贵州豫能财务专业2022年2季度学习题库.docx

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1、一、单项选择题LA公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。2019 年12月对一项固定资产的某一主要部件进行更换，被更换部件的账 面价值为210万元。该生产设备为2016年12月购入，原价为600 万元，采用年限平均法计提折旧，使用寿命为10年，预计净残值为 零。2020年1月购入新部件，价款400万元，增值税税额52万元， 符合固定资产确认条件。那么该项生产设备更新改造后的账面价值为 ()万元。A. 420B. 820C. 110D. 610答案：D【解析】该项固定资产更新改造后的账面价值二该项固定 资产更新改造前的账面价值-被更换部件的账面价值+发生的资本化 支出二(600-60

2、0/10x3) -210 + 400 = 610 (万元)。2.某企业2020年12月31日“固定资产”账户余额为1000万元 “累计折旧”账户余额为600万元，“固定资产减值准备”账户余额 为100万元，“在建工程”账户余额为200万 元，为购建固定资产而 购入的“工程物资”账户余额为150万元那么该企业2020年12月31 日资产负债表中“固定资产”工程的金额为()万元。A. 500B. 400C. 300D. 650答案：C【解析】“固定资产”工程应根据总账科目余额减去其备 抵科目余额后的净额填列， 即1 000-600700=300 (万元)3. 2020年年初，某企业“利润分配一一未

3、分配利润”科目的借 方余额20万元，2020年度该 企业实现净利润160万元，按10%的比 例提取盈余公积，向股东分配现金股利50万元。那么2020年年末该 企业未分配利润的余额为()万元。费、装卸费、保险费以及其他可归属于存货采购本钱的费用。其中其 他可归属于存货采购本钱的费用包括存货采购过程中发生的仓储费、 包装费、运输途中的合理损耗、入库前的挑选整理费用等。故原材料 采购时的合理损耗不用从采购本钱中扣除，该批原材料的入账价值为 100000 元。30 .因出售、转让等原因发生的固定资产处置损失，应计入（A） 科目。A.资产处置损益 B.营业外支出C.管理费用D.其他综合收益答案A。解析：

4、因出售、转让等原因发生的固定资产处置利得或 损失应计入资产处置损益。产生处置净损失的，借：资产处置损益 贷：固定资产清理；如为净收益的，借：固定资产清理 贷：资产处 置损益。31 .根据关于压降存货的通知，假设本季度初存货500万元， 计划下降50万元。实际下降80万元，本季度平均核准工资总额40 万元，请问本季度奖罚金额（）A. 2500B. 2400C. 3200D. 24000答案B。奖罚金额二季度平均核定工资总额*1%* （实际下降金额- 计划下降金额）/计划下降金额；40*1%* （80-50） /50=0.24万元。32 . 2013年1月1日起，企业对其确认为无形资产的某项非专利

5、 技术按照5年的期限进行摊销，由于替代技术研发进程的加快，2014 年1月，企业将该无形资产的剩余摊销年限缩短为2年，这一变更属 于（）。A.会计政策变更C.前期过失更正B.会计估计变更D.本期过失更正正确答案B33 .母公司是投资性主体的，对不纳入合并范围的子公司的投资 应按照公允价值进行后续计量。公允价值变动应当计入的财务报表项 目是()oA.公允价值变动收益B.资本公积C.投资收益D.其他综合收益正确答案A34 .以下工程中，不属于投资性房地产的是()。A.经营出租给子公司的自用写字楼B.已出租的房屋租赁期届满，收回后继续用于出租但暂时空置C.房地产开发企业持有并准备增值后出售的建筑物D

6、.企业持有并准备增值后转让的土地使用权正确答案C35 . 2022年1月起，3岁以下婴幼儿照顾费将纳入个税专项附加 扣除，每个婴幼儿的扣除标准是()1000 元/月A. 1200 元/月1500 元/月B. 1000 元/年正确答案A36.会计凭证档案保管期限()年10A. 1520B. 30正确答案D二、多项选择题.以下各项中，应在资产负债表“其他应收款”工程列示的有（）oA. “应收股利”科目的期末余额“应收利息”科目的期末余额B. “其他应收款”科目的期末余额D.与其他应收款相关的“坏账准备”科目的期末余额答案：ABCD【解析】“其他应收款”工程应根据“其他应收款” “应收利息”和“应收

