(完整)在建工程结转固定资产管理办法.docx

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1、建龙钢铁控股编 号：GC100015B1公布日期：2005年12月5日在建工程预、结转固定财 产管理方法奏效日期：2006年12月5日 编制人：张文娅审核人：董进明编制部门：工程管理部批准人：张志祥页 数：第1页 共21页第一章总那么第一条为了规范建龙钢铁控股（以下简称“控股公司”） 在建工程预转、结转固定财产等工作的管理，保证在建工程预转、结转固定财产结转工作的实时性、正确性，依据中华人民共和国财政部拟订 的公司会计制度，联合控股公司财务、工程等管理制度和详细状况，拟 订本管理方法。第二条 本方法合用于2006年1月开工的在建工程结转固定财产工作。第三条在建工程财务核算履行工程财务核算管理方

2、法的有关规 定，控股公司财务管理部负责固定财产结转的会计业务指导工作。第四条工程建设时期子公司设备处（或工程指挥中心）工程投资主 管人员，要严格依照工程计划、统计、剖析管理方法规定，采集工程 建设时期所有工程投资方面的资料、整理有关数据，为预转、结转固定财 产供给正确的数据。第五条审计督查部负责在建工程结转固定财产的督查检查工作。第六条本管理方法合用于控股公司及各子公司。编码：GC100015B1页数：第10页共26页附件一:在建工程结转固定财产流程编码:GC100015L01B110编码：GC100015B1页数：第11页共26页附表二：工程结转固定财产概略一览表编 码GC100015B01

3、B1填表单位：填表人：填表时间：单位：万元11工程概况开工、完工时间查收时间设计单位监理单位主要施工单位结转情况预转固定财产时间预转固定财产价值结转固定财产时间结转固定财产价值预、结时间差预、结价值差工程费用构成甲供资料花费占总值的比率%附表待摊花费占总值的比率%附表工程施工花费占总值的比率%附表设备购买费占总值的比率%此中：不需要安装设备购买费附表需要安装设备购买费附表共计实物 构成不需要安装设备固定财产房子固定财产需要安装设备固定财产建筑物固定财产工程主要固定财产实物名称金额附表附表附表附表附表7编码：GC100015B1页数：第12页共26页附表7附表812编码：GC100014B1页数

4、：第13页共26 页附件三：工程甲供主材一览表编码：GC100015B02B1填表单位：填表时间：单位：元备注：此表由财务部门填写序号资料名称数目单价金额备注1钢材此中：圆钢螺纹钢角钢槽钢钢板2水泥此中325#425#白水泥3水泥制品4耐火资料5电线、电缆等6各种管件7各种阀门8其余资料共计编码：GC 1 000 1 4 B 1页数：第14页共26 页附件四：工程待摊花费一览表编码：GC100015B03B1填表单位：填表时间：单位：元序号花费名称花费金额备主1土地使用费按所占面积分摊2勘探费3设计费4工程监理费按占投资比率摊5设备查验费6负荷联合试车资7工程管理费8建设期贷款利息9研究试验费

5、10建设单位暂时设备费11工程保险费12其余共计此表由财务部门填写编码：GC100014B1页数：第15页共26 页附件五:工程施工花费一览表编码：GC100015B04B1填表单位：填表时间：单位：元序号工程名称施工单位审计定案值备注123456789101112共计15备注：此表由估算部门填写编码：GC100014B1页数：第16页共26 页16编码：GC 1 000 1 4B1页数：第17页共26页附件六：工程不需要安装设备（仪器仪表及工用具）固定财产一览表编码：GC100015B05B1填表单位：填表时间：单位：元序号设备名称类别编号数量规格型号制造厂家安装地址或部位购买费备注1234

