小公司财务管理规章制度.docx

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1、小公司财务管理规章制度一、库存现金管理.公司财务部库存现金控制在核定限额内，不得超限额存放现金。1 .严格执行现金盘点制度，做到日清日结，保证现金的安全。现金遇 有短款，应及时查明原因，单位领导，并要追究责任者的责任。2 .不准用白条入帐。3 .不准私人挪用、占用和借用公款现金。4 .到公司以外金融机构提取或送存现金（限额1万元以上）时，需由两 名人员乘坐公司汽车前往。5 .现金出纳员必须严格和妥善保管金库密码和钥匙。6 .现金出纳员要妥善保管金库内存放的现金和有价证券;私人财物不 得存放入内。8.现金出纳员必须随时接受开户银行和本单位领导的检查监 督。9 .出纳员必须严格遵守执行上述各条规定

2、.二、银行存款管理1 .公司必须遵守中国人民银行的规定，办理银行基本帐户和辅助帐户 的开户和公司各种银行结算业务。2 .公司必须认真贯彻执行中国人民银行法、中华人民共和国票 据法等相关的结算管理制度。3.作废的银行支票由出纳员加盖作废戳记，妥善保存。1、公司财务实行计划为特征的总经理负责制:属已经总经理审批的计 划内的支付，由相关事业部总经理的书面授权，财务负责人监核即可办理; 属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。二、财务岗位职责（一）财务经理职责1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选 拔、培训和考核财会人员。2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财

3、务 模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度 的执行情况进行检查和考核。3、进行成本费用预测、控制、核算、分析和考核，监督各部门降 低消耗、节约费用、提高经济效益。4、其他相关工作。（二）财务主管职责1、负责管理公司的日常财务工作。2、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退 等提出方案和意见。3、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。4、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理 方式等。5、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。6、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管 理，做好对本部门工作的指导、

4、监督、检查。7、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行;协助 财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。9、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。10、完成领导交办的其他工作。（三）会计职责1、按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数 字准确、账目清楚、处理及时；2、发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的 整理、审核、汇总，业务合同执行情况的监督、保管及统计报表的填报；3、会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作;4、完成部门主管或相关领导交办的其他工作。（四）出纳职责1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。2、严格执行

5、现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。5从银行取回的各种结算凭证，要及时入帐。6公司应按每个银行开户帐号建立一本银行存款明细帐，出纳员应及 时将公司银行存款明细帐与银行对帐单逐笔进行核对。于每季度末做出银 行核对余额调节明细表。7银行出纳员对银行调节明细表所记载的帐项必须及时查明原因，对 出现的差错通知责任人进行更正，对未达帐项要及时予以清理。造成的帐 帐不一致，应尽快解决。8空白银行支票与预留印鉴必须实行分管。由出纳员逐笔登记，记录 所签发支票的用途、使用单位、金额、支票号码等。三、往来帐款的管理1应收帐款的管理：公

6、司各销售部门根据形成收入的确定标准及时开 据发货票后，由财务部作好帐务处理，编制会计记账凭证，登记有关收入 和与客户应收账款往来的会计账簿，同时要定期与销售部门进行核对，保 证双方账账核对一致。2 .其他应收款的管理：公司各部门形成的出差借款、采购借款、各部 门备用金应于业务发生后及时报销，每年12月中旬进行清理。各部门备 用金于每年12月份中旬清理，进行还旧借新。3 .应付帐款的管理：公司各部门因采购形成的应付票据应及时进行帐 务处理，登记相应的帐簿，定期与相关部门对帐，保证双方账账核对一致。四、内部牵制：1 .公司实行银行支票与银行预留印鉴分管制度.非出纳人员不能办理现金、银行收付业务。2

7、 .库存现金和有价证券每季抽查一次。4.现金出纳员不得担当制证工作，只能由财务部指定的制单人制单。五、本制度自下发之日起执行。第一章总则一、目的为了规范管理本公司的财务行为，加强财务管理，内部控制和经济核 算，发挥财务在公司经营和提高经济效益中的作用，特别制定本制度。二、制定本制度的依据依据企业会计准则会计法等国家相关法律、法规，结合本药 业科技有限公司的具体情况制定本制度。三、制定本制度的原则第一条建立和建全公司内部管理制度，完善经济核算，尽可能地降低 消耗增加盈利。力求以尽可能少的消耗取得尽可能大的经营成果。第二条正确计算和反映本公司的经营成果，依法缴纳税收。第三条财务管理必须做好各项财务

