学校经费支出管理办法（单位财务规章制度）.docx

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1、学校经费支出管理办法第一章总则第一条为进一步加强日常经费管理，规范经费审批程序，明确 经济责任，优化支出结构，提高资金使用效益，根据会计准则一一 基本准则会计制度一一行政事业单位会计科目和报表的有关规 定，结合学校实际情况，特制定本办法。第二条学校经费支出范畴包括年度预算安排的所有经费、追加 的预算资金、部门（单位）创收资金和各种暂存及代管资金的支出。第三条学校经费开支实行预算管理，各部门（单位）所有经费 开支均要按照年度预算安排，严格经费开支内容及程序，所有开支必 须有经费预算或经费来源。第四条学校经费开支的审批实行“一支笔”制度。根据经费性质和金额确定审批，一般为校长、分管财务工作校领导、

2、分管部门 （单位）校领导、经费所在部门（单位）负责人或项目负责人。审批 人对职权范围内经济活动的真实性、合法性、合理性负责。审批人因 故不能履行职责的，由校长同意，委托本部门（单位）其他负责人代 为审批，并书面通知计划财务处，或根据学校会议纪要执行。第五条各部门（单位）经费报销须持有外单位开具的合法票据（含电子票据），即税务发票、非税收入专用收据、行政事业往来结 算票据等，或其他符合规定的自制原始凭证。原始凭证一律要求填写 接受凭证单位名称、经济业务内容、数量、单价和金额（大小写金额 必须相符），并加盖填制单位公章（财务专用章或发票专用章）；发 票必须注明经办人、证明（验收）人及资金用途。无明

3、细项目的增值税发票要求附通过税控系统出具的“销售货物或提供应税劳务清单” 作为报销凭证。遗失原始凭证的报销，按照会计基础工作规范相 关规定执行。原始发票如有遗失的，应当取得原开出单位盖有公章的 证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由部门（单位）负责 人和分管部门（单位）校领导批准后，才能代作原始凭证报销。如果 确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出 详细情况说明，由部门（单位）负责人和分管部门（单位）校领导批 准后，代作原始凭证报销。第六条学校各项经费支出必须严格遵守财经法规及财务制度， 并严格控制支出范围和标准。学校计划财务处（以下简称计划财务处） 对学校经费支出

4、实施财务监督，学校审计部门对学校经费支出实施审 计监督。第二章经费支出审批管理第七条支出审批的管理原则。（一）坚持“统一管理，分级审批，预算控制，统一支付”的原 则。根据经费预算支出的金额和性质，划分审批权限，建立由部门负 责人、部门分管院领导、主管财务院领导、院长办公会、XXXX会层 层审批的经费审批制度。（二）坚持“一事一批”的原则。一件事项所需经费不得分割申 报、审批处理。（三）坚持“谁主管谁负责，谁审批谁负责”的原则。部门负责 人对审批经费的真实性、合法性、效益性负直接责任，XX领导对直接主管工作的经费审批负主要领导责任，对应管的工作或参与决定的 工作，负次要领导责任。第八条 经费支出

5、审批权限。由XX年度预算经费列支的二级系 （院）及处室包干经费、日常专项经费，在2000元以下的（不含 2000元）原则上由各部门负责人审批。4 .金额在2000元以上至5000元以下由分管院领导审批；.金额在5000元以上至5万元以下由分管财务院领导审批；6,金额在5万元以上由院长审批。7 .系（院）部行政负责人、党总支书记发生费用支出，互相审核, 报主管院领导审批。第三章归口管理第九条 经费支出按类别归口管理，按规定权限审批，按规定程 序支付资金。各项经费的支出均需归口管理部门或费用发生部门填写 合法、完整报销单据，按审批权限报分管领导和院长办公会或XX会 审批。第十条人员经费支出管理。人

6、员经费支出包括在职教职工的基本工资，基础性绩效工资，奖 励性绩效工资，暂列离退休人员工资福利，临聘人员薪资，其他对个 人和家庭的补助（含慰问费、抚恤费等），社会保障缴费（含养老保 险、职业年金、失业保险、医疗保险及住房公积金等）和其他工资性 支出等。年终奖励工资、绩效考核奖、课时费、班主任津补贴等如属 于绩效工资范围，在奖励性绩效工资项目下单列。在职在编人员绩效工资总额应与人社局核定的绩效工资总量相匹配。人员经费支出由组 织人事处负责编制。第十一条学生支助经费支出管理。学生支助经费包括国家助学金、院内助学金及其他政策性学费减 免和其他学生资助。学生支助经费由学生工作统一归口管理。第十二条教学系

