2023年中央电大审计学形成性考核任务.docx

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1、中央电大审计学形成性考核任务0 5已按字母顺序排版一、单项选择题（共20道试题，共40分。）A 1.按照审计的范围分类，审计涉及（ B ）A.事前审计、事后审计和事中审计 B.所有审计、局部审计和 专项审计C.国家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计A 2. 按照国家审计基本准则的规定，审计组对审计事项实行审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在:DA. 15日内B. 30日内 C. 60日内D. 90日内A 70.按照审计的范围分类，审计涉及（ B ）A.事前审计、事后审计和事中审计B.所有审计、局部审计和专项 审计C.国家审计、内部审计和民间审计D.报送审计和就地审计B 3

2、. 被审计单位为了保证既定目的得以顺利实现而制定并执行 的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：CA.控制环境B.风险评估C.控制活动D.信息与沟通B 4.变更验资的审验范围一般限于被审验单位（ A ）及实收 资本增减变动情况有关的事项。A.资本公积 B.未分派利润C.盈余公积 D.注册资本B 5 .被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（B）一定可以避免法律诉讼c .信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计作用盼望上的差 距，即审计盼望差。D.客观地讲，审计盼望差不也许消失。X 6 4.下列有关审计目的的表述中，对的的是（C）A.审计目的是审计行为的结果B.审计目的在不同的历

3、史时期是相同的C.审计目的体系涉及审计总目的和审计具体目的两个层次D.审计总目的由审计具体目的组成X 66.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是：DA.被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠B.从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠C.文献形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠D .被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更 可靠X 67.下列专用术语哪些表达的是保存意见（B ）。A.由于上述问题导致的重大影响B.除上述问题导致的影响以外C.除存在上述问题以外D.由于无法获取必要的审计证据X 71.下列关于审计准则的表述中，错误

4、的是:CA.审计准则是拟定和解脱审计责任的依据B.审计准则是衡量审计质量的尺度C.审计准则是评价被审计单位的标准D.审计准则是审计人员必 须遵守的行为规范X 72.下列工作中，属于审计准备阶段的是:DA.对内部控制进行符合性测试B.对账户余额进行实质性测试C.对会计报表总体合理性进行分析性复核D.对内部控制进行调 查了解X 73.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表 属于：BA.实物证据B.亲历证据 C.内部证据D.外部证据X 8 2.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：DA.人事政策B. 组织结构设立C.风险评估 D.凭证与记录控制X 85. 下列情况，注册会计师需要严格

5、进行期初余额的审计 (A)oA.初次接受委托B.上期审计的延续 C. 所有审计活动D.根据审计委托人的规定X 9 0.下列审计风险模型中涉及的各风险因素中决定审计人员将要实行的审计程序的性质、时间和范围的是(C )。A.审计风险B.抽样风险C.可接受的检查风险 D.重大错报 风险X 9 5.下列有关重大错报风险的表述中，对的的是：AA.财务报表在审计前存在重大错报的也许性B.财务报表在审计后仍然存在重大错报的也许性C.审计人员未能发现重大错报的也许性D.被审计单位内部控制未能有效防止发生重大错报的也许性X 96.下列对审计机关及其审计人员应当具有的基本资格条件和职业规定进行规范的是:AA.国家

6、审计基本准则B.通用审计准则C.专业审计准则 D. 审计指南Y 10.验资从性质上看，是注册会计师的一项（A ）业务。A.法定审计业务 B. 法定会计征询业务C.服务业务D.非法定业务Y 1 1.以实物出资的，注册会计师不需实行的程序为（D ）A.观测、检查实物 B.审验实物权属转移情况C.按照国家规定在评估的基础上审验其价值D.审验实物出资比例是否符合规定Y 12.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审 计文书是:DA.审计报告B.审计决定书C.审计告知书D.业务约定书Y 18.预测性财务信息可表现为（B ）A.计划 B.预测 C.预算D.方案Y 4 3.以下关于政府审计、内部审