8、收支的预算控制，核算分析和考核 等工作。第二章财务工作管理规范 第二条各部门办理事务必须填制或取得原始凭证，并及时送交财务。从外单位取得的原始凭证，必须盖有填制单位公章。从个人处取得的 原始凭证，必须有填制人的签字。自制原始凭证必须有经办人签字。购买 实物的原始凭证，必须有实物证明及出处。第四条财务工作人员对不真实、不合格的原始凭证，不予受理;对记 载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求更正、补充。第五条财务工作人员应当会同总经理办公室，定期清查（每月一次）， 保证账簿记录与实物、款项相符。财务工作人员发现账簿记录与实物、款 项不符时，应及时向总经理或主管提出书面报告，并请求查明原因，做出

9、 处理。第六条财务工作人员调动工作或离职，必须与接管人员办清交接手续。 办理交接手续，必须列出移交清单，接交人员按移交清单逐项核对点收。1、现金、有价证券应与会计账簿记录保持一致，银行存款账户余额 应与银行对账单保持一致，各种财产物资和债权债务的明细账户余额应与 总账有关账户余额保持一致，若不一致，移交人员必须限期查清，若查不 清，由移交人赔偿。3、移交人经管的各种票据、印章和其他实物，必须交接清楚。对未 了事项和遗留问题，应写出书面材料。凡在电脑系统中操作的要对其数据 在实际操作状态下进行交接。4、会计人员交接必须有监交人。一般会计人员交接由财务部门经理 指定人员监交，部门经理交接由总经理指

10、定人员监交。5、交接完毕，交接双方应在移交清单上签名。移交清单一式三份， 移交双方各执一份，存档一份。第三章货币资金管理制度本制度所指货币资金，指公司所有的库存现金、银行存款、支票。一、现金管理制度第一条现金使用规定：1、必须凭公司规定的符合手续的合法凭证收支现金，禁止白条抵库; 对违反规定、字迹不清的单据，出纳有权拒绝支付；2、出纳支付现金后，收款人必须在相关单据上签字确认；3、出纳收到的每一笔现金，无论金额大小，都必须开具现金收据；现金收据中必须注明以下要素：缴款人或单位、缴款日期、金额（大 小写必须一致）、缴款内容、缴款人签名、出纳签名等；4、不准私事借支公款；5、妥善保管保险柜钥匙、密

11、码，确保资金安全。第二条现金核算与盘点：1、出纳应当逐笔记摘现金日记账。2、每日业务终了，应及时结算现金余额，并按面值分别清点数量， 盘出实存现金，与现金账核对无误，做到日清月结；3、现金日记账与现金总账应由现金出纳定期核对，至少每月一次， 做到帐帐相符。4、财务负责人有权不定期且至少每月次对现金进行抽盘。对现金 盘点发现的盘盈、盘亏应查明原因及时进行处理。如果经查明盘盈属于记 账错误、丢失单据等，应及时更正错账或补办手续。原因不明则由过失人 赔偿。二、银行存款管理制度1、经会计人员审核符合公司支付规定的原始凭证，作为银行存款支 付依据。同时按原始凭证逐笔序时登记银行存款流水账。2、业务终了当

12、日，出纳人员应及时结出银行存款流水账余额，核对 公司所有银行账户余额。若与银行存款流水账余额有差异，应立即核对查 明原因，不允许将带有问题的余额转入第二天；3、银行存款流水账、日记账与银行存款总账定期核对，每月一次， 做到帐帐相符。4、每月初，出纳人员应及时到银行索取银行对账单，编制银行存款 余额调节表。银行存款余额调节表由主管人员负责核对。5、除公司规定的基本账户和结算账户之外，不得另行开设账户。确 属需要的，需报总经理核准；6、公司银行账户不得出租、出借给外单位使用；三、支票管理制度公司支票分为现金支票和转帐支票两种。在使用支票时，应注意以下 几点要求：1、出纳签发支票，必须经主管同意，支