7、股利”料目 的期末余额合计数，减去相关“坏 账准备”期末余额后的金额填列。1 .以下各项中，应作为企业筹资活动现金流量进行列报的有（）oA.购买固定资产支付的现金B.预收的商品销售款C.支付的借款利息D.支付的现金股利答案：CD【解析】选项A,属于投资活动产生的现金流量；选项 B,属于经营活动产生的现金流量。2 .对于企业此前已确认收入的销售退回，如不属于资产负债表日 后调整事项的，那么以下表述正确的有（）A.发生销售退回，只需冲减营业收入，不影响营业本钱8 .发生销售退回，会导致存货增加C.应该冲减发生当期销售商品收入及本钱D.应冲减以前期间的收入和本钱答案：BC【解析】已确认销售商品收入的

8、售出商品发生销售退回 的，除属于资产负债表日后 事项外，一般在发生时冲减当期销售商 品收入，同时冲减当期销售商品本钱。已发生现 金折扣的，应同时 调整相关财务费用的金额。4.纳税人与其关联企业之间的业务往来未按照独立企业之间的 业务往来作价。税务机关有权调整其计税收入额或者所得额，以下 各项中属于税务机关应纳税额调整方法的有（）。A.按照独立企业之间进行的相同或类似业务活动的价格B.按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算C.按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和 利润水平D.按照本钱加合理的费用的方法答案：AC【解析】选项B,属于纳税人未按期申报应纳税额等情 形下，税务机关核

9、定应纳税 额的方法，选项D,应为按照本钱加合理 的费用和利润的方法5 .根据支付结算法律制度的规定，以下各项中，属于无效票据的 有（）oA.出票时未记载收款人的支票B.中文大写金额与阿拉伯数码不一致的本票C.企业自行印制并签发的商业汇票D.出票后更改收款人名称的银行汇票答案：BCD【解析】选项A,支票的收款人名称可以由出票人授权 补记，未记载不会导致票据 无效；选项B,票据和结算凭证金额以中 文大写和阿拉伯数码同时记载，二者必须一致，二者不一致的，票 据无效：选项C,未使用按中国人民银行统一规定印制的票据 票据 无 效；选项D,票据的“收款人”名称不得更改，更改的票据无效。6 .以下关于自然人

10、民事行为能力的表述中，正确的有（）。A.年满18周岁的自然人是完全民事行为能力人B.不能识别自己行为的成年人是限制民事行为能力人C. 8周岁以下的自然人是无民事行为能力人D. 16周岁以上的未成年人但以自己的劳动收入为主要生活来源 的视为完全民事行为能力人。答案：AD【解析】选项B,不能完全识别自己行为的成年人为限 制民事行为能力人；选项C,不满8周岁的未成年人为无民事行为能 力人。7 .根据劳动争议调解仲裁法律制度的规定，以下劳动争议中，劳 动仲裁机构作出的仲裁裁决，除劳动者提起诉讼外，该裁决为终局裁 决的有（）。A.因执行国家的劳动标准在工作时间方面发生的争议.因确认劳动关系发生的争议C.

11、因订立劳动合同发生的争议D.追索赔偿金不超过当地月最低工资标准12个月金额的争议答案：AD【解析】追索劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿金或者 赔偿金，不超过当地月最低 工资标准12个月金额的争议；因执行国 家的劳动标准在工作时间、休息休假、社会保 险等方面发生的争议， 仲裁裁决为终局裁决。8 .根据个人所得税法律制度的规定，以下情形中，不征收个人所 得税的有（）。A.刘某取得甲商场按消费积分反应的一床棉被B张某参加乙化妆品公司周年庆典时获赠一套高档化妆品C.李某购入一台洗衣机时享受20%的价格折扣D.王某在购买手机的同时获赠200元话费答案ACD【解析】选项A,企业对累积消费到达一定额度的个人

12、按消费积分反应的“礼品”，不征收个人所得税；选项B,企业在庆 典活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人取 得的“礼品”收入， 按照“偶然所得”工程，缴纳个人所得税；选项C,企业通过价格折 扣、折让方式向个人销售商品和提供服务，不征收个人所得税；选项 D,企业向个人销 售商品和提供服务的同时给予“赠品”，不征收个 人所得税。9 .根据会计法律制度的规定，以下关于记账凭证填制要求的表述 中，正确的有（）。A.记账凭证可以根据原始凭证汇总表填制记账凭证可以根据假设干张同类原始凭证汇总填制C.可以将不同内容和类别的原始凭证在一张记账凭证上汇总填 制D.记账凭证可以根据每一张原始凭证填制答案ABD.【解