7、计和注册会计师审计的论述， 对的的是（C ）。A.注册会计师审计和政府审计都是随着商品经济的发展而产生和发展的。B.注册会计师审计作为一种外部审计，在工作中要运用内部审计 的工作成果，因此，内部审计是注册会计师审计的基础。C.从独立性和权威性而言，由议会领导的政府审计最为适宜。D.政府审计和注册会计师审计相对审计客体而言，都具有较强的独 立性,而仅在审计方式上存在较大区别。Y 47. 验资报告的说明段应说明（ B ）。A.审验范围B.验资报告的用途C.审验依据D.已审验的被审验单位注册资本的实收情况Y 48. 验资报告的日期是指注册会计师（ A ）的日期。A.完毕审验工作的日期B.写出验资报告

8、C.报送验资报告D.同客户签订约定书Y 54.影响实行阶段内部控制测试与实质性测试重点的是:CA.对被审计单位内部控制情况的调查B.与被审计单位的合作 情况C.被审计单位内部控制初步评价结果D.对被审计单位内部控制 的了解限度Z 8.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6% ,审计人员通 过评估，拟定固有风险为6 0%.控制风险为8 0 %o则审计人员 可接受的检查风险为:CA. 6 % B. 10% C. 12.5 % D. 48 %1 3.注册会计师应审验有限责任公司的全体股东初次出资额是否不低于公司注册资本的（C）A. 35% B. 15% C. 20% D. 25%Z 15.在实行进一

9、步审计程序后，假如审计人员认为某项交易不 存在重大错报，而事实上该项交易存在重大错报，这种风险是 （B ）oA.抽样风险B.检查风险 C. 非抽样风险D.重大错报风险Z 23.注册会计师执业准则合用于（C ）oA.国家审计组织的审计B.部门内部审计组织的审计C.民间审计组织的审计D.单位内部审计组织的审计Z 29. 注册会计师出具验资报告时，应同时附送已审验并经被审 验单位签章的（C ）。A.审计报告B.被审计单位管理层声明书C.注册资本（股本）实收情况明细表D.被审验单位投入资本声明 书Z 3 1.在判断审计工作质量方面,（B ）是最权威的标准。A.独立审计准则B.审计质量控制准则C.职业道

10、德准则D.后续教育准则Z 32.中国注册会计师协会成立于（B）A .1985 年 B. 1 98 8 年 C. 199 3 年 D. 1994 年Z 40.在我国，“审计”正式成为专用名词（次）起始于（B ）A.西周B.宋代C.中华民国元年D. 1 949年Z 41.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情 况下。审计实行阶段则应当：BA.仅实行符合性测试B.直接实行实质性测试而不进行符合性测试C.在实行符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D.在实行符合性测试后进行较大工作量的实质性测试Z 44.注册会计师的审计报告的重要作用是（C）A.检查B.评价C.鉴证D.监督Z 51. 中华

11、人民共和国审计法正式实行的时间是（B）A. 1 9 94年1月1日 B. 1 995年1月1日 C. 1996年5月1日 D. 2 023年1月1日Z 56.中华人民共和国最高国家审计机关是（B）A.中国注册会计师协会B.审计署C.会计师事务所D.内 部审计机构Z 61.在世界范围内，（C）是普遍采用的国家审计组织模式。A.行政式B.独立式C.立法式D.司法式Z 63.在拟定重要性水平时,下列各项中通常不宜作为计算重要性水平基准的是（B ）oA.连续经营产生的利润B.非经常性收益 C.资产总额D. 营业收入Z 65. 综合类工作底稿涉及（A ）。A.审计计划B.经济协议C.协议章程D.实质性测

12、试记录Z 68. 在风险评估阶段，项目组讨论是为了使各成员交流信息和 分享见解从而更好地评估重大错报风险。下列不属于该阶段项目组讨 论的内容的是(B )oA.被审计单位面临的经营风险B.实质性程序无法应对的重大 错报风险C.财务报表容易发生错报的领域以及发生错报的方式D.由于舞弊导致重大错报的也许性Z 69 .注册会计师在验资的接受委托阶段所做的工作不涉及( C )oA. 了解被审验单位的基本情况B.签订验资业务约定书C.执行验资业务D.编制验资计划Z 74.针对审计项目具体内容拟定的审计目的、并对总体审计目 的予以细化的是(C)A.专门审计目的B.特殊审计目的C.具体审计目的D. 一般审 计