6、56789合计17备注：1-8项由设备部门填写；9项由财务部门填写编码：GC 1 000 1 4B1页数：第18页共26页18编码：GC 1 0001 4B1页数：第19页共26 页附件七：工程需要安装设备（仪器仪表及工用具）固定财产一览表填表单位：填表时间：单位：元编码：GC100015B06B1序设 备化类别编数Q规格刖R制造安装地址或部伟购买费设备基础结算价俏设备安装磔甲供主材工程待揄普共计备注1称23456789101112139+10+11+12+13=14编码：GC 1 000 1 5B 1页数：第2页共26页第二章预转固定财产第七条所建筑固定财产已经到达预约可使用状态，但还没有办

7、理完 工决算的，应该自到达可使用状态之日起，财务部门依据子公司设备处工 程投资主管人员供给的在建工程预计价值，转入固定财产，依照控股公司 财务管理部的规定，计提固定财产的折旧。待办理了完工决算手续后再作 调整。第八条所建筑固定财产已经到达预约可使用状态是指固定财产 已达以下状况之一时，可以为所建筑的固定财产已到达预约可使用状 态：1、固定财产的实体建筑（包含安装）工作已经所有达成或许本质 上已经所有达成；2、已经过试生产或试运行，而且其结果表示财产可以正常运行或许 可以稳固的生产出合格产品时，或许试运行结果表示可以正常运行或营 业时；3、该项建筑的固定财产上的支出金额极少或许几乎不再发生；4、

8、所购建的固定财产已经到达设计或合同要求，或与设计或合同 要求符合或基真符合，即便有极个别地方与设计或合同不符，也缺乏以 影响其正常使用。第九条 子公司工程部（或设备处）在固定财产到达上述预约可使 用状态时，应实时向财务部门发出版面通知，详尽说明已经到达预约可 使用状态的详细内容，工程投资主管人员供给在建工程预计价值。财务汾码：GC1 0001 4B1页数：第20页共26 页汾码：GC1 0001 4B1页数：第20页共26 页备注：1-8项由设备部门填写；9、12、13、14、15由财务部门填写；10、11由估算部门填写附件八:,工程房子固定财产一览表填表单位:填表时间:单位：元编码：GC10

9、0015B07B1序号工程名称工程编号计量单位数量建筑物结算价值钢材定额含量（吨）甲供钢材金额水泥定额含量（吨）甲供水泥金额甲供其他资料金额甲供材金额共计待摊费合计经济指标备注12345678910118+10+11=12136+12+13=1414/5-1520汾码：GC1 0001 4B1页数：第21页共26合计备注：1-12项由估算部门填写：13、14、15由财务部门填写。附件九:工程修建物固定财产览表填表单位:填表单位:填表时间:单位：元编码：GC100015B08B1序工程工程计量数建筑物钢材定甲供水泥定甲供甲供其甲供材金工程合计经济备号名称编号单位量结算价额含量钢材额含量水泥他资料

10、额共计待摊指标注21汾码：GC1 0001 4B1页数：第22页共26 页（吨）金额（吨）金额金额费12345678910118+10+11=12136+12+13=1414/5二15合计备注：1-12项由估算部门填写：13、14、15由财务部门填写22编码：GC 1 000 1 4B1页数：第23页共26 页附表十：建龙钢铁控股在建工程结转固定财产审批单填报单位（公章）：编码：GC100015B09B1在建工程名称结转价值元此中：固定财产元低值易耗品元花费及损失元其余元总协调人署名财务部门确认的财务价值：元设备部门确认的设备明细 清单、财务部门确认的设备 价值：元估算部门确认的估算价值：元经

11、办人经办人经办人负责人负责人负责人财务内容审批人时间设备内容审批人时间估算内容审批人时间结转小组组长时间审批建议：赞同依照上报的固定财产价值元办理结转手续，仔细办理固定财产实物查收和清单交接工作，并依照规定成立固定财产台帐及卡片。依照公司会计制 度做好帐务办理工作。年月日控股公司工程管理部（公章）部门领导署名：年 月日控股公司财务管理部（公章）部门领导署名：年 月口23编码：GC 1 000 1 4B1页数：第24页共26 页附件十一：在建工程预、结转固定财产管理方法制度简历表编码：GC100015B10B1制度名称编制（改正）时间首次编制换版编制修订编制编制 人编制单位取消编号预转、结 转固

