《财政税收专业知识与实务》经济师考试第一次检测试卷（附答案）.docx

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1、财政税收专业知识与实务经济师考试第一次检测试卷（附答案）一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最 正确或最符合题意。选对每题得一分，没选或选错均不得分）。1、关于账簿管理，以下几种情形中符合制度规定的是O OA、某股份制企业在领取工商营业执照后第11天设置了账簿B、某个体杂食店不设任何账簿C、某扣缴义务人在扣缴义务发生后第11天设置了代扣（收）代缴税款账簿D、某企业的账簿在保存了 10年后自行销毁【参考答案】：A2、C公司拖欠2004年度营业税42万元，催缴无效，经县税务局局长批准, 2005年3月税务面关书面通知其所在开户银行暂停支付存款50万元，这一行政 行为属于（）

2、OA、提供纳税担保B、税收保全措施C、强制征收措施D、税务行政协助【参考答案】：B3、自制原始凭证不包括（）。A、现金收据B、实物收据C、领料单D、运费发票【参考答案】：D【解析】：此题考查自制原始凭证的内容。运费发票属于外来原始凭证。C、运费票D、收料单【参考答案】：D35、以下支出中不属于地方财政负担的支出有()。A、地方行政管理费B、城市维护和建设经费C、价格补贴支出D、外交和援外支出【参考答案】：D36、根据行政、事业单位财务规那么的规定，专用设备作为固定资产的单位价 值标准是()O500 元A、 600 元800 元B、 1000 元【参考答案】：C37、城镇土地使用税实行分级幅度税

3、额，大城市每平方米土地年税额为()。A、 0. 612 元0. 918 元B、 1. 224 元1. 530 元【参考答案】：D【解析】：此题考查城镇土地使用税的税额。大城市每平方米土地年税额为I、 530元。38、恰当原那么为税收收入划分的原那么之一，该原那么是以()为标准作为标准 来划分中央与地方政府的收入。A、征税效率的高低B、税基的宽窄C、税收负担的分配是否公平D、增进经济利益【参考答案】：C39、某企业（增值税一般纳税人）2005年5月购进商品一批1000千克，进价 10000元，税金17000元，入库时，发现短缺100千克，经查，系非正常损失， 以下会计处理中正确的为（）。A、借：

4、物资采购100000应交税金应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款H7000借：库存商品90000待处理财产损益117000贷：物资采购10000应交税金应交增值税（进项税额转出）17000B、借：物资采购101700应交税金应交增值税（进项税额）15300贷:银行存款117000借：库存商品91700营业外支出一非常损失10000贷：物资采购101700C、借：物资采购100000应交税金应交增值税（进项税额）17000贷：银行存款H7000借：库存商品10000待处理财产损益10000贷：物资采购100000D、借：物资采购90000应交税金应交增值税(进项税额)15300营业费用1

5、17000贷:银行存款11700借：库存商品90000贷：物资采购90000【参考答案】：A40、()是对生产要素收入征税。A、房地产税B、营业税C、所得税D、增值税【参考答案】：C41、国家需要重点扶持的高新技术企业，减按()的税率征收企业所得税。A、24%B、20%C、17%D、15%【参考答案】：D42、单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退 款，凡该项退款已征收过营业税的，可以()OA、向税务机关申请减免营业税B、向税务机关申请降低营业税税率C、从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D、退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除【参考答案】：D【解

6、析】：单位和个人因提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产 发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，也可以从纳税人 以后的营业额中减除。43、以下所得中征收个人所得税的是()。A、军人的复员费B、独生子女补贴C、国际组织颁发的科学创造奖金D、个人转让自用达2年以上的家庭居住用房取得的所得【参考答案】：D44、税务登记内容发生变化时，纳税人在工商行政管理机关办理注册登记的, 应当自工商行政机关办理变更登记之日起()日内申报办理变更税务登记。A、10B、15C、20D、30【参考答案】：D【解析】：此题考查税务登记的内容。税务登记内容发生变化时，纳税人在 工商行政管理机关办理注