13、目的Z 7 9. (C)重要应用于跨年度的工程项目A.送达审计 B.事前审计C .事中审计D.事后审计Z 87.在实际工作中，往往把审阅法与(D)结合起来加以运用。A.观测法B.盘存法C.比较法D. 核对法Z 89.注册会计师应审验募集设立的股份有限公司发起人认购的股份是否不少于公司股份总数的(D)A. 15%B.20%A. 15%B.20%C. 25% D. 35%二、多项选择题部分（共10道试题，共20分。）B 18.编制预测性财务信息所依据的假设涉及（BC ）A.最佳预期假设B.最佳估计假设C.推测性假设D.推断性假设E.会计期间假设C 53.期初余额审计的目的是（ABC ）A.证实期初

14、余额不存在对本期财务报表产生重大影响的错报B.证实上期期末余额已对的结转至本期，或在适当的情况下已作 出重新表述C.证实被审计单位一贯运用恰当的会计政策，或对会计政策的变更 作出对的的会计解决和恰当的列报D.确认前任注册会计师审计意见是否恰当E.确认被审计单位是否依照前任注册会计师的审计意见进行了恰 当的会计调整D 3 6 .对财务信息执行商定程序的对象涉及（ABCD ）A.出现在财务报表或附注中的特定财务数据B.单一的财务报表C.整套财务报表D.分析、汇总的财务数据E.内部控制制度D 37.对存货实行监盘属于审计准则的基本规定。审计人员在审计 某公司财务报表时，没有对存货项目实行监盘程序,并

15、出具了无保存 意见审计报告。假如中注协在抽查中，注意到这一情况，但没有认定 违反审计准则，你认为因素是（ACD ）A.审计人员数量少而没有实行监盘B.不知道审计准则中有关存货监盘的规定而没有实行监盘C.被审计单位的存货余额占资产总额的比例很低D.审计人员也许使用了替代监盘的其他满意的替代程序E.未实行监盘也许是受到被审计单位的限制G 24.关于国家审计规范,下列说法对的的有：BCA.国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力B.国家审计准则是审计署依照审计法制定的，具有行政规 章的法律效力C.国家审计机关和审计人员开展审计工作时.必须遵照国家审计基 本准则进行D.审计指南具有同国家审计基

16、本准则同样的法律效力E.审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关和审 计人员必须遵照执行G 28.管理层对财务报表的认定可以归成的类别有:BDEA.对期初账户余额的认定B.对期末账户余额的认定C.对账户本期发生额的认定D.对报表列报的认定E.对各类 业务的认定G 47.关于审计组未将甲公司产品成本核算纳入本次审计范围 的做法。下列说法对的的有：ADA.这种做法不对.甲公司产品成本总额大且核算非常复杂，应当将 其纳入本次审计范围B.这种做法可以节约审计成本，保证审计质量C.这种做法有助于审计人员规避风险D.这种做法加大了审计的 风险G 5 6.国家审计的审计程序中，属于审计准备阶段的

17、工作有:BCA.审计项目计划的编制B.成立审计组，并组织审前学习和调查C.编制审计方案D.对内部控制进行符合性测试E.对存货进行盘点G 6 9.国家审计的审计程序涉及的阶段有：BCDA.制定审计项目计划阶段B.审计准备阶段 C.审计实行阶 段D.审计终结阶段E.审计审查阶段H 4 2.核对法涉及(ABCDE)。A.证证核对B.账证核对 C.账表核对D.表表核对E.账账核 对H 60. 合作制涉及( ABC )A.普通合作制B.有限合作制C.有限责任合作制D.特殊合 作制 E.公司制A.固有风险B.控制风险C.检查风险D.经营风险C 6. 财务审计项目的一般审计目的中的总体合理性通常是指审 计人

18、员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的对的性做出估 计，审计人员使用的方法通常有:BA.层层审核方法B.分析性复核方法 C.监盘方法D.计算 方法C 7. 财务审计项目中，“完整性”审计目的指的是:BA.各项业务记录于会计的对的的会计期间B.实际存在或发生的金额均已记录或列报C.记录或列报的金额通过对的的计量、计算和分摊D.各项记录或列报通过恰当的分类和描述D 8.当可接受的检查风险减少时，审计人员也许采用的措施是 (A )。A.将计划实行实质性程序的时间从其中移至期末B.减少评估的 重大错报风险C.缩小实质性程序的范围 D.消除固有风险D 9.当注册会计师出具(B )的审计报告时，应当在