12、定资 产管理办 法2004 . 10 . 29张 文 娅工程 管理部无说明：说明：在此以前公司没有对于在建工程结转固定财产方面的制度，为增强在建工程实时结转为固定财产等工作，规范管理，特拟订了本制度。在建工程 预转、结 转固定资2005 . 12 .JJ张文娅工程管 理部GC100015B124编码：GC 1 000 1 4B1页数：第25页共26 页注：“说明”主要论述改正的主要内容。产管理办法说明：与原制度比照，发生了以下改动：第是制度名称由“预、结转固定财产管理方法”改为“在建I程预、结转固定财产管 理方法”，由本来的二十七条改为此刻的二十条；其次，增添的内容有：1、第三条 在建工程财务

13、核算履行工程财务核算管理方法的有关规定，控股公司 财务管理部负责固定财产结转的会计业务指导工作。2、第四条 工程建设时期设备处（或工程指挥中心）工程投资主管人员，要严格依照 工程计划、统计、剖析管理方法规定，采集工程建设时期所有工程投资方面的资料、整 理有关数据，为预转、结转固定财产供给正确的数据。2、增添概略一览表、甲供主材一览表、待摊花费一览表、不需要安装固定财产一览表、 需要安装固定财产一览表、房子固定财产一览表、建筑物固定财产一览表、施工花费一览表 工程、在建工程结转审批单。再次，改正的内容1、结转流程；2、文件格式。3、对个别附件和个别条款的内容进行了局部改正、删减。最后、删J除的内

14、容1、设备明细清单（原附件 1-11）2、房子建筑物明细清单、工程工程结算明细清单（原附件12-13 ）3、删除原制度中对于财务核算方面内容，第二条、三条、四条、五条、第二章等有关内 容，经过与财务管理部交流后由其在工程财务核算管理方法中做出规定，因此在第三条中 规定“在建工程财务核算履行工程财务核算管理方法的有关规定，控股公司财务管 理部负责固定财产结转的会计业务指导工作”。附件十二:在建工程预转、结转固定财产管理方法履行情况检查计划及培训计划表编码：GC100015B11B1制度责任人张文娅制检查时间检查内容25编码：GC 1 000 1 4B1页数：第26页共26 页度 执 行 情 况

15、检 查 计划2006年1月1、有关处室人员对出台制度的掌握状况；2、制度自己存在哪些问题；3、制度履行中存在哪些问题。2006年3月与上月检查结果对照，履行状况能否有所改良。2006年6月与上月检查结果对照，履行状况能否有所改良。2007年1月对履行状况进行全面检查。2007 年 12月对履行状况进行全面检查。2008 年 12n对履行状况进行全面检查。培训 计 划培训时间培训人拟培训单位2005 年 12月张文娅各子公司估算管理人员26编码：GC 1 000 1 5B 1页数：第3页共26页部门接到通知后，办理预转固定财产手续。第三章结转固定财产第十条估算组上报审计督查部的工程结算所有审计完

16、成，向控股 公司工程管理部发出工程已审计完成通知。第十一条控股公司工程管理部在接到工程结算完成通知后，组织 有关部门成立在建工程结转固定财产小组。结转小组由控股公司工程管 理部、财务管理部以及子公司设备处、财务处、估算组构成。结转小组 依照公司规定的流程，组织固定财产结转工作（见附件一：在建工程结 转固定财产流程）。第十二条 在建工程结转小构成立后一定依照以下规定的内容开 展工作：1、拟订结转方案，包含领导小构成员、人员分工、各自职责、计 划达成时间等；2、结转小组对子公司下发通知书，提出结转工作详细要求。子公司财 务处、设备处、工程部（工程处）、估算组等单位的经办人，依照本规定 第十三条的内