7、册登记的，应当自工商行政机关办理变更登记之日起30 日内申报办理变更税务登记。45、以下为转移支付资金分配模式，其中，()是通过计算各地标准收入能 力和标准支出需求，根据收支之间的差额来确定对各个地区的财政转移支付额。A、财政收入能力均等化模式B、支出均衡模式C、收支均衡模式D、有限的财政收入能力一支出需求均衡模式【参考答案】：C46、经济不兴旺时期或政局不稳定、物价飞涨、难以稳定币值时期，宜发行 ()OA、保障国债B、黄金国债C、实物国债D、折实国债【参考答案】：C47、以下关于税收抵免限额的描述中正确的选项是()。A、在分国抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免B、在综合抵免法下，纳税人可获

8、得最大限度的抵免C、在分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免D、在分国不分项抵免法下，纳税人可获得最大限度的抵免【参考答案】：B48、下一级政府能做的事一般不交上一级政府，上一级政府只处理下一级地 方政府不能处理的事务，表达了界定政府职责范围的()OA、受益范围原那么B、分职治事原那么C、职责分开原那么D、权责明确原那么【参考答案】：B49、以下税法解释中不具有法律约束力的是()oA、立法解释B、学理解释C、行政解释D、司法解释【参考答案】：B50、当企业收到购货单位汇来的预付款时，其正确的财务处理是()oA、借:银行存款贷：主营业务收入B、借：银行存款贷：主营业务收入应交税金-应交增值税（

9、销项税额）C、借：银行存款贷：库存商品D、借：银行存款贷：预收账款【参考答案】：D51、政府凭借资本所有权取得的非税收入是（）。A、教育费附加收入B、国有资产收益C、公债收入D、预算收入【参考答案】：B52、适用于金融市场利率较稳定国家的国债发行方式是（）。A、承受法B、支付发行法C、出卖法D、公募法【参考答案】：A【解析】：此题考查承受法的内容。承受法适用于金融市场利率较稳定国家 的国债发行方式。53、通货紧缩和社会需求缺乏的具体表达是（）oA、价格总水平过高B、资金缺乏C、价格总水平过低D、失业人数增加【参考答案】：C【解析】：此题考查通货紧缩和社会需求缺乏的具体表达。价格总水平过低 是通

10、货紧缩和社会需求缺乏的具体表达。54、政府预算的()是预算计划性的前提和保证。A、预测性B、法律性C、综合性D、集中性【参考答案】：B55、某国有企业上年度产品利润额1000万元，上缴利润额300万元，计划 年度产品利润额1200万元，那么该企业计划年度上缴利润额是()。A、310万元B、360万元C、380万元D、400万元【参考答案】：B56、从一般情况看，实属理论假设的归还国债的资金来源是()oA、偿债基金B、财政盈余C、预算列支D、举借新债【参考答案】：B【解析】：此题考查国债的资金来源。财政盈余作为偿债来源的方法实属理 论上的假设。57、国债分为固定利率国债、市场利率国债和保值国债，

11、其划分依据是()。A、以国债发行的区域为标准B、以利率情况为标准C、以债券是否流通为标准D、按照借款的方法不同【参考答案】：B【解析】：此题考查国债的划分。国债以利率情况为标准分为固定利率国债、 市场利率国债和保值国债。58、甲国对乙国居民在甲国取得的利息收入征收所得税，对甲国居民在乙国 取得的利息收入不征所得税的做法所遵循的原那么是O OA、属地主义原那么B、属人主义原那么C、属地兼属人原那么D、税收饶让原那么【参考答案】：A59、如果纳税人不能提供纳税担保，经()批准，税务机关可以采取保全措 施。A、县级以上税务局局长B、设区的市级以上税务局局长C、省级以上的税务局局长D、国家税务总局局长

12、【参考答案】：A60、受美国绩效预算的影响，实行“预算选择合理化”预算制度的国家是 ()OA、英国B、法国C、德国D、瑞典【参考答案】：D二、多项选择题(共30题，每题2分)。61、国债的特征主要有()。A、有偿性B、自愿性C、灵活性D、无偿性E、固定性【参考答案】：A,B,C【解析】此题考查国债的特征。国债的特征主要有有偿性、自愿性、灵活性62、以下属于我国的行政管理支出的是()oA、国防事业费B、公安支出C、行政支出D、高等教育支出E、国家安全支出【参考答案】：B,C,E【解析】此题考查行政管理支出。公安支出、行政支出、国家安全支出属于 我国的行政管理支出。63、以下关于资产的税务处理的表