19、意见段之 前增长说明段，以说明所持意见的理由。A.带说明段的无保存意见B .保存意见C.否认意见D.无法表 达意见D 10. 对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：CA.编制审计方案B.发出审计告知书，提出书面承诺规定J 3 8.经济监督系统由诸多具体的经济监督形式所构成的，这些具体的经济监督形式如(AB C DE)A.审计B.财政C. 税务D.金融E.保险K 10.控制环境是内部控制的要素之一其内容涉及:ABCDA.管理当局的观念和经营风格 B.组织结构的设立C.员工的素质D.人事政策E.审计风险的评估Q 27.公司盘点的库存钞票，一般涉及(ABDE ).A.尚未送存银行的钞票B.零用金

20、C.备用金 D.找换金E. 借入款项R 5 2.假如审计项目组成员的其他近亲属是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工，将对独立性产生影响。其他近亲属涉及 ( CDE )A.配偶B.子女C.哥哥D.妹妹E.祖父母S 8.审计工作底稿的三级复核是指( BCD )A.签字注册会计师的复核B.项目经理的复核C.部门经理的 复核D.会计师事务所主任会计师的复核E.证券监管部门的复核S 16. 收集审计证据的程序有(ABCD )0A.检查法B . 函证法C.计算法D.监盘法E.调节法S 20.社会审计实行阶段的重要工作有：BEA.编制审计方案B.对内部控制进行测试C.对内部控制进行 初步调查D.复核审计

21、工作底稿E.重新拟定重要性水平S 30.（ ABCD ）审计工作底稿归档后属于永久性档案保存。A.关联方资料B.公司营业执照C.公司章程D.库存钞票盘点 表E.计算复核资料S 31.审计人员在制定总体审计策略时，应当考虑以下影响审计范围的事项是（ABC ）oA.编制财务报表合用的会计准则和相关会计制度B.其他审计人员参与审计集团内组成部分的范围C.需审计的业务分部性质，涉及是否需要具有专门知识D.评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影 响S 35.审计工作底稿按类别划分为（ABC）。A.综合类工作底稿B.业务类工作底稿C.备查类工作底稿D. 一般工作底稿E.专用工作底稿S 41

22、.审计按照其执行的地点划分涉及（DE ）A.事前审计 B.事后审计C.事中审计D.就地审计E.报送 审计S 45.审计人员实行控制测试的情形不涉及（ CD ）。A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的B.仅实行实质性程序局限性以提供认定层次充足、适当的审计证据C.在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运营是有效的D.仅实行实质性程序局限性以提供内部控制有效运营的充足、适 当的审计证据S 49.审计目的的拟定取决的因素重要有:ADA.社会的需求B.审计授权人C.审计委托人D.审计界自身的能力和水平E.审计发展的需求S 51.审计业务约定书的内容有（AB）。A.审计范围B .

23、审计目的C.审计计划 D.审计事项E. 审 计方法S 5 7.审计的总目的是注册会计师通过执行审计工作，对财务 报表的（BC）发表审计意见A.真实性B.合法性C.公允性 D. 一致性E.完整性S 5 8.审计人员应汇总的错报涉及（A CD）oA.涉及主观决策的错报 B.已调整错报C.对事实的错报D. 推断误差S 63. 审计报告的意见类型涉及（ABCD ）A.无保存意见B.保存意见C.否认意见D. 无法表达意见E.拒绝表达意见S 64.审计人员需要获取的审计证据的数量受错报风险的影响，下列表述中错误的是（ BCD ）oA.评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据也许越多B.

24、评估的错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据也许越少C.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证 据也许越少D.评估的错报风险越低，则可接受的检查风险越高,需要的审计证 据也许越多S 7 0 .涉及国家审计机关的有相关内容的法律涉及（AB ）oA.宪法B.审计法C.协议法D. 公司法E.经济法T 1. 特殊目的审计业务涉及（A BCD ）A.对按照特殊编制基础编制的财务报表进行审计B.对财务报表的组成部分进行审计C.对协议遵循情况进行审计D.对简要财务报表进行审计E.对合并报表进行审计W 67.我国国家审计的总目的可以概括为：ABEA.真实性B.合法性C.公平性

