XX中财务管理内控制度.docx

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1、XX中财务管理内控制度为加强学校财务管理，规范财务和会计行为，健全财务管 理监督机制，防范和化解财务风险，保障财务正常有效运行，根据中华人民共和国会计法行政 事业单位内部控制规范（试行）和财政部行政事、单位内部 控制制度规范、财政部关于全面推进行政事业单位内部控制 建设的指导意见等法律法规，结合学校实际，制定本制度。第一章总则第一条财务内部控制是学校为实现财务管理目标，通过制 定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行的防范 和管控。第二条财务内部控制的基本目标：（一）贯彻执行国家法律规范及学校规章制度，确保经济活 动合法合规。（二）规范会计行为，提高会计信息质量，确保会计资料的 真实性

2、、完整性和及时性。（三）堵塞漏洞、消除隐患，确保学校财经安全和有效使用。（四）有效防范经济活动中的舞弊和腐败，确保学校及时发 现风险并控制风险。（五）节约运行成本，合理配置资源，提高资金使用效率。第三条财务内部控制的原则：（一）合法性原则：符合国家有关法律法规和基本规范，以及学校实际情况（二）全面性原则：贯穿学校经济活动的决策、执行和监督全 过程，实现对经济活动的全面控制。（三）重要性原则：在全面控制的基础上，关注学校重要经济 活动和经济活动的重大风险。（四）牵制性原则：在学校财务管理、职责分工、业务流程等 方面坚持不相容职务相互分离，不岗位权责分明，形成相互制 约和相互监督。（五）成本效益性

3、原则：以合理的控制成本达到最佳控制效 果。（六）适应性原则：财务内部控制必须符合国家有关规定和 学校的实际，并随着外部环境的变化学校经济活动的调整和管 理要求的提高，适时修订和完善，与时俱进。第四条财务内部控制的内容：（一）授权审批控制。（二）预决算管理控制。（三）会计机构岗位设置控制。（四）会计控制。（五）其他经济业务管理控制。（六）会计档案控制。（七）评价与监督。第二章授权审批控制第五条学校对经济活动实行分级授权审批制度。各项经济 业务所发生的经费支出，应根据学校分级授权审批后，方能支 出。第六条审批实行权责相结合，谁签字、谁负责的原则，财 务报销须由经办人、学校负责人签字方可报销。校属各

4、单位审 批人、经办人、证明人、验收人等，作为当事人对所经手的经 济活动在各自权责范围内进行把关控制。第三章预决算管理控制第七条学校党委常委会、校长办公会是学校预决算管理的 决策机构，负责确定学校预算编制的原则、目标，审议、批准 学校预算编制方案；审查、批准学校财务决算报告。第八条预算是学校控制财务收支，进行财务监管，调控配 置资源的重要依据，是学校经济活动的指挥棒，也是财务内部 控制的重要组成部分。第九条学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划，根 据收入情况统筹安排各项支出，严格执行经批准的预算计划， 坚持收支平衡的原则，不得超预算支出，对批复的部门预算及 时公开。第十条预算指标一经下达，一

5、般不办理预算调整事项。学 校在年度预算执行中，涉及调整支出结构、追加预算支出以及 预算绩效目标调整等事项时，按规定程序报区财政局批复后执 行。第十一条财务室负责年度决算报告的编制及上报工作，决 算报告的编制要做到真实，完整，准确、及时，要注重决算分 析及其结果运用，逐步构建预算和决算前后衔接、相互促进的 机制。对批准后的财务决算报告应按规定进行公开。第四章会计机构岗位设置控制第十二条学校根据中华人民共和国会计法的规定设立 会计机构，配备具有相应资格和能力的会计人员。第十三条会计机构岗位设置应划分为会计报账员岗，会计 核算记账岗，内部控制关键岗位，分别明确其职责和权限。第十四条会计机构岗位设置应

6、遵循的原则：货币资金的收 付、结算、审核、记账等工作，不得由一人兼管：审核和出纳岗 位必须由不同人员担任；出纳不得兼管稽核、会计档案保管和收 入、支出、债权、债务账簿的登记工作；含国库集中支付的录入 岗和复核岗必须由不同人员担任；财务专用章，印鉴私章保管不 得由一人保管，坚持会计各岗位定期轮岗制度，确保不相容职 务相互分离，相互约束，形成制衡机制。第五章会计控制第十五条会计控制是会计机构在办理会计业务的过程中， 依据相关财务制度和操作规程实施的内部管理。会计控制是财 务内部控制的主体。第十六条所有会计事顶必须由两人以上经办，会计与出纳 分开，钱，账，物分管，各种空白票据与财务印鉴分管，对各 项