13、析】选项c,不得将不同内容和类别的原始凭证在 一张记账凭证上汇总填制。10.根据增值税法律制度的规定，以下各项中，应按“现代服务 一租赁服务”缴纳增值税的有（）。A.车辆停放服务B.将建筑物的广告位出租给其他单位用于发布广告C.道路通行服务D.融资性售后回租答案ABC.解析】选项D,应按“金融服务-贷款服务”缴纳增值税 11.以下关于无形资产摊销的会计处理中，表述正确的有（）o A.使用寿命不确定的无形资产应统一按照10年进行摊销B.对于无法可靠确定经济利益预期实现方式的，应采用直线法摊 销C.出租无形资产摊销额应记入“其他业务本钱”科目D.管理用无形资产的摊销额应记入“管理费用”科目答案；B

14、CD【解析】选项A,使用寿命不确定的无形资产不应摊 销。12.以下各项中，应通过“应交税费”科目核算的有（）。A.开立并使用账簿交纳的印花税B.销售应税矿产品应交的资源税C.销售应税消费品应交的消费税D.发放职工薪酬代扣代缴的个人所得税答案：BCD【解析】选项A,印花税不需要预计应交数，不通过“应 交税费”科目核算：借：税金及附加贷；银行存款选项B,销售应税矿产品应交的资源税：借：税金及附加贷：应交税费应交资源税选项C,销售应税消费品应交的消费税：借：税金及附加贷：应交税费应交消费税选项D,发放职工薪酬代扣代缴的个人所得税：借：应付职工薪酬工资贷：成交税费一应交个人所得税13.以下关于会计等式

15、的说法，正确的有（）。A. “资产=负债+所有者权益”是反映企业财务状况的等式B.经营成果等式又被称为动态会计等式C.静态会计等式是复式记账法的理论基础D.动态会计等式是编制资产负债表的依据答案；ABC【解析】选项D,动态会计等式是编制利润表的依据。14.以下各项中，应通过“应付职工薪酬”核算的有（）。A.支付给职工的生活困难补助B.为职工缴存的养老保险费C.为职工支付的业务培训费用D.支付为企业高管人员提供免费住房的房租答案：ABCD15.以下各项中，应记入“坏账准备”科目借方的有（）A.收回过去已确认并转销的坏账B.实际发生坏账C.企业对当期增加的某项应收账款计提坏账准备D.期末“坏账准备

16、”应有的贷方余额小于计提前“坏账准备”的 现有余额答案：BD【解析】选项A,应借记“应收账款”科目，贷记“坏 账准备”科目，同时借记“银行 存款”科目，贷记“应收账款”科 目；选项B,应借记“坏账准备”科目，贷记“应收账款”科目；选 项C,应借记“信用减值损失”科目，贷记“坏账准备”科目；选项 D,应借记“坏账准备”科目，贷记“信用减值损失”科目。16 .根据资金管理制度中，资金预算的审查、分配及批准有 以下（）步骤。A.预算审查B.预算分配C.预算批准D.预算执行答案：ABCD.17 .根据资金管理制度中，各单位财务部在履行资金预算支 付时，应遵守集团公司资金支付（）的原那么，结合实际预算分

17、配 额度，依规合理实施操作。A.先承兑、后现金 B.先内部、后外部C.先现金、后承兑 D.先外部、后内部答案：AB.18 .以下各项中，会影响利润总额的有（）。A.无法查明原因的现金短缺B.由管理不善造成的存货盘亏的净损失C.固定资产盘亏的净损失D.存货盘盈答案：ABCD。【解析】选项A,无法查明原因的现金短缺应记入“管 理费用“科目，影响利润总额；选项B,因管理不善导致的存货盘亏 的净损失应记入“管理费用”科目，影响利润总额；选项C,固定资 产盘亏的净损失应记入“营业外支出”科目，使得利润总额减少；选 项D,存货盘盈报经批准后，应冲减“管理费用”科目，影响利润总 额。19 .以下各项中，属于

