财务检查自查报告（通用3篇）.docx

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1、财务检查自查报告（通用3篇）2022-10-29财务检查自查报告（通用3篇）财务检查自查报告篇1按照联社统一部署和安排，我组一行人，于xx年x月x日至 X日对XX年度经营成果真实性指标进行了全面检查。本次查证的主 要事实如下：一、基本情况现有营业网点个（主社个），信用代办点个；在册正式职工人，非 正式职工人，其中代办员人。截至年月末，该联社各项存款余额万元， 比年初净增万元，增长虬 完成联社计划的;各项贷款余额万元，比 年初净增万元，完成联社计划的炮不良贷款万元，比年初净降万元, 剔除央行票据置换贷款1万元，实际净降万元，完成联社计划的, 占比,比年初下降个百分点。在总贷款中逾期贷款万元、呆滞

2、贷款 万元、呆账贷款万元，分别占各项贷款的%、%O全年实现财务收 入万元，比上年增加万元，增长虬 其中贷款利息收入万元，手续费收 入万元；财务支出万元，比上年增加万元，增长;其中存款利息支出 万元，营业费用万元，手续费支出1万元；全辖实现账面利润万元， 比上年减少万元，完成市联社计划的4%。贷款收息率，营业费用率, 人均费用万元，资本充足率为,固定资产占比为虬检查认为，20xx年该联社针对本地区实际情况，立足改革和发 展两不误，采取一系列行之有效的措施和办法，取得了一定的成绩。 总的来看，业务经营状况发展较好，出现了存、贷两旺的局面，信用 社的实力进一步得到了增强，信誉得到了提升，各项经营成果

3、较为真 实，但该联社在内部管理和核算上也还存在一定的不足。二、存在的问题（一）财务上存在的问题1、部分费用支出未进入当期成本。一是当年购置的办公设施（办 公家具、多功能显示屏等）、支付的安全防卫费（防弹玻璃、防盗门等） 共计万元，未纳入当年费用科目进行核算，而在联社科目往年计提的整改责任人:财务总监梁新辉、审计室负责人王秀玲通过专项活 动的自查阶段工作，进一步提高了财务人员对规范财务会计基础工作 重要性的认识，加强了财务会计基础工作系统性学习。对查找到不足 之处，公司将严格按照整改措施认真加以落实。财务检查自查报告篇3一、基本情况市水利局是隶属于市政府的正县级行政单位，其主要职责是贯彻 执行中

4、央、省及市委、市政府有关水利水电等工作的法律、法规、方 针和政策，拟定并组织实施全市水利工作的发展战略和中长期规划, 统一负责、管理全市水资源、水利工程建设、水土保持、防汛抗旱、 水电及电网规划等。局机关执行行政事业单位会计核算制度，在农行 开设账户4个（零余额账户、基本存款账户、专用存款账户和一般账 户各1个）。你局独立核算的下属单位有：市水利水电规划设计院、市水电管 理局、市水电管理局和市水利水电建筑公司。水利水电规划设计院在 职人员为自收自支，离退休人员财政实行差额拨款；和水库管理局部 分事业编制人员财政实行差额拨款，其余人员为自收自支;水利水电 监理公司和水利水电建筑公司为自负盈亏的企

5、业单位，水利水电建筑 公司目前在岗约30余人。现局机关在职人员88人，离退休人员65 人，内设计财科、办公室、人教科、水政科、水保科、建管科、农水 科和防汛抗旱指挥部办公室8个科室。二、预算收支和财务收支情况20xx年总的经费收入中，财政年初预算安排和年度追加两项合 计1083.94万元，占当年整个经费来源的64%o从审计的情况来看, 由于年初预算安排的公用经费较少，在年度追加的经费中，除一部分 带帽的资金外，有相当一部分是弥补机关公用经费。但局机关因近几 年来为争取项目资金、改善办公条件等发生的费用较大而使得公用经 费往往捉襟见肘，从而挤占专项资金已成不争的事实。预算收支详见 附表。三、20

6、xx年专项资金拨付情况四、审计发现的主要问题以上问题依据国家财经法规另行下达审计决定。五、审计建议1、市水利水电规划设计院、市水利水电建设监理有限责任公司 及水利水电建筑公司等与市场经济紧密关联的单位应在积极拓展业 务谋求生存发展的同时切实规范各项经济业务操作，不能违背国家的 法规法令而逆行；市水利局作为行业主管部门应进一步加强对下属单 位财务和经济事项的监管。2、积极争取上级部门和市本级财政的支持，以保证正常的行政 经费支出，杜绝挤占专项资金。3、下属个企事业单位应进一步增强纳税意识，及时足额缴纳各 项税费。建房款中列支万元，在联社账外储蓄存单账户中列支万元。其中万元 冲销了 1391垫支的

