计13,351,306.7914,291,424.81合同均采用书面形式，工程建设过程中，合

18、同双方基本能遵守条款约定，履行合同 义务，对出现的争议、变更及时协商解决，合同执行情况良好。（四）工程监理情况石堰闸除险加固工程的建设监理单位为安徽同方工程咨询有限公司。2019年1月， 六安市叶集区水利局与其签订了六安市叶集区石堰闸除险加固工程建设工程监理合同。监理单位在签订合同后成立了现场监理机构，在工程建设中，监理单位根据工程规 模和特点，配备了满足工程建设要求的监理人员，制订了监理规划监理实施细则 和多项工作制度，做好“三控制、两管理、一协调”工作，对工程建设进行全面管理， 基本完成了合同约定的工作。四、投资计划、资金到位、概算执行及设计变更情况（一）投资计划截至审计基准日，石堰闸除险

19、加固工程尚未下达投资计划。（二）资金到位情况由于石堰闸除险加固工程尚未下达投资计划，资金支出由地方政府垫付。截至审计基准日，累计垫付1,234. 38万元，其中：叶集区财政局垫付520. 00万元、六安市叶集 建设投资经营有限责任公司垫付714. 38万元。(三)概算执行情况1、送审竣工决算数及审定数概算批复总投资1, 557. 99万元，送审竣工决算投资1,495. 74万元，审计净核减 59. 59万元，审定完成总投资1,436. 15万元。(详见附表二：建设项目竣工决算概算执 行情况审定表)(1)概算批复执行情况明细如下表：单位：元序号建设成本名称概算数送审数核减数审定数审定数较概 算增

20、减1建筑工程8,074,800.009,119,681.24374,244.678,745,436.57670,636.572机电设备及安装工程1,185,400.00762,300.39202,145.68560,154.71-625,245.293金结设备及安装工程2,283,000.002,657,201.50-2,657,201.50374,201.504临时工程541,600.00409,835.20-409,835.20-131,764.805独立费1,804,700.001,413,200.001,413,200.00-391,500.006基本预备费694,500.00429,

21、421.0118,184.16411,236.85-283,263.157建设征地移民补偿投资784,000.0043,839.0643,839.06-740,160.948环境保护工程投资88,300.00-88,300.009水土保持工程投资123,600.00121,874.261,314.28120,559.98-3,040.02合计15,579,900.0014,957,352.66595,888.7914,361,463.87-1,218,436.132、概算执行情况分析石堰闸除险加固工程已基本按照批复建设内容实施完成，实际完成1, 436. 15万元,占批复概算的92. 18%,

22、概算执行情况分析如下：(1)建筑工程批复807. 48万元，实际完成874. 54万元，超支67. 06万元，主要 因设计变更增加投资形成。(2)机电设备及安装工程批复118. 54万元，实际完成56. 02万元，节约62. 52万 元，主要因招标结余形成。(3)金结设备及安装工程批复228. 30万元，实际完成265. 72万元，超支37. 42 万元，主要因不均衡报价形成。(4)临时工程批复54. 16万元，实际完成40. 98万元,节约13. 18万元,因临时 工程招标采用总价包干，招标结余形成。(5)独立费用批复180. 47万元，实际完成141. 32万元，节约39. 15万元，因建

23、设管理费、生产准备费节约形成。（6）基本预备费批复69. 45万元，实际动用41. 12万元，主要用于消力池底板、 挡墙、检修交通桥段左岸桥台等基础换填。（7）建设征地移民补偿投资批复78. 40万元，实际完成4. 38万元。（8）环境保护工程投资批复8. 83万元，实际完成0.00万元，节约& 83万元，因 环境保护费包含于投标综合单价中未单独列示形成。（9）水土保持工程投资批复12. 36万元，实际完成12. 06万元。（四）设计变更石堰闸除险加固工程累计发生6项设计变更，分别为：1、石堰闸左岸下游25米段重力式挡墙变更为扶壁式挡墙。2、交通桥面层10cm厚沥青碎变更为碎土面层。3、左岸7

24、. 56米段、6. 5米段、海漫段挡墙底板高程调整为48. 1m。4、新增消力池底板基础块石换填。5、新增挡墙、检修交通桥段左岸桥台C15碎基础换填。6、新增右岸上游护坡，长度40米。2019年11月，六安市叶集区农业农村水利局以关于对关于叶集区石堰闸除险 加固工程一般设计变更的申请的回复，同意上述12项设计变更。截至审计日，上 述36项设计变更尚未取得批准。（五）预备费石堰闸除险加固工程批复基本预备费69. 45万元，实际动用41. 12万元，主要用于 消力池底板、挡墙、检修交通桥段左岸桥台等基础换填设计变更增加的投资。五、项目基本建设支出情况审计（一）建设支出情况石堰闸除险加固工程送审基本