18、利润表工程的有（）A.其他收益B.其他综合收益的税后净额C,资产处置收益D.坏账准备答案：ABC.（解析选项D,坏账准备是编制资产负债表需要考 虑的科目。20 .以下各项中，属于非流动资产的有（）。A.固定资产B,持有待售资产C.持有待售负债D.工程物资答案：AD.解析选项B,属于流动资产。选项C,属于流动负债。21 .以下各项关于短期投资的会计处理表述正确的有（）oA.小企业购入的能随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资应通过“短期 投资”科目核算B.短期投资的入账金额包括购买价款中包含的已宣告但尚未发 放的现金股利C.持有期间，被投资单位宣告分派的现金股利应记入“投资收益” 科

19、目D.出售时的损益应通过“投资收益”科目核算答案:ACD【解析】选项B,购买价款中包含的已宣告但尚未发放 的现金股利应记入“应收股利”科目。22 .以下各项属于管理会计工具方法的有（）。A.战略地图B.作业本钱法C.滚动预算D.本量利分析答案：ABCD23 .企业为外购货物发生的以下各项支出中，应计入存货本钱的 有（）A.入库前的挑选整理费B.运输途中的合理损耗C.不能抵扣的增值税进项税额D.运输途中因自然灾害发生的损失解析：运输途中因自然灾害发生的损失（非正常损失）和尚待查 明原因的途中损耗，不得增加物资的采购本钱，也就不能计入存货的 本钱，应暂作为待处理财产损益进行核算，在查明原因后再做处

20、理。 答案ABCo.以下各项中，属于非货币性资产的有（）A.应收账款B.无形资产C.在建工程D.长期股权投资解析：非货币性资产，指货币性资产以外的资产，包括存货、固 定资产、股权投资以及不准备持有至到期的债券投资等。非货币性资 产有别于货币性资产的最基本特征是，其在将来为企业带来的经济利 益是不固定的或不可确定的，答案BCDoB. 74B. 74A. 140C. 76D. 90答案：C【解析】2020年年末未分配利润的余额=-20+160-（160-20） x 10%-50 = 76 （万元）4 .根据会计法律制度的规定，以下行为中属于伪造会计资料的是 （）oA.用挖补的手段改变会计凭证和会计

21、账簿的真实内容B.由于过失导致会计凭证与会计账簿记录不一致C.以虚假的经济业务编制会计凭证和会计账簿D.用涂改的手段改变会计凭证和会计账簿的真实内容答案：C【解析】选项AD,篡改事实，属于变造会计资料；选项 B,属于登记错误，应该按 规定更正，不属于伪造和变造；选项C,无 中生有，属于伪造会计资料、5 .根据支付结算法律制度的规定，以下关于条码支付的表述中不 正确的选项是（）oA.条码支付业务包括付款扫码和收款扫码B.收款扫码是指收款人通过识读付款人移动终端展示的条码完 成支付的行为C.收款扫码是指付款人通过移动终端识读收款人展示的条码完 成支付的行为D.银行、支付机构提供收款扫码服务的，应使

22、用动态条码答案：C【解析】付款扫码是指付款人通过移动终端识读收款人 展示的条码完成支付的行为。6 .以下各项中，属于营利法人的是（）A.社会团体B.政府机关C.有限责任公司D.事业单位.以下固定资产应计提折旧的有（）A.经营租出的固定资产B.已提足折旧仍继续使用的固定资产C.大修理停用的固定资产D.处于更新改造过程停止使用的固定资产解析：固定资产大修理是保持固定资产处于正常运行状态的行 为，如添加润滑油、清洗机器、更换小部件等，大修理期间固定资产 继续计提折旧；处于更新改造过程停止使用的固定资产，应将账面价 值转入在建工程，不再计提折旧，答案AC。25 .以下固定资产后续支出中，应予以费用化处

23、理的有（）A.机动车交通事故责任强制保险费B.更换飞机发动机本钱C.办公楼日常修理费D.生产性改良支出解析：答案AC； B、D满足资本化条件的应予以资本化。26 .以下有关存货会计处理的表述中，正确的有（）A.管理不善造成的存货净损失计入营业外支出B.购买商品运输途中发生的合理损耗应从存货总本钱中扣除C.存货的加工本钱是指加工过程中实际发生的人工本钱和按照 一定方法分配的制造费用D.进口关税应计入存货本钱解析：答案CD,管理不善造成的存货净损失进入管理费用，选项 A错误；购买商品运输途中发生的合理损耗不应从存货总本钱中扣除, 选项B错误。1.企业持有的以下土地使用权中，应确认为无形资产的有（）