7、会计业务必须进行审核与复核。会计人员在处理有关业务时, 应签（署）名或盖章，以备责任追溯。第十七条报账员应严格执行国家法律法规和学校财务规章 制度，全面审核各类单据，重点审核单据来源是否合法，内容 是否真实，完整，使用是否准确，与预算是否相符，手续是否 齐全等。支出凭证应附反映支出明细内容的原始单据，并由经 办人签字或盖音，超出规定标准的支出事项应附经办人书面情 况说明，并按审批权限审批。对不符合规定的原始凭证不予受 理。第十八条报账员对原始凭证经审核无误后编制报账单并录 入国库集中支付系统，报账员应准确录入收款单位、开户银行、 银行账号、金额、用途等信息。复核人员登录国库集中支付审 核岗核对

8、无误后，方可支付。两岗人员应按规范操作，并分别 保管网上银行密钥。复核完成后一并交由财政会计核算中心进 行审核。第十九条根据现金管理条例、国库集中支付制度和公务卡 结算管理规定等相关规定办理结算业务。不具备公务卡结算条 件的借款，报销，人员经费等现金支付，原则上通过转账方式 转入经办人或收款人的个人银行账户。第二十条严格遵守国家银行结算制度和结算纪律，接受开 户银行的监督。不准出租、出借和套用银行账号，不得开具空 头支票和远期支票，不得公款私存。第二十一条财务室应指定专人保管空白银行票据，并设立 银行票据登记簿，及时登记票据的购入、使用和注销情况:指定 专人保管财务印鉴，配置单独的保险柜等保管

9、设备，并做到人 走柜锁，严禁一人保管支付款项所需的全部印鉴。第二十二条学校的各项收入由财务室按照国家有关政策法 规进行会计核算，严禁设置帐外帐，学生收费按上级教育主管 部门相关收费文件执行。各种收费实行事前审批公示，事后复 核的制度，按“收支两条线”进行会计核算，并根据需要及时 提供各类收费统计报表。严禁以任何形式截留、挪用、或变相私分。第二十三条根据国家和学校票据管理规定管理收费票据， 指定专人负责票据的购买、领用、核销等工作，建立票据台账， 做好票据的保管和序时登记工作。校内有关单位领用票据应经 过审批并进行登记，年底应对各单位领用票据进行回收校验和 整理归档。不得违反规定转让、出借、不得

10、擅自扩大票据使用 范围。第二十四条会计账簿登记应以经过审核的会计凭证为依据, 做到全面，连续地记录和反映学校的经济活动。科室负责人应 对会计凭证、会计账簿及会计报表进行全面检查，及时发现账 务处理中的问题并予以解决，确保提供的会计信息准确无误。第二十五条会计报表的种类，格式和内容按照中华人民 共和国会计法、事业单位会计制度的规定编制，会计报责的编 制以核实后的账篷记录为依据，做到编报及时，数字准确，内 容完整，财务负责人应对会计报表所提供会计信息的真实性、 完整性负责。第六章其他经济活动管理控制第二十六条凡达到XX区招投标及采购管理办法中招标 数额的经济事项，均应招标并签订合同，预算中的新增资

11、产或 服务，属于政府集中采购目录的，学校应依据中华人民共和 国政府采购法编制集中采购计划，实施政府采购，并按规定 验收，入库或考核后，财务室方可办理报销手续。第二十七条财务室是学校各类固定资产和无形资产价值管 理的职能部门，负责价值核算，登记账薄，并依据相关管理规 定，定期与资产管理部门核对，如有差额双方要及时查明原因， 做到账账相符账实相符。第二十八条规范基建工程项目管理，学校应建立健全基建 工程项目相关的审核机制。严格基建支出审批程序，按照建设 进度付款。对基建资金实行专款专用，严禁截留、挪用和超预 算使用资金。第七章会计档案控制第二十九条按照财政部、国家档案局会计档案管理办法 的规定，会

12、计年度结束后，会计人员对经手的会计凭证、账簿、 财务报告及有关表加进行整理装订、立卷归档，移交会计档案 管理工作人员保管，电子会计档案应实行双备份和异地备份制 度，对其管理要做好防磁、防火、防潮和防尘工作。第三十条近三年（含当年）的会计档案由财务室负责保管， 此前的会计档案应按规定移交学校档案馆保管。第三十一条会计档案不得借出，对外提供复印件和查阅会 计档案应经财务室负责人同意。如需查阅已归档的会计档案必 须两人以上同时进行，并按规定进行登记。第三十二条会计人员调换岗位，必须办理会计档案资料的 交接手续，交接双方经办人和监督人必须在交接清单上签字。第八章评价与监督第三十三条财务室应对本制度的执行情况进行定期自查。 学校纪检、监察、审计部门对本制度实施进行监督，并对本制 度执行情况进行审核、稽查和评价。第三十四条学校接受国家宙计，财政，物价，税收等部门 的专项监督和检查，对监督检查过程中发现的财务内部控制中 的薄弱环节，应当及时采取措施，加以纠正和完善。