13、述，正确的有()oA、盘盈的固定资产，按照固定资产的原价计价B、未使用的房屋不得计提折旧C、融资租人的固定资产可以计提折旧D、已提足折旧继续使用的固定资产不得再提折旧E、企业发生的开办费应当从生产、经营月份的次月起，在不短于5年的期 限内分期扣除【参考答案】：C,D64、按财政支出的经济性质分类，财政支出可分为()oA.生产性支出B.购买性支出C.非生产性支出D.转移性支出【参考答案】：B,D65、契税具有()特点。A、对房屋使用权的转移征税B、对房屋所有权的转移征税C、纳税人纳税后取得契证D、纳税人纳税前取得契证【参考答案】：A,B,D66、以下混合销售行为应征收增值税的有()。A、计算机服

14、务公司以销售计算机为主，并从事为客户提供咨询的业务B、商场卖货并负责运输货物，上述业务实行统一核算C、影院销售饮料D、宾馆内设非独立核算的商店销售生活用品E、运输企业销售货物并负责运输所售货物【参考答案】：A,B,E67、以下收入测算公式中，正确的选项是()oA、计划年度增值税收入=计划课税数量X上年实际单位税率B、计划年度企业所得税收入=计划年度应纳税所得额X平均税率C、某产品计划消费税收入=计划销售数量X适用税率D、计划年度企业所得税收放=上年企业所得税收入X (1+计划年度增长率)E、计划年度企业所得税收入=计划年度销售收入X平均纯益率X平均税率4、某作家在某文学月刊上发表连载小说，共1

15、0期，每期得到稿酬300元， 连载之后，又由某出版社汇集出版，1次得到稿酬5000元，该作家应纳个人所得 税税额是O O1240 元B、896 元1600 元C、 868 元【参考答案】：B5、以下关于纳税人未缴少缴税款的表述中，正确的选项是（）。A、因纳税人计算错误等失误造成的，可以不加收滞纳金B、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关在追征时，不一定加收滞纳金C、因税务机关的责任造成的，税务机关可以在三年内追征税款、滞纳金D、对纳税人未缴少缴的税款，税务机关可以在三年内追征税款，特殊情况 可以延长到五年【参考答案】：A6、保险业的纳税期限为（）A、1.5 天B、一个季度C、一年D、一个月【参考答

16、案】：D7、财政部门通过主管部门转拨给事业单位的预算经费属于（）oA、财政拨款收入B、财政补助收入C、上级补助收入D、事业收入【参考答案】：B【参考答案】：A,B,D,E68、消费税的纳税环节是()oA、纳税人生产的应税消费品，于销售环节纳税B、纳税人委托加工的应税消费品，于委托方收回时缴纳消费税C、纳税人自产自用于集体福利的应税消费品，于移送使用时纳税D、纳税人自产并用于连续生产应税消费品的，于移送使用时纳税E、纳税人委托加工的应税消费品，由受托方在委托方收回时代收代缴消费 税【参考答案】：A,C,E69、解决财政行政争议的重要方式和制度是()oA、财政行政复议B、财政监督C、财政行政诉讼D

17、、上级财政部门调解E、人民检察院调解【参考答案】：A,C70、消费税的特点是()。A、税率税额的单一性B、只对特定的应税消费品征收消费税C、仅在应税消费品的生产或进口环节征收，具有征收环节的单一性D、税率税额的差异性【参考答案】：B,C,D71、国债市场具有调节社会资金的运行和提高社会资金效率的功能，这种功 能具体表现在O OA、国债市场是一国金融市场的重要组成局部B、国债市场拓宽了居民的体制渠道C、国债市场的开展有利于商业银行资本结构的完善D、国债市场是连接货币市场和资本市场的渠道E、国债市场的开展不利于降低商行不良资产率【参考答案】：A,B,C,D【解析】此题考查国债市场的功能。除了 AB

18、CD四个表现还有一个是：国债 是央行在公开市场上最重要的操作工具。72、财政分配具有的特点是()oA、社会性B、分散性C、国家主体性D、集中性E、微观性【参考答案】：A,C,D73、除按照规定不需要发给税务登记证件的外，纳税人必须持税务登记证件 方可办理的事项有()OA、开立银行账户B、办理纳税申报C、申请办理延期申报、延期缴纳税款D、领购发票E、申请开具外出经营活动税收管理证明【参考答案】：B,C,D,E74、某化妆品厂(增值税一般纳税人)新试制一批化妆品用于职工福利，无同 类产品的对外售价，该批产品的生产本钱1万元，当月无进项税额。企业账 务处理为：借：应付福利费10000贷：库存商品10