25、建设支出1,495. 74万元，审定基本建设支出 1, 436. 15 万元。基本建设支出审核情况表单位:元序号建设成本名称送审数审计核减审计调整数审定数1建筑安装工程投资9,549,102.25392,428.839,156,673.422设备投资3,419,501.89202,145.68-3,217,356.213待摊投资1,988,748.521,314.281,987,434.24序号建设成本名称送审数审计核减审计调整数审定数4其他投资合计14,957,352.66595,888.7914,361,463.87（二）基本建设支出辅助审计情况1、建设管理费建设管理费送审金额15.42万

26、元，审定建设单位管理费金额15.42万元，与概算批复数41. 70万元相比，结余26.28万元。详见下表：单位：元序号费用名称送审额调整数审定额备注1下闸蓄水论证报告编制费128,000.00-128,000.00已发生2竣工决算审计费26,200.00-26,200.00预留费用合计154,200.00-154,200.002、独立费用独立费用概算批复数180.47万元，送审数141.32万元，审定数为141. 32万元。详见下表：单位：元序号项目名称批复金额送审数审计核减审定数备注建设管理费417,000.00154,200.00-154,200.00详见上表工程建设监理费315,900.

27、00289,000.00-289,000.00已发生*生产准备费48,400.00四工程勘测费419,400.00413,400.00413,400.00已发生五工程设计费503,700.00496,600.00496,600.00已发生六其他费用100,300.0060,000.0060,000.00已发生合计1,804,700.001,413,200.00-1,413,200.003、工程结算审核的具体情况工程结算送审金额1, 350. 03万元，审定金额1, 290. 44万元，审计净核减59. 59万元。（详见附表三：工程造价审核明细表）。六、交付使用资产情况交付使用资产送审总金额1,

28、 495. 74万元，审定总金额1, 436. 15万元，均为固定资 产（其中：房屋及构筑物1,073. 39万元、设备362. 76万元）。（详见附表五：建设项目 竣工交付使用资产情况审定表）七、未完工程投资及预留费用情况 送审未完工程投资及预留费用2. 62万元，均为预留费用；审定未完工程投资及预留费用2. 62万元，均为预留费用（详见附表四：建设项目竣工未完工程投资及预留费 用情况审定表）。审定未完工程投资及预留费用占工程概算总投资的0. 17%0未完工程 投资及预留费用已计入审定的投资额中。八、竣工决算时资金构成情况审定的资金来源1,436. 15万元，均为应付款。审定的资金占用1,4

29、36. 15万元，均 为基本建设支出（交付使用资产）。（详见附表一：建设项目竣工决算资金情况审定表）九、资金结余及债权债务情况（一）资金结余审计情况石堰闸除险加固工程累计到位资金0. 00万元，与审定基本建设支出1, 436. 15万元 相比，尚有资金缺口 1,436. 15万元。（二）债权债务审计情况1、债务审计情况送审的应付款1, 495. 74万元，其中：应付工程款211. 60万元、其他应付款1, 284. 14万元。审定应付款1, 436. 15万元，其中：应付工程款152. 01万元、其他应付款1, 284. 14万元。明细如下：（1）应付工程款序号单位送审金额审计核减审定金额备注

30、1安徽柱石建设工程有限公司1,994,147.48594,574.511,399,572.97工程款2安徽柱石建设工程有限公司121,874.261,314.28120,559.98水保工程款合计2,116,021.74595,888.791,520,132.95（2）其他应付款序号单位送审金额审计核减审定金额备注1六安市叶集区财政局5,200,000.00-5,200,000.00垫付款项2六安市叶集建设投资经营有限责任公司7,143,839.067,143,839.06垫付款项3安徽柱石建设工程有限公司355,291.86-355,291.86质保金4连石港市水利规划设计院有限公司110,000.00110,000.00勘测设计费5河南天龙检测有限公司6,000.00-6,000.00质量检测费6竣工验收审计费26,200.0026,200.00预留费用合计12,841,330.92-12,841,330.92十、财务管理及竣工财务决算编制情况（一）项目财务管理情况1、内部财务管理制度