25、D.客观性E.效益性W 17.为了避免法律诉讼，在执业过程中应（ABCD E ）A.审慎选择客户 B.签定合理有效的审计约定书C.强化审计质量控制D.遵循审计准则E.保持应有的职业谨慎W 19.为规避法律责任诉讼，审计人员应采用以下措施（ABA.投保职业责任险B.保持职业怀疑态度C.对财务报表进 行具体审计D.遵守职业准则E.审慎选择审计客户X 3.下列（A BCD）事项表白被审计单位也许存在重大错报风险。A.复杂的联营或合资B.在高度波动的市场开展业务存在未决诉讼D.重大的关联方交易X 4.下列关于符合性测试的说法中，对的的有:BCA.监盘是符合性测试的常用方法之一 B.通过符合性测试以评价

26、内部控制的可信赖限度C.符合性测试在审计实行阶段进行D.符合性测试在实质性测试之后进行E.任何审计项目都要进行符合性测试X 9.下列有关审计准则的表述中，对的的有：BDEA.审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳B.审计准则是审计人员在实行审计过程中必须遵守的行为规范C.审计准则是作出审计决定的依据D.审计准则是评价审计质量的依据E.审计准则是拟定和解脱审计责任的依据X 13.下列哪些是审计依据的特性（B CD ）A.独立性B. 中立性C. 时效性D.相关性E.权威性X 15.X 15.下列各项中，属于控制环境要素的有:AB EA.管理当局的观念和经营风格B.人事政策和员工素质C.不相

27、容职责的分离D.对财产实物的防护措施E.组织结构的设立X 21.下列审计质量控制措施中，属于对审计人员素质控制的有:BCA.助理审计人员编制的工作底稿应当由主审人员复核B.建立严格的晋升制度，以保证被提高的审计人员都能胜任其新职务C.建立严格的聘用制度，保证聘用的审计人员都能胜任自己的工作D.审计人员实行审计之前进行充足的计划E.专职复核人员在审计报告审定前，应对审计报告进行复核，并提 出复核意见X 22.下列有关审计独立性的说法中，体现审计工作上的独立性的有:CDA.审计机关必须是独立的专职机构B.审计人员不参与被审计单位的经营管理活动C.审计人员在审计工作的全过程中依法独立行使审计监督权D

28、.审计人员依法办理审计事项时,其他行政机关、社会团队或个 人不得干涉E.审计人员如与被审计单位有利害关系，应当回避X 2 5.下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有：BCDEA.员工素质控制B.业务授权控制C.职责分工控制D.凭证与记录控制E.独立稽核X 29.下列各项中与取证数量成反向关系的有:ADEA.可接受的审计风险水平B.固有风险水平C.控制风险水平D.所拟定的检查风险水平E.重要性水平X 32.下列属于针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施的是（AB ）0A.提供更多的督导B.向项目组强调在收集和评价审计过程中保 持职业怀疑态度C.选择实质性方案实行进一步审计程序

29、D.只在期末实行实质 性程序X 33.下列事项属于直接或有事项（ABCD ）A. 未决诉讼B.未决索赔C.税务纠纷D.产品质量保证E.应收账款X 39.下列属于审计实行阶段的工作有：DEA.编制审计项目计划B.编写审计报告C.审前培训D.对内部控制进行符合性测试E.对审计事项进行实质性测试X 48.下列关于合理保证鉴证业务和有限保证鉴证业务的区别对 的的表述是（BE）A.合理保证鉴证业务是指财务报表审阅B.有限保证鉴证业务的鉴证业务风险较高C.合理保证鉴证业务所需的证据数量较少D.合理保证鉴证业务重要采用询问和分析程序获取证据E .有限保证鉴证业务以悲观方式提出结论X 50.下列属于国家审计终

30、结阶段应做的工作有:CD EA.编制审计工作底稿B.对会计报表各项目实行实质性侧试C.撰写审计报告D.对审计报告进行复核与审定E.做出审 计决定X 5 5.下列审计证据类型中，属于按来源分类的有：ADEA.外部证据B.环境证据 C.实物证据 D.内部证据E. 亲历证据X 59. 下列有关顺查法的提法中，对的的有：ABCDA.审计取证的顺序与反映经济业务的会计资料形成过程相一致B.审计人员沿着原始凭证一记账凭证一会计账簿一财务报表的 顺序进行审查C.方法简朴、易于掌握D.审计过程全面细致，不容易漏掉错弊事项E.合用于业务规模较大、内部控制较为健全的被审计单位X 6 2.下列各项中属于业务类审计工