24、oA.外购办公楼时能够单独计量的土地使用权B.用于建造对外出售商品房的土地使用权C.用于建造企业自用厂房的土地使用权D.已出租的土地使用权正确答案AC2 .以下关于企业内部研发支出会计处理的表述中，正确的有（）oA.开发阶段的支出，满足资本化条件的，应予以资本化B.无法合理分配的多项开发活动所发生的共同支出，应全部予以 费用化C.无法区分研究阶段和开发阶段的支出，应全部予以费用化D.研究阶段的支出，应全部予以费用化正确答案ABCD3 .以下关于企业无形资产会计处理的表述中，正确的有（）。A.计提的减值准备在以后会计期间可以转回.使用寿命不确定的，不进行摊销C.使用寿命不确定的，至少应在每年年末

25、进行减值测试D.使用寿命有限的，摊销方法由年限平均法变更为产量法，按会 计估计变更处理正确答案BCD4.企业委托外单位加工存货发生的以下各项支出中，应计入收回 的委托加工存货入账价值的有（）oA.收回委托加工存货时支付的运输费B.发出并耗用的原材料本钱C.支付的加工费D.支付给受托方的可抵扣增值税正确答案ABC5.以下各项中，应计入企业固定资产入账价值的有（）oA.固定资产的预计弃置费用的现值B.固定资产的日常维修费C.固定资产建造期间因安全事故连续停工4个月的借款费用D.满足资本化条件的固定资产改建支出正确答案AD三、判断题1 .所有者权益变动表中“综合收益总额”工程，反映净利润与资 本公积

26、扣除所得税影响净额相加后的合计金额 ()答案N【解析】所有者权益变动表中“综合收益总额”工程，反 映净利润与其他综合收益扣除所得税影响后的净额相加后的合计金 额。2 .如果销售商品不符合收入确认条件，在商品发出时不需要进行 会计处理。()答案N【解析】如果销售商品不符合收入确实认条件，商品发出 时应借记“发出商品”科目，贷记“库存商品”科目或做其他相关 处理；同时，如果纳税义务已经发生的，还应借记“应收账款”科 目，贷记“应交税费应交增值税(销项税额)”科目。3 .甲国有企业会计机构负责人张某的女儿可以在该单位会计机 构中担任出纳工作。()答案；N【解析】会计机构负责人的直系亲属不得在本单位会

27、计 机构中担任出纳工作。4 .用人单位变更名称的，劳动合同应当终止履行。()答案N【解析】用人单位变更名称的，不影响劳动合同的履行5 .年末，如果“应交税费一一转让金融商品应交增值税”科目有贷方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥补，且本年度的金 融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融资产的收益。（） 答案：N 解析】年末，如果“应交税费转让金融商品应交 增值税”科目有借方余额，说明本年度的金融商品转让损失无法弥 补，且本年度的金融资产转让损失不可转入下年度继续抵减转让金融 资产的收益。6 .月末已入库但结算凭证未到达的材料应按暂估价入账，下月初 用红字冲销其初始入账金额，等到发票账

28、单收回后，再以实际金额入 账。（）答案：Y7 .库存现金、存货、固定资产的盘盈均应通过“待处理财产损溢” 科目核算。（）答案N【解析】固定资产的盘盈应通过“以前年度损益调整” 科目核算。8 .为生产产品发生的，但不能直接计入产品本钱的费用，应记入 生产本钱。（）答案：Y9 .假设材料用于生产产品，所生产的产品没有发生减值，材料应按 本钱计量。答案：Y10 .所建造的固定资产已到达预定可使用状态，但尚未办理竣工 决算的，不应转入固定资产。也不应计提固定资产折旧。（）答案N解析：所建造的固定资产已到达预定可使用状态，但尚 未办理竣工决算的.应当自到达预定可使用状态之日起，根据工程预 算、造价或者工

29、程实际本钱等，按估计价值转入固定资产，并按有关 计提固定资产折旧的规定，计提固定资产折旧。待办理了竣工决算手 续后再作调整。1 .企业在财产清查中盘盈固定资产的重置本钱，应通过“营业外 收入”科目核算。()正确答案N2 .使用寿命不确定的无形资产不进行摊销。()正确答案Y四、案列题1.2020年，甲有限责任公司(增值税一般纳税人，以下简称甲 公司)发生有关经济业务 如下：(1)1月10日，接受乙公司作为资本投入的M非专利技术，投资 合同约定价值为300万元(与公允价值一致)，增值税进项税额为18 万元，乙公司出资后在甲公司注册资本中享有的份额为250万元。合 同规定M非专利技术的受益年限为10