19、000化妆品的全国平均本钱利润率为5%,消费税税率为 30%,增值税税率为17%。以下关于该笔账务处理的表述，正确的有()oA、少计算增值税1700元B、少计算增值税1785元C、少计算增值税2550元D、少计算消费税3150元E、少计算消费税4500元【参考答案】：B,E【解析】增值税的组成计税价格二本钱（1+本钱利润）二10000 （1+5%） =10500, 那么增值税二10500 X 17%=1785。消费税的组成计税价格二（本钱+本钱利润）/ （1 一消 费税率） = （10000+10000X5%）/（130%）二15000,贝 II 消费税二15000X30%=450075、补贴

20、的工程和形式分类，财政补贴可以分为（）oA、价格补贴B、现金补贴C、实物补贴D、企业亏损补贴E、财政贴息【参考答案】：A,D,E【解析】此题考查财政补贴的分类。按财政补贴的工程和形式分类，主要有 价格补贴、企业亏损补贴、财政贴息、减免税收、房租补贴、职工生活补贴、外 贸补贴等。76、以下预算属地方预算范畴的是（）。A、中央预算B、省预算C、设区的市预算D、县预算E、乡预算【参考答案】：B,C,D,E77、实行社会保障最基本的目的（）。A、保证经济运行稳定B、保证人民生活水平不断提高C、保证社会生活的安定D、保证充分就业E、保证GDP较快增长【参考答案】：A,C78、具体来说，在计算应纳税所得额

21、时，不得扣除的工程包括（）。A、资本性支出B、纳税人参加财产保险和运输保险，按照规定缴纳的保险费用C、无形资产的受让，开发支出D、违法经营的罚款和被没收财务的损失E、非广告性的各种赞助支出【参考答案】：A,C,D,E79、国库单一账户制度的含义有（）oA、集中收入管理B、集中支出管理C、集中账户管理D、集中供应商管理E、集中代理银行管理【参考答案】：A,B,C【解析】此题考查国库单一账户制度的含义。国库单一账户制度的含义：（1） 集中收入管理；（2）集中支出管理；（3）集中账户管理。80、税务登记的种类包括（）。A、开业税务登记B、变更税务登记C、注销税务登记D、停业税务登记【参考答案】：A,

22、B,C,D8、税收的首要职能是()oA、财政职能B、经济职能C、监督职能D、调控职能【参考答案】：A【解析】：税收的首要职能是财政职能。9、“非均衡增长模型”是由美国经济学家()提出的。A、鲍莫尔B、皮考克C、马斯格雷夫D、罗斯托【参考答案】：A10、为剔除或减少价格对企业利润的影响，应采取的财政政策是()OA、征收增值税B、征收消费税C、征收企业所得税D、征收资源税【参考答案】：C11、我国现行流转税主要包括增值税、消费税、营业税、关税等，其中以() 为主。A、增值税、营业税、消费税B、增值税、消费税、关税C、消费税、营业税、关税D、增值税、营业税、关税【参考答案】：A12、在现代市场经济社

23、会中，财政存在的前提是()oA、社会再生产B、商品交换C、货币流通D、市场失灵【参考答案】：D【解析】：在现代市场经济社会中，“市场失灵”是财政存在的前提，从而 也决定了财政的职能范围。13、某公民一次获得劳务报酬所得2万元，假设进行公益、救济性的捐赠，可 以从个人所得税应纳税所得额中扣除的数额为()o4800 元A、 600 元6000 元B、 480 元【参考答案】：A【解析】：此题考查个人所得税的公益、救济性捐赠。应纳税所得额 =20000 X (1 20%)=16000(元)；扣除限额=16000 X 30%=4800 (元)。14、发票真伪的鉴定由()负责。A、财政机关B、工商部门C

24、、税务机关D、技术监督局【参考答案】：C15、关于定员定额的特点，说法错误的选项是()oA、是个绝对数B、是一种具有规律性的比例关系C、是一种具有先进性的平均数D、是一种具有约束性的限额【参考答案】：A16、税收分配的目的是()oA、满足社会的需要B、满足人民的需要C、满足国家公共支出的需要D、满足统治阶级利益的需要【参考答案】：C17、根据税收征管法的规定，纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发 现后应当立即退还给纳税人；纳税人自结算缴纳税款之日起()年内发现的，可 以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息A、1B、3C、5D、10【参考答案】：B18、以下各项中，准予全部在应