31、作底稿的有:ACDA.应收账款账龄分析表B.审计告知书C.内部控制调查表D.银行存款函证回函 E.审计工作方案Y 12.(AC)一般采用突击性盘点。A.钞票B.固定资产C.黄金 D.产成品E.在产品Y 23.与所有权监督比较，经管权监督的特性在于(ABCD ）A.经管权监督是整个管理控制的有机环节B.经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离C.经管权监督是一种从上至下的监督D.经管权监督是直接服务于管理者自身的E.经管权监督属于内部监督Y 26.以下关于国家审计的审计项目计划的说法中,错误的有：DEA .审计项目计划由上级审计机关统一组织项目、自行安排项目、 授权审计项目、政府交办项目、其他交

32、办、委托或举报项目构成B.审计项目计划由文字和表格两部分构成C.为保证审计项目计划的科学有效和切实可行，审计机关在编制 审计项目计划时，必须遵循依法独立开展审计监督的原则，围绕国家 经济工作的核心任务和宏观调控重点，分别轻重缓急,妥善安排各项 工作D.审计项目计划可以随着周边情况的不同而及时调整，以便更好 的完毕任务E. 为了使审计项目计划更好的落到实处，审计机关可以建立审 计项目计划执行情况的报告制度Y 6 1.遇有下列情形之一时，审计人员应当拒绝出具验资报告 并解除业务约定（ABCDE ）A.出资者投入的实物、知识产权、土地使用权等资产的价值难以拟 定B.初次出资额和出资比例不符合国家有关

33、规定C.全体股东的货币出资比例不符合国家有关法律法规规定D.外汇管理部门在外方出资情况询证函回函中注明附送文献存在 虚假、违规等情况E.被审验单位减少注册资本或合并、分立时，不按国家有关规定 进行公告、债务清偿或提供债务担保Y 66.(BD)一般采用抽查性盘点。A.钞票B.固定资产C.黄金D.产成品E.在途商品Z 2 .在应对仅通过实质性程序无法应对的重大错报风险时，审计人员应当考虑的重要因素有(ABC )oA.公司是否针对这些风险设计了控制 B.相关控制是否可以信 赖C.相关交易是否采用高度自动化的解决D.会计政策是否发生变 更Z 5.在国家审计中，下列各项，审计项目计划文字部分所涉及的内容

34、 不涉及：BCA.本年度审计项目安排的依据和指导思想 B.完毕审计项目的 时间规定和责任单位C.被审计单位名称以及主管部门和所在地区 D.上年度审计计划 完毕情况E.完毕计划的重要措施Z 6.在社会审计中，复核审计工作底稿要采用三级复核制度。其C.对内部控制实行内部控制测试D.对财务报表项目进行实质性 测试D 11.对审计目的的拟定有最直接影响的是：CA.审计授权人或委托人的规定B.审计环境 C.审计目的D.审计对象D 12.当注册会计师表达(A)时，审计报告的说明段可以省略。A.无保存意见B.保存意见C.否认意见D.无法表达意见G 3.国家审计、内部审计和社会审计的审计程序中，在审计准备阶

35、段都应做到工作是:(B)A.发出审计告知书B.制定审计方案C.规定被审计单位提供书面承诺D.签订审计业务约定书G 19.根据审计证据的重要性规定，在鉴定审计证据时，不应考虑(D )事项。A.数量大的事项B.数量大性质不严重的事项C.数量小性质严重的事项D.数量零星的事项G 24.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目的是：AA.真实性B.合法性C.效益性D.客观性H 2.函询法是通过向有关单位发函了解情况取得审计证据的一种 方法，这种方法一般用于(B)的查证。A.库存商品B.银行存款C.固定资产D.无形资产J 6.检查财务报表中数字及勾稽关系是否对的可以实现的审计具体目的是：(D)中，三级复

36、核涉及：BCEA.总经理 B.部门经理C.主任会计师D.注册会计师 E.项目经理Z 7.在评价审计结果时,假如被审计单位尚未调整的错报的汇总数 超过重要性水平，审计人员应当采用的措施涉及（AC ）oA.扩大审计程序的范围B.扩大控制测试C.提请管理层调整财务报表 D.发表保存意见Z 1 1. 注册会计师承担法律责任的形式有（ABC ）A. 刑事责任B.民事责任C.行政责任 D.吊销执照E.警 告Z 14.综合类验资工作底稿通常涉及（ ABC ）A. 验资报告B.验资计划C.被审验单位基本情况表D.货币出资审验程序表E.验资事项声明书Z 34.注册会计师执行财务报表审阅业务涉及以下内容（ABDE