30、年。该非专利技术用于行政管 理，采用直线法进行摊销，预计净残值为零。(2)1月15日，甲公司开始自行研发一项N专利技术，1月至4 月发生不符合资本 化条件的研究支出320万元，5月至10月共发生 开发支出800万元，其中符合资本化条 件的支出为600万元，取得 增值税专用发票，增值税税额为78万元。10月31日，N专利技术 到达预定用途，并直接用于产品的生产，其有效期为10年，采用直 线法进行摊销，预计净残值为零。(3) 11月5日，为宣传应用N专利技术生产的新产品，以银行 存款支付广告宣传费10万元，取得增值税专用发票，增值税税额为 0. 6万元。(4) 12月26日，为配合公司经营战略调整

31、，甲公司将M非专 利技术出售并开具增值税专用发票。发票上注明的价款260万元， 增值税税额为15. 6万元，款项275. 6万元 已存入银行。该非专利技 术已计提摊销27. 5万元，未计提资产减值准备。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。（答 案中的金额单位 用“万元”表示）（1）根据资料（1）,以下各项中，关于甲公司接受M非专利技 术作为资本投入的会计处理表述正确的选项是（）。A.确认盈余公积50万元B.确认无形资产300万元C.确认实收资本250万元 D.确认资本公积68万元（2）根据资料（2）,以下各项中，甲公司N专利技术会计处理正确的选项是（）。A.无形资产按月摊销时

32、：借：制造费用5贷：累计摊销5B.无形资产按月摊销时：借：管理费用5贷：累计摊销5C.10月31日，研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产600贷：研发支出资本化支出600D. 10月31 H,研发活动结束确认无形资产时：借：无形资产800贷：研发支出资本化支出800（3）根据资料（3）,以下各项中，支付广告宣传费对甲公司的A.管理费用增加10万元 B.无形资产增加10万元C.营业利润减少10万元 D.销售费用增加10万元（4）根据资料（1）和（4），以下各项中，关于甲公司出售M非 专利技术对当期损益影响表述正确的选项是（）A.其他业务本钱增加12. 5万元B.营业利润减少12. 5万元C.

33、资产处置损失增加12. 5万元D.利润总额减少12. 5万元（5）根据资料（I）至（4）,上述业务对甲公司2020年度管理 费用的影响金额为（）万元A. 547. 5B. 42. 5C. 542. 5D. 27. 5 答案（I） BCD【解析】接受投资时：借：无形资产300应交税费应交增值税（进项税额）18贷：实收资本250资本公积资本溢价68（2） AC解析1月至4月发生不符合资本化条件的支出时:借：研发支出费用化支出320贷：银行存款等3205月至10月发生开发支出时：借:研发支出费用化支出200资本化支出600应交税费应交增值税（进项税额）78贷：银行存款等87810月31日无形资产到达

34、预定用途：600借：无形资产贷：研发支出-资本化支出600无形资产从10月份到达预定用途，应从10月份计提摊销，每月摊销额=600/10/12=5 (万元):借：制造费用5贷：累计摊销 5(3) CD【解析】支付广告宣传费用时：借：销售费用10应交税费一一应交增值税(进项税额)0.6贷：银行存款10.6BCD【解析】甲公司出售M非专利技术的账务处理为借：银行存款275.6累计摊销27.5资产处置损益12.5贷：无形资产-M300应交税费-应交增值税(销项税额)15.6处置M非专利技术，使得资产处置损失增加12.5万元，营业 利润和利润总额减少12. 5万元。(4) A【解析】上述业务对甲公司2

35、020年度管理费用的影响 金额=27. 5 资料(4) +520 资料(2)=547. 5 (万元)2.居民企业甲公司为增值税一般纳税人，主要从事生物药品的生 产和销售业务。2021年度有关经营情况如下：(1)取得国债利息收入18万元、公司债券利息收入80万元， 从直接投资的未上市居民企业取得股息150万元。(2)接受乙公司货币投资2 000万元。(3)转让一项技术的所有权，取得转让收入1000万元，转让成本和相关税费300万元。（4）发生合理的工资、薪金支出5000万元，发生职工福利费支 出75O万元，拨缴工会经费110万元，发生职工教育经费支出140 万元。（5） 11月购进并投入使用生产