25、纳税所得额中扣除的工程有()。A、所有的公益性捐赠支出B、企业所缴纳的消费税C、企业对外投资的投资资产的本钱D、自创商誉【参考答案】：B【解析】：此题考查应纳税所得额的税前扣除。公益性捐赠支出在年度利润 总额12%以内局部限额扣除；企业对外投资期间，投资资产的本钱，不得在所得 税前扣除；无形资产中自刨商誉不得计算摊销费用扣除。19、对企事业单位的承包经营，承租经营的应纳税所得额是以每一纳税年度 的收入总额，减除必要费用后的余额，该必要费用是()OA、500元/月B、800元/月C、500元/年D、800元/年【参考答案】：B20、从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预算研究,

26、 其视角属于O OA、经济学B、政治学C、管理学D、法学【参考答案】：C【解析】：从分析公共政策的决策过程以及预算如何执行人手进行的政府预 算研究，其视角属于管理学。21、以下财政支出工程中不属于转移性支出的有（）。A、政府各部门的投资拨款B、财政补贴C、债务利息支出D、失业救济【参考答案】：A22、我国国库制度改革的核心内容是建立（）。A、国库集中收入制度B、国库分散支付制度C、国库集中管理制度D、国库集中收付制度【参考答案】：C23、国家信用筹资的主要方式是（）oA、规费B、税收C、罚款D、国债【参考答案】：D【解析】：此题考查国家国家信用筹资的方式。国家信用筹资的主要方式是 国债。24、

27、A国居民张某从B国取得经营所得250万元，特许权使用费125万元，A、 B两国经营所得税税率分别为50%、40%,已按B国的所得税税率纳了税。A、B两 国特许权使用费所得税税率分分别为10%、20%。在分国抵免法下，A国应对张某 征收所得税为（）。A、0万元B、12. 5万元C、25万元D、137. 5 万元【参考答案】：B25、某生产性企业为一般纳税人，增值税税率为17%,产品对外不含税售价 为每件1000元，本钱为每件800元，某月份对外销售产品400件，另收取包装 费400元，另外将40件产品用于本企业在建工程，该企业本月份应纳增值税的 销售额为O O440400 元A、 432400

28、元C、400341. 88 元D、440341. 88 元【参考答案】：D26、国家物资储藏支出属于（）。A、转移性支出B、积累性支出C、消费性支出D、补偿性支出【参考答案】：A27、现行增值税规定，纳税人的一项销售行为如果既涉及货物又涉及非应税 劳务，称为O OA、兼营行为B、混合销售行为C、提供应税劳务行为D、提供非应税劳务行为【参考答案】：B28、预算管理的主体是（）。A、国家B、各级人民代表大会C、各级财政部门D、各预算执行单位【参考答案】：A29、契税实行的幅度比例税率是（）。A、 1%3%B、 3%5%C、 5%8%D、 8%10%【参考答案】：B【解析】：此题考查契税的税率。契税

29、实行的幅度比例税率是3%5%。30、个人所得税的征税对象不包括（）oA、对中国境内有住所的个人在境外取得的所得B、在中国无住所而在境内居住不满1年的个人，在境外取得的所得C、对中国境内无住所但居住满1年的个人在境内外取得的所得D、在中国境内无住所又不居住的个人在境内取得的所得【参考答案】：B31、有关财务状况的信息，通过（）来反映。A、资产负债表B、现金流量表C、利润表D、所有者权益变动表【参考答案】：A32、某工业企业（增值税一般纳税人）转让旧库房一幢，取得转让收入100万 元，以下关于该笔转让收入应纳税的表述，正确的选项是O OA、应计算缴纳增值税17万元B、应计算缴纳增值税6万元C、应计算缴纳增值税2万元D、应计算缴纳营业税5万元【参考答案】：D33、企业所得税在计算应纳税所得额时，不允许扣除的税金是（）oA、增值税B、消费税C、资源税D、土地增值税【参考答案】：A34、以下凭证中属于自制原始凭证的是（）。A、进账单B、汇款单