17、容，分别填写附件二：在建工程结转固定财产概略一览表； 附件三：甲供主材一览表；附件四：待摊花费一览表；附件五：工程施工 花费一览表；附件六：不需要安装设备固定财产一览表；附件七：需要安装设备固定财产一览表；附件八：房子固定财产一览表；附件九：修建物固定财产一览表等8张报表，形成后经本部门负责人审查, 报财务处一致整理汇总，由子公司总协调人审批；编码：GC 1 000 1 5B 1页数:第4页共26页3、财务处填报在建工程结转审批表并将固定财产结转汇总资料及 审批单（见附件十）；报控股公司结转小组，由控股公司工程管理部、 财务管理部审批。4、子公司工程部（设备部门）处依照审批建议，组织办理固定财

18、 产实物查收和清单交接工作；5、子公司财务部门、设备部门、使用单位分别负责成立固定财产 台帐及卡片；6、子公司财务部门办理在建工程结转固定财产的财务结转手续。第十三条在建工程结转为固定财产的有关规定：一、建筑物、修建物、管道、线路等固定财产应该包含的内容：1、房子（如厂房、库房、办公室、食堂、车库、款待所等）、建筑物（如烟囱、水塔、水池等）固定财产本钱，包含建筑工程结算价值、甲 供资料费、应分摊的待摊花费。一般应包含列入房子、建筑物工程结算 内的土建、采暖、给排水、通风、照明、弱电、电梯、消防、油饰等花 费，土建设备基础等花费应该计入所在房子建筑物价值中。2、给排水管网、室外供热管网、煤气管网

19、等工业管网固定财产成 本，包含建筑安装工程结算价值、甲供资料费、应分摊的待摊花费。工 程结算价值一般应包含管道、管廊支架、管道防腐、保温、油漆以及与 工业管网有关的其余花费。3、外面电缆电线固定财产本钱，包含建筑安装工程结算价值、甲 供资料费、应分摊的待摊花费。工程结算价值一般应包含电缆沟、电缆编码：GC 1 000 1 5B 1 页数：第5页共26页地道、电缆桥架、油漆、防腐以及与外面电缆电线有关的其余花费。5、建筑安装工程结算价值以控股公司审计部门确立的结算价值为 准，甲供主材依据子公司财务部门、物质供给部门以及施工单位查对确 认此后的数目、金额确立。（不包含管理人员领用的劳保用品）二、需

20、要安装的设备需要安装设备结转固定财产花费一般包含：需要安装设备的购买 费、设备安装工程结算价值、甲供资料费、设备基础等建筑工程花费、 应分摊的工程待摊花费。（一）设备购买费一般由以下几项内容构成：1、买价，包含原价和供销部门手续费（依照合同和发票价入账）。2、运杂费，包含运到工地库房前（施工现场寄存器械的地址）所发 生的包装、运输、装卸等花费。3、采买保存费，包含为采买、查收、保存和收发设备所发生的各 样花费。（二）设备安装工程费一般包含生产、动力、起重、运输、传动和实验等各样需要安装设备的装置、装置花费，与设备相连的工作台、梯子、 栏杆的装设工程花费，被安装设备的绝缘、防腐、油漆等花费以及为

21、测 定安装工程质量，对单体设备、系统设备进行单机试运行和系统联合无 负荷试运行所发生的花费（投料试运行工作不包含在内）。应将设备安装 工程结算价值和甲供资料花费分摊到所安装的设备价值中。假如设备安装费属于发生的花费是多个设备的安装费，要依照设备购买费的比率进编码：GC 1 000 1 5B 1页数：第6页共26页行分摊。(三)设备基础工程费是指为安装该设备所发生的基座、支架等工程花费。应将设备基础中土建局部的工程结算价值和甲供资料花费计入所 在房子、建筑物价值中。属于钢构造的设备基础，计入设备固定财产价 值中。三、运输设备和其余不需要安装设备、工具、用具、家具等，依照 购买费计算结转固定财产价