36、用电子设备一台，取得增值税专 用发票注明金额240万元、税额31. 2万元，会计上按直线法计提 折旧，期限4年，净残值为0o甲公司选择一次 性计入当期本钱费 用在计算应纳税所得额时扣除。：企业发生的职工福利费支出、拨缴的工会经费、发生的 职工教育经费支出，分别不超过工资薪金总额14%、2%. 8%的局部， 准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。1.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，以下各 项中，应计入收入总额的是（）oA.国债利息收入18万元B.公司债券利息收入80万元C.接受乙公司货币投资2 000万元D.从直接投资的未

37、上市居民企业取得股息150万元2.在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，技术转 让所得纳税调减的金额是（）。A. 600万元B. 350万元C. 500万元D, 700万元3 .在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣 除的职工福利费支出、工会经费、职工教育经费支出的总额是（）0A. 1 000万元C, 990万元B. 1 000万元C, 990万元C. 950万元D. 940万元4 .在计算甲公司2021年度企业所得税应纳税所得额时，当年投 入使用的电子设备纳税调减的金额是（）。A. 180万元B. 271. 2万元C. 240万元D. 235万元1 .答案；AB

38、D【解析】收入总额包括应税收入、不征税收入和免 税收入。选项ABD,均属于收 入，应当计入收入总额；选项C,不属于 收入，应当计入实收资本（股本）以及资本公积等。2 . A【解析】技术转让所得二收入-本钱=1000-300=700 （万元）； 应当计入应纳税所得额 的金额=（700-500） x50%=100 （万元）；应 纳税调减的金额=700T00=600 （万元）。3. D【解析】工程限额实际可扣除超支额工会经费511010010职工福利费575070050职工教育经费51401400合计1 000940604. D 解析】外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以 及直接归属于使该资

39、产达 到预定用途发生的其他支出为计税基础， 此题中，购入设备取得增值税专用发票，其进 项税额准予抵扣，该 设备的计税基础为240万元；固定资产当月增加当月不提折旧，从 下 月开始计提折旧，此题中I I月购入的设备，2021年只计提十二月I 个月的折旧；会计计提的折旧金额=240X72二5 （万元），税法规定 可以一次性计入当期本钱费用，应 当纳税调减的金额=240-5二235 （万元）。3.2021年1月8日，甲公司成立，张某为法定代表人，李某为 财务人员。1月10日李某携带资料到P银行申请开立了基本存款账答案：C【解析】选项AD,属于非营利法人；选项B,属于特别法人。7 .根据刑事法律制度的

40、规定，已满14周岁不满16周岁的人的下 列犯罪行为，不属于应当负刑事责任的是（）oA.犯抢劫罪B.犯贩卖毒品罪C.犯盗窃罪D.犯放火罪答案：C【解析】已满14周岁不满16周岁的人，犯故意杀人、 故意伤害致人重伤或者死亡、强奸、抢劫、贩卖毒品、放火、爆炸、 投放危险物质罪的，应当负刑事责任。8 .根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的以下业务中， 可以开具增值税专用发票的是（）。A.律师事务所向消费者个人提供咨询服务.酒店向消费者个人提供餐饮服务C.百货公司向消费者个人销售家用电器D.装修公司向一般纳税人提供装修服务答案：D,【解析】选项ABC,向消费者个人销售货物或者应税劳 务的，不得开具

41、增值税专用发票。9 根据会计法律制度的规定，以下各项中，不属于代理记账业务 范围的是（）。A.出具审计报告B.填制记账凭证C.编制财务会计报告D.登记会计账簿答案：A【解析】选项A,审计报告由注册会计师出具。10 .根据会计法律制度的规定，企业负责人、主管会计工作负责 人、会计机构负责人等应当在对外提供的财务会计报告上（）。A.签名C.签名或盖章B.盖章D.签名井盖章户。1月15日甲公司在Q银行申请开立了基本建 设资金专户、1月 20日甲公司签发一张金额为360万元、由P银行承兑的电子商业汇 票交付乙公司。乙公司因急需资金，于5月6日向M银行申请办理 了汇票贴现。要求：根据上述资料，不考虑其他

42、因素，分析回答以下小题。1.关于甲公司在P银行开立账户的以下表述中，正确的选项是（）oA.该账户2021年I月10日不能办理对外付款业务B.甲公司应填制开立银行结算账户申请书C.P银行应报经当地中国人民银行分支机构核准D.甲公司与P银行应签订银行结算账户管理协议.关于甲公司在Q银行开立账户的以下表述中，正确的选项是（）。A.甲公司应向Q银行出具主管部门批文B.甲公司应向Q银行出具基本存款账户开户许可证C.该账户支取现金应在开户时报经中国人民银行当地分支机构 批准D.银行应向中国人民银行当地分支机构备案2 .P银行承兑该汇票应当办理的手续是（）。A.审查甲公司的资格与资信B.对汇票真实交易关系在