7、部日常经费支出管理。教学系部日常经费包括教学业务费（含实训材料、易耗品及维修 费）、学生活动费、顶岗实习管理费、就业经费、毕业生经费。按 院系二级核算管理办法标准计算，计算依据包括教师人数、学生 人数、学费收入等因素。计算标准为：低值易耗品、维修、实训材料费文科类专业：100元x系部在校学生人数 工科类专业：300元父系部在校学生人数 实训耗材费由实训中心归口统筹。教学及运行经费：系（院）核定教职员工编制数X人均经费600 元/期。第十三条职能处室日常经费支出管理。职能处室日常专项预算主要是为维持xx正常运转而设置的支出 预算项目，如水、电、物业管理、宣传、招生、就业、社团活动等， 根据申报预

8、算时各部门职能及预算金额进行归口管理。第十四条基建及维修专项预算。全院原有建筑物或设施的维修改造（含未结算项目和新立项项目） 及其他公用设施的土建、维修、装修、基础设施改造等（含未结算项 目和新立项项目）由后勤服务处申报（东院类似项目由后勤服务处归 口统筹负责）。第十五条上级财政支持在建项目专项经费预算。该部分经费预算，由科研与发展规划处会同各部门根据在建项目 任务书逐项提出资金需求，严格按照项目管理要求安排预算，专款专 用。为避免重复建设，凡财政专项资金使用方向与院内已立项的在建 项目专项经费有交叉重叠的，相应调减院内预算金额。第四章报销管理第十六条业务经办人应在取得原始凭证30日内办理报销

9、业务, 确因特殊情况未办理报销的，须由经办人书面写明原因并由部门负责 人签字确认，按照审批权限报审签批，办理报销。第十七条报账员初审原始票据。报账员在办理报销前应检查原 始票据的完整性和规范性。涉及购买物品的票据，需要办理入库手续 的，须附有入库单。（一）初审报销单据的真实性。（二）初审报销单据是否归类规范粘贴（如：办公用品类、差 旅费类、招待费类、维修材料类、教学用具类等）。第十八条经费支出归口管理部门填制支付审批单据。明确支付 的依据、支付金额、收款人信息，要有经手人、部门负责人及分管院 领导签字。第十九条财务处稽核。财务处稽核人员按照国家财经法规和XX 财务管理规定，对拟报销凭据的合理、

10、合规性进行审核，对每笔资金 的支付信息的完整、规范性进行核查，对拟支付金额进行核定确认。（一）稽核购买实物报销单据时，须查验是否有验收证明，且采 购人与验收人不能为同一人。购买的设备、物品，属于固定资产的， 需先办理资产入账手续，持发票、入账手续、购货合同按报销手续签 字后办理报销。（二）稽核修缮工程项目报销单据时，须查验是否有合同、审计 报告或验收证明等。单项工程造价在1万元以上，或未经公开招标 （抢修工程），或经招标后按定额结算的工程应附审计报告，对标的 金额已确定的招标项目应附合同及验收证明。（三）稽核1万元以上的设备、材料、服务支出等经济业务报销 单据时，须查验是否有XX与对方单位签订

11、的正式合同。（四）稽核学生退学退款单据时，须查验是否有相关部门和负责 人签署同意意见的退学审批单，及领款人在支出凭证上的签字。（五）稽核时必须对每笔资金的支付信息的完整、规范性进行核 查，包括：支付时间、支付金额、支付方式、资金用途、收款人名称、 收款人账号、结算方式等内容，并核定支出经济分类科目。第五章监督责任第二十条 各经费支出归口管理部门负责人为经费支出的直接责 任人，对本部门发生的经济事项的真实性、合法性负监督责任。第二十一条XX财务处对经费支出实施财务监督，对各部门的预 算执行、贯彻财务规章制度情况负监督责任，并依法接受主管部门和 财政、审计部门的监督。第二十二条XX监察室负责经费支

12、出内部审计监督，对XX各项 支出及财务管理工作负监督责任，应定期对重大项目支出、资金使用 部门进行内部审计。第二十三条 不按本办法规定执行，有下列行为的，应责令纠正。（一）无预算、超预算支出的；（二）擅自扩大项目资金使用范围、自行提高开支标准的；（三）违反XX采购规定采购的；（四）故意使用虚假发票报账套取资金的；（五）经济业务不真实、经费支出与事实不相符的；（六）故意弄虚作假、巧立名目报销费用的；（七）其他违反财经纪律规定开支经费的。有上述行为导致违反财经纪律的，由XX根据国家法律法规和XX 管理规定按责任大小对经办人、部门负责人、财务人员等相关责任人 进行处罚。触犯刑法的，移交司法机关处理。第六章附则第二十四条本办法由财务处负责解释。