37、 ）A.签订业务约定书 B.计划审阅工作C.拟定审阅程序并记 录D.向有关方进行函证E.形成结论和出具报告Z 40.注册会计师在财务报表审阅业务中实行的重要程序有（ AD ）A.询问B.控制测试C. 函询D.分析程序E.重新执行Z 43. 在理解重要性概念时，下列表述中对的的是（ABD ）oA.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断B .假如一项错报单独或连同其他错报也许影响财务报表使用者 依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重大的C.判断一项错报对财务报表是否重大，应当考虑对个别特定财务报 表使用者产生的影响D.较小金额错报的累计结果，也许对财务报表产生重大影响Z 44.总体审验

38、计划涉及的内容有（BCD ）A.审验程序安排B.验资风险评估C.收费预算D.对专家工作的运用E.执行人及完毕工作日期Z 46.在审计报告日后至财务报表报出日前,假如知悉也许对财务 报表产生重大影响的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报 表，同时根据具体情况采用适当措施（ABCDE）A.与管理层讨论B .假如管理层修改了财务报表，注册会计师应当根据具体情况实 行必要的审计程序，并针对修改后的财务报表出具新的审计报告。C.假如注册会计师认为应当修改财务报表而管理层没有修改，并且 审计报告尚未提交给被审计单位,注册会计师应当出具保存意见或否 认意见的审计报告。D.假如注册会计师认为应当修改财务

39、报表而管理层没有修改，并 且审计报告已提交给被审计单位,注册会计师应当告知治理层不要将 财务报表和审计报告向第三方报出。E.假如财务报表仍被报出，注册会计师应当采用措施防止财务报表 使用者信赖该审计报告Z 5 4.注册会计师职业道德规范规定注册会计师执行审计业务或 其他鉴证业务，应当保持（DE）的独立。A.时间上B.地点上C.经济上D.形式上E.实质上Z 6 5.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定（ABCDE ）A.诚信B.独立性 C.保密 D.客观和公正E.专业胜任能 力Z 68.在辨认和评估重大错报风险时，审计人员也许实行的审计程序有（BCD ）oA.辨认公司的所有经营风险

40、B.考虑辨认的错报风险是否重大C.将辨认的错报风险与认定层次也许发生错报的领域相联系D.考虑辨认的错报风险导致财务报表发生重大错报的也许性三、判断题部分（共20道试题，共4 0分。）B 4 .标准意见审计报告，是注册会计师对被审计单位会计报表 发表不带说明段的无保存意见审计报告。（）B.对的B 4 6.被审验单位因吸取合并增长注册资本及实收资本应进行设立验资。（）A.错误C 6 6. 财务报表报出后,假如知悉在审计报告日已存在的、也 许导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层讨论,同时根据具体情况采用适当措施。（）B.对的D 7.对于客户委托金融机构代管的投资

41、债券，注册会计师如无法 进行实地盘点，则须向代管机构进行函证。（）B.对的D 1 4.对于资产负债日至审计报告日被审计单位未调整或未披露的期后事项，审计人员可不予关注。（）A.错误D 19.当监盘存货程序受阻时，注册会计师应考虑是否存在其他的替代程序。（）A.错误D 4 2.当被审计单位对存货实地盘点时，审计人员应当指挥盘点工作的进行，并作为盘点小组成员进行盘点。（）A.错误D 61.对审计工作底稿复核以后，要署名以便拟定责任。（）B. 对的F 56.凡是年度会计报表审计，都需要对期初余额进行严格审计。（）A.错误H 11.环境证据可以帮助审计人员了解被审计单位和审计事项所 处的环境,为审计人