43、线审核C.与甲公司签订承兑协议D.收取甲公司承兑手续费3 .乙公司到M银行办理贴现必须记载的事项是（）oA.贴出人乙公司签章B.贴现利率C.实付金额D.贴入人M银行名称1 .答案BD、解析选项A,企业银行结算账户自开立之日即可办理 收付款业务；选项C,企 业开立基本存款账户、临时存款账户取消核 准制，实行备案制，不再颁发开户许可证；选项D,开立银行结算账 户时，银行应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方 的权 利与义务。2 .ACD、解析】选项A,申请开立基本建设资金专用存款账户应出 具主管部门批文；选项B,甲公司开立基本存款账户实行备案制，未 取得开户许可证，开立专用存款账户应出 具企

44、业基本存款账户编 号；选项C,基本建设资金账户需要支取现金的，应在开户时报 中国 人民银行当地分支行批准；选项D,企业开立专用存款账户实行备案 制，开户银行 应向中国人民银行当地分支行备案。3 . ABCD【解析】选项A,银行承兑汇票的出票人或持票人向银行 提示承兑时，银行的信贷部门负责按照有关规定和审批程序，对出 票人的资格、资信、购销合同和汇票记载的内容进行认真审查；选 项B,对资信良好的企业申请电子商业汇票承兑的，金融机构可 通过 审查合同、发票等材料的影印件，企业电子签名的方式，对电子商 业汇票的真实交易关系和债权债务关系进行在线审核；选项C,符合 规定和承兑条件的，承兑银行应与出票人

45、签订承兑协议；选项D,银 行承兑汇票的承兑银行，应按票面金额的一定比例向出票人收取手 续费，银行承兑汇票手续费为市场调节价。4 .ABCD【解析】电子商业汇票贴现必须记载：贴出人名称；贴入 人名称；贴现日期；贴现类型；贴现利率；实付金额；贴出人签章。5 .甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13%。销售 产品和提供劳务均为甲公司的主营业务。2020年发生相关经济业务 如下：(1)2020年7月3日，向乙公司销售M产品1 000件，开具增值 税专用发票上注明的价款为100 000元，增值税税额为13 000元， 产品本钱为80 000元，产品已发出；销售合同规定的现金折扣条件 为2/20

46、, /V/30,假定计算现金折扣不考虑增值税。基于对客户的了 解，预计客户20天内付款的概率为80%, 20天后付款的概率为20%o 对于现金 折扣，甲公司认为按照最可能发生金额能够更好地预测其 有权获取的对价金额。2020年7月20日，收到客户支付的货款。该 项销售业务属于在某一时点履行的履约义务。（2）2020年8月10日，上月3日销售给乙公司的M产品出现严 重质量问题，客户将该批商品全部退回给甲公司。甲公司同意退货， 于退货当日支付了退货款，并按规定向客户开具了增值税专用发票 （红字）。（3）2020年9月15日，甲公司向丙公司销售一批应交纳消费 税的N产品，开具的增值税专用发票上注明价

47、款为3 000 000元， 增值税税额为390 000元，消费税税率为30%,该批产品本钱为2 000 000元，收到款项已存入银行。该项销售业务属于在某一时点履行的 履约义务。（4）2020年12月1日，与丁公司签订为期6个月的装修合同， 合同约定装修价款为1 000 000元（不含增值税），适用的增值税税 率为9%,装修费用每月按完工.进度支付。2020年12月31日，甲公 司已发生劳务本钱200 （）00元（假定均为装修人员薪酬），估计还将 发生劳务本钱600000元。该服务属于在某时段内履行的履约义 务，甲公司根据 已发生的本钱占预计总本钱的比例确定履约进度。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答以下小题。（答 案中的金额单位用“元”表示）（1）根据资料（1）,以下各项中，关于甲公司7月3日销售M产品 的会计处理结果正确的选项是（）。A.确认应收账款111 000元 B.确认主营业务收入100 000元C,确认主营业务收入98 000元 D.确认应收账款113 00（） yc o根据资料（1）, 7月20日，