22、值。四、建设时期采买但属于投产此后使用的备件，应计入存货，待工 程投产后列入生产花费，禁止将生产备件列入在建工程投资价值。五、工程待摊花费包含：勘探设计费、工程管理费、研究试验费、建设单位暂时设备费，设备查验费(指依照规定对付给商品查验部门的 入口设备成套设备查验费)、负荷联合试车资、工程保险费、工程监理 费、其余工程待摊花费等内容。其核算方法，履行控股公司工程财务 核算管理方法的有关规定。对待摊花费的分摊做出以下规定：1、对于可以明确界定应由某项固定财产肩负的花费，直接计入该项 固定财产；对于不可以明确界定肩负对象的花费，可按以下方法进行分 摊：(1)、发生的土地使用费属于一个工程的，应直接

23、计入该工程的待 摊花费，假如属于两个以上的工程，应该依照按所占地面积的比率分摊 到各个工程的待摊花费“土地使用费”中；(2)、以设备购买费为基数将汇总的待摊花费依照比率分摊到各个编码：GC 1 000 1 5B 1页数：第7页共26页设备价值中；（3）、以房子建筑物结算价值为基数将待摊花费依照比率分摊到各 个房子、建筑物价值中。六、其余规定1、在建工程发生报废或毁损的帐务办理，履行公司会计制度 第三十二条规定。2、零星工程可以明确界定应为某项固定财产肩负的花费，结转时 直接计入。属于生产维修性质的零星工程，计入生产本钱。3、为施工而进行的建筑场所部署，原有建筑物和阻碍物的拆掉，土地平坦，以及工

24、程完工后建筑场所清理和绿化工程等发生的花费，按建筑工程花费比率分摊计入。第十四条结转资料整理、归档要求：1、设备工程处归档资料：设备部门填写的报表，填表人署名确认；固定财产交接手续；设备采买、加工合同原始文档或复印件（假如合同由某单位一致 保存，应该写明保存单位，保存单位经办人应该署名确认），设备查收 入库单；请示报告、公司批复建议以及与结转有关的资料。2、估算组归档资料：估算部门填写的报 表，填表人署名确认；编码：GC 1 000 1 5B 1 页数：第8页共26页施工花费分摊到单项固定财产的说明；合同书汇总表（工程施工合同），原始文档或复印件（假如合同 由某单位一致保存，应该写明保存单位，

25、保存单位经办人应该署名确 认）；工程结算书、审计定案表（结算书丢掉的应该注明原由，并说明 定额中甲供资料数据确实定依照）；请示报告、批复建议以及与结转有关的资料。3、财务部门归档资料：财务部门填写的报表，填表人署名确认； 待摊花费分派表及花费分派说明；所有付款合同汇总表及原始合同 文档或复印件；请示报告、批复建议以及与结转有关的资料。最 后形成的经控股公司工程管理部、财务管理部审批后的8张结转报表和在建工程结转固定财产审批单。第十五条子公司工程部或设备部门负责组织本单位财务部门、估算 部门、使用分厂共同对形成的固定财产进行实地查收，填制固定财产查收 交接明细表，各单位署名认同。第十六条子公司设

26、备处、使用分厂应该成立与本公司财务处相对应 的通用设备、冶金专用设备、运输设备、房子、建筑物等固定财产分类 明细账、固定财产台帐。第四章附那么编码：GC 1 000 1 5B 1页数：第9页共26页第十七条本制度附件有：附件一：在建工程结转固定财产流程附件二：在建工程结转固定财产概略一览表附件三：甲供主材一览表附件四：待摊花费一览表附件五：工程施工花费一览表附件六：不需要安装设备固定财产一览表附件七：需要安装设备固定财产一览表附件八：房子固定财产一览表附件九：修建物固定财产一览表附件十：在建工程结转固定财产审批单附件十一：在建工程预、结转固定财产管理方法制度简历表附件十二：履行状况检查计划及培训计划表第十八条本管理方法的有关制度有：工程财务核算管理方法第三条、十三条涉及工程计划、统计、剖析管理方法第四条涉及第十九条本管理方法需贯彻到控股公司工程管理部、财务管理部，子 公司财务处、设备处、估算组。第二十条本管理方法由控股公司工程管理部负责拟订、订正。第二十一条 本方法自下发之日起履行。