7、家具款，万元购置联社招待所家具，万元预付联 社招待所装饰款。(年月日该联社营业部在5321-低值易耗品摊？嘶H 兄H喊旃？闷芬慌?金额万元，附件为开出的发票二张，通过社内往来 转入存入活期储蓄存款，存款人名字为，储蓄存单号码为，于年月日 支取，本息合计万元，在营业部存入活期储蓄存款户，户名，账号为。 年月日转存存款结息元，付利息所得税元，实际余额万元。年月至年 月共计支出笔，金额1万元，至月日该账户现余万元，检查结束时已 责成该联社销户，并将余款纳入联社大账管理)。二是当年开支的费 用未纳入当期损益核算。如联社机关年月日将开支的广告费万元在 2642管理部门统筹基金宣传费科目列支(联社规定将上

8、划集中使 用，%由信用社据实列支)。又于当天用2642科目管理部门统筹基金 冲减5321科目业务宣传费万元。2、费用计提不够准确(1)呆账准备少核销、多计提。全辖年初余额万元，当年应核销 万元，实际核销万元，少核销万元；年末各项风险资产余额为万元， 呆账准备金余额应达到万元，实际余额为万元，多计提呆账准备金万O(2)效益奖计提有误。年账面利润万元，调增项目：网络摊销费 1万元，计算机中心运行费万元，多计提呆账准备金万元，联社月底 发放银团贷款万元，计提呆账准备金万元视同利润；调减项目：减免 2%营业税及附加税万元，专项票据提应收利息万元，少核销呆账万元, 实际计提效益奖基数为万元，扣除%企业所

9、得税万元，该联社应提效 益奖万元(308. 8T01. 9)30,实提万元，少提万元。(3)职工教育经费多提万元。(4)职工养老保险金多提万元。其原因是你联社计提基数全部是 按当年工资总额计提。(联社理由是历年有红字多万元)。(5)职工住房公积金多提万元。(6)超比例冲销待核销应收利息万元。年年末余额为万元，当年 冲销万元，年末余额万元，超比例冲销万元。3、限额费用有超标现象(1)业务宣传费超支万元。(2)业务招待费超比例开支万元。全辖共支万元，从抽查的三个 网点看，均有超支现象。4、该联社年末现有递延资产余额万元，主要是网络费万元，补 充养老保险万元，房屋装修费万元。装修费未按规定年限进行摊

10、销, 如信用社年房屋装修费万元当年未摊销完。5、部份资产已损失，金额万元。一是委托及代理资产(负债)业务 科目预计损失万元。如信用社万元是与农行未脱钩之前为农行代理的 扶贫贷款，现已损失；二是调出调剂资金科目预计损失万元，主要是与 行社脱钩前调给农行贷给企业的贷款，现贷款已损失。三是存放同业 款项科目预计损失万元，主要是接受基金会资产，现债务落实困难, 无法收回，金额万元；信用社与农行在脱钩之前拆借给农行贷给企业 的贷款万元，现贷款已损失。6、应收应付款项处理不及时(1)1391其他应收款未及时清理和处置，金额万元。一是该科目 实际损失额达万元，损失款项未进行处置；其中各社垫付历年诉讼万 元(

11、联社营业部万元、牌楼信用社万元，分水信用社万元)，现基本无 法收回，已损失;个信用社发生的经济案件损失万元；两个信用社分别 于年和9年违规操作存款业务和违规为企业承诺担保贷款导致被法 院强制执行万元。二是联社机关历年应下划的材料款万元未在当年摊 销进入损益。(2)2621其他应付款处理不及时。全辖共有余额万元。主要存在： 一是联社机关养老金统筹账户红字金额万元应逐年摊销未摊销，形成 原因主要是历年提取的养老保险金不够支付退休职工的医药费和补 差工资而形成。二是联社机关暂收年劳动分红税万元未进行处置。三 是信用社基金会并入的农行扶贫贷款有万元未查明原因进行处置。 (联社说明年终决算信用社未划上来

