5-二级单位机关调账工单管理标准.docx
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1、中铁建设集团管理标准ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准2017-05-XX 实施2017-05-XX 发布中铁建设集团ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准附录A.3 (规范性附录)二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵 二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵ZTJSCWGX025L1-3备注:风 险 编 号风险描述风 险 类 别发 生 概 率影 响 程 度风 险 等 级控 制 编 号控 制 点措施部门R01当存在确认调账或者 结转等业务时,需要 即时提单。财务23中等C01填 写 调 帐 工 单C01当存在确认调账或
2、结转业务时,保证 每个核算期间采用的数据都是即时 准确的。二级f立机 关各部门R02账面入账本钱不及时 结转,或者不准确会 导致核算工程整体数 据的偏差。务33中等C02审核C02一单位机关财务部,对数据和科目 做出正确的核验。应随时关注每个工 蹴据,及时发现异常情况,保证二 级管理单位整体数据质量。二级立机 划才务部R03共享中心审核人员如 不及时审核相关单 据,会导致本钱跨月, 不能如实反响工程成 本数据。财务23中等C03汇 总 审 核C03集团公司共享中心人员需核对数据 的连续性、准确性、合理性。集团财务共 享中心CO4入 账 科 目 审 核复核人员需关注科目使用的正确性 及数据的合理
3、性做监督复核。集团财务共 享中心1、风给类别:按1频分别选醐略、财务、市场、运营、法律。2、发生概率按从小到大分为15级,影麻踱按事项对本漏呈控制目标的影响严重程度从修崎分为15级。3、风险等级划分标准:极高风险、高风险、中风险、低风险、极低风险。风险判定标准:极低风险:风险评分3分;低风险3分 风险评分6分;中等风险:6分风险评分12分;高风险:12分之风险评分20分;极高风险:风险评分220分(风险评分- 发生概率X影响程度)。ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准附录A.4 (规范性附录)二级单位机关调账工单管理权限指引表 二级单位机关调账工单管理权
4、限指引表ZTJSCWGX025L1-4序号事项责任部门二级单位业务部门 提单人二级单位财务部 审核人集团共享中心审核 岗复核 岗1填写调帐工单二级单位业务 部门执行2审核结转业务及调 账内容二级单位财务 部审核3当期生成正确凭证集团公司共享 中心审核审核ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准目 次前 言II1 范围12规范性引用文件及术语和定义13 职责24二级单位机关调账工单管理的目的与风险35二级单位机关调账工单管理内容35.1审批流程设置35. 2 附件要求36报告和记录3附录A.1 (规范性附录)二级单位机关调账工单管理流程图5附录A.2 (规范性
5、附录)二级单位机关调账工单管理流程说明表6附录A.3 (规范性附录)二级单位机关调账工单管理风险控制矩阵7附录A.4 (规范性附录)二级单位机关调账工单管理权限指引表8ZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准XA. 1刖 百本标准依据企业会计准那么、中华人民共和国会计法、会计基础工 作规范、企业财务通那么、企业内部控制规范、总公司会计核算方法、 集团公司财务操作指南等有关标准制定。执行中将会追踪上级的最新要求, 组织对相关内容的充分性、适宜性和有效性进行评价,并随时修订本标准。本标准的附录A是规范性附录。本标准由中铁建设集团(以下简称集团公司)开展规划部提出
6、。本标准由集团公司财务部归口。本标准由集团公司财务部负责解释。本标准起草单位:本标准主要起草人:本标准审核人:本标准批准人:本标准首次发布日期:修改记录版本发布日期修改内容主要修订人VIV2V3 IIZTJS-CWGX-02-2018 (A) -5二级单位机关调账工单管理标准二级单位机关调账工单管理标准1范围本标准包含了集团公司二级单位机关调账工单管理的组织设置、相关部门职 责,二级单位机关调账工单管理的目的与风险,二级单位机关调账工单线下、线 上审批流程等管理内容。本标准适用于集团公司集团所有二级单位机关调账工单的管理,包含二级单 位机关各种通过调整账务以到达预期的或规定的结果的一种会计处理
7、方式和月 末结转的会计处理方式。2规范性引用文件及术语和定义以下文件对于本文件的应用是必不可少的。但凡注日期的引用文件,仅注日 期的版本适用于本文件。但凡不注日期的引用文件,其最新版本(包括所有的修 改单)适用于本文件。企业会计准那么中华人民共和国会计法会计基础工作规范企业财务通那么企业内部控制规范总公司会计核算方法集团公司财务操作指南2.2术语和定义以下术语和定义适用于本标准。2. 2. 1调账工单指为在集团公司范围内,二级单位机关为了到达预期的或规定的结果,对在 久其系统已经生成凭证,通过财务共享系统,对会计业务进行再次纠正的一种线 上调账工单;或者是月末结转的一种线上结转用的线上记账工单
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- 关 键 词:
- 二级 单位 机关 调账工单 管理 标准
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