42、员分析判断审计事项提供有用的线索。（）B.对的H 33.函证法属于“证实客观事物”的方法。（）A.错误K 10.客观性被认为是审计人员的灵魂。（）A.错误K 26.控制测试是指审计人员针对评估的重大错报风险实行的直 接用以发现认定层次重大错报的审计程序。（）A.错误M 1 3.民间审计组织是指经国家主管部门批准和注册的会计师 事务所。民间审计组织不象国家审计机关和内部审计机构那样，直接 从属于某个机构或部门，而是以法人形式出现，在组织上具有经济主 体和监督主体的特性，不直接从属于哪个部门或机构，与委托者以契 约形式表现其互相关系。()B.对的M 50.民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委

43、托，对被审 单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进 行查证、鉴证和评价的一种审计形式。0 B.对的Q 2 4.拟定重要性水平是在审计实行阶段中进行()A.错误Q 34.期后事项是审计的重要内容之一，但其审计结果不会改变 注册会计师出具审计报告的意见类型。()A.错误R 35.假如注册会计师无法取得充足且适当的审计证据，则可视 情况发表保存意见,否认意见或无法表达意见。()A.错误R 62. 假如注册会计师函证的应收账款无差异，则表白所有的 应收账款余额对的。()A.错误R 70.假如审计项目组成员的重要近亲属在审计客户中所处职位 可以对客户的财务状况、经营成果和钞票流量施

44、加重大影响，将对独 立性产生不利影响。其中的重要近亲属是指配偶或子女。()A.错 误R 72.认定层次的重大错报风险又可以进一步细分为固有风险 和控制风险，在实务中，通常分别评估固有风险和控制风险，将两者 相乘得到重大错报风险。()A.错误s 1.审计报告，就是查帐验证报告，是审计工作的最终成果。（） A.错误S 5.审计工作底稿的保管，一般都属于永久性保管。（）A.错 误S 6.审计人员取得的书面证据证明力都很强。（）A.错误S 8. 审计的职能与地位密不可分，审计的职能决定着审计的地 位，审计的地位又影响着的审计的职能。（）B.对的S 9.审计报告是注册会计师对被审计单位与会计报表所有方面

45、发 表审计意见。（）A.错误S 16.顺查法一般合用于规模较大，业务较多的大中型公司和会 计凭证较多的机关行政事业单位。（）A.错误S 22.审计人员实行风险评估程序，可以拟定重大错报风险的 实际水平。（）A.错误S 27.审计报告的签署日期为注册会计师完毕审计报告撰写的日 期。（）A.错误S 30.审计独立性重要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构 和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中 保持独立。（）B.对的S 3 1.审计起源与发展的客观基础是要回答审计产生的过程问 题。（）A.错误S 44.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理 决策职能。（）A.错

46、误 s 4 8.审计依据包含审计准则。()A.错误S 49.审计的分类就是按照审计主体和审计内容所作的类别划 分。()A.错误S 53.审计人员如拟信赖内部控制，应实行分析程序，以将检查 风险控制在可接受的低水平。()A.错误S 58.设立审计组织需要依据所有权监督理论和有关法律法规的 规定。()B.对的S 64.审计人员在审计过程中所收集到的审计证据，都应列示在审计工作底稿中。()B.对的S 6 8. 实行控制测试与了解内部控制所采用的审计程序大体 相同，重要区别在于了解内部控制所采用的审计程序中通常不涉及重 新执行。()B.对的W 12. 无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法。()

47、B.对的W 21.委托人将会计报表与审计报告一同提交给使用人可以减 少编报单位对会计报表的真实性、合法性所负的责任。()A.错误W 23. 无论何种审计方式，审计主体都要与被审计单位签订审计 业务约定书。()A.错误W 2 8.为避免法律诉讼，注册会计师绝对不能接受陷入财务和 法律困境的单位的业务委托。()A.错误W 4 1.无法表达意见审计报告就是不发表审计意见。()A.错误W 59.为了保持审计的连续性和审计结果的可比性，注册会计师 对同一客户所进行的数年度会计报表审计，应使用相同的重要性水 平。（）A.错误W 67.我国国家审计的起源基于西周的宰夫。（）B.对的W 69.为了保持应有的职业谨慎，审计人员在审计过程中必须对每 一报表项目进行具体审计。（）A.错误X 36.效益审计是指由独立的审计机构和人员对部门和单位的会 计资料及其所反映的经济活动的效益性进行评价的一种审计形式。由 于效益审计侧重于效益性审计，因而重要通过监督职能来完毕。0 A. 错误X 40.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要 回至会计师事务所,并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员 手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机 更改数