12、，实际只欠万元)。7、有隐匿存款的现象。经查，该联社等个信用社在2621科目隐 匿存款万元。8、一是联社机关2621科目应付各项风险金账户中联社收各信用 社2年多预提的各项考核奖万元，年未划回相应的信用社进入损益核 算，二是牌楼信用社抵贷资产租金收入万元未纳入当年收入，而是摆 在2621科目。9、费用开支账务处理不规范(1)费用列支账户归属不准。一是在印刷费中列支客户座谈会开 支费用。营业部年月日在印刷费中列支客户座谈会购印刷品费万元； 二是在公杂费中列支客户座谈会开支费用。营业部年月日在公杂费中 列支客户座谈会购文具费万元；三是公杂费中列有修理费。营业部年 月日在公杂费中列支室内局部装饰费万

13、元；四是在其他费用中列有医 疗保险费。年月日在其他费用中列支医疗保险费万元；五是信用社在 差旅费中列支守库费；六是信用社在其他营业外支出列支汽车修理费。(2)费用列支附件资料不齐、不合规。如信用社20xx年月日在代 办手续中列支元收贷手续费无收贷清单，附件是劳务发票。10、账务核算不规范一是1392和2622委托及代理资产和负债业务两个科目核算的年 辖内多个信用社与其他联社的联合放款，金额万元，营业部同时在两 个科目中重复反映了资产和负债金额万元。二是历年利润分配提取的 劳动分红未纳入应付利润科目中进行核算，而是长期摆在2621科目 中核算。营业部有万元，联社机关有万元。11、当年实际利润情况

14、：年该联社账面利润万元。调增项目金额为万元：网络摊销费万元，计算机中心运行费万元， 多计提呆账准备金万元，该联社月底发放的银团贷款万元，计提呆账 准备金万元视同利润，信用社抵贷资产租金收入万元，职工教育经费 多提万元，职工养老保险金多提万元，职工住房公积金多提万元，待 核销应收利息超比例进行冲销万元。调减项目金额为万元：减免2%营业税及附加税万元，专项票据 提应收利息万元，当年支付的安全防卫费万元，联社机关历年应下划 的材料款万元未在当年摊销进入损益。实际考核利润为万元，扣除 33%所得税万元，应提效益奖(329. 6T08. 8)_30 66. 2万元，实提 5万元，少提万元。(二)信贷管理

15、上存在的问题1、抵债资产管理不够规范。一是该联社抵债资产的基础管理工 作不到位，存在着台账建立不规范。如联社资保科管理的抵债资产台 账的要素不全，不能全面反映抵债资产处置进度。二是在接收、处置 抵债资产时存在反映不真实的现象。主要表现：接收抵债资产列账时 未将利息列入抵债资产待变现利息，如接收有限公司只列万元本金, 而未将相应利息纳入抵债资产待变现利息；社未经审批在并社时调增 万元抵债资产。三是将抵债资产调入呆账，如信用社将公司抵债资产 万元从抵债资产中调入呆账，于年月日用央行专项票据置换。2、投资业务风险较大，收回难度大。该联社截止年12月日共有 债券投资笔万元，经银监会检查确认，风险较大，

16、收回困难。3、贷款手续欠合规。本次对该联社营业部、信用社34笔大额贷 款万元进行了抽查，发现一些不合规的现象：(1)借款人主体资格不合规。如联社营业部借款户重公司二分公 司于年月日转贷万元，该笔贷款由公司承贷，但贷款资料中没有总公 司的借款授权书。(2)贷款抵押物有不合规定的现象。一是抵押物折价偏高，如联 社营业部年月日给公司贷款万元，用货船作抵，其折价比例为,超 过重信联2022212号文件之规定的;二是抵押物不符合规，如信用 社借款户学校，于年月日借款万元，用该校幼儿院教学楼作抵押。(3)贷款约定不明确。一是贷款合同约定不明确，如借款户年月 日与社签订万元的贷款合同，当日发放万元，后于年月

17、又发放万元, 但合同中未约定贷款发放期限；二是贷款抵押物补充要素约定不明， 如社借款户公司于年月日借款万元，用作保，但未将的保险受益人变 更为信用社。(4)保证贷款有担保单位不符规定的现象。如营业部借款户公司 年月日借款万元，担保单位公司不具备AAA级资格。(5)项目贷款不合规。如重庆公司注册资本万元，先后贷款万元， 其中年月日贷款万元，该户贷款无详实的项目贷款论证资料、用地规 划许可证。(6)按揭贷款操作不合规。如营业部办理按揭贷款万元，未按规定 对借款人进行审查、设定担保金等。(7)银团贷款借据要素不齐全，该联社营业部所有银团贷款笔亿 元借据均不同程度存在缺少主任和信贷员印章的现象。4、少