13、票填写要素必须齐全；2、不得签发空头支票、不得出租、出借支票或将支票转让给其他单 位或个人使用；不得将支票交给其它单位代为签发；3、公司收到转帐支票，经审核无误后及时填制进帐单，根据情况送缴开户银行或出票人开户行办理托收。资金未进帐，不得发货。4、建立支票登记簿，填制人在支票登记簿上签字备查，支票使用后 应及时清理，超过期限应及时核对和清查。5、出纳应妥善保管未签发的支票及已签发的支票存根。第四章印章管理制度第一条各类印章必须分处专人保管、使用，不得擅自将自己保管的印 章交他人使用。第二条应严格按规定的业务范围和批准程序使用各类印章，不得乱用 错用。第三条印章保管人员应负起监印责任，在监印中应

14、严格审查，注意核 实内容，审核无误后送总经理审阅方可登记盖章。印鉴外借必须经总经理 同意，进行登记，注明用途。第四条各类印章，不用时应上锁保管，做到人走章收。财务专业印章 和法人代表章，要放入保险柜保管。第五章备用金管理制度第一条申请审批及归还手续：借款人根据公司规定或计划填写借款单, 申请人签名部门经理审核总经理批准财务主管审核出纳审核付款。第二条备用金实行专人借支专人负责的办法，不得转借他人。第三条财务部未经批准或审批手续不全情况下，私自使用备用金或扩 大范围和限额的，视情节轻重对财务人员处50元以上罚款。第四条除公 司规定部门使用的固定性备用金外，商品采购完成后5天内须到财务报账, 根据

15、正规发票数额多退少补。第五条备用金超过归定时间未归还，每逾期一天按3%计息，并在归 还借款时付清；因其他特殊原因需要续借的，必须提出书面报告，并经部 门经理证明，总经理批准后免于罚息。在借款人拒不归还情况下（超过归 还时间一个星期），由出纳直接在工资奖金中扣收借款额和逾期利息。第六条财务主管负责对备用金每月盘点，对于备用金盘点损失，由责 任人赔偿；第六章费用开支管理一、人工费用管理第一条人工费包括所有人员基本工资、工龄工资、各种奖金、加班工 资、补贴工资等支出。根据核定的基本工资、考勤情况及各部门绩效完成 情况计算应付工资，报经理审核批准。第二条考勤规定：考勤由专人负责记录，将出勤情况分迟到、

16、旷工、 病假、事假等如实记录。（其中，公司每日晨会开始未到视为迟到，晨会 结束未到视为旷工半天;未经领导批准的请假视为旷工。）在公司规定范围 之外凡需加班的，须填报加班申请表一式两份，报人力资源部审批。无加 班申请表的不予计算加班工资。考勤人员每月2号将审核无误的考勤表上 报财务部并张贴。第三条工资计算标准：日工资以基本工资为准计算，每月按实际出勤 天/月应出勤天计算日工资。迟到、旷工、请假等按相关考勤制度执行。第四条工资发放时间定为每月8-10日，财务部应及时将工资发放到 员工本人，并完善发放手续。发给公司员工的工资、补助等必须根据实有 人数和实发金额取得本人签收的凭证为经费支出依据。二、差

17、旅费用的预支和报销依照出差管理制度执行。三、其它费用管理第一条公司办公用品及电脑、传真复印机等电子产品的购买和维修， 须制定购买和维修保养计划及费用预算，报经理审批。第二条公司公务用车产生的燃油费、修理费等费用和违规经济损失依 照用车管理制度执行。第三条水电，租赁费等，根据价款，通过预提费用核算入帐。第七章费用报销管理制度第一条报销费用必须以合理、合法、真实的凭证为依据，原始发票不 得臆造、涂改，不得伪造发票。第二条发生的费用必须按规定分类填写公司统一的报销单据，不得随 意填写。第三条各种原始凭证必须大小写一致，不得涂改，并注明附件张数和 所属部门和职务，内容和项目必须齐全。原始凭证必须按公司规定的程序 进行审核、签字，相关手续必须完备，否则财务有权不予报销。第四条各项当月费用报销必须在每月25日前送呈有关领导审批，各 级领导应及时审批，防止造成费用入账逾期现象。第五条对于手续或填写不符要求的一律退回修改、补全手续、重填凭 证;对于不得报支的费用项目，一律退回拒付;对于超期申报的费用，根据 相关项目规定进行报支。、总原则