18、数社贷款还未拆分完，形态反映不实。经该联社自查现在 还有5个社发放贷款笔万元（于年月日到期，该户共欠信用社贷款万 元），现还未拆分，因此未调整形态。其原因，一是现在正在诉讼中; 二是如果调了会影响专项票据兑付。5、大额贷款审批操作程序有待进一步完善。一是审批成员签字 不齐全，本次对该联社今年以来贷审会审批的笔万元大额贷款和展期 笔万元贷款逐户逐笔进行了检查，笔均不同程度存在缺少参与审批成 员的签名；二是无调查人结论性意见和审批后的结论，主要是月日前 审批的笔5万元贷款；三是月日前审批的贷款无会议纪要。6、信贷档案资料管理不规范。一是经检查该联社信贷科保管的 所有银团贷款和营业部的贷款档案资料均

19、无资料目录，其资料存放无 序。二是营业部年月发放公司万元银团贷款无相关档案资料，现只有 银团贷款邀请书、同意贷款回复、调查报告、市联社咨询文件、提款 通知书，无银团贷款协议、借款合同、抵押合同、联社审贷会审批记 录和表决等资料。7、呆账核销未如实调账。经查，该联社4年度经逐级审查报批 核销呆账贷款户元，其中个人户元、企业户元，联社今年分两次调账， 三季度调账万元、四季度调账万元，还余元，同时处理历年审批后未 调账的呆账元，共计元未调账（联社理由个别社财力不足，余下的明 年再调账）。同时在抽查信用社主社时发现该门市在申报呆账核销时 有人为少报贷款余额和调账与审批的呆账不一致的现象，如年月日借 款

20、万元，上报审批万元，而只核销了万元。8、信用工程开展尚有差距。本次抽查社村均不同程度存在一些 不足，一是农户经济档案要素不齐，社村比较突出；二是无分户评级 表；三是无颁证登记表；四是无信用工程开展监测台账；五是贷款面较 低，社村仅为、社村为23. 9%。9、贷款科目归属不正确。经检查和联社自查，该联社营业部历 年贷款科目归属不正确，在现有贷款余额万元中有万元归属不正确, 其中有笔万元（其中万元系今年发放）非农业贷款纳入农业贷款科目 中。三、建议（一）严格按照市联社精神，进一步规范联社审贷会工作规则，加 强贷款合规性、合法性的审查，提高决策质量，把贷款风险控制在最 低限度内。（二）加强信贷档案资

21、料的管理，联社相关职能科室对全区信贷档 案资料进行一次全面清理，凡是不符合要求的要严格按照市联社有关 规定补充完善相关资料，按序专户保管，使全区信贷档案资料早日走 上制度化、规范化、的轨道。（三）进一步深化信用工程创建工作，完善相关基础资料，加大农 户小额贷款投放力度，切实发挥农村金融主力军作用，巩固农村阵地。（四）加大不良贷款清收和处置力度，努力提高信贷资产质量，不 断优化资产结构，提高自身经济效益。（五）加强抵债资产的管理，规范接收和处置程序，加大责任的落 实，把抵债资产的损失降到最低限度内。（六）加强对员工队伍的培训，增强核算意识，提高业务技能，正 确核算各种财务活动，及时处理各种账务，

22、减少差错，不断提高核算 质量。财务检查自查报告篇2一、专项活动组织与开展情况（一）根据工作方案，公司对本次专项活动作出如下组织部署：1、公司总经理组织召开动员会并作出具体部署，要求工作小组高 度重视本次专项活动，切实查找存在问题与不足，制订整改措施并逐 项落实至I位，使公司财务会计基础工作得到进一步提高。2、公司财务负责人组织相关人员认真学习深圳证监局关于在 深圳辖区上市公司全面深入开展规范财务会计基础工作专项活动的 通知（深证局发20xxl号）（以下简称专项活动通知）、关于 填报<；深圳辖区上市公司财务会计基础工作调查问卷>；（以下简 称调查问卷）、关于深圳辖区上市公司财务会计基础工

23、作常见问 题的通报（以下简称常见问题通报）和公司现有的各种财务制度 与文件。3、公司财务负责人布置专项活动工作安排，就自查阶段的分工、 要求与时间安排等作出部署，要求相关人员按规定时间认真完成自查 内容，形成工作底稿和初步自查情况提交财务负责人审核。4、公司审计室按照工作方案的要求,制订审计计划并及时开展审 计。（二）根据工作方案，本次专项活动开展情况如下：1、公司财务人员根据调查问卷与常见问题通报分类整 理、汇总自查内容，开展规范财务会计基础工作专项活动自查报告2、财务部副经理对财务人员的自查工作底稿与自查结果详细复 核，对自查发现存在的问题进行重点核查，并提出相应的自查核查结 果，提交财务

24、负责人审核。3、财务负责人对财务部副经理的自查结果进行了审核，对自查底 稿的内容完善提出指导意见，要求财务部按时提交专项活动自查报告。4、按工作方案要求，财务部将自查底稿与自查报告提交公司 审计室。5、审计室按照制定的审计计划，依据深圳证监局相关文件要求对 自查报告内容逐项稽核，并就与财务控制相关内容进行审核，同时向 审计委员会报告专项活动开展情况，听取审计委员会对自查工作的指 导。6、财务负责人就自查阶段工作开展情况、自查内容、发现问题 或存在的不足、提出整改措施、期限和责任人等情况向总经理作出全 面汇报；审计室就专项活动的稽核结果与建议形成内部审计报告提交 董事会审计委员会审议，并向总经理

25、作出通报。7、根据自查情况与内部审计情况，形成了专项活动的自查报告提 交董事会审议。二、自查内容、发现问题及整改措施依据中华人民共和国会计法、企业内部控制基本规范、会 计基础工作规范、会计电算化管理办法、会计档案管理办法等 相关规定，公司逐项对照调查问卷和常见问题通报进行了认 真、全面地自查。公司在财务管理组织架构和人员配置、会计核算基 础工作规范性、资金管理和控制、财务管理和会计核算制度建设、财 务信息系统使用和控制、财务会计内部管理控制等方面的财务会计基 础工作较为规范，同时按相关文件的要求尚存在一定不足之处需进一 步加以完善。为此,提出以下整改措施、整改期限和整改责任人，认真 加以落实：

26、（一）关于财务人员专业培训方面存在问题：会计人员的专业培训 需要进一步加强。整改措施：财务部将根据会计人员实际情况制订会 计专业知识与技能、财政税收政策法规、关务知识、外汇管理等方面 的针对性培训计划，同时安排财务人员积极参加各政府职能部门与银 行举行的专项培训。整改期限：20xx年9月30日前，并长期坚持。（二）关于财务管理制度方面开展规范财务会计基础工作专项活 动自查报告存在问题：（1）公司尚未建立财务会计相关负责人管理制 度，未对财务负责人和会计机构负责人的任职条件、职责、权限、考 核等作出规定；（2）公司财务管理制度中未对亲属回避、定期轮岗 作出明确规定；（3）未专门对公允价值计价、资

27、产减值和预计负债制定 标准与程序；（4）公司财务管理制度中仅仅规定了原则性的责任追 究条款，缺乏可操作性。整改措施:根据公司财务管理制度等有关 规定，拟定公司财务负责人管理制度，提交公司董事会审议批准; 拟修订公司财务管理制度，对亲属回避、定期轮岗作出明确规定; 根据对公允价值计价、资产减值和预计负债核算要求，制订出可操作 性的标准与程序；拟修订公司财务管理制度中的责任追究条款, 对责任追究的范围、责任认定的具体标准、处罚措施以及责任追究机 构和程序等作出明确的规定，且责任追究与财务负责人的绩效考核挂 钩。（三）关于财务信息系统建设方面存在问题：财务人员对金蝶财务 软件K3-V10. 4版本的一些功能运用存在不完全熟悉、部分操作技能 不熟练的情况。整改措施：财务负责人组织财务人员进行会计电算化 知识全面业务技能与操作技巧的专门培训，同时与金蝶财务软件的售 后技术支持加强联系，获得其技术指导和支持。（四）关于财务会计内部管理控制方面存在问题：财务部与客户的 对账书面确认执行不到位。整改措施：财务部对重点客户核对销售货 款，并书面确认核对结果。整改期限：